Повышение налоговой культуры населения как способ борьбы с налоговыми правонарушениями Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

будем повышать

налоговую культуру

повышение налоговой культуры

населения как способ борьбы

с налоговъми правонарушениями

Морозова Г.В.

ст. преподаватель кафедры налогов и налогообложения Мордовского государственного университета имени НП. Огарева, г. Саранск, morozovagalina@ mail.ru

_Аннотация

Возрастающее значение повышения налоговой культуры населения требует все более новых и современных подходов. Информационно-разъяснительная работа является одним из направлений налоговых органов в насыщении информационного «голода», который периодически испытывают налогоплательщики, когда поднимается тема налогов. И, прежде всего, им необходима информация о важности своевременной и полной уплаты налогов, сборов и обязательных платежей.

В настоящее время уклонение от уплаты налогов имеет массовый характер. Это обусловлено несколькими причинами: моральными, политическими, экономическими, техническими. Отдельно можно выделить и пятую причину — отсутствие у населения налоговой культуры.

Под налоговой культурой следует понимать своевременную уплату налогов и обязательных отчислений в бюджет в сроки, устанавливаемые законодательством. Важным элементом налоговой культуры является налоговая дисциплина. Она представляет собой систематическое обучение, развитие и контроль моральных и финансовых способностей и возможностей плательщиков рассчитываться с бюджетом с учетом взаимодействия инспекций по приему и оформлению обязательств.

Как повысить налоговую грамотность?

В понятие налоговой культуры входит деятельность как налогоплательщиков, так и инспекторов. Повышение культуры связано с работой с контингентом плательщиков, законодательной базой и работниками налоговых органов. Последние должны квалифицированно налаживать отношения с плательщиком, консультировать и следить за своевременностью уплаты налогов [1].

Известно, что налоговая культура в нашей стране находится на крайне низком уровне. Предпринимаемые же усилия различных ведомств, к сожалению, не приносят ощутимых результатов. Низкий уровень финансовой грамотности населения, правовой нигилизм, массовое несоблюдение нормативных актов наносят непоправимый материальный ущерб государству, способствуют совершению экономических преступлений. В связи с этим необходимо повсеместно развернуть кампанию по информированию, пропаганде налогового законодательства, по повышению правовой культуры населения. Данную работу следует проводить систематически, целенаправленно и дифференцированно, с расчетом на различные слои населения, в направлении воспитания у россиян высокой налоговой культуры [2]. Проблема информирования является важной не только для контролирующих органов, но и для налогоплательщиков. Информационно-разъяснительная работа — это инструмент обратной связи, позволяющий не только решать проблемы налогоплательщиков, но и способствующий организации работы самих налоговых органов [3].

Информационно разъяснительная работа

В рамках задачи внедрения прогрессивных форм и методов информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками с использованием современных технических

Ключевые слова

налоговая культура;

налогоплательщики;

налоговая

дисциплина;

налоговое

законодательство;

информационно-

разъяснительная

работа;

уклонение от уплаты налогов;

информационные стенды

налоги и налогообложение

в настоящее время уклонение от уплаты налогов имеет массовый характер

средств необходимо проведение следующих мероприятий:

1) формирование позитивного имиджа государства в глазах населения, т.е. законы, указы и др. действия государства не должны вызывать у людей ложных ожиданий и последующего разочарования.

2) разработка концепции оказания налогоплательщикам консультационных услуг, особо это касается жителей сельской местности.

3) организация телефонно-справочной службы, призванная обеспечить дистанционное оказание консультирования налогоплательщиков.

4) организация связи с налогоплательщиками о «телефону доверия» для круглосуточного

приема звонков.

5) создание на одном из телеканалов учебно-информационной программы по проблемам налогообложения. СМИ должны осуществлять пропаганду в целях воспитания законопослушных налогоплательщиков, про-

актики экономических преступлений и вонарушений. Необходимо формировать ственном сознании негативное отношение к недобросовестным налогоплательщикам.

Практика показывает, что наиболее эффективными по своему воздействию являются телепередачи, подготовленные непосредственно с участием специалистов по борьбе с налоговыми преступлениями [4]. Для того чтобы поддержать интерес журналистов к данной проблематике, возможно проведение профессиональных конкурсов для журналистов по налоговой тематике. К целям данного конкурса относятся:

— формирование уважительного отношения к налоговому законодательству и практике его применения, преодоление фактов правового нигилизма и скептического отношения к налогам;

— содействие формированию активной гражданской позиции населения в вопросах своевременной и полной уплаты налогов, создание общественного мнения о необходимости

укрепления режима законности и налогового правопорядка;

— объективное, достоверное отражение деятельности налоговых органов в области контроля за соблюдением законодательства и обеспечения поступления платежей в бюджеты различных уровней;

— разъяснение налогоплательщикам неизбежности наступления ответственности за нарушения законодательства, преимуществ и выгоды от пользования аудитом, платежно-расчетной документации, деклараций и других финансовых обязательств.

Так как для большинства журналистов обращение к данной тематике является новым делом, то в данном случае необходима помощь квалифицированных работников налоговой службы.

Изучение налоговых основ, начиная со школьной скамьи

6) расширение комплекса информационно-разъяснительных работ налоговых органов, призванных повысить налоговую культуру населения: проведение разного рода семинаров и тренингов для налогоплательщиков.

7) организация пресс-конференций и «круглых столов» с привлечением специалистов налоговых органов, органов МВД, таможенной службы.

8) дополнение школьного образовательного курса предметом об истории налогообложения, о налогах и законодательстве, основных правах и обязанностях плательщиков, полномочиях налоговых органов и о налоговых преступлениях. Представляется, что ознакомление школьников с этой информацией в раннем возрасте позволит в будущем существенно повысить уровень налоговой культуры населения. По нашему мнению, все учебные программы многоуровневой системы образования должны содержать элементы налоговой культуры [5].

9) открытие музеев истории налогов, где была бы представлена история становления и развития налоговой системы России, форма

под налоговой

культурой

следует понимать своевременную уплату налогов и обязательных отчислений в бюджет в сроки, установленные законодательством

Литература работников налоговых органов различных

1. Налоговые правонару- времен что, несомненно, вызвало бы интерес шения: статьи [Электрон. у населения.

ресурс]. — Электрон. дан. 10) открытие специализированных залов

— Режим доступа: http:// для работы с плательщиками позволит сде-ronl.ru/nalogi/4557.htm. лать контакты с инспекторами максималь-

— Загл. с экрана. но прозрачными и удобными. Это решит

2. Кузнецов АЛ. Налоговая проблему очередей в инспекциях, облег-политика и налоговые чит работу сотрудников органов и повысит органы: реальное состо- качество и культуру обслуживания налогоп-яние, проблемы, пер- лательщиков.

спективы (региональ- Повышению налоговой грамотности будет

ный аспект) [Электрон. также способствовать размещение в инспек-

ресурс]. — Электрон. циях информационных стендов по определен-

дан. — Режим доступа: ной тематике:

http://vasilievaa.narod. — основные выдержки о последних изменени-

ru/zhurnal/2.97-8.htm. — ях в нормативно-правовых актах;

Загл. с экрана. — технология представления отчетности;

3. Ногина ОА Налоговый — календарь налогоплательщика; контроль: вопросы тео- — обзоры актуальных вопросов.

рии / ОА Ногина. — СПб.: Налогоплательщику должен быть предостав-

Питер, 2002. -260с. лен:

4. Все о праве [Электрон. — порядок заполнения различных справок, ресурс]. — Электрон. дан. заявлений, уведомлений;

— Режим доступа: http:// — перечень необходимых форм бухгалтерс-www.allpravo.ru/diploma/ кой отчетности;

doc45p0/instrum2717/ — памятка об уплате налогов и сборов;

item2724. — Загл. с экра- — образцы платежных документов;

на. — коды бюджетной классификации;

5. Криминологическая — локальный доступ в информационные сис-характеристика нало- темы «Консультант-плюс», «Гарант».

говой преступности

// Налоговый вестник. Благоприятный имидж

[Электрон. ресурс]. — налогового инспектора

Электрон. дан. — Режим 11) создание среди широких слоев населения

доступа: http://www. максимально благоприятного имиджа отделов

nalvest.com/articles/2232. по борьбе с экономическими и налоговыми

html?p=. — Загл. с экрана. преступлениями как быстро развивающейся,

_ перспективной и необходимой правоохрани-

_ тельной структуры.

_ 12) введение в штат налоговых органов долж-

_ ности участковых инспекторов. Это позволит

_ получать информацию по контролируемой

_ территории. При условии соответствующей

_ квалификации, участковые налоговые инспек-

_ торы могли бы:

— определять в контролируемом районе точное местонахождение налогоплательщиков;

— наличие у плательщиков имущества, земельных участков, гаражей;

— выявлять граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без соответствующих документов или имеющих прочие доходы;

— иметь оперативные данные о деятельности налогоплательщиков (наличие складских помещений, проверка соответствующих документов при поставке больших партий товаров и т.д.).

Участковые инспекторы, постоянно находясь среди населения, вели бы профилактическую и агитационную работу. Это привело бы к снижению недоимок и увеличению поступлений в бюджет.

Таким образом, разработка концепции оказания налогоплательщикам информационно-разъяснительных услуг приобретает в настоящее время первоочередное значение, так как лишь при высоком уровне налоговой культуры станет возможным соблюдение налоговой дисциплины, снижение уклонения от уплаты налогов и повышение доходов бюджета.

СМИ должны осуществлять пропаганду, нацеленную на воспитание законопослушных налогоплательщиков, профилактики экономических преступлений и правонарушений

Morozova G.V. _

senior lecturer of Tax and taxation department, Mordovia State University _ n. a. NP. Ogarev, Saransk, _

Let's raise the tax culture _

Raising the tax culture of the population as a way to fight with tax offenses _

_Annotation _

The increasing importance of raising the tax culture of the population _ requires more and more new and innovative approaches. _ Information-explanatory work is one of directions of the tax authorities in the saturation of information «hunger», which periodically _ have payers in taxation. And, above all, they need information on the _ importance of timely and full payment of taxes, duties and obligatory _ payments. _

налоги и налогообложение