CC BY
342
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ НАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ
Комогорцев, С.Н.,
магистрант 2-ого курса, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования, Тюменский государственный университет, Институт права, экономики и управления Komogortsev, S.N.
ПРИЕМЫ АНАЛИЗА И МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ И МИРОВОЙ ПРАКТИКЕ
Аннотация. В статье рассматриваются и анализируются методы и приемы оценки финансово-инвестиционного потенциала и финансовой устойчивости кредитных организаций.
METHODS OF ANALYSIS AND EVALUATION OF METHODS OF FINANCIAL STABILITY OF BANKS IN RUSSIA AND THE WORLD OF MODERN PRACTICE
SUMMARY. The article discusses and analyzes the methods and techniques of assessing the financial and investment potential and financial stability of credit institutions.
Ключевые слова: кредитная организация, банк, финансово-
инвестиционный потенциал, финансовая устойчивость, методики оценки финансовой устойчивости банков, индекс надежности банка.
Keywords: credit institution, bank, financial and investment potential, financial stability, financial stability assessment methodology of banks, the index of the reliability of the bank.
Центральной характеристикой экономического потенциала кредитной организации является финансово-инвестиционный потенциал. Важность данной категории в процессе оценки экономического потенциала предприятия объясняется, во-первых, тем, что она отражает воспроизводственный аспект функционирования экономического субъекта, т.е. способность организации генерировать необходимый объем финансовых ресурсов для продолжения и
развития своей деятельности. Во-вторых, финансовые индикаторы позволяют определить способность организации участвовать в хозяйственном обороте без ущерба для прочих ее членов, обеспечив достаточный уровень платежеспособности и оборачиваемости вложенного капитала.
Для оценки финансовой устойчивости банков сегодня существует несколько методик, используемых как в отечественной, так и в зарубежной практике.
Наиболее часто применимыми являются:
- Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России;
- Методика В.С. Кромонова оценки устойчивости банка;
- Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL.
Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Центробанком РФ, приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности.
Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала.
Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:
К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает, на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;
К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;
КЗ - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;
К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;
К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;
К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;
Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.
Далее рассчитывается индекс надежности. Максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.
В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL, которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций. Эту методику мы будем использовать для последующего анализа.
Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:
- "С" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;
- "А" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
- "М" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
- "Е" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;
- "L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.
После проведения основных расчетов по каждой группе показателей присваивается номер от "1" (хороший) до "5" (неудовлетворительно).
Пять показателей складываются и делятся на 5 для получения сводной оценки.
Сводная оценка дает ясное представление о том, является ли банк в целом "хорошим", "удовлетворительным", "достаточным", "критическим" или "неудовлетворительным".
Рейтинговая система CAMEL
1 - Strong (Сильный)
2 - Satiafactory (Удовлетворительный)
3 - Fair (Посредственный)
4 - Marginal (Критический)
5 - Unsatisfactory (Неудовлетворительный)
Самым важным является то, что сводная оценка является важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
1. Сводный рейтинг = 1 (1 - 1,4)
- Полностью здоров, во всех отношениях;
- Полученные данные не имеют существенного значения; Можно не менять систему управления;
- Устойчив, по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям;
- Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
2. Сводный рейтинг = 2 (1.5 - 2.4)
- Практически полностью здоров;
- Полученные критические данные не имеют существенного значения; Можно не изменять стиль управления;
- Стабилен, и может успешно преодолевать колебания в деловом мире;
- Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.
3. Сводный рейтинг = 3 (2,5 - 3,4)
- Наличие финансовых, операционных или технических, слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных;
- Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;
- Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными;
- Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
4. Сводный рейтинг = 4 (3,5 - 4,4)
- Серьезные финансовые проблемы;
- Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания финансовым проблемам;
- Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем;
- Большая вероятность разорения;
- Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.
5. Сводный рейтинг 5 (4,5 - 5)
- Огромная вероятность разорения в ближайшее время;
- Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;
- Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.
Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.
