CC BY
7ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
УДК 336.7
Атабиева Л.А.
канд. экон. наук, доцент кафедры «Финансы и кредит» ФГБОУ ВО «Северо-Кавказская государственная гуманитарно-технологическая академия»
(Россия)
ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Аннотация: предметом исследования является рассмотрение уровня доходности активов банка, выступающих важнейшим направлением анализа качества управления банковскими активами, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности. Автором исследована динамика основных видов доходов банка за ряд лет.
Ключевые слова: активы банка, доходность активов, процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой, прибыль.
Анализ доходности активов выражается как важнейшее направление анализа качества управления активами банка, поскольку рост их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, служит основной цели его деятельности. Насколько эффективно банковская организация управляет собственными активами и пассивами дает возможность установить расчет показателя доходности активов банка [2, с.287].
На наш взгляд, ПАО «Сбербанк» делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого выступают имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения. Из данных таблицы 1 следует, что общая сумма доходных активов уменьшилась на 4,1% c 20969,21 млрд.руб. до 20106,33 млрд.руб. [1].
Таблица 1-Структура доходных активов ПАО «Сбербанк»
Наименование показателя 2015 2016
тыс.руб уд.вес,% тыс.руб уд.вес,%
Межбанковские кредиты 1 394 203 301 6.65 1 553 786 296 7.73
Кредиты юр.лицам 11 253 680 300 53.67 10 429 463 849 51.87
Кредиты физ.лицам 4 134 132 939 19.72 4 336 331 349 21.57
Векселя 386 184 0.00 386 184 0.00
Вложения в операции лизинга и приобретенные права требования 152 896 161 0.73 101 149 908 0.50
Вложения в ценные бумаги 2 830 330 827 13.50 2 778 532 534 13.82
Прочие доходные ссуды 853 027 861 4.07 795 536 201 3.96
Доходные активы 20 969 206 009 100 20 106 328 757 100
Отметим, что кредитование остается традиционным направлением использования ресурсов коммерческих банков. В настоящее же время помимо кредитования, на наш взгляд, получили достаточное распространение разнообразные формы взаимодействия предприятий реального сектора с банковской системой: расчеты и платежи, валютные операции, размещение средств, трастовые операции, лизинг, сюрвейерные услуги (оценка имущества), услуги мобильного банкинга, предоставление банковских гарантий, консультационно-информационные услуги и др. [3, с. 187].
Основными видами доходов банка служат доходы, полученные в виде процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям); ссуд, размещённых в кредитных организациях; совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом; переоценки иностранной валюты; комиссионных доходов (см.табл.2) [1]. Данные свидетельствуют о том, что наиболее быстрыми темпами росли доходы банка от переоценки иностранной валюты +12 495 659 434 тыс.руб. в 2016 г. относительно 2015г.
Необходимо сказать, что среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель, который представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.
Таблица 2- Динамика доходов ПАО «Сбербанк», тыс.руб.
ДОХОДЫ 2015 2016 Абс.откл 2016 к 2015
Процентные доходы 1 958 101 643 2 048 850 326 90 748 683
Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 15 596 051 -15 596 051
Доходы от операций с ценными бумагами 10 520 681 251 966 381 241 445 700
Доходы от операций с иностранной валютой 395 260 684 430 647 156 35 386 472
Доходы от операций с драгоценными металлами 2 045 284 325 2 526 586 554 481 302 229
Доходы от переоценки иностранной валюты 82 140 668 951 94 636 328 385 12 495 659 434
Комиссионные доходы 319 556 792 355 193 879 35 637 087
Доходы от разовых операций 2 873 986 3 045 240 171 254
Доходы от прочих операций 431 791 015 224 709 852 -207 081 163
Прочие операционные доходы 2 479 949 326 2 754 341 646 274 392 320
Доходы от восстановления резервов на возможные потери 3 561 086 195 217 304 759 -3 343 781 436
Доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещенным на корсчетах и начисленным процентным доходам 0 4 483 159 676 -4 483 159 676
Клиентский кредитный портфель служит его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату [4,с.264].
Таблица 3 -Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
Наименование показателя на 01 Января 2016 г. на 01 Января 2017 г. на 01 Января 2018 г.
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
Сумма кредитного портфеля,в т.ч. 17 843 702 771 100 17 246 343 202 100 18 244 519 480 100
- кредиты юр.лицам 11 113 724 860 62.28 10 285 549 995 59.64 10 606 617 498 58.14
- кредиты физ. лицам 4 134 132 939 23.17 4 336 331 349 25.14 4 924 521 124 27,0
- кредиты банкам 1 449 965 510 8.13 1 583 861 895 9.18 1 553 131 116 8.51
Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения(см.табл.З). Динамика кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» за период 2015-2017 гг. рассмотрена на рисунке 1[1].
Сумма кредитного 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
портфеля
Рис.1. Динамика кредитного портфеля ПАО «Сбербанк», тыс.руб.
При этом, Банк продолжает проводить взвешенную политику отраслевого размещения, приоритетным направлением для вложения кредитных ресурсов по-прежнему остается реальный сектор экономики, включающий в себя предприятия строительной, пищевой промышленности, сельского хозяйства и торговли.
Важное место в деятельности коммерческих банков занимают валютные операции, являясь одним из существенных источников их доходов. Данные таблицы 4 показывают, что в структуре доходов ПАО «Сбербанк» наибольший удельный вес занимает статья «Доходы от переоценки иностранной валюты :81,6% в 2015г.,88% в 2016 г. и 87,2 % в 2017 г. [1].
Таблица 4- Динамика и структура доходов от операций с иностранной валютой ПАО «Сбербанк»
Доходы 2015, тыс.руб. 2016, тыс.руб. 0ткл.2016. к 2015 , тыс.руб. 2017 , тыс.руб. 0ткл.2017 к 2016, тыс.руб.
Доходы от операций с иностранной валютой, 395 260 684 430 647 156 35 386 472 380 793 299 -49 853 857
Доходы от переоценки иностранной валюты 82 140 668 951 94 636 328 385 12 495 659 434 54 638 729 627 -39 997 598 758
Доходы, всего 101187630761 107947729905 6760099144 63103631867 -44844098038
Уд.вес операций с инвалютой в доходах,% 81,6 88,0 6,4 87,2 -0,8
Норма прибыльности активов, показывает объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов и служит важнейшим показателем общей рентабельности деятельности банка. Этот критерий используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом [4, с.235].
В 2015г. данный показатель составил 1,0%, в 2016 г. -2,26%, в 2017 г.- 2,76% (см.табл.5) [1]. Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Отметим, что одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.
Таблица 5- Доходность активов ПАО «Сбербанк», тыс.руб.
Показатели 2015 2016 Темп роста 2016/2015,% 0ткл.2016 к 2015
Прибыль 236256123 516987788 в 2,2 р. 280731665
Активы 23 768 111 274 22 877 854 629 96,3 -890286645
Доходность активов, % 1,0 2,26 х 1,26
Общий уровень рентабельности банка ^общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах) [5,с.211].
Произведем расчет общей рентабельности деятельности ПАО «Сбербанк» в таблице 6
[1].
Таблица 6- Расчет рентабельности ПАО «Сбербанк»
Показатели 2015 2016 Абс.откл. 2016 к 2015
Прибыль, тыс.руб. 236256123 516987788 280731665
Доходы, тыс.руб. 101187630761 107947729905 6760099144
Rобщ 0,2 0,5 0,3
Итак, мы выяснили, что к числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объёма и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.
Активные операции банков играют огромную роль в процессе эффективного использования собственных и привлеченных финансовых средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.
Список литературы:
1. Официальный сайт Сбербанка России .-Режим доступа: URL: http:// www.sberbank.ru (дата обращения: 21.09.18).
2. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции.-М.: ЮНИТИ,2014-457 с.
3. Общая теория денег и кредита.- М.: ЮНИТИ, 2015- 389 с.
4. Основы банковской деятельности.- М.: "ИНФРА-М", 2016-720 с.
5. Тарханова Е. А., Левонян А. В. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования / Молодой ученый. 2014. №15. С. 210-213.
