CC BY
26
Научная статья
УДК 658:338.24
ПРОБЛЕМА АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Ангелина Борисовна Воробей,
Южно-Уральский государственный университет (НИУ), г. Челябинск, Российская Федерация;
Юлия Валерьевна Маркина, Южно-Уральский государственный университет (НИУ), г. Челябинск, Российская Федерация, yulia27.86@mail.ru
Аннотация. В данной статье раскрыты необходимости разработки и реализации антикризисных мероприятий в условиях экономических кризисов. Своевременная адаптация предприятий к существующим новым условиям взаимного и государственного взаимодействия в работе. Также меры, которые следует принять для обеспечения дальнейшей возможности функционирования экономики на предприятии, которые помогут ему минимизировать дальнейшие финансовые потери и избежать банкротства. Проведен практический анализ возможных признаков банкротства на примере действующего металлургического предприятия.
Ключевые слова: антикризисное мероприятие, антикризисное управление, арбитражный суд, кризис, неплатежеспособность, банкротство (несостоятельность), система антикризисного управления, финансирование, финансовая устойчивость, экономическая безопасность.
THE PROBLEM OF CRISIS MANAGEMENT IN METALLURGICAL ENTERPRISES
Angelina B. Vorobei
South Ural State University (SSU), Chelyabinsk, Russian Federation;
Julia V. Markina South Ural State University (SRU), Chelyabinsk, Russian Federation, yulia27.86@mail.ru
Abstract. This article reveals the need for the development and implementation of anti-crisis measures in economic crises. Timely adaptation of enterprises to the existing new conditions of mutual and state interaction in the work. Also, measures that should be taken to ensure further opportunities for the economy at the enterprise, which will help it to minimize further financial losses and avoid bankruptcy. The practical analysis of possible signs of bankruptcy on an example of operating metallurgical enterprise has been carried out.
Keywords: crisis management, crisis management, arbitration court, crisis, insolvency, bankruptcy (insolvency), crisis management system, financing, financial stability, economic security.
Введение
В данной статье раскрыта проблема антикризисного управления предприятия как способ избежать ответственности перед кредиторами. Поэтому любая кризисная ситуации в стране может негативно сказаться на развитии предприятия. С учетом этого субъект должностного лица разработает подходящую для его компании линию антикризисного реагирования в зависимости от характера происходящих изменений, сложившейся ситуации в отрасли, выявит сильные и слабые стороны предприятия.
Экономическая безопасность фирмы определяет оптимальный результат использования ее ресурсной базы и рыночного потенциала. Это помогает свести к минимуму внешние и внутренние угрозы и обеспечить непрерывную работу и развитие при любых обстоятельствах. Описание исследования В состав экономической безопасности входят меры, направленные на достижение приемлемого уровня системной безопасности, различают следующие уровни экономической безопасности, представленные на рис. 1.
Рисунок 1. Уровни экономической безопасности
Повысить уровень безопасности можно за счет привлечения инвестиций и внедрения новейших технологий в производственную деятельность.Также предусмотрено управление реализацией планов и управленческих решений попринятию мер по-противодействию коррупции.
Повышению экономической безопасности способствует совершенствование государственного регулирования экономического роста за счет разработки концептуальных и программных документов межрегионального и территориального планирования, создания комплексной системы управления рисками. Так, например, к документам стратегического планирования, разрабатываемых в рамках целеполагания по отраслевому и территориальному принципу, относятся:
- отраслевые документы стратегического планирования Российской Федерации;
- стратегия пространственного развития Российской Федерации;
- стратегии социально-экономического развития макрорегионов [5].
Видно, что финансовая безопасность организации включает планомерное, сбалансированное и непрерывное развитие. Этого можно достичь только за счет использования всех ресурсов и функций компании, обеспечивающих стабильную работу и максимально продуктивное использование. Противодействовать внутренним и внешним угрозам и динамическим научным, технологическим и социальным разработкам.
Когда говориться об экономической безопасности в кризисной ситуации, то целесообразно определить, что антикризисное управление характеризуется улучшением финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рекомендовано принимать решения, позволяющие выйти из кризисной ситуации.
Некоторые из основных кризисов, которые могут повлиять на экономическую систему, включают: стратегический, тактический, кризис платежеспособности.
Основными причинами кризисов может быть внешний фактор, проявляющихся диспропорциях денежно-кредитной политики, неудовлетворительных структурах расходов и доходов, нестабильности в функционировании институциональных систем. Ошибки внутренних факторов, связанные с нарушениями в производственных, финансовых и маркетинговых стратегиях, а также низкое качество управления и низкий уровень корпоративной культуры. Информационный кризис вызван несоответствием между информацией и реальным поведением.
Корпоративное антикризисное управление включает в себя непрерывный мониторинг экономических и финансовыхусло-вий, а также разработку протоколов дляо-беспечения целостности поступающей информации.
Характеристики, отличающие антикризисное управление от других видов управления, заключаются в том, что решения принимаются в критических и нестабильных экономических условиях, ситуациях неопределенности, сниженном контроле предприятия, дефицита времени и конфликтных настроях трудовых коллективов.
Отсюда следует, что антикризисное управление является одним из элементов преодоления кризисных явлений. Грамотная работа по организации антикризисного реагирования позволяет укрепить экономическую безопасность предприятия и сделать его самостоятельным от влияния внешних и внутренних факторов, а также нарушений в сфере информационного обмена.
Кризисные меры должны быть реализованы, они актуальны, когда фиксируется резкое снижение платежеспособности предприятия. Сохранение рентабельности является основной целью антикризисного управления. Для достижения данной цели формируется бизнес-стратегия, в которую входят снижение себестоимости продукции, реструктуризация долга.
Для того чтобы снизить себестоимость предприятия, могут:
- увеличить производительность труда и повысить квалификацию сотрудников;
- сократить расходы на оплату труда за счет автоматизации рабочих мест;
- расширить ассортимент продукции;
- снизить энергозатраты за счет использования энергоэффективного оборудования;
- поиск новых поставщиков с более выгодными условиями сотрудничества;
- осуществление сотрудничества с другими компаниями и расширение бизнеса;
- применять методы бережливого производства.
Реструктуризацию долга можно провести несколькими способами:
- более низкие процентные ставки по кредитам;
- продление срока действия договора;
- написать заявление на получение кредитных каникул [4].
Еще одной из кризисных мер является предотвращение банкротства. Вопросам предупреждения банкротства уделяют особое внимание и в правовой сфере, предусматривая уголовную ответственность различных субъектов, участвующих в управлении организации [6; 7].
Однако мы рассмотрим основные методы предотвращения банкротства на ранней стадии, не допускающей нарушения закона (рис. 2):
Рисунок 2. Методы предупреждения банкротства
Компании не должны допускать накопления долга, так как большая сумма долга несет в себе высокий риск неплатежеспособности предприятия. Сроки погашения долга должны быть соблюдены, а краткосрочная задолженность должна быть погашена в полном объеме. Также стоит автоматизировать контроль задолженностей и привлечь заинтересованных в данной отрасли инвесторов.
Перечень этих мер не является исчерпывающим, основными из них являются сочетание антикризисных мер со стратегией долгосрочного социально-экономического развития, на реализацию которого у государства чаще всего не имеется денежных средств. Антикризисные меры должны проходить по единой стратегической линии: модернизация экономики и повышение инновационной активности.
Следовательно, можно сделать вывод, что основной целью всех мер по предупреждению банкротства (несостоятельности) предприятия является привлечение новых денежных средств. Их можно поднять, обратившись к новым инвесторам, работая с дебиторами или выпуская акции. Также имеет смысл оптимизировать существующую задолженность.
Исследование признаков антикризисного управления проводилось на примере Открытого акционерного общества "Гурьевский металлургический завод", специализирующийся на трех видах производства: мартеновском, сортопрокатном, шаропрокатном.
Гурьевский металлургический завод старейшее предприятие Сибири. Основанный в 1816 году как сереброплавильный, уже в 40-е годы XIX века Гурьевский завод стал железодетальмым - единственным в Западной Сибири поставщиком изделий из железа для промышленности и сельского хозяйства.
С 1848 года предприятие начало выпускать булатную сталь. В период с 1906 по 1920 годы завод перестает работать. В 1921 году было произведено реконструирование,
и уже в 1924 году появляется первая в Сибири мартеновская печь, а в 1925 году появился прокат [1].
Судьба Гурьевского завода не из легких. Он не раз был на грани закрытия, но в такие моменты у металлургов проявлялась вся сила русского духа, и они преодолевали самые крутые препятствия. Как ни удивительно, но мощнейшие социальные потрясения: Октябрьская революция, Великая Отечественная война - давали только толчок развитию производства на Гурьевском заводе, что позволяло обновлять и механизировать производство [1].
Рассмотрим нелегкие периоды нахождения предприятия в антикризисном состоянии. Так, в конце 2013 года Арбитражным судом по Кемеровской области в отношении ОАО «ГМЗ» было возбуждено дело о банкротстве (несостоятельности), в следствие чего было введено наблюдение и внешнее управление. В сумме предприятие задолжало банкам более 10,2 млрд. рублей [3].
В 2016 году также Арбитражным судом по Кемеровской области в отношении ОАО «ГМЗ» введена процедура банкротства (несостоятельности) в стадии наблюдения. Сумма долга составила 16 729 870 997,46 рублей [3].
С 2016 г. наблюдается положительная динамика по улучшению финансового состояния (что позволило предприятию достигнуть временной экономической стабильности), однако 2021 год тоже закончился с минусом: убытки составили 207 млн рублей, а в государственную казну не доплачено налогов и сборов на сумму 630 тысяч [3].
В течение двух и более лет организация отразила убыток в своем бухгалтерском и налоговом учете. Рост расходов опережает рост доходов (организации за год в книге «Доходы и расходы» отражают сумму расходов, максимально приближенную к сумме доходов). Неоднократное (более 1 раза) приближение к экстремальным показателям, таких как выручка, количество сотруд-
ников, которые дают право применять специальный режим - упрощения системы налогообложения (УСН).
Анализируя ситуацию ОАО «ГМЗ», можно выделить дополнительные критерии, влияющие на риск налоговой проверки:
- организация финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с подрядчиками, перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без уважительных экономических или иных причин (деловой цели);
- непредставление разъяснений налогоплательщиком для уведомления налоговых органов о выявлении несоответствий показателей деятельности;
- неоднократное снятие с учета и переучет налогоплательщиков в налоговых органах в связи со сменой места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
Арбитражным судом Кемеровской области в отношении ОАО «Гурьевский металлургический завод», г. Гурьевск, был рассмотрен вопрос о принятии решения об обращении в Арбитражный суд Кемеровской области с ходатайством о продлении срока внешнего управления. Было принято решение обратиться в Арбитражный суд Кемеровской области с ходатайством о продле-
нии срока внешнего контроля на 12 месяцев [3].
Также рассматривался вопрос о выборе арбитражного управляющего или саморегулируемой организации, из членов которой арбитражным судом утверждается арбитражный управляющий. Принято решение обратиться в Арбитражный суд с ходатайством об утверждении Рогова Сергея Геннадьевича, являющегося членом Ассоциации «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Южный Урал» (г. Челябинск) [3].
На период деятельности арбитражного управляющего размер ответственности: размер непогашенной суммы кредиторам по причине недостаточности имущества, после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам.
На 21 июня 2022 года утвержден порядок продажи имущества ОАО «Гурьевский металлургический завод», балансовая стоимость которого менее чем 100 000,00 рублей [2].
На 8 июля 2022 года при сумме установленных требований кредиторов 5 398 418 686,06
Таблица 1
Изменение финансовых результатов за период с 2013 по 2021 гг. в ОАО «ГМЗ»
Финансовый показатель 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013
EBIT (прибыль
до вычета процентов и налогов) -249703 -10479 0 0 0 -743429 0 -3931312 -793324
Рентабельность
продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) -9.9% 0.7% -18.7% 0% - -1.6% - 0% -3.1%
Рентабельность активов (ROA) -9.1% -1.1% -4.3% 0% 0% - - - -
рублей на собрании кредиторов зарегистрировались кредиторы с суммой требований 11 899 502 393,77 руб., что составляет 77,28 % от установленных требований кредиторов, включенных в третью очередь реестра требований кредиторов ОАО «Гурьевский металлургический завод» [2].
Судить об изменении финансовых результатов организации за последние годы можно по следующим показателям, приведенным в таблице и на графике ниже.
На 2021 год выручка составила 1 825 млн. рублей, в то время как чистая прибыль -23,802 млн. рублей, а прибыль до вычета процентов и налогов (ЕВ1Т) составляет 10,479 млн. руб.
На 2022 год выручка увеличилась и составляла 2 115 млн. рублей, в то время как, чистая прибыль уменьшилась - 207,041 млн. рублей, следовательно, это повлияло и на прибыль до вычета процентов и налогов (ЕВ1Т), что теперь составляет 249,703 млн. руб.
Динамика показателей капитала, внеоборотных активов (итог первого раздела
баланса) и общей величины активов (сальдо баланса) изображена на следующем графике:
где чистые активы на 2020 год составляют 14,736 млрд. руб., внеоборотные активы - 1,483млрд. руб., всего активов за год было получено 2,247 млрд. руб. [2].
На 2021 год чистые активы упали на 0,207 и составили 14,943 млрд. руб., внеоборотные активы - 0 млрд. руб., за год общая сумма активов составила 2,318 млрд.
руб. [2].
На период с 2017 по 2021 гг. чистые активы ОАО «ГМЗ», по данным бухгалтерской отчетности, составили отрицательнаую величину, а это означает, что размер долгов превышает стоимость всего имущества предприятия.
Таким же образом на протяжении исследуемого периода коэффициент автономии ОАО «ГМЗ» был отрицательной величиной, это означает, что предприятие может покрыть свои обязательства только за счет заемных, а не собственных средств. Чем меньше значение этого коэффициента, тем боль-
ше зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Отсюда следует, что чем больше зависимость фирмы от внешних источников финансирования, тем меньше его финансовая устойчивость.
Анализ коэффициента текущей ликвидности, составляющего ниже 1,5, показал, что предприятию нечем покрывать производственные потребности и рассчитываться по обязательствам. С низким показателем текущей ликвидности нужно работать, иначе предприятие обанкротится. Так как в самом расчете коэффициента текущей ликвиднос-
ти в качестве одной из переменных выступают активы, то при их увеличении это приведет к росту коэффициента.
Только за счет улучшения качества активов можно повысить коэффициент ликвидности. Помимо сокращения или устранения заимствований, есть смысл в увеличении прибыли оборотного капитала. Также возможно повысить ликвидность предприятия за счет уменьшения дебиторской задолженности, а именно по договору цессии передавая обязательства дебитора другим лицам.
Таблица 2
Показатели капитала, внеоборотных активов (итог первого раздела баланса) и общей величины активов (сальдо баланса) за период с 2017 по 2021 гг. в ОАО "ГМЗ"
Финансовый показатель 2021 2020 2019 2018 2017
Чистые активы -14942576 -14735534 - -14667037 -14627703
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) -6.45 -6.56 0 - -5.79
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) 0.1 - 0 - 0.9
ОАО «ГМЗ» находилось в тяжелом экономическом положении, было не способно исполнять обязательства перед кредиторами и не имело резервов для выхода из сложившихся обстоятельств. Поскольку акционеры могут претендовать на удовлетворение своих требований только после погашения задолженности перед кредиторами общества, при указанных обстоятельствах акции как активы ответчиков не имели реальной стоимости. При совершении оспариваемых сделок стороны не преследовали цель вывести активы из имущественной массы должников. Напротив, цели сторон являлись разумными и не выходили за пределы законно дозволенного с учетом конкретных обстоятельств совершения оспариваемых сделок.
Таким образом, у ОАО «ГМЗ» наблюдается снижение показателей ликвидности, уменьшение стоимости основных средств, увеличение краткосрочных заемных средств. Данные изменения статей баланса являются признаками преднамеренного банкротства.
Вследствие этого ОАО «ГМЗ» было закрыто, однако, чтобы избежать безработицы населения и простоя оборудования цехов, было принято решение о проведении реорганизации предприятия, преобразовав его в ООО «Гурьевск - Сталь» - металлургическое предприятие, которое осуществляет свою деятельность на арендованном оборудовании ОАО «ГМЗ» с сохранением персонала, традиций и технологий старейшего завода в Сибири (основанного в 1816 году). Это привело к упрощению финансирования в рамках взаимосвязанных компаний, сокращение документооборота, экономии на накладных расходах и, конечно же, оптимизации налогообложения.
При тяжелом кризисном состоянии в рам-
ках программы антикризисных мероприятий предприятия произошла реорганизации должника в форме присоединения. Должник перестает существовать, все его активы и обязательства переходят другому юридическому лицу
Главной ошибкой многих предприятий, как и в случае ОАО «Гурьевский металлургический завод», является то, что они начинают разрабатывать антикризисные мероприятия только тогда, когда предприятие уже вошло в стадию кризиса, а не как только появились признаки снижения операционной эффективности.
С другой стороны, как теория, так и практика антикризисного управления ясно показывают на то, что кризисы гораздо легче предотвратить, чем потом, прилагая большие усилия, ликвидировать их последствия. Поэтому руководитель финансово-экономической службы должен заранее подготовить перечень основных признаков проявления кризисных явлений в хозяйственной деятельности компании и своевременно информировать руководителя компании о возможности попадания предприятия в стадию кризиса.
Вывод
В идеале, основываясь на принципах управления рисками, предприятия могут заранее разрабатывать планы действий в условиях антикризисных ситуацияй Это позволит каждому руководителю иметь под рукой свой набор индикаторов, свидетельствующих о нарастании кризисной ситуации в подразделении, план действий по улучшению каждых из этих показателей. Только тогда в большинстве предприятий можно минимизировать риск возникновения кризиса либо, при необходимости его предотвратить, выйти из него с минимальными потерями.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гурьевский металлургический завод [сайт] // URL: https://gurmz.com/ (дата обращения: 24.01.2023).
2. Бухгалтерская отчетность ОАО «ГМЗ» // URL: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/ 4204000253_oao-gurevskiy-metallurgicheskiy-zavod (дата обращения: 24.01.2023).
3. Судебные и нормативные акты Арбитражного суда по Кемеровской области // URL: https://kemerovo.arbitr.ru/corruption/law/as (дата обращения: 24.01.2023).
4. Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О стратегическом планировании в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс». URL: http:// www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164841/ (дата обращения: 24.01.2023).
5. Чеботарёв, Н.Ф. Государственное антикризисное регулирование и вызовы новой реальности: монография. М.: Изд-во «Проспект», 2021. 256 с.
6. Дерягина, С.В. Пути повышения эффективности норм об ответственности за преступные банкротства // Правопорядок: история, теория, практика. 2021. № 3(30). С. 60-66.
7. Дерягина, С.В. Теоретические и практические проблемы определения обстановки преступных банкротств (ст. 195, 196 УК РФ) и крупного ущерба в таких преступлениях // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2015. № 1(29). С. 251-254.
REFERENCES (TRANSLITERATION)
1. Gur'evskij metallurgicheskij zavod [sajt] // URL: https://gurmz.com/ (date of application: 24.01.2023).
2. Buhgalterskaya otchetnost' OAO «GMZ» // URL: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/ 4204000253_oao-gurevskiy-metallurgicheskiy-zavod (date of application: 24.01.2023).
3. Sudebnye i normativnye akty Arbitrazhnogo suda po Kemerovskoj oblasti // URL: https:// kemerovo.arbitr.ru/corruption/law/as (date of application: 24.01.2023).
4. Federal'nyj zakon ot 28.06.2014 No 172-FZ (red. ot 31.07.2020) «O strategicheskom planirovanii v Rossijskoj Federacii» // SPS «Konsul'tantPlyus». URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_164841/ (date of application: 24.01.2023).
5. Chebotaryov, N.F. Gosudarstvennoe antikrizisnoe regulirovanie i vyzovy novoj real'nosti: monografiya. M.: Izd-vo «Prospekt», 2021. 256 p.
6. Deryagina, S.V. Puti povysheniya effektivnosti norm ob otvetstvennosti za prestupnye bankrotstva // Pravoporyadok: istoriya, teoriya, praktika. 2021. No 3(30). pp. 60-66.
7. Deryagina, S.V. Teoreticheskie i prakticheskie problemy opredeleniya obstanovki prestupnyh bankrotstv (st. 195, 196 UK RF) i krupnogo ushcherba v takih prestupleniyah // Yuridicheskaya nauka i praktika: Vestnik Nizhegorodskoj akademii MVD Rossii. 2015. No 1(29). pp. 251-254.
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРАХ
Воробей Ангелина Борисовна, студентка второго курса кафедры «Экономическая безопасность», Южно-Уральский государственный университет (национальный исследовательский университет)», г. Челябинск, Россия.
Маркина Юлия Валерьевна, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет и финансы», Южно-Уральский государственный университет (национальный исследовательский университет), г. Челябинск, Россия.
E-mail: yulia27.86@mail.ru
INFORMATION ABOUT THE AUTHORS
Angelina B. Vorobei, second-year student, Department of Economic Security, South Ural State University (National Research University), Chelyabinsk, Russia.
Julia V. Markina, Candidate of Economics Sciences, Associate Professor, Department of "Accounting and Finance", South Ural State University, Chelyabinsk, Russia.
E-mail: yulia27.86@mail.ru
Дата поступления статьи / Received: 01.03.2023
Принята к публикации / Accepted: 20.03.2023
