CC BY
45
УДК 338.1
DOI 10.24411/2409-3203-2020-12450
ОЦЕНКА РИСКА БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
Рахматуллин Юлай Ялкинович
к.э.н., доцент Абрамов Андрей Алексеевич
студент по специальности «Экономическая безопасность» ФГБОУ ВО «Башкирский государственный университет»
Россия, г. Уфа
Аннотация: в данной статье представлен оценка деятельности одного из крупнейшего предприятия города Уфы ПАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение», подведен итог по анализу финансового состояния, оценка риска банкротства предприятия и рекомендации к ним.
Ключевые слова: ликвидность, банкротство, оборотные активы, платежеспособность, финансовая устойчивость, финансовая независимость.
ASSESSMENT OF THE RISK OF BANKRUPTCY OF THE ENTERPRISE
Rakhmatullin Yulai Ya.
Candidate of Economy, Associated Professor Abramov Andrey A.
Student majoring in Economic Security Bashkir State University Russia Ufa
Abstract: this article presents an assessment of the activities of one of the largest enterprises in the city of Ufa, PJSC "Ufa Engine-Building Production Association", summarizes the analysis of the financial condition, assessment of the bankruptcy risk of the enterprise and recommendations thereto.
Keywords: liquidity, bankruptcy, current assets, solvency, financial stability, financial independence.
В научном сообществе чаще всего банкротство организаций определяют с угрозой экономической безопасности [5]. Данный факт приобрел актуальность на фоне усложнения социально-экономических условий ведения финансово-хозяйственной деятельности организаций. [1,3].
Банкротство организаций тесно связано с нарушением экономической безопасности, которая, выступает одним из главных составляющих национальной безопасности [4].
ПАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» разработчик и крупнейший производитель газотурбинных двигателей в России. В объединении работают более 23000 человек. У данного предприятия выручка по итогам работы в 2018 году составила 75 млрд рублей [8]. Вследствие этого важно устойчивое положение организации на уровне региона, так как в бюджет поступают налоговые выплаты, созданы рабочие места для населения и т.д.
Проведем диагностику банкротства ПАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» (см. табл. 1).
Таблица 1 - Диагностика риска банкротства организации
Показатели На конец года Отклонения, ( +, -)
2016 г. 2019 г.
Структура собственного оборотного капитала (чистых оборотных активов) в формировании оборотных активов, руб. (х0 0,47 0,41 -0,06
Отношение оборотных активов к основному капиталу (ВА), руб. (х2) 2,36 2,35 -0,01
Коэффициент оборачиваемости общего капитала (хз) 0,69 0,67 -0,02
Рентабельность активов предприятия, % (х4) 3,5 11,3 7,8
Коэффициент финансовой независимости (структура собственного капитала в общей валюте баланса) (х5) 0,23 0,31 0,08
При диагностике риска банкротства организации наблюдается динамика снижения в 2019 г. по сопоставлению с 2016 г. таких показателей, как: структура собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов, оборотных активов к основному капиталу, коэффициент оборачиваемости общего капитала.
Тенденция увеличения наблюдателя у таких показателей, как: рентабельность активов предприятия, причем увеличение значительно на 7,8% в 2019 г. по сравнению с 2016 г., а также увеличился коэффициент финансовой независимости в 2019 г. по сравнению с 2016 г.
Для повышения показателей ликвидности и платежеспособности организации нужно принять меры, которые будут способствовать росту прибыли, снижению стоимости материальных активов и дебиторской задолженности, а также оптимизации доли капитала организации.
Проведем итоговую оценку финансовой устойчивости по балльной системе (см. табл. 2).
Таблица 2 - Итоговая оценка финансовой устойчивости
Коэффициент 2016 г. 2019 г.
значение баллы значение баллы
1. Абсолютной ликвидности 0,2 8 0,3 12
2. Критической ликвидности 1,02 3 0,75 3
3. Обеспеченности собственными средствами -0,1 3 0,2 6
4. Финансовой независимости 0,23 1 0,31 1
5. Финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат 0,75 4,8 0,88 8,5
Итого - 19,8 - 30,5
По данным таблицы мы наблюдаем, что данное предприятие относится к 4 группе по уровню финансовой устойчивости, что говорит о том, что кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты и о неустойчивом финансовом положении.
При неустойчивом состоянии возрастает риск неплатежеспособности, вследствие этого, сохраняется потенциал восстановления за счет дополнительного привлечения собственных средств, снижения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.
Для того чтобы минимизировать риск банкротства на предприятии необходимо сократить потери. Для детального выявления и обобщения всех видов убытков в
организации рационально вести специальный реестр потерь с систематизацией их по определенным группам, например: от невостребованной продукции от брака; по производствам, не давшим продукции; от уменьшения качества продукции и т.п.
Таким образом, банкротство предприятия связано с экономикой региона, т.к. налоговые поступления от деятельности организаций являются важным источником пополнения регионального бюджета.
Список литературы:
1. Егорова, А.А. Анализ и оценка финансового состояния предприятия / А.А. Егорова // Право и экономика. [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=16188770 (дата обращения 14.12.2019)
2. Кузяшев А.Н. Экономика: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по неэкономическим специальностям / А. Н. Кузяшев; Восточная экономико-юридическая гуманитарная акад. (Акад. ВЭГУ). Уфа, 2011. - 360 с.
3. Лукаш, Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: учебное пособие / Ю.А. Лукаш. - 2-е изд., стер. - Москва: Издательство «Флинта», 2017. - 280 с. - ISBN 978-5-9765-1368-6; то же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php. (дата обращения 14.12.2019)
4. Николаева И.П., Палювина А.С. Банкротство: причины, особенности и последствия в России // Известия Волгоградского государственного технического университета. -- 2014. - №17. Т. 20. - С. 31-39 (дата обращения 14.12.2019)
5. Рахматуллин Ю.Я. Предпосылки и анализ воздействия факторов на окупаемость затрат на производство и реализацию продукции в сельском хозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2019. № 3. С. 58-61.
6. Рахматуллин Ю.Я. Экономический анализ финансовых результатов от продажи продукции в сельскохозяйственных организациях Башкортостана // Экономика. 2017. № 8. С. 19-22.
7. Рахматуллин, Ю.Я. Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной продукции // Экономика сельского хозяйства России. - 2016. - № 12. - С. 72-76.
8. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 656 c.- ISBN 978-5-34025-045-1.
