CC BY
26
УДК 336.2
Киржаева И.И. студент 3 курса направление бухгалтерский учет
Тырсина А.Р. студент 3 курса направление бухгалтерский учет
Оренбургский филиал им. Г.В. Плеханова
Россия, г. Оренбург ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ГРАМОТНОСТИ НАСЕЛЕНИЯ С ЦЕЛЬЮ ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ Аннотация: в условиях постоянной модернизации и совершенствования различных элементов налоговой системы необходимо постоянно повышать налоговую грамотность населения, в целях его ограждения от возникновения возможных проблем, связанных с незнанием существующего налогового законодательства и его изменений. В данной статье рассмотрены: сущность финансовой грамотности, возможные пути ее повышения, а также данные о видах ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Ключевые слова: налоговая грамотность, повышение налоговой грамотности
Kirzhaeva I.I.
3-year student of the direction of accounting Orenburg branch them. G.V. Plekhanov
Orenburg, Russia Tyrsina A.R.
3-year student of the direction of accounting Orenburg branch them. G.V. Plekhanov
Orenburg, Russia INCREASING THE TAX LITERACY OF THE POPULATION IN ORDER TO PREVENT TAX OFFENSES Abstract: in the conditions of continuous modernization and improvement of various elements of the tax system, it is necessary to constantly increase the tax literacy of the population in order to protect it from possible problems associated with ignorance of the existing tax legislation and its changes. This article describes: the essence of financial literacy, possible ways to improve it, and data on the types of liability for tax evasion.
Keywords: tax literacy, increasing tax literacy
Налоговая грамотность населения — это важная задача, стоящая в современном обществе. Налоговая система сложный механизм, который поддается постоянным изменением со стороны законодательства. [2] Поэтому очень важно каждому человеку понимать налоговую систему и
отслеживать ее изменения. Для государства финансовая грамотность населения важна тем, что бы предотвратить неполное поступление налогов в бюджет, а для человека это возможность предотвратить штрафы и возможные наказания за неуплату налога или его не своевременную уплату, а также воспользоваться возможными налоговыми льготами и вычетами. На макроэкономическом уровне низкая налоговая грамотность провоцирует развитие теневой экономики, подрывает доверие к государственным институтам и государственной политике по их регулированию, обуславливает низкий уровень поступления доходов в бюджет, приводит к снижению темпов экономического роста, способствует росту социальной напряженности.
Налоговая грамотность - это своевременная уплата налога в бюджет, в сроки, установленные законодательством. А так же знание и умение населения самим рассчитывать и проверять начисленный налог, и умение применять налоговые вычеты и льготы.
Как повысить налоговую грамотность населения? В понятие налоговой грамотности входит деятельность, связанная с работой квалифицированных специалистов, которые должны взаимодействовать с налогоплательщиком. Это и есть работники налоговых органов, а точнее налоговые консультанты. Они в свою очередь должны правильно налаживать отношения с налогоплательщиком, консультировать их, разъяснять некоторые вопросы, и следить за своевременной уплатой налога налогоплательщиком. В обязанности налогового консультанта должно входить:
1) разъяснять практику применения законодательства о налогах и сборах;
2) помогать решать вопросы оптимизации налогообложения физическим лицам;
3) предотвращать ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов;
4) оказывать содействие в организации и ведении налогового учета;
5) представлять и защищать интересы налогоплательщиков в судебных и иных органах;
6) оказывать услуги по проведению правовой экспертизы документов налогоплательщика.
Так же налоговый консультант должен обладать такими качествами как, входить в доверие у населения, уметь убеждать и разъяснять, обладать дипломатическими качествами. Таким образом, он формирует благоприятный имидж и вызывает доверие у населения.
Конечно, что бы избежать налоговых правонарушений, нужно создать благоприятный имидж налогового инспектора. Благоприятный имидж отделов по борьбе с налоговыми правонарушениями будет способствовать сокращению экономический и налоговых преступлений. Это развивающаяся, перспективная и необходимая налоговая структура. [4]
На данном этапе налоговая грамотность в стране находить еще на
низком уровне. Массовое несоблюдение нормативных актов наносят материальный ущерб государству, способствуют совершению экономических преступлений. Для этого нужно активно вести информационно - разъяснительную работу. Она позволит наиболее полно и точно информировать налогоплательщика. Информационно-разъяснительные работы необходимо выполнять своевременно, систематически и в полном объёме. Рекомендуется проводить следующие информационно-разъяснительные работы:
создание единой телефонной справочной, по консультированию населения по налоговой системе, которая будет работать круглосуточно. Это позволяет постоянно поддерживать связь с налогоплательщиком, отвечать на вопросы налогоплательщиков, производить консультацию по телефону
Оказание консультационных услуг для жителей сельской местности. В виду того что сельских жители удалены от городов и не всегда полностью проинформированы о последних изменениях в налоговой системе и так далее, они особо нуждаются в информационных работах со стороны налоговых служб.
Создание на телевидение на одном из телеканалов учебно-разъяснительной программы по проблемам налогообложения. Таким образом, СМИ ведет пропаганду в целях формирования законопослушного налогоплательщика и создает негативный образ со стороны правонарушений налогоплательщиков.
Так же опыт разных стран показывает, что эффективно начинать изучать налоговые основы со школьной скамьи, а так же в университетах. В школах, для старшеклассников, отводить несколько уроков связанных с основами налоговой грамотности. В университетах проводить встречи с налоговыми органами, круглые столы, уделять несколько занятий на изучение налоговой системы. Ознакомление молодого поколения с этой информацией позволит в будущем значительно повысить налоговую грамотность населения и снизить налоговые правонарушения. Сейчас в нашей стране уже во многих университетах проводиться неделя финансовой грамотности, либо встречи с налоговыми инспекторами, в которых дается информация в целях повышения налоговой грамотности. Например, в университете РЭУ им. Плеханова и во всех его филиалах ежегодно проходят недели финансовой грамотности, круглые столы и встречи с налоговыми инспекторами, что значительно повышает уровень налоговой грамотности студентов. Во многих школах на таких предметах как экономика и общество тоже стало уделять внимание информации о налоговой системе, что позволят заложить базу знаний о налоговой системе школьникам. [6] А для населения, которое уже получило образование можно проводить различные тренинги и семинары по этому направлению. Повышению налоговой грамотности будет способствовать размещение информационных стендов по определенной тематике:
- основные выдержки о последних изменениях в нормативно-правовых
актах;
- технология предоставления отчетности;
- календарь налогоплательщика;
- обзоры актуальных вопросов.
Налогоплательщику должен быть предоставлен:
- порядок запыления различных справок, заявлений и уведомлений
- перечень необходимых форм бухгалтерской отчетности;
- памятка об уплате налогов и сборов;
- образцы платежных документов;
- коды бюджетной классификации. [3]
Так же сейчас с развитием информационных технологий широкую известность набирают информационные системы, такие как «Консультант плюс», «Гарант». Где налогоплательщик может посмотреть интересующую его информацию, узнать ответы на интересующие вопросы, так же посмотреть последние изменения в налоговом праве. В таких информационных системах очень легко находить нужную информацию в налоговом кодексе. В данных момент многие люди активно используют эти правовые информационные системы, которые так же способствуют повышению налоговой грамотности.
В настоящее время Федеральная налоговая служба сделала рывок по созданию интернет сервиса для налогоплательщика. Он направлен в основном на молодое поколение, а так же предпринимателей. Налоговые органы создали - личный кабинет налогоплательщика. К сожалению, пока ещё не все регионы полностью запустили в работу этот сервис. Но частично, в раках услуги «узнай свою задолженность» он апробирован повсеместно. Для физического лица достаточно ввести свой ИНН и фамилию, имя, отчество и на экране появится информация либо об отсутствии задолженности, либо о её размерах и основаниях возникновения. Кроме того, современные технологии позволяют одним нажатием на клавиатуру сформировать платежный документ. А если налогоплательщик пользуется электронным кошельком, то он может очень просто и моментально погасить свою задолженность перед бюджетом. Однако недостатком такого сетевого ресурса является то, что налогоплательщик может видеть только информацию по имеющейся у него задолженности и только тогда, когда она уже образовалась фактически. [7]
Более того, сегодня существует много интересных, неофициальных сайтов, позволяющих разобраться в вопросах налогов и налогообложения не только профессионалам: налоговикам, бухгалтерам и аудиторам, но и людям, не имеющим отношения к налогам. В частности, форум налоговиков (fiscali.ru/index.php), сайт палаты налоговых консультантов (www.palata-nk.ru) или сайт «налоговая неделя в России» (www.taxweek.ru). [5]
Рассмотрим ситуацию, когда люди не знали об уплате определенных налогов или же умышленно не уплачивали их. По данным Рис. 1 мы видим, что 69% от общего числа людей, не соблюдавших налоговый режим,
приговорено к штрафу, однако, 17% получили реальное лишение свободы. Что бы избежать появление таких исходов, необходимо повышать уровень своей налоговой грамотности, учитывать сроки уплаты налогов и их размеры, а также узнать об ответственности, которая последует, если человек все-таки решит пойти против налоговой системы.
■ приговорено к штрафу
■ приговорены к лишению свободы
■ приговорены к реальному лишению свободы
Рисунок 1. Виды ответственности за неуплату налогов в России за 2017 год. [1]
Сейчас в стране все больше людей интересуются финансами и налоговыми, это необходимо что бы совершать экономические операции, как в быту, так и в бизнесе. Современный мир развивается, экономика не стоит на месте, поэтому люди все чаще интересуются финансовой и налоговой грамотностью, что бы успешно и без потерь совершать экономические операции и сделки. В бизнесе это, так же, немало важно, что бы сотрудники и руководители были грамотными в области финансов и налогов, для развития бизнеса, что бы избежать кризиса на предприятии. Сейчас перед правительством и налоговыми органами стоит важная задача эффективно способствовать развитию налоговой грамотности населения. Так же, для реализации данной задачи, нужно создать устойчивые финансовые институты на федеральном и региональном уровне, вовлеченных в программы финансового образования и информирования населения, поддержку региональных инициатив по повышению финансовой грамотности, укрепление системы защиты потребителей финансовых услуг и построение системы оценки уровня финансовой грамотности и оценки эффективности мероприятий, направленных на ее увеличение. Формирование высокого уровня налоговой и финансовой грамотности является основой формирования успешного государства и общества.
Использованные источники: 1. Гритчина, М.Н. Анализ динамики налоговых правонарушений на современном этапе в России/ [Электронный ресурс] URL: https://cyberleninka.ru/article/v/analiz-dinamiki-nalogovyh-pravonarusheniyv-
rossii-na-sovremennom-etape (дата обращения: 10.11.2018)
2. Дерина О. В. Повышение налоговой культуры как способ борьбы с налоговыми правонарушениями / О.В. Дерина, Т.В. Ермошина, Г.В. Морозова // Юридические науки. - 2008. - № 3. - С. 135 -138.
3. Морозова Г. В. Повышение налоговой культуры населения как способ борьбы с налоговыми правонарушениями / Г.В. Морозова // Российское предпринимательство. - 2009. - № 3-2 (131). - С. 118-123.
4. Надточий Е. В. Налоговая культура общества как основа развития российской налоговой системы / Е.В. Надточий // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2013. - № 15. - С. 14-19.
5. Халикова Э.А. Формирование налоговой культуры в России / Э.А. Халикова, Д.Р. Гиниятуллина // Современные технологии управления. - №11 (47). Режим доступа: http://sovman.ru/article/4711/
6. Огородникова, Е.П. Налоговое планирование на современном этапе развития Российской экономики // Экономика и предпринимательство. -2016. - № 1-2(66). - С. 31-33.
7. Огородникова, Е.П. Роль налоговой системы в современном обществе // Экономика, социология и право. - 2016. - № 1. - С. 56-59.
