CC BY
45
10
-Economy and Business-
ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
А.Н. Болдырева, магистрант
Новосибирский государственный аграрный университет (Россия, г. Новосибирск)
Аннотация. В современных нестабильных условиях, в России необходим постоянный контроль за финансовым состоянием сельскохозяйственных организаций. В статье проведен анализ основных финансовых показателей сельхозорганизаций Новосибирской области, таких как, рентабельность, коэффициенты ликвидности и платежеспособности. Это позволило определить районы, обладающие наибольшим количеством финансово стабильных и эффективных хозяйств. При этом около 15% всех сельскохозяйственных организаций Новосибирской области в настоящее время убыточны и находятся на грани банкротства.
Ключевые слова: сельскохозяйственные организации, финансовое состояние, рентабельность, ликвидность, платежеспособность.
Оценка основных финансовых показателей сельскохозяйственных организаций необходима для постоянного контроля их финансового состояния в целях предотвращения их непредвиденного банкротства.
Для оценки текущего финансового состояния сельхозорганизаций Новосибир-
40
30
20
10
0
-10
-20
-30
h
iii
о
Q.
о
о
LQ
О
Ct
>• (4 ro I)
о
CO CO Q. CO
a>
fO
i 3
о VO oj
o. >• ^ sc
ской области был проведен анализ по коэффициентам рентабельности, ликвидности и платежеспособности, результатов их производственно-финансовой деятельности. В качестве основного показателя для сравнения полученных значений по хозяйствам, бралось его среднее значение по району.
о a) т
Рис. 1. Рентабельность производственной деятельности сельхозорганизаций в районах
Новосибирской области в 2013 г., %
В ходе исследования было определено, что 70% сельхозорганизаций Новосибирский области рентабельны (рис. 1). Наиболее высокое значение данного показателя получено в Болотнинском, Куйбышев-
ском, Новосибирском и Татарском районах. К сельхозорганизациям с высоким уровнем рентабельности относятся ЗАО «Агрофирма Лебедевская»,
ООО «Бор», ООО «Грин-Финанс» и т.д.
Journal of Economy and Business, vol.2
-Economy and Business-
11
35
30
25
20
15
10
5
0
-5
-10
-15
-20
I
Ж
s s s 5
>s
0
1 OJ CO
n
■=;: о
CO CO <1> О I X <D T T О О
I., ll I 111111
Рис. 2. Рентабельность продаж сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в
2013 г., %
На рисунке 2 показана рентабельность продаж сельхозорганизаций области в 2013 г., наибольшее значение которой наблюдается в таких районах как Болотнин-
ский, Колыванский и Татарский. Коченев-ский, Доволенский, Кочковский, Масля-нинский и Северный районы убыточны.
0,8
0,6
0,4
0,2
0
.1
lull.II..1. Illl
S'S'S'S'S'S'S'S'S' IS4 S' S' S'
К1 .К1 .JC .К1 .K> .К1 .ОС jJO BJC 0<r 0^ лф
-0,2 лу1 jy1 S'* оУ* оУ оУ* оУ jy gy ну gy gy gJ>
jS?- i&s SF oCf XT -СЛ -CF XT XF jf .cF .cF xF S' S’ .S' S' S> S> .S' S' Si .S' <S> ..S'
-0,6
-0,8
rSSS/SSSJWSS
W
i
oP
xf'
Рис. 3. Рентабельность собственного капитала сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г., %
Наибольшую чистую прибыль на каждый рубль собственного капитала имели организации Здвинского, Сузунского, Ба-ганского, Черепановского и Чулымского районов. Данный факт объясняется высоким уровнем субсидий в вышеназванных районах, наличием дополнительных доходов от не сельскохозяйственных видов деятельности, которые увеличивают чис-
тую прибыль. Наименьшая рентабельность собственного капитала сложилась в хозяйствах Венгеровского, Кочковского, Ку-пинского, Маслянинского и Ордынского районах. В Северном районе сельскохозяйственные организации не смогли выти даже на простое воспроизводство, получив отрицательный финансовый результат.
Journal of Economy and Business, vol.2
12
-Economy and Business-
0,25
0,2
0,15
0,1
0,05
0
-0,05
-0,1
-0,15
-0,2
-0,25
ll
>x >x >x >x >x >x >x >x >x >x >x >x xxxsxxxxxxxxxs
о
Q.
о
■=;
о
LQ
i s
CO C£
ГО
_ I- X CO CO Q_
>• Го ш I) О (1)
CO I 3C CO
CO ^
I I Q. I
(j Ю CO >x Q. >• ^d ^d
С X Ю
>• a; x ?d с; о о о со со ^ О
>х >х >х >х >х >х >х >х
и и и и и X О. X X со
т ю £• >
5-
ZT
Рис. 4. Рентабельность активов сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г., %
Наибольший уровень рентабельности активов в 2013 г. был достигнут в Иски-тимском, Куйбышевском, Убинском и Чулымском районах. Наименьшую сумму чистой прибыли на каждый рубль активов организации имеют Колыванский и Коч-ковский районы. Отрицательную рентабельность имеют сельхозорганизации Северного района.
В ходе выполнения финансового анализа немаловажно рассмотреть коэффициенты финансовой устойчивости, которые позволяют своевременно выявлять возмож-
ные финансовые трудности хозяйств и предусмотреть ряд мероприятий направленных на нивелирование возможного риска банкротства [1].
Коэффициент независимости показал, что организации таких районов как Дово-ленский, Татарский и Убинский имеют самый высокий риск неплатежеспособности и потенциального возникновения денежного дефицита, так как имеют большие займы. Наиболее автономные хозяйства находятся в Венгеровском, Северном и Сузунском районах (рис. 5).
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
>х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х >х
<1) X
с; со О с£ со го о <=£
>• СО 0J <1) о
с;
о
^d
со 0) I
Й ю со >х о. >•
^d ^d
(J (J X Q.
X x
X VO
о; x c; <->
о О со со
I
— CD
и со
cf CD
О- и о
(J
X
>•
со
>•
и
и и и О. X X
со х X
Г J ю
со >. ir I- iT > о
о.
CD О Ю £ о.
г s
5.
т
Рис. 5. Оценка коэффициента финансовой независимости сельхозорганизаций в районах
Новосибирской области в 2013 г.
В среднем по сельскохозяйственным организациям Новосибирской области коэффициент независимости составлял 0,45,
что не соответствует нормативу. Это говорит о том, что у организаций области имеется очень высокий уровень кредиторской
Journal of Economy and Business, vol.2
-Economy and Business-
13
задолженности и в условиях нестабильности производственных процессов, провоцирует возможное возникновение дефици-
та финансовых ресурсов и не исполнения своих обязательств перед заёмщиками.
12
10
8
6
4
2
0
И
>s >s >s >s >s
о
о
LQ
<D S
■=; со о q; со m о
ct
>• 2 OJ <u о
i 3
(J Ю OJ >s Q. >• ^d ^d
(J (J (J (J (J
Cf <1) Q. U О
>• U I
T Ю > о
о 'О о jo
<1>
Q.
<1>
T
5-
T
Рис. 6. Оценка коэффициента задолженности сельхозорганизаций в районах
Новосибирской области в 2013 г.
На рис. 6 видим, что в хозяйствах Бо-лотнинского, Каргатского, Красноозерско-го, Маслянинского, Ордынского, Убинско-го и Чистоозерного районов, заемный капитал превышает собственный в 8 и более раз, что является недопустимым значением и ведет к их банкротству.
Использование при анализе коэффициента финансовой напряженности, позволяет определить долю заемного капитала в общей структуре средств организации. К районам, где хозяйства наиболее зависимы от внешних кредитов, следует отнести: Доволенский, Коченевский, и Убинский районы (рис. 7).
1
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
I
I
X X X X
(J (J (J (J
о
о
LQ
I
<1>
■=;: -о ct
СО ГО
о
Ct
г s
>. OJ (и О)
У о m 1 S' з ai
О
^d
Q- СО I I Q_ I
<1) <1) ro q
° 4
I -o
о vo
OJ
Q. >•
I VO
Cf <1) Q. U О
x: x: x: x: x:
0 о о о о
1 o. i i со
0
1
^ > о
Q.
<1>
О Ю
g a.
г s
5.
T
Рис. 7. Оценка коэффициента финансовой напряженности сельхозорганизаций в районах
Новосибирской области в 2013 г.
Следующим шагом финансового анализа является расчет показателей ликвидности, который позволяет провести оценку способности организации своевременно
расплатиться по своим обязательствам перед кредиторами. Ликвидность организации оценивается с помощью коэффициентов ликвидности.
Journal of Economy and Business, vol.2
14
-Economy and Business-
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
I II I I I . I
h
>s >s >s >s >s >s >s
lq со
<1> s c; со о ct
СО ГО
о
Ct
>• P OJ <D О
X X X X
(J (J (J (J
<1>
OJ ^
51
m q о ^
X -O и Ю ГО ЭХ Q. >-
^ ^ ^
c[ Ш > CL U U
о
(J (J X X X X T Ю £• >
5-
■ zr
Рис. 8. Оценка коэффициента абсолютной ликвидности сельхозорганизаций в районах
Новосибирской области в 2013 г.
1
В среднем по сельскохозяйственным организациям Новосибирской области коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,3. Наибольшие значение данного показателя имели сельхозорганизации Ор-
дынского и Черепановского районов. Наименьшее - Маслянинский, Колыванский, Краснозерский, Куйбышевский, Купин-ский, Татарский и Чистоозерный районы.
2
1,8
1,6
1,4
1,2
1
0,8
0,6
0,4
0,2
0
>s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s >s
о
о
LQ
<1> S
■=; со о c£ со m о
ct
>• 2 ro <u о
о
CL
<D
(j Ю OJ >S Q. >• SC
(J (J (J (J (J
% Д >• Й Q- u u I-
T Ю > о
<D
CL
<D
T
5-
T
Рис. 9. Оценка коэффициента промежуточного покрытия сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.
Промежуточный коэффициент покрытия по Новосибирской области составлял -0,7. Этот показатель показывает, какая часть (равная коэффициенту) краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам в короткие сроки за счет ликвидных оборотных активов. Наибольшим значением данного коэффициента облада-
ют сельхозорганизации Болотнинского, Карасукского и Новосибирского районов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет имеющихся у нее оборотных активов. На рисунке 10 видим, что в хозяйствах Новосибирской области сумма оборотных активов превышает сумму краткосрочных обязательств в несколько раз.
Journal of Economy and Business, vol.2
-Economy and Business-
15
12
10
8
6
4
2
0
Рис.10. Оценка коэффициента текущей ликвидности сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.
В итоге можно сделать вывод, что к районам с наиболее финансово устойчивыми сельскохозяйственными организациями можно отнести Новосибирский, Ордынский, Черепановский, Тогучинский и Сузунский. Данные хозяйства характеризуются высокой платежеспособностью, ликвидностью и рентабельностью. К таким сельскохозяйственным организациям относятся: ЗАО ПЗ «Ирмень», ООО «Битки», ООО «Сибагро-Фарм»,
ЗАО «Птицефабрика Октябрьская»,
ЗАО «Агрофирма Лебедевская» и др.
К районам, где сельхозорганизации имеют неустойчивое финансовое положение относятся: Северный, Убинский, До-воленский и Маслянинский.
Около 15% хозяйств Новосибирской области убыточны и находятся на грани банкротства.
Хозяйства, относящиеся к финансово устойчивым, расположены в районах, находящихся вблизи города Новосибирска, в основном на юге и востоке области. К таким районам относятся: Ордынский, Тогу-чинский, Искитимский, Колыванский и
запад от Новосибирска, количество организаций расширенного воспроизводства существенно уменьшается вследствие наиболее благоприятных климатических условий и черноземными и серыми лесными почвами на юге и юго-востоке области, которые при движении на запад переходят в солончаки и болотные почвы. Также имеет значение близкое расположение крупных центров сбыта сельхозпродукции (г. Новосибирск, г. Бердск, г. Ис-китим) и развитых транспортных сетей (федеральные трассы и железнодорожные магистрали) [2, 3].
Финансово неустойчивые сельхозорганизации, в основном расположены на западе области на территории Барабинской равнины и Кулундинской степи, где преобладают засоленные почвы, болота и солончаки и также имеется отдаленность от крупных городов области и федеральных магистралей. В данных районах даже с учетом бюджетных субсидий ситуация остается критической и без неё сельхозтоваропроизводители не смогут осуществлять производственную деятельность.
Коченевский. При движении с востока на
Библиографический список
1. Стадник А.Т. Управление технологическими процессами в сельскохозяйственных организациях / Т.А. Стадник, А.Т. Стадник, Д.М. Матвеев. - Новосибирск, ЭКОР-книга, 2011. - 245 с.
2. Шелковников С.А. Система государственной поддержки сельскохозяйственного производства региона. - Новосибирск, Изд-во: Прометей, 2010. - 312 с.
Journal of Economy and Business, vol.2
16
-Economy and Business-
3. ПетуховаМ.С. Оценка эффективности государственной поддержки технической модернизации сельского хозяйства / С.А. Шелковников, М.С. Петухова // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2015. - №1 - С. 122-125.
EVALUATION OF FINANCIAL PERFORMANCE OF AGRICULTURAL ORGANIZATIONS OF NOVOSIBIRSK REGION
AN Boldyreva, graduate student Novosibirsk state agrarian university (Russia, Novosibirsk)
Abstract. In the current unstable conditions in Russia requires constant monitoring of the financial condition of agricultural organizations. In the article the analysis of main financial indicators of agricultural enterprises of the Novosibirsk region, such as, profitability, liquidity ratios and solvency. This helped to identify areas with the greatest number of stable and efficient financial holdings. However, about 15% of all agricultural organizations of the Novosibirsk region is currently unprofitable and are on the verge of bankruptcy.
Keywords: agricultural organizations, financial condition, profitability, liquidity, solvency.
Journal of Economy and Business, vol.2
