CC BY
6DOI 10.47576/2712-7516_2022_11_6_482 УДК 338.4
ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ НЕФТЕГАЗОВЫХ ОБЪЕКТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: СОВРЕМЕННЫЙ
АНАЛИЗ
Арслангереева Заграт Загировна,
студент магистратуры факультета экономики и менеджмента, Московский областной филиал РАНХиГС, г. Красногорск, Россия, e-mail: arslangereevaz@mail. ru
Рыхтикова Наталья Александровна,
доцент кафедры экономики и финансов, Московский областной филиал РАНХиГС, г. Красногорск, Россия, e-mail: nar.prof@yandex.ru
Самохвалова Евгения Павловна,
старший преподаватель кафедры экономики нефтяной и газовой промышленности, Российский государственный университет нефти и газа (НИУ) им. И. М. Губкина, г. Москва, Россия, e-mail: geine.s-s@mail.ru
В статье дается анализ практических аспектов оценки нефтегазовых объектов в Российской Федерации. Отмечается, что основу экономики нашей страны составляют предприятия нефтегазовой отрасли. Это обусловило то, что сооружение объектов, относящихся к данной отрасли, наращивает обороты по всей стране уже не один год. Отрасль обладает высоким потенциалом для развития, то есть для поиска и освоения новых залежей углеводородов, а это неуклонно ведет к образованию новых рабочих мест не только в добывающих регионах, но и по всей стране.
Ключевые слова: нефтегазовая отрасль; оценка; объекты; нормативно-правовое регулирование; институты; экономическая эффективность; государственное регулирование.
UDC 338.4
PRACTICAL ASPECTS OF THE ASSESSMENT OF OIL AND GAS FACILITIES IN THE RUSSIAN FEDERATION: A MODERN ANALYSIS
Arslangereeva Zagrat Zagirovna,
Master student of the Faculty of Economics and Management, Moscow Regional Branch of the RANEPA, Krasnogorsk, Russia, e-mail: arslangereevaz@mail.ru
Rykhtikova Natalya Alexandrovna,
Associate Professor, Department of Economics and Finance, Moscow Regional Branch of the RANEPA, Krasnogorsk, Russia, e-mail: nar.prof@yandex.ru
Samokhvalova Evgenia Pavlovna,
Senior Lecturer, Department of Economics of the Oil and Gas Industry, Russian State University of Oil and Gas (NRU) named after I. M. Gubkina, Moscow, Russia, e-mail: geine.s-s@mail.ru
The article provides an analysis of the practical aspects of the evaluation of oil and gas facilities in the Russian Federation. It is noted that the basis of the economy of our country is the oil and gas industry. This led to the fact that the construction of facilities related to this industry has been increasing turnover throughout the country for more than one year. The industry has a high potential for development, that is, for the search and development of new hydrocarbon deposits, and this steadily leads to the creation of new jobs not only in the producing regions, but throughout the country.
Keywords: oil and gas industry; grade; objects; legal regulation; institutions; economic efficiency; state regulation.
Эксплуатация предприятий нефтегазовой отрасли должна проводиться на основании установленных государством норм и предписаний. Ключевые нормы зафиксированы в основном законе страны, на основании этих норм сформирована юридическая база, регулирующая основные положения в отношении разведки, добычи, транспортировки, используемого оборудования и пр. Роль нефтегазовой отрасли сложно переоценить. Эта сфера имеет стратегическое значение для страны и ее хозяйства. Нефтегазовые объекты - ключевые участники на энергетическом рынке.
Россия занимает лидирующие позиции в части добычи углеводородов и разведанных и подтвержденных запасов. После распада СССР Россия закрепила свое место на мировом рынке. Для экономики государства нефтяная промышленность является одной из ведущих отраслей. Под данной промышленностью принято понимать добычу, переработку, логистику, хранение, а затем продажу нефти.
Для обеспечения эффективного государственного регулирования отношений между предприятиями отрасли в части использования недр и решения задач становления минерально-сырьевой базы, обеспечения оптимального эффективного применения возможностей страны и регионов требуется выполнить оценку стоимости.
Оценка стоимости - это многогранный процесс, во время которого оценщик выполняет некоторые операции, очередность и суть которых зависят от цели, поставленной перед оценщиком, характеристик объекта и используемых для этой цели методов оценки. Оценочная деятельность является упорядоченным процессом во избежание искажений результатов оценки. Оценка - организованный процесс, заключающийся в том, что специалист-оценщик устанавливает значение цены объекта. Ключевая черта, свойственная оценке, - это ее связь с положением на рынке [2; 5].
Во время оценки надо учитывать набор рыночных факторов, состояние рынка, текущее положение дел в отрасли и экономики в целом, возможные риски, средневзвешенный уровень дохода, получаемого от объекта, стоимость сходных по профилю объектов. Необходимо помнить о том, что цена объекта (бизнеса) постоянно изменяется.
Это обусловлено рядом причин, переходом многих компаний на оборудование зеленой энергетики. Подобное положение дел с рыночной ценой вынуждает регулярно выполнять переоценку объектов. Вся работа, сопряженная с оценкой, регламентирована государством и саморегулируемыми организациями (СРО). Оценка - это работа в сфере управления стоимостью материальных и нематериальных ценностей. Ее регламентирует федеральный закон от 29.07.1998 № 135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
Оценка преследует достижение определенных целей, а именно:
- инвестиционное проектирование;
- привлечение к сделке объектов оценки, входящих в собственность полностью или частично принадлежащей Российской Федерации или ее субъектам, муниципальным образованиям;
- внесение имущества в уставный фонд;
- расчет размера пая;
- передача прав собственности;
- аренда, передача имущества в доверительное управление, лизинг;
- коммерческая концессия;
- купля-продажа, мена, или прочие формы отчуждения;
- раздел, наследование, дарение собственности;
- страхование, залог;
- начисление налогов, сборов, пошлин;
- отражение в отчетности и пр.
Ознакомимся со стандартами оценки стоимости бизнеса, объекта или инвестиционного проекта.
Существуют четыре основных стандарта:
- обоснованной рыночной стоимости, предполагает оценку бизнеса, объекта или инвестиционного проекта на основе равнодоступной информации;
- обоснованной стоимости, предполагает оценку на основе того, что возможности определенных покупателя и продавца одинаковы;
- инвестиционной стоимости, предполагает оценку бизнеса, объекта или инвестиционного проекта на основе деловых возможностей и доступа к информации определенного инвестора, таким образом каждый инвестор получит свою оценку одного и того же проекта, исходя из его возможностей;
Государственное регулирование оценочной деятельности
'- —^ ^
Разработка и принятие стандартов профессиональной деятельности
Саморегулирование
Членство в профессиональной организации, выполнение требований устава Система профессиональных знаний
Стандарты Этический кодекс
Рисунок 1 - Государственное регулирование оценочной деятельности [1]
- фундаментальной стоимости, предполагает проведение оценки независимым оценщиком на основании собственной информации о деловых возможностях инвестора.
К субъектам оценочной работы относят частных лиц и предприятия различной формы, саморегулируемые организации и властные органы федерального и регионального уровня, специализирующиеся на проведении оценки, регламентирующие и контролирующие ее, и относящиеся к потребителям оценочных услуг [3; 4].
Таким образом, к числу субъектов оценочной деятельности можно отнести:
- представителей исполнительной власти Российской Федерации;
- оценщиков (по большей части индивидуальные предприниматели и компании, профессиональные объединения);
- заказчиков (предприятия, граждане, оформившие договор с профильным специалистом (оценщиком) на оценку какого-либо объекта);
К потребителями этих услуг относят предприятия и граждан, использующих для достижения собственных целей сведения, внесенные в оценочный отчет.
В соответствии с нормами, установленными в ст. 5 Закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», к объектам оценочной деятельности относятся:
- материальные объекты, движимые и недвижимые, делимые и целые;
- набор вещей, составляющих собственность человека;
- право собственности и иные вещные права на собственность или же отдельные предметы в его составе.
Информационной базой для оценки выступают источники правовых, денежных, технических и торговых данных, полученных на рынке или в оцениваемой компании. Для сто -имостной оценки, как правило, применяются разные направления оценки. Для проведения оценки размера долгов в качестве основных источников выступают договоры, в ходе исполнения которых образовались долги, бухгалтерские документы, имеющие отношение к этим договорам, документы о перемещении ТМЦ, корреспонденция с контрагентом, связанная с вопросами урегулирования взаимных требований и судейские решения. При оценке интеллектуальной собственности источниками выступают патенты и лицензии, товарные знаки и деловая репутация, авторские права, ноу-хау.
Для проведения оценки машин и прочего оборудования требуется знать точное название, тип, модель, год изготовления, данные о компании- производителе, технические параметры, величину полной и остаточной балансовой стоимости на момент последней отчетной датой перед началом оценки, данные о постановке на консервацию и обслуживание [6].
Вообще оценка - явление многоплановое,
и среди множества объектов, в отношении которых проводят оценку, отдельного разговора заслуживает оценка недвижимости. В эту процедуру входит определение цены земельных наделов, зданий и строений, квартир. Рассмотрим подробнее материалы, нужные для выполнения оценки стоимости зданий и строений: материалы, подтверждающие право на объект (владение, временное пользование и пр.), документы БТИ, сведения о наличии обременения у объекта, данные о физический границах объекта, документы, обосновывающие право на земельный надел, сведения о строениях, включенных в состав объекта, сведения о собственности, не относящиеся к недвижимому, но оцениваемые в составе последнего. В данной статье мы рассматриваем подробнее конкретные материальные объекты оценочной деятельности.
В соответствии с выбранной темой сузим диапазон рассматриваемых материальных объектов до нефтегазовых объектов.
К нефтегазовым объектам относятся:
- месторождения,
- подземные хранилища,
- комплекс сооружений и устройств, обеспечивающих прием, хранение, транспортировку и выдачу нефти, нефтепродуктов, мазута, ГСМ, дизельного топлива, битума и др.
Выделяются три основных подхода к оцен -ке различных объектов: доходный, затратный и сравнительный. Каждый подход применим в отдельной сфере: доходный удобен для оценки участков недр, месторождений; затратный используется в оценке сооружения объектов различной структуры; и сравнительный подход может быть использован для оценки любых объектов. Вне зависимости от выбранного метода окончательный результат проделанной работы по определению стоимости должен отвечать следующим требованиям:
- стоимость должна быть определена достоверно;
- смета должна корректно отражать процесс строительства.
На разных этапах оценки нефтегазового проекта применяются разные методы оценки. Например, на этапе оценки нефтегазоносного месторождения все чаще стал использоваться метод реальных опционов. У данного метода есть определенные плюсы,
в частности, возможность оценить, насколько прибыльным становится проект или, наоборот, убыточным в разных точках развития проекта. Это дает возможность инвестору либо увеличить финансирование, либо, наоборот, свернуть проект по разработке. Также метод реальных опционов дает, можно сказать, виртуальную оценку эффективности менеджмента.
Если рассматривать проект не с точки зре -ния его будущей эффективности, привлекательности и прибыльности, а с точки зрения затратного подхода, то здесь также будет эффективен базисно-индексный метод.
В России широко применяется базисно-индексный метод подсчета сметной стоимости строительства нефтегазовых объектов. Основы этого метода были заложены еще в советское время. Нефтегазовые проекты четко характеризуются двумя словами: капиталоемкие и долгосрочные. Такие инвестиционные проекты требуют успешного управления вложенными средствами. Среди недостатков данной базисно-индексной методики можно выделить:
- - отсутствие отраслевых индексов, не отражает специфику нефтегазовой отрасли;
- - необходимость в перманентном отслеживании актуальных индексов цен;
- - большая разница по видам затрат при использовании общего индекса строительно-монтажных работ.
Рассмотрим стандартный алгоритм составления локальной сметы базисно-индекс-ным методом:
1. Создается лист необходимых работ с указанием объема работы.
2. Находятся релевантные сборники единичных расценок; в сборнике единичных расценок выделяется стоимость материалов по ФССЦ (Федеральный сборник сметных цен), при отсутствии ресурса используются каталоги и ценовые листы поставщиков и производителей.
3. Рассчитываются итоговые затраты на все позиции сметы и определяются затраты на оплату труда рабочих.
4. Индексируются статьи прямых затрат (используются индексы определенного квартала).
5. Подводятся итоги существующего уровня цен по смете.
6. Составляются накладные расходы.
7. Составляется себестоимость сметы.
8. Рассчитывается сметная стоимость по локальной смете, при этом затраты на оплату труда выделяются отдельно, определяется трудоемкость необходимых к выполнению работ.
Подводя итог, хочется уточнить, что результаты сметной стоимости сооружения объектов при использовании базисно-ин-
дексного метода не отличаются точностью и определенностью.
Лучшее применение метода возможно для предварительных и примерных расчетов для обоснования эффективности проекта, в концептуальных сметах и на этапах конкурсного отбора, пока стороны не связали себя договором.
Список литературы_
1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. М.: Экономика, 2000. 421 с.
2. Абдулкадыров А. С. Особенности кластеров потенциальных инноваций: отраслевой аспект // Вопросы экономических наук. 2013. № 3 (61). С. 11-17.
3. Абдулкадыров А. С. Инновационные кластеры, параметры выделения и виды // Проблемы экономики. 2013. № 1. С.7-10.
4. Капитонов А. К. Пособие сметчика. Составление смет ресурсным методом : учебное пособие по составлению смет. СПб., 2018. 72 с.
5. Мингалиев К. Н. Эффективное функционирование ТЭК как показатель роста национальной безопасности России // Военно-экономический вестник. 2020. № 2. URL: https://voenvestnik.ru/PDF/03ECVV220.pdf (дата обращения: 01.09.2022).
6. Проскурова Н. Э., Самохвалова Е. П. Перспективы программ модернизации нефтеперерабатывающей отрасли России // Военно-экономический вестник. 2019. № 3-4. URL: https://voenvestnik.ru/PDF/06ECVV319. pdf (дата обращения: 01.09.2022).
References_
1. Methodological recommendations for evaluating the effectiveness of investment projects. Moscow: Ekonomika, 2000. 421 p.
2. Abdulkadyrov A. S. Features of clusters of potential innovations: industry aspect. Questions of economic sciences. 2013. No. 3 (61). pp. 11-17.
3. Abdulkadyrov A. S. Innovative clusters, allocation parameters and types. Problems of Economics. 2013. No. 1. pp.7-10.
4. Kapitonov A. K. Cost estimator's manual. Making estimates by the resource method : a textbook on making estimates. SPb., 2018. 72 p.
5. Mingaliev K. N. Effective functioning of the fuel and energy complex as an indicator of the growth of Russia's national security. Military-economic Bulletin. 2020. No. 2. URL: https://voenvestnik.ru/PDF/03ECVV220.pdf (date of reference: 01.09.2022).
6. Proskurova N. E., Samokhvalova E. P. Prospects of modernization programs of the Russian oil refining industry. Military-economic Bulletin. 2019. No. 3-4. URL: https://voenvestnik.ru/PDF/06ECVV319.pdf (accessed: 01.09.2022).
