CC BY
26УДК 338.14
Самирханова А.Р. студент 4 курса
факультет «Институт истории и государственного управления»
Башкирский государственный университет научный руководитель: Егорова Р.Р.
старший преподаватель Россия, г. Уфа ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
Аннотация: Статья посвящена особенностям преднамеренного банкротства в контексте экономической безопасности. Особое внимание уделяется признакам преднамеренного банкротства и методам доведения себя до неплатежеспособности. Так же проанализированы данные по делам о преднамеренном банкротстве в Республике Башкортостан и даны рекомендации.
Ключевые слова: банкротство, преднамеренное банкротство, неплатежеспособность, экономическая безопасность, угроза.
Samirkhanova A.R.
student
4th year, Faculty of History and Public Administration Institute
Bashkir State University Russia, Ufa Scientific Director: Yegorova R.R.
Senior lecturer
DELIBERATE BANKRUPTCY AS A THREAT TO ECONOMIC
SECURITY
Abstract: The article is devoted to the peculiarities of deliberate bankruptcy in the context of economic security. Special attention is paid to the signs of deliberate bankruptcy and methods of bringing oneself to insolvency. The data on cases of intentional bankruptcy in the Republic of Bashkortostan are also analyzed and recommendations are given.
Key words: bankruptcy, intentional bankruptcy, insolvency, economic security, threat.
В качестве одной из ключевых угроз обеспечения экономической безопасности на протяжении многих лет была и остается низкая эффективность института банкротства (несостоятельности). Созданный для обеспечения исполнения обязательств и снижения экономических рисков институт банкротства сегодня выполняет прямо противоположную роль. Благодаря процедуре банкротства многие предприятия не выполняют свои обязательства, при этом извлекают незаконную прибыль абсолютно безнаказанно.
Уголовный кодекс определяет преднамеренное банкротство как
совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб 155.
То есть преднамеренное банкротство — это умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц.
Банкротство можно расценивать как преднамеренное, если руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем совершаются действия, заведомо приводящие к его неспособности рассчитаться по платежам; руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель действует осознанно, предвидит, что такие действия (бездействие) приведут к банкротству, содержат в себе возможность причинения крупного ущерба, наступления которого он желает, либо сознательно допускает его или относится безразлично (например, производство расходов, явно не соответствующее имущественному положению, предоставление полученных кредитов под более низкие проценты, чем те, под которые был выдан кредит и т.д.).
Вместе с тем нельзя исключить и того, что организация может быть приведена к неплатежеспособности и неумышленно - в результате недобросовестного отношения, небрежного исполнения обязанностей, в результате ошибок, в том числе экономических. В этом случае состав преднамеренного банкротства отсутствует.
Важнейший признак объективной стороны этих деяний - их результат -создание или увеличение неплатежеспособности. Даже если в результате сделок возникли огромные убытки и действия предпринимателя явно противоречат разумным рамкам поведения, этого недостаточно для привлечения лица к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ. Для объективной стороны преступления, предусмотренного данной статьей, важно, чтобы действия не только нанесли убытки, но и создали или увеличили неплатежеспособность 156.
Наиболее популярными способами доведения до неплатёжеспособности являются:
155 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-Ф3 (ред. от 12.11.2018) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно-правовая система / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 23.04.2019 г.).
156 Олимпиев, А. Ю. Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию: учеб. пособие д л я студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юиспруденция» / А. Ю. Олимпиев, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ ДАНА: Закон и право, 2015. - С. 128.
1. Вывод денежных средств с использованием неликвидных ценных бумаг. Например, обналичивание и присваивание себе средств через предприятие, которое в ближайшем будущем будет объявлено банкротом. Последующая ликвидация предприятия поможет скрыть все следы преступления. Это мнимая сделка.
2. Преднамеренное формирование задолженности перед банком. Примером является ситуация, когда банк выдаёт предприятию кредит на короткий срок. Предприятие вовремя кредит не погашает, за что начисляются штрафные санкции. Предприятие решает рефинансировать кредит и берёт для его погашения новый, который выплачивает первые месяцы, а потом и этот кредит становится просроченным. И так несколько раз, пока у предприятия не наберется минимум 300 000 рублей обязательств перед кредиторами.
3. Мошенничество с ценами на продукцию. Например, закупка первичного сырья по ценам выше рыночных, и последующее увеличение ее наценки, заранее завышенной. Как следствие, продукция не реализуется, и предприятие банкротится.
4. Махинации с кредиторской задолженностью. Например, покупка неких товаров не отражается в бухгалтерском учёте, так как это приводит к нарастанию кредиторской задолженности. Затем эти товары реализуются через подставную фирму, которая и погашает долг поставщику.
Статистика подобных дел свидетельствует, что тяжело доказать умысел в сфере преднамеренного банкротства (таблица 1). По данным за 2016-2018 г.г. следует, что не все заведенные по статье 196 УК РФ дела передаются в суд. В Республике Башкортостан из 6 зарегистрированных в 2017 году дел по данной статье только одно дело было направлено в суд. В 2016 и 2018 годах до суда не дошло ни одно дело, это свидетельствует о том, что не было собрано достаточных доказательств совершения противоправного деяния.
Таблица 1 - Данные по делам о преднамеренном банкротстве в РБ
Показатель 2016 2017 10 мес. 2018
Зарегистрированных дел 4 6 2
Из них направленных в суд - 1 -
Естественным является процесс банкротства части предпринимательского сектора экономики и вытекающее из этого желание некоторых обогатиться за чужой счет. Предотвратить это - задача специалистов в сфере экономической безопасности.
Для предотвращения в будущем подобных недобросовестных действий необходимо разработать новый механизм проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного банкротства, который заменит явно устаревшее Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства" (глава II). Разумеется, существенную роль в практике совершенствования механизмов выявления признаков
преднамеренного банкротства должна играть судебная практика, в частности посредством выработки баланса интересов в решении вопроса о достаточности документов, представляемых гражданином для проведения анализа на преднамеренное банкротство (в том числе с учетом положения пункта 4 статьи 213.28 Закона о банкротстве, определяющего случаи, когда освобождение гражданина от долгов не происходит). Также необходимо выработать подход, при котором санкция указанной статьи Закона о банкротстве будет реальной угрозой, побуждающей граждан раскрывать финансовому управляющему необходимую информацию.
Использованные источники:
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 12.11.2018) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочно -правовая система / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 23.04.2019 г.).
2. Олимпиев, А. Ю. Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию: учеб. пособие д л я студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юиспруденция» / А. Ю. Олимпиев, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ ДАНА: Закон и право, 2015. - 279 с. - ISBN 978-5-238-02345-8.
