CC BY
31
капитала банка // Банковское дело. - 2012. - № 12. - С. 49-54 8. Сорокина И. О. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями // Финансы и кредит. - 2012. - № 47 (335). - С. 21-31
УДК 33.336.339
Мирзагитова Р.Р. студент 2 курса магистратуры направление "Финансы и кредит" ФГБОУ ВПО «Уфимский государственный авиационный
технический университет» Россия, г. Уфа
ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА НА ОСНОВЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ БАЗЕЛЯ III И МЕТОДИКИ БАНКА РОССИИ
Аннотация: В статье рассмотрены подходы к оценке достаточности банковского капитала, анализируется достаточность собственного капитала на примере конкретного банка - ОАО «Сбербанк РФ». Для этого рассчитаны и проанализированы коэффициенты достаточности собственного капитала в соответствии с Баделем-Ш и методиками, утвержденными в Положении Банка России «139-И и в Указании Банка России №2005-У.
Ключевые слова: Базель III, собственный капитал банка, методика оценки достаточности капитала банка, группы показателей собственного капитала банка, сводная оценка состояния собственного капитала банка.
UDC 33.336.339
Mirzagitova R.R.
Student
2 course of a magistracy in a direction "Finance and the credit"
Ufa State Aviation Technical University
Russia, Ufa
ASSESSMENT OF THE CAPITAL ADEQUACY OF THE BANK BASED ON THE RECOMMENDATIONS OF BASEL III AND THE METHODOLOGY OF THE BANK OF RUSSIA
Annotation: Approaches to the assessment of the adequacy of bank capital are examined in the article, the adequacy of equity is analyzed using the example of a particular bank - OJSC Sberbank of the Russian Federation. For this purpose, the capital adequacy ratios in accordance with Badel-III and the methods approved in the Bank of Russia Regulation "139-I and in the Instruction of the Bank of Russia No. 2005-U" were calculated and analyzed.
Key words: Basel III, equity of the bank, methodology for assessing the capital adequacy of the bank, group of equity indicators of the bank, summary assessment of the bank's equity capital.
Кризисные явления в мировой банковской системе в период 2008-2009 годы обусловили ужесточение требований к устойчивости коммерческих банков и в том числе к достаточности собственного капитала банка. Так, в декабре 2010 г., в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг., был принят «Базель III», который усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. С принятием «Базеля III» был утвержден новый законодательный акт в виде Инструкции Банка России №139-И от 03.12.2012, которая пришла на смену утратившей силу Инструкции №110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банка».
В составе экономических нормативов Инструкции ЦБ РФ №139-И для оценки достаточности капитала используется коэффициент достаточности совокупного капитала Н1.0, рассчитываемого по следующей формуле [1]:
Собственный капитал банка (I + II)
Н1 = Кр;(А; - Ри) + код8957 + код8807 + * 100%' (1)
+кодКРВ + КРС - код8991 + RR где К - рассчитанная сумма капитала;
К^ - коэффициент риска /-го актива;
А; - /-ный актив банка;
Р^ - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности / -го актива;
код 8957 - сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенным по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;
код 8807 - сумма кредитных требований и требований по получению
начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предостаатенпым физическим лицам на приобретение жилого помещения иол залог этого помещения;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отраженным на
внебалансовых счетах; КРВ - величина кредитного риска по срочным сделкам код 8992 - резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с
Положением Банка России № 283-П [3] ЯЯ - величина рыночных рисков.
Помимо основного показателя достаточности капитала банка (Н1) Банк России, также приняла на себя обязательства внедрить рекомендации Базеля-Ш в российскую практику надзора, в виде ввода дополнительных показателей по оценке достаточности собственного капитала. Так, с 1 января 2014 года российские кредитные организации рассчитывают не только норматив достаточности капитала Н1 (теперь Н1.0), который остался на прежнем уровне 10%, но и еще два норматива - Н1.1 и Н1.2. Для первого установлена норма на уровне 5%, для второго - 5,5% для 2014 года и 6% - с
начала 2015 года [6]. По информации Банка России ввод требований «Базель III» в РФ будет осуществляться поэтапно, в частности с 2013 по 2015 гг. будет осуществлен пересмотр структуры капитала и методических положений по его расчету, с 2016 по 2018 гг. коммерческие банки будут обязаны сформировать буферные капиталы [7]. К 2019 году ожидается полный переход российских кредитных организаций на нормативы Базель III
Методика оценки достаточности капитала банка, также утверждена в Указании Банка России №2005-У от 30.04.2008г. «Об оценке экономического положения банка» [4], в которой оценка состояния собственного капитала банка осуществляется по двум критериям -достаточности собственного капитала и его качеству. Достоинство современной модели оценки финансовой устойчивости кредитной организации, что проявляется, в частности, при оценке собственного капитала, заключается в учете качественных факторов. Для оценки собственного капитала оба критерия - достаточность капитала и его качество - представляют собой качественные характеристики.
Указанным критериям соответствуют следующие определенные показатели группы показателей собственного капитала банка:
1) первый показатель группы - это показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1), который с 01.01.2014 г. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И.
Минимально допустимое значение ПК1 - 10 % [1].
В целом показатель ПК1 характеризует достаточность абсолютной суммы собственных средств (капитала) банка для покрытия рисков балансовых и забалансовых операций, принятых банком;
2) второй показатель этой группы - показатель обшей достаточности капитала (ПК2) характеризует достаточность абсолютной суммы капитала по отношению к объему рисковых балансовых активов (т.е. к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска). Данный показатель рассчитывается по следующей формуле [5, с.
где К - собственный капитала;
А - активы банка, рассчитанные по определенной методике;
Ариск0 - Совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент
Риска в соответствии с Инструкцией Банка России №139-И [1]. 3) третий показатель этой группы - это второй критерий качества собственного капитала, который выражается одним показателем (ПК3) и
[6].
135]:
К
ПК2 =-* 100%,
(2)
определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному. Формула расчета этого показателя следующая:
ПК3 = -доп * 100%, (3)
Косн
где Кдоп - дополнительный капитал, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России №395-П [2] Для каждого из этих показателей установлены нормативные значения применительно к четырехбалльной шкале. Балльная оценка состояния собственного капитала конкретного банка устанавливается посредством сравнения фактического значения соответствующего показателя с нормативным. Сводная квартальная оценка в целом по данному критерию осуществляется, исходя из средневзвешенного значения этих показателей по месячным данным с учетом их весовых коэффициентов, приведенных в следующей таблице 1.
Таблица 1 - Рекомендуемые Банком России значения для показателей достаточности собственного капитала банка
Наименование показателя Условное обозначени е Значения (%)
1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 > 14* > 13** < 14 и > 12 < 13 и > 11 < 12 и > 11,1 < 11 и > 10,1 < 11,1 < 10,1
Показатель общей достаточности капитала ПК2 > 10 < 10 и > 8 < 8 и > 6 < 6
Показатель оценки качества капитала ПК3 > 30 > 30 и < 60 > 60 и < 90 > 90
<*> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.
<**> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.
Источник: Составлено автором на основании Указания Банка России №2005-У [4]
В целом сводная оценка характеризует состояние собственного капитала:
- с баллом 1 - как «хорошее»;
- с баллом 2 - как «удовлетворительное»; -с баллом 3 - как «сомнительное»;
- с баллом 4 - как «неудовлетворительное».
Для наглядности, в следующих таблицах 2 и 3 отобразим оценку показателей достаточности капитала на примере ПАО «Сбербанк России» в соответствии с методиками Банка России, утвержденных в Инструкции Банка России №139-И и в Указании Банка России №2005-У.
Таблица 2 - Нормативы достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» в соответствии с методикой Банка России утвержденной в
Инструкции №139-И
Наименование показателя 2013г. 2014г. 2015г.
Капитал Ьго уровня, млрд руб. 1 341,9 1 630,4 1 753,0
Капитал II-го уровня, млрд руб. 701,5 647,6 926,0
Величина кредитного риска, млрд руб. 12 714,4 19 688,6 22 458,2
Величина рыночного риска, млрд руб. 0,0 0,0 0,0
Итого активов, взвешенных с учетом риска, млрд руб. 12 714,4 19 688,6 22 458,2
Норматив достаточности капитала (Н1.0 > 10%) 12,96 11,50 11,89
Норматив базового капитала (Н1.1 > 5%) 10,6 8,28 7,81
Норматив основного капитала (Н1.2 > 6%) 10,6 8,28 7,81
Источник: Составлено автором на основании отчетных данных Сбербанка России [8]
Как видно из приведенной таблицы 2, капитал первого уровня (основной капитал) за период с 2013-2015 гг. увеличился на 30,6% и на 01.01.2016 г. составил 1 753,0 млрд руб. Капитал второго уровня (дополнительный капитал) вырос на 32 % и на 01.01.2016 составил 926 млрд руб. Увеличились и риски за весь период на 76,6 % и на 01.01.2016 г. составили 22 458,2 млрд руб. Численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности - норматива достаточности банковского капитала в ПАО «Сбербанк России» (Н1.0, Н1.1, Н1.2) точно соответствовали рекомендациям Базельского комитета и Инструкции Банка России №139-И.
Анализ показателей достаточности собственного капитала (ПК1, ПК2, ПК3) банка ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг. представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Нормативы достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» в соответствии с методикой Банка России утвержденной в Указании
№2005-У
Показатель Ед. измер. / алгоритм расчета 2013г. 2014г. 2015г.
Активы банка, в т.ч.: млрд руб. 16 275,1 21 746,8 22 702,3
Ариск0 млрд руб. 2 869,6 3 150,9 2 308,7
Капитал банка, в т.ч.: млрд руб. 2 043,4 2 277,9 2 679,0
основной капитал млрд руб. 1 273,0 1 630,4 1 753,0
дополнительный капитал млрд руб. 770,4 647,6 926,0
Показатель достаточности собственных средств (капитала) ПК1 = Н1 12,96 11,50 11,89
Показатель общей достаточности капитала ПК2 = К / (А-Арис0)*100% 15,24 12,25 13,14
Показатель оценки качества капитала ПК3 = Кдоп / Косн *100% 60,5 39,7 52,8
Источник: Составлено автором на основании отчетных данных Сбербанка России [8]
Показатель ПК1 за период исследуемого периода (2013-2015 гг.) имеет тенденцию к снижению. С 2013 г. показатель сократился на 1,07 процентных пункта и на 01.01.2016 г. составил 11,89%. Показатель ПК2 также снижается,
с 01.01.2014 года упал на 2,11%, составив по состоянию на 01.01.2016г. 13,14%. Для улучшения состояния показателей необходимо увеличить собственный капитал банка. Положительным моментом является снижение показателя ПК3 с 01.01.2014 г. на 7,69% и 01.01.2016 г. составил 52,8%, что говорит о переходе показателя с «сомнительного» состояния (согласно таблицы 3 данному показателю в 2013 году было присвоено 3 балла, что характеризовало данный показатель как «сомнительный») к «удовлетворительному» (с присвоением данному показателю оценки в 2 балла).
Таким образом, несмотря на то, что все рассчитанные показатели либо ухудшаются, оставаясь практически на предельных значениях нормативных интервалов, либо не имеют таковых интервалов, но также имеют тенденцию к ухудшению. Такое положение указывает на необходимость разработки мер по росту собственного капитала исследуемого банка.
Использованные источники:
1. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 16.02.2015) // СПС «КонсультантПлюс»
2. Положение Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (ред. от 30.11.2015) // СПС «КонсультантПлюс»
3. Положение Банка России от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» // (ред. от 01.09.2015)
4. Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 02.12.2015) // СПС «КонсультантПлюс»
5. Лаврушин О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорсу, 2014. - 304 с.
