Прибыль и занятость как основные факторы изменения топ-100 налогоплательщиков Алтайского края в 2023 году Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.22

Прибыль и занятость как основные факторы изменения топ-100 налогоплательщиков Алтайского края в 2023 году

Воробьев Сергей Петрович

В работе определена динамика и структура налоговых поступлений в Алтайском крае, обозначено значение крупнейших налогоплательщиков региона в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета Алтайского края. Обозначены факторы трансформации состава крупнейших налогоплательщиков региона. Выявлено, что рейтинговые позиции организаций и учреждений определяются двумя факторами: специализацией (видами деятельности) и масштабами деятельности; состоянием рынка товаров и услуг, на которых организации осуществляют деятельность.

Ключевые слова: консолидированный бюджет, специализация, санкции, ценовая конъюнктура, туризм, сельское хозяйство, пищевая промышленность, перспективы развития.

Последние годы формирование налоговой базы по основным налогам консолидированного бюджета Алтайского края (в первую очередь, НДС, налог на прибыль), как впрочем, и любого другого субъекта РФ, осуществлялось под влиянием внешних факторов (в 2020-2021 гг. - неблагоприятной эпидемиологической ситуацией при распространении COVID-19; с 2022 г. - нарушением для российских товаропроизводителей логистики во внешнеэкономической деятельности (приобретение оборудования, сырья и материалов, комплектующих; продажа произведенной продукции), азиатским вектором продаж экспортируемой продукции. На финансовые результаты хозяйствующих субъектов, производящих востребованную на мировых рынках продукцию и/или приобретающих импортное оборудование, сырье, комплектующие, оказало существенное влияние изменение курса национальной валюты в 20222023 гг. При этом влияние было двояким: приобретение импортного оборудования, сырья, комплектующих происходило зачастую по повышенным ценам, в том числе вследствие изменения маршрутов доставки, смены поставщиков; экспорт продукции, наоборот, преимущественно происходил по ценам ниже сложившихся на мировых рынках вследствие того, что необходимо было «соглашаться» на требования скидок к цене на фоне возросших затрат на транспортировку «сухопутными» маршрутами или Северному морскому пути.

В 2023 г. в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков Алтайского края поступило 241,39 млрд руб. налогов и страховых платежей, что на 17,5% выше уровня 2022 г. Основной прирост наблюдался по налогу на прибыль организаций, НДФЛ, НДС, страховым платежам. Наиболее крупные 100 налогоплательщиков обеспечили 39,3% всех поступлений (в 2022 г. 38,1%).

40,3 40,0 40,8 38 1 39,3

lililí

2018 г. 2019 г. 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г.

Рисунок 1 - Удельный вес ТОП-100 налогоплательщиков Алтайского края в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета РФ и страховых платежей, %

Прирост поступлений, связанных с заработной платой (НДФЛ, страховые платежи) и прочими доходами граждан, облагаемых налогами, связан как с изменением численности трудоустроенных граждан Алтайского края (среднемесячная численность рабочей силы в 3 квартале 2023 г. составила в целом по Алтайскому краю 1121,6 тыс. человек, что на 0,9% выше аналогичного периода 2022 г.;

уровень безработицы на 1 января 2024 г. в регионе стал минимальным за последние десятилетия и составил всего 0,9% к численности населения в трудоспособном возрасте), так и увеличением номинальной заработной платы (в среднем за январь-сентябрь 2023 г. средняя заработная плата в Алтайском крае составила 43,4 тыс. руб., что на 20,0% выше аналогичного периода 2022 г.; средняя заработная плата в 3 квартале 2023 г. достигла 43,9 тыс. руб., что на 15,5% выше аналогичного периода 2022 г.).

33,4

37,1 38,0

44,6 44,9 43,9

I II III 2022 г.

IV

II III

2023 г.

Рисунок 2 - Среднемесячная начисленная

заработная плата по кварталам 2022-2023 гг. в Алтайском крае, руб. [1]

Прирост заработной платы наблюдался по всем отраслям экономики региона без исключения, что связано с необходимость привлечения/удержания работников на фоне кардинального изменения структуры спроса как по количеству работников, так и по требованиям к их квалификационным характеристикам. Повышение спроса на рынке труда в Алтайском крае связано со многими причинами: демографическими, миграционными, макроэкономическими. Подобное сочетание «благоприятных» для рынка труда характеристик внешней среды в Алтайском крае сложилось впервые за последние 3 десятилетия.

Если рассматривать топ-100 крупнейших налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов (далее - налогоплательщиков), то первая десятка по-прежнему представлена одними и теми же коммерческими организациями в сфере коксохимической промышленности (ОАО «Алтай-Кокс»), торговли (ООО «Розница К-1», ООО ПКФ «Мария-Ра»), производства напитков (ОАО «Бар-

наульский пивоваренный завод», ООО «Боч-каревский пивоваренный завод»), производства вагонов (АО «Алтайвагон»), электроэнергии (АО «Барнаульская генерация»), фармацевтики (ЗАО «Эвалар»), а также ОАО РЖД.

В 2023 г. в десятку «вернулся» Сбербанк России (7 место, что на 29 позиций выше 2022 г.), а в сотню - Альфа-Банк. Улучшение рейтинговых позиций по сравнению с 2022 г. свидетельствует о восстановлении банков после санкционных шоков 2022 г.

За январь-ноябрь 2023 г. от налогоплательщиков, которые занимаются деятельностью по предоставлению финансовых услуг (кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению), поступило 5829,4 млрд. руб. налогов и страховых платежей, что в 4,1 раза выше уровня 2022 г., но по сравнению с 2021 г. прирост менее существенный - всего 9,3%. Основная причина - резкое снижение прибыли банков в 2022 г. и ее «восстановление» в 2023 г. За 11 месяцев 2023 г. было уплачено 3878,6 млн. руб. налога на прибыль от банков, осуществляющих деятельность в Алтайском крае, а за аналогичный период 2021 г. 3979,6 млн. руб., 2022 г. - 239,7 млн. руб. Сумма НДФЛ и страховых платежей относительно стабильна - 1067,3-1360,7 млн. руб. На долю остальных налогов в 2023 г. приходилось всего 10,1%. Соответственно, налоговые поступления в банках региона определяются именно изменением прибыли этих организаций. В целом по России ситуация с прибылью банков аналогична: в 2023 г. прибыль была рекордной и составила 3,4 трлн. руб., что существенно выше 2022 г. (0,2 трлн. руб.) и 2021 г. (2,4 трлн. руб.). Прирост прибыли определялся восстановлением основных доходов, существенным снижением расходов на резервы, получением значительных доходов от валютной переоценки. При этом фактически чистая прибыль оказалась более чем в 2 раза выше прогнозируемой на год и связано с резким ростом кредитования, в том числе ипотечного, в первые 3 квартала года.

В сотне крупнейших налогоплательщиков в 2023 г. наблюдались и другие изменения:

I

- улучшение позиций фармацевтических организаций: ЗАО «Эвалар» заняло 5 рейтинговое место, что на 4 позиции выше

2022 г., АО «Алтайвитамины» в 2022 г. отсутствовало в топ-100 налогоплательщиков, в

2023 г. находилось на 79 месте. Обе организации в 2023 г. продолжали развиваться, увеличивали объемы производства лекарственных средств и БАДов, замещая иностранные аналоги, при изменении структуры каналов продаж. Так, ЗАО «Эвалар» стал лидером в категории БАД на таких крупнейших маркетплей-сах как Ozon и Wildberries [2];

- улучшение позиций оборонных предприятий: «Барнаултрансмаш» переместился с 17-го места на 12-е, «Сибприбормаш» с 25-го на 14-е, ФНПЦ «Алтай» с 66-го на 27-е, бывший «Бийский олеумный завод» (ныне филиал завода им. Свердлова) с 55-го места на 29-е, завод «Ротор» (с 90-го места до 71-го).

Детальное рассмотрение организаций Топ-100 налогоплательщиков агропромыш-

ленного производства выявило низкий удельный вес поступлений от предприятий сельского хозяйства и пищевой промышленности (1,2-1,8% всех налоговых платежей и поступлений), которых в списке в 2020-2023 г. было всего десять, однако присутствовали в рейтинге ежегодно всего четыре организации (ОАО «Черемновский сахарный завод», ООО «Агрофирма «Черемновская», АО «Барнаульский молочный комбинат», ЗАО «Алтайская крупа»), а еще три (ОАО «Алейскзернопро-дукт» им. С.Н. Старовойтова, ООО «АКХ Ануйское», ООО «Холод») - три года из четырех. При этом если сравнивать 2021 г. с

2020 г., то каждая из них укрепляла рейтинговые позиции, а в 2022 г. по сравнению с

2021 г., в 2023 г. по сравнению с 2022 г. -ухудшала, что связано с изменением цен на сахарную свеклу, продукцию выращивания зерновых и масличных культур, крупы, сахар-песок, молочную продукцию.

Таблица 1 - Рейтинговые позиции предприятий АПК в ТОП-100 _налогоплательщиков Алтайского края_

Организации 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г.

ОАО «Черемновский сахарный завод» 35 22 29 31

ОАО «Алейскзернопродукт» им. С.Н. Старовойтова 44 - 48 32

АО «Барнаульский молочный комбинат» 77 49 58 37

ООО «Алтайхлеб» - - - 56

ООО «Холод» 96 93 - 62

ООО «Благо-Барнаул» - - - 80

Филиал «Алтайский бройлер» АО «Куриное царство»* 38 х х 65

ООО «Агрофирма «Черемновская» 76 37 53 94

ЗАО «Алтайская крупа» 93 88 59 97

ООО «АКХ Ануйское» 72 76 84 -

Удельный вес в налогах и страховых платежах региона, % н.д. 1,2 1,3 1,8

*АО «Алтайский бройлер» ликвидировано 12.04.2021 путем присоединения к АО «Куриное царство» (Липецкая область).

В 2022-2023 г. в Алтайском крае в целом по организациям, занимающихся сельскохозяйственным производством, наблюдается общий тренд, связанный с приростом платежей по НДФЛ, налогу на прибыль, страховым платежам, но общим снижением поступлений в консолидированный бюджет РФ, что связано с возмещением НДС, в том числе налогоплательщиков по специальному налоговому режиму - ЕСХН. Оплата НДС (положительное сальдо исходящего и входящего

НДС) или, наоборот, компенсация НДС (отрицательное сальдо исходящего и входящего НДС) по своей сути, определятся тремя факторами [3, 4, 5]: во-первых, удельным весом доходов от продажи сельскохозяйственной продукции (облагается по ставке НДС 10,0%) в общей выручке; во-вторых, удельным весом материальных затрат и услуг сторонних организаций, облагаемых более высокой ставкой НДС (20,0%), в общей величине материальных расходов и общей себестоимости; в-третьих, местоположением в товарной цепочке

(продажа конечному потребителю, посреднику или для дальнейшей переработки). С учетом особенностей функционирования аграрных рынков в 2023 г., связанных с существенным ростом цен на сырье, материалы, комплектующие и технику при нестабильных ценах реализации сельскохозяйственной продукции появление отрицательного сальдо исходящего и входящего НДС является объективным процессом. При стабилизации ценовой конъюнктуры на рынке ресурсов для сельского хозяйства и на аграрных рынках предполагается повышение налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ.

Библиографический список

1. Социально-экономическое положение Алтайского края: статистический доклад цифрах [Электронный ресурс]. - URL: https://22.rosstat.gov.ru/folder/33439

2. Российский рынок БАДов 2023. Обзор ниши [Электронный ресурс]. - URL: https://delprof.ru/press-center/open-analytics/rossiyskiy-rynok-badov-2023-obzor-nishi/

3. Предприятие на ЕСХН: когда выгоднее отказаться от уплаты НДС [Электронный ресурс]. - URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/493728

4. Савченко А.С. Оценка рентабельности и налоговой нагрузки сельскохозяйственных предприятий в составе агрохолдингов // Экономика. Профессия. Бизнес. - 2022. - № 1. - С. 73-80.

5. Купянская М.А. Налоговая нагрузка птицеводческих предприятий в России и Алтайском крае // Экономическое развитие региона: управление, инновации, подготовка кадров. - 2021. - №8. - С. 164-166.

УДК 368.54

Цифровизация как драйвер развития агрострахования в России

Воробьев Сергей Петрович, Воробьева Виктория Владимировна

В статье обозначены основные тенденции развития агрострахования в России в последние годы, связанные с повышением количественных показателей охвата посевной площади и поголовья сельскохозяйственных животных вследствие не только трансформации инструментов государственного регулирования в сельском хозяйстве, но и усиления воздействия на сельскохозяйственное производство агроклиматических и эпизоотических рисков.

Ключевые слова: страхование, государственная поддержка, страховые случаи, противоречия, интересы участников рынка, риски сельскохозяйственного производства.

Сельское хозяйство является одной из отраслей экономики, для которого характерен высокий уровень рисков неполучения запланированных результатов по причине свойственной ей специфики (сезонность, зависимость от природно-климатических условий и др.). В этих условиях страхование риска является одним их методов полной или частичной нейтрализации рисков предпринимательской деятельности, наряду с диверсификацией риска, передачей риска, резервированием средств и другими методами.

Система агрострахования в России развивается достаточно высокими темпами как

при страховании посевов (так, величина площади застрахованных посевов с государственной поддержкой за 2018-2022 гг. увеличилась с 1,2 млн га (охват - около 1,5 посевной площади) до 7,8 млн га (охват - около 10,0 посевной площади) или в 6,5 раз; в 2023 г. прирост существенно увеличился и застрахованная площадь составила 12,1 млн га (+55,0% к 2022 г.)), так и в животноводстве (условное поголовье застрахованных сельскохозяйственных животных с государственной поддержкой за 2018-2023 гг. увеличилось с 5,0 млн голов (охват - около 17,0 всего поголовья) до 13,0 млн голов (охват - около