CC BY
4УДК 340
Р.И. Маслов
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ НЕЗАКОННОМУ ВЫВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СОВЕРШАЕМОМУ ОРГАНИЗОВАННЫМИ ПРЕСТУПНЫМИ ГРУППАМИ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
В данной статье приводятся статистические данные по незаконному выводу денежных средств из Российской Федерации. Проанализирована наиболее распространенная схема по выводу капитала, выявлены основные признаки подозрительных операций, изобличающие преступный характер вывода на всех этапах реализации данной схемы. Предложены меры по усилению противодействия незаконному выводу денежных средств, совершаемому организованными преступными группами на рынке ценных бумаг.
Ключевые слова: вывод капитала, покупка-продажа ценных бумаг, изобличающие признаки, подозрительная операция, уголовная ответственность
В период экономического кризиса в России в связи с падением мировых цен на нефть и введением западных санкций, дефицитом федерального бюджета, высокой инфляцией, противодействие незаконному выводу денежных средств за рубеж и легализации преступных доходов приобретает особую значимость. Отмывание капитала, полученного преступным путем, создает основу теневой экономики, причиняет вред экономическим отношениям государства, затрудняет раскрытие и расследование преступлений, обеспечивает возможность преступным группам финансировать и осуществлять свою противоправную, в том числе террористическую, деятельность [2, с. 1].
По данным международной исследовательской организации Tax Justice Network, из России, начиная с 1990 г., в оффшоры незаконно выведено около 1,5 триллиона долларов США [6, с. 3-4]. По другим данным, только за период с 1995 года по 2015 год из России, в основном через оффшорные зоны, вывезено около 2 триллионов долларов США [3, с. 63]. При этом утвержденный объем доходов федерального бюджета РФ в 2017 году равен сумме в размере 284,7 миллиардов долларов США (по курсу Московской биржи на 14.06.2017). Дефицит федерального бюджета - 48,2 миллиарда долларов США (по курсу Московской биржи на 14.06.2017) [1]. Таким образом, сумма выведенных из России средств превышает доход бюджета РФ на 2017 год в 5,2 или 7 раз, дефицит - в 31 или 41,5 раз.
Наиболее распространенной схемой по выводу капитала является схема, связанная с биржевой покупкой-продажей ценных бумаг. Данная схема представлена на рисунке 1.
движение капитала движение ценных бумаг
Рис. 1. Схема вывода капитала из Российской Федерации
© Маслов Р.И., 2018.
ISSN 2223-4047
Вестник магистратуры. 2018. № 1-2(76)
Так, организованная преступная группа, поскольку многоходовый характер вывода средств свидетельствуют о высокой организации преступной деятельности, создает фирмы без цели ведения реальной экономической деятельности, регистрируя их на подставных лиц (так называемые «фирмы-однодневки»).
Далее, указанным фирмам открывается расчетный счет в российском банке. Наряду с этим создается либо приобретается инвестиционная компания, имеющая лицензии Банка России на ведение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Также создается или приобретается иностранная компания в юрисдикциях с льготным налогообложением («оффшорная компания»), ей открывается расчетный счет в иностранном банке.
Предназначенный для вывода из России капитал поступает на расчетный счет «фирмы-однодневки», затем - на счет инвестиционной компании по договорам о брокерском обслуживании. Инвестиционная компания через биржевые торговые площадки приобретает высоколиквидные активы (например, акции Россети, РусГидро, ГМК Норильский никель, ВТБ, Сбербанк России).
Далее, ценные бумаги по гражданско-правовым договорам поступают на депозитарный счет «оффшорной компании», которая затем реализует их на той же торговой площадке. Денежные средства от продажи ценных бумаг поступают на расчетный счет, открытый в иностранном банке, и затем направляются конечным бенефициарам.
Рассмотрим поэтапно признаки, изобличающие преступный вывод средств из юрисдикции Российской Федерации.
На первом этапе (1) (зачисление подлежащих выводу средств на счет «Фирмы-однодневки») такими признаками могут быть следующие:
-размер уставного капитала «фирмы-однодневки» либо равен, либо незначительно превышает законодательно закрепленный минимальный размер уставного капитала;
-учредитель «фирмы-однодневки», ее руководитель, главный бухгалтер совпадают в одном лице, как правило, подставном;
-до активного использования счета «фирмы-однодневки» списания денежных средств носят нерегулярный характер, осуществляются в небольших количествах;
-зачисление денежных средств на счет «Фирмы-однодневки» производится большим количеством лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.
На втором этапе (2) (списание денежных средств по договору брокерского обслуживания на счет инвестиционной компании) признаками, свидетельствующими о преступлении, являются:
-списание раннее зачисленных денежных средств производится в короткие сроки (около двух-трех дней с момента их поступления на счет);
-списания проводятся регулярно (в нашем случае по нескольким договорам брокерского обслуживания);
-списание денежных средств не создает у «фирмы-однодневки» обязательств по уплате налогов (в рассматриваемой схеме денежные средства зачисляются с назначением платежа - оплата за товар либо услуги с включенным налогом на добавленную стоимость; а при покупке ценных бумаг налог на добавленную стоимость не включается).
Примечательно, что Банк России неоднократно [4, 5] рекомендовал обращать внимание сотрудников кредитных организаций на операции, содержащие указанные выше признаки, и при необходимости отказывать в выполнении данных операций, если возникают подозрения, что они совершаются в преступных целях (легализация доходов, уклонение от уплаты налогов, финансирование терроризма). Исходя из этого, можно сделать вывод, что сотрудники кредитных организаций осведомлены о преступном характере проводимых операций, т.е. либо состоят в сговоре с организованной преступной группой, либо являются ее участниками.
На третьем этапе (3-7) (перечисление денежных средств на счет «Оффшорной компании» путем купли-продажи финансовых инструментов на биржевых площадках) признаками, свидетельствующими о потенциальной противоправности целей, являются следующие:
-инвестиционная компания имеет лицензию на осуществление и брокерской, и депозитарной деятельности (законодательство не запрещает такое совмещение);
-передача прав на ценные бумаги от «фирмы-однодневки» к «оффшорной компании» происходит по безвозмездным договорам, либо по договорам в обеспечение несуществующего обязательства;
-реализация высоколиквидных ценных бумаг, приобретенных ранее «фирмой-однодневкой», осуществляется, как правило, вне связи с финансовой выгодой.
На последнем этапе (8) (списание денежных средств со счета «Оффшорной компании» конечным бенефициарам) выявление признаков вывода денежных средств из РФ затруднено высокой вариативно-
стью распределения капитала и волокитой в осуществлении международного сотрудничества в сфере противодействия экономическим преступлениям [7, с. 3].
Пресечение преступлений, связанных с выводом средств из юрисдикции РФ, напрямую зависит от информирования правоохранительных органов о подозрительных операциях, осуществляемых сотрудниками кредитных организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг, признаки которых и были рассмотрены выше. Данная информация является основанием для проведения оперативно -розыскных мероприятий, результаты которых и позволят правоохранительным органам пресечь совершаемое преступление, установить всех участников организованной преступной группы.
В РФ за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, предусмотрена административная ответственность (статья 15.27 КоАП). Однако, исходя из всего вышесказанного, принимая во внимание огромный ущерб, наносимый указанными деяниями обществу и государству, рекомендуется введение уголовной ответственности за умышленное несообщение правоохранительным органам о совершаемой или совершенной подозрительной операции сотрудниками кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. В качестве криминообразующего признака закрепить корыстную или иную личную заинтересованность субъекта. Проработку признаков подозрительной операции возложить на Банк России, как на мегарегулятора финансовых рынков.
Библиографический список
1. Федеральный закон от 19.12.2016 N 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» // «Российская газета», N 292, 23.12.2016.
2.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» // «Российская газета», N 151, 13.07.2015.
3.Иванцов С.В. Преступления на рынке ценных бумаг. Криминологическая характеристика и предупреждение [Электронный ресурс]: монография/ Иванцов С.В., Новиков С.В. - Электрон. текстовые данные. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
4.«Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» (утв. Банком России 13.04.2016 N 10-МР) // «Вестник Банка России», N 40, 20.04.2016.
5.Письмо Банка России от 31.12.2014 N 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» // «Вестник Банка России», N 1, 21.01.2015.
6.Статья: More than $12 trillion stuffed offshore, from developing countries alone [Электронный ресурс] URL: http://www.taxjustice.net/2016/05/09/17103/ (Дата обращения: 14.06.2017).
7. Торбин Ю.Г., Янчуркин О.В., Маматов В.Г. Противодействие легализации и незаконному выводу за рубеж банковских активов.- Журнал «Журнал российского права», N 12, декабрь 2016 г.
МАСЛОВ РОМАН ИГОРЕВИЧ - магистрант, ЧОУ ВО «ЮЖНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ИУБиП)», г. Ростов-на-Дону, Россия.
