CC BY
22DOI 10.47643/1815-1337_2021_10_90 УДК-347.734
ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦИФРОВОЙ ВАЛЮТЫ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ FEATURES OF LEGAL REGULATION OF DIGITAL CURRENCY IN THE RUSSIAN FEDERATION
МАГОМЕДОВА Рисалат Магомедбеговна,
кандидат исторических наук, доцент, доцент кафедры государственно-правовых наук, Дагестанский государственный университет народного хозяйства, г. Махачкала, Россия. 367008, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Атаева, 5. E-mail: magomedova_risalat@inbox.ru;
ИБАЕВ Рустам Курбанович,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры государственно-правовых наук, Дагестанский государственный университет народного хозяйства, г. Махачкала, Россия. 367008, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Атаева, 5. E-mail: mmusalov@mail.ru;
МУСАЛОВ Магомед Абдулаевич,
кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры «Гражданское право», Дагестанский государственный университет народного хозяйства, г. Махачкала, Россия. 367008, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Атаева, 5. E-mail: mmusalov@mail.ru;
MAGOMEDOVA RISALAT MAGOMEDBEGOVNA,
Candidate of Historical Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of State and Legal Sciences Dagestan State University of National Economy, Makhachkala, Russia. 367008, Republic of Dagestan, Makhachkala, Ataeva str., 5. E-mail: magomedova_risalat@inbox.ru;
IBAYEV RUSTAM KURBANOVICH,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of State and Legal Sciences Dagestan State University of National Economy, Makhachkala, Russia. 367008, Republic of Dagestan, Makhachkala, Ataeva str., 5. E-mail: mmusalov@mail.ru;
MUSALOV MAGOMED ABDULAYEVICH,
Candidate of Legal Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of "Civil Law" Dagestan State University of National Economy, Makhachkala, Russia. 367008, Republic of Dagestan, Makhachkala, Ataeva str., 5. E-mail: mmusalov@mail.ru
Краткая аннотация: Анализируются нормы Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», относящиеся к вопросу регулирования цифровых денег в РФ и месте цифровых денег в системе объектов гражданского права, понятия, признаваемые легальными: «цифровая валюта», «организация выпуска цифровой валюты», «выпуск цифровой валюты», «организация обращения цифровой валюты». Исследуются признаки цифровых валют, виды операций с данным финансовым инструментом, очерчивается круг субъектов отношений, возникающих в процессе обращения цифровых валют. Отмечаются различия между цифровыми валютами и цифровыми правами, как правового явления, спорный и фрагментарный характер Закона № 259-ФЗ, который, по мнению авторов, не привел к полноценному правовому регулированию обращения цифровой валюты, хотя он имеет принципиальное значение, поскольку он впервые на законодательном уровне закрепил нормы, регулирующие общественные отношения, складывающиеся в процессе обращения цифровых валют. Делается вывод о возможном понижении интереса к цифровой валюте в зависимости от эффективности, надежности, дешевизны и доступности услуг платежных систем и др.
Abstract: The norms of the Civil Code of the Russian Federation and Federal Law No. 259-FZ dated 31.07.2020 "On digital financial assets, digital currency and Amendments to certain legislative acts of the Russian Federation" related to the regulation of digital money in the Russian Federation and the place of digital money in the system of objects of civil law, concepts recognized as legal: "digital currency", "organization of the issue of digital currency", "issue of digital currency", "organization of circulation of digital currency" are analyzed. The signs of digital currencies, types of transactions with this financial instrument are investigated, the circle of subjects of relations arising in the process of circulation of digital currencies is outlined. The differences between digital currencies and digital rights as a legal phenomenon are noted, as well as the controversial and fragmentary nature of Law No. 259-FZ, which, according to the authors, did not lead to full-fledged legal regulation of the circulation of digital currency, although it is of fundamental importance, since it for the first time at the legislative level fixed the norms regulating public relations that develop in the process of circulation of digital currencies. It is concluded that there may be a decrease in interest in digital currency depending on the efficiency, reliability, cheapness and availability of payment system services, etc.
Ключевые слова: виртуальные активы, наличные и безналичные деньги, цифровые права, криптовалюта, биткоин, цифровые финансовые активы
Keywords: virtual assets, cash and non-cash money, digital rights, cryptocurrency, bitcoin, digital financial assets
Дата направления статьи в редакцию: 15.08.2021
Дата публикации: 29.10.2021
Цифровая валюта - цифровое выражение ценности, независимо от того, признаются или нет государством или неким международным сообществом. Цифровые валюты отличаются от безналичных денежных средств, которые представляют собой обязательства кредитных организаций, отраженные в качестве записей на банковских счетах (вкладах) [9, с. 483-492; 10, с. 49], а также от наличных денежных средств, представ-
ляющих собой эмитированные денежные знаки.
Оборот цифровых объектов права как виртуальные активы в частно-правовой и публично-правовой сфере, безусловно, нуждаются в правовом регулировании, что и вызывает серьезные дискуссии в ученых кругах и среди практиков на национальном и международном уровнях.
В настоящее время в ст.128 ГК РФ говорится о наличных и безналичных деньгах и цифровых правах [ 1]. Однако с появлением всемирной системы «Интернет» в наш мир проникло такое понятие как «цифровые деньги».
Первое упоминание о цифровых деньгах появилось в работе Дэвида Чаума 1983г. В своей работе он проводил сравнение между цифровыми деньгами и кредитными картами, и главным отличием он выделил анонимность платежей (банк не мог отслеживать, куда тратится такая валюта).
Идея о цифровых деньгах продвинулась, и вот уже в 1989 году была создана компания «DigiCash», которая выпустила первую в мире виртуальную валюту - «DigiCash», позволяющую пользователям безопасно и быстро оплачивать товары в интернете. Компания развивалась и даже обошла Visa и Mastercard по производству мелких платежей в интернете, но в 1998 году потерпела банкротство. Мир еще не столкнулся с проблемой анонимности платежей и поэтому пользователи предпочли те же кредитные карты, с которыми удобнее делать покупки в интернете.
На смену «DigiCash» пришла валюта «E-Gold», основанная Дугласом Джексоном и Берри Дауни. Идея заключалась в продаже цифровых долей золотых монет, которые были помещены в банковскую ячейку. В денежном эквиваленте данная валюта не существовала, она исчислялась только по весу золота, и при совершении транзакции золото выступало в качестве средства платежа. «E-Gold» быстро набрала популярность не только среди интернет-магазинов, продавцов драгметаллов, онлайн-казино, но и среди мошенников, которые отмывали денежные средства, полученные преступным путем, а также хакеров, проводящих атаки на счета пользователей. С 2008 года система перестала осуществлять транзакции в результате ареста ее основателей и в 2015 году сайт «E-Gold» закрылся.
В 2009 году была выпущена система Bitcoin, известная как криптовалюта. Bitcoin не был подкреплен никакими материальными ценностями (золото, акции), его действие заключалось в прямой передачи средства от одного пользователя другому, без вмешательства третьих лиц. Цена такой монеты регулируется рыночным спросом и предложением. Bitcoin используется не только как средство оплаты в интернете, но и в качестве дебетовой карты (средства с кошелька можно снять или же пополнить его).
В 2017 году Bitcoin был довольно распространен, в связи с невероятным подъемом цены (20 000 $за монету), многих он заинтересовал. В СМИ зачастую говорили только плюсы данной системы, например, выпуск данной «валюты» не контролируется официальным финансовым учреждением; bitcoin не привязан к валовым внутренним продуктам (ВВП) какой-либо стране. Но были и очевидные минусы, главным из которых - криптовалюта никак не регулируется нынешнем законодательством, а данная система могла быть использована в преступных целях, поскольку она предусматривала анонимные платежи (отмывание денег, уклонение от уплаты налогов и финансирование запрещенных организаций).
Цифровые деньги существуют только в пределах сети «Интернет», у них нет никакого физического эквивалента в материальном мире, их нельзя «пощупать», но, тем не менее, они обладают такими же признаками, как и обычные деньги. В настоящее время самыми распространенными цифровыми деньгами являются: криптовалюты, системы Яндекс-Деньги, PayPal, Qiwi, WebMoney и др.
Как говорилось выше, недостатком является отсутствие правового регулирования. Это проблема является не только РФ, но также и других государств.
Для урегулирования проблем, связанных с цифровыми деньгами, зарубежные страны приходят к двум путям решения: легализовать цифровые деньги или полностью их запретить.
Согласно Постановлению Европейского суда от 22.10.2015г по делу Хедквиста, суд признал биткоин валютой и освободил его от уплаты НДС. Также в Постановлении сказано, что государства Евросоюза вправе иметь свое мнение по определении сущности биткоина (что это валюта или товар) [3].
Так, например, в США цифровые валюты были приравнены к фиатным деньгам, и все сделки с ними должны облагаться налогами. В Южной Корее, виртуальные активы, имеющие анонимный счет были запрещены, а в Германии валюта получила статус официальных платежных средств.
Касаемо России, цифровые деньги не узаконены и в то же время не запрещены. Начиная с 2017 года, вопрос о правовом регулировании цифровых активов был поставлен на рассмотрение и именно с этого момента зарождаются идеи для будущего нормативного регулирования данного вопроса.
Стоит отметить, что суды общей юрисдикции и арбитражные суды играют немало важную роль по регулированию вопроса о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, и данная практика довольно обширна.
Приведем в пример несколько судебных актов.
Так, например, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 18 октября 2018 г. по делу № А57-21957/2017г. сказано, что цифровые деньги (криптовалюта) не относятся к объектам гражданских прав, что из прямого толкования норм права «криптовалюта» не относится к объектам гражданских прав, находится вне правового поля на территории Российской Федерации, исполнение сделок с криптовалютой, ее транзакции не обеспечиваются принудительной силой государства, а отсутствие в системе криптовалюты контролирующего центра, анонимность пользователей криптовалют не позволяет с определенностью установить принадлежность криптовалюты в криптокошельке, находящемся в сети Интернет, конкретному лицу» [4].
В Постановлении Девятого ААС от 4 февраля 2020 г. по делу № А40-164942/2019 также указано на то, что цифровые деньги (крипто
валюта) не относится к объектам гражданского права. «По мнению суда апелляционной инстанции, криптовалюта не может быть расценена применительно к ст. 128 ГК РФ иначе как иное имущество. Из буквального толкования ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая)" следует, что к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага» [5]. Ничего о цифровых деньгах в ст. 128 ГК РФ не говорится.
Из этого следует, что необходимо вводить правовое регулирование цифровых финансовых активов, цифровой валюты.
Однако нормативное регулирование не стоит на месте и следующим этапом урегулирования данного вопроса стало утверждение в первом чтении трех законов: «о цифровых финансовых активах»; «о цифровых правах» и «о краудфандиге».
Завершающим этапом стало подписание Президентов РФ и опубликование на Официальном Интернет-портале (www.pravo.gov.ru) 31.07.2020 Федерального закона "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Данный закон вступил в силу с 01 января 2021 года.
Текст закона, который был принят в третьем чтении, существенно проработан в ходе подготовки, поскольку он довольно сильно отличается от внесенного законопроекта в Государственную Думу[2]. Это отражается даже в том, как выглядит само определение цифровых финансовых активов. О самой цифровой валюте в Законе № 259-ФЗ говорится очень мало. Наиболее интересными представляются в названном Законе ч.3 ст. 1 и ст. 14, где дается определение понятиям «цифровая валюта», «организация выпуска цифровой валюты», «выпуск цифровой валюты» и «организация обращения цифровой валюты», а часть 4 содержит бланкетную норму, согласно которой перечисленные действия регулируются не данным Законом, а иными федеральными законами, которые еще не были приняты. Частями 5-7 ст. 14 установлены ограничения и запреты в обороте цифровой валюты. Положения, регулирующие обращение цифровой валюты в теле этого Закона представляются как рудиментарные образования. Такой подход законодателя к правовому регулированию обращения цифровых валют не разрешает существующих проблем, а напротив, вызывает много вопросов. Создается впечатление, что речь идет не о майнинге и криптовалюте.
Законодатель урегулировал и закрепил следующее: определил понятие «цифровая валюта» и запретил ею расплачиваться и рекламировать возможность использования цифровых денег; определил, что цифровая валюта признается имуществом, но не цифровыми правами (что, скорее всего, повлечет изменения Гражданского кодекса); появляется обязанность декларирования (информированием) о владении цифровой валютой и о сделках с ней.
В законе нет статьи о цифровых деньгах, которую проектировали изначально. Она предусматривала право расплачиваться криптова-лютой, но при этом не обязывала везде принимать ее к оплате.
Хочется привести выдержки из доклада Центрального банка, касающиеся данной темы, что «цифровой рубль будет дополнительной формой российской национальной валюты и будет эмитироваться центральным банком (Банком России) в цифровой форме [6].
Для введения цифрового рубля необходимо создание дополнительной платежной инфраструктуры, что будет способствовать дальнейшему развитию и дополнительному повышению устойчивости платежной системы России.
Но если это будет дополнительной формой валюты, то соответственно должно быть и его правовое регулирование не только в банковских локальных актах, но и в иных нормативных актах, в частности, в ГК РФ.
Думаем, что данный вопрос лишь дело времени и после всех необходимых согласований мы увидим в статье 128 ГК РФ упоминание о цифровых деньгах как об объекте гражданского права. К дальнейшим проблемам приведет так же отсутствие легального понятия «цифровая валюта» для обозначения объекта. В зарубежном законодательстве, научной литературе, различных документах международных организаций употребляют понятия «виртуальная валюта» и «криптовалюта». Ими же пользуются и российские органы государственной власти. На наш взгляд, это приведет к непонятным ситуациям, какое бы понятие не ввели, оно не сможет уже вычеркнуть из привычного оборота понятия «крип-товалюта» и «виртуальная валюта». Введение нового термина должно исходить из постулата «Entia non sunt multiplicanda praeter necessitate» («Не следует множить сущее без необходимости»).
В своей первоначальной редакции Законопроект № 419059-7 признавал криптовалюту разновидностью цифровых финансовых активов. Между тем в тексте Закона № 259-ФЗ упомянутые объекты разграничиваются — это видно и из названия Закона и из содержания его ст. 1, в которой отсутствует указание на то, что цифровая валюта — вид цифровых финансовых активов.
На наш взгляд, соотношение понятий «цифровая валюта» и «цифровые финансовые активы» неверно, исходя из их различной правовой природы: «цифровая валюта» - это цифровые права, а «цифровые финансовые активы» - это электронные данные. Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам в своем заключении на Законопроект № 419059-7 отметил, что «существенным отличием цифровых финансовых активов от цифровых валют будет являться то, что в отношении цифрового финансового актива всегда существует обязанное лицо по требованию (обязательству), которое удостоверяет цифровой финансовый актив, в то же время в отношении цифровой валюты обязанного лица нет, как нет и требования (обязательства), лежащего в ее основе. При этом цифровой финансовый актив как разновидность цифрового права является объектом гражданских прав и в этой связи может выступать законным объектом гражданско-правовых сделок»[7].
Полагаем, что такая интерпретация определения не позволяет цифровым валютам быть объектом гражданских прав и не согласуется с ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ, которая допускает совершение гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой. Кроме того, названный Закон вносит изменения в целый ряд нормативных правовых актов (в частности, в Федеральные законы «О противодействии легали-
зации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», «О несостоятельности (банкротстве)», «Об исполнительном производстве», «О противодействии коррупции»), признавая цифровые валюты имуществом. Основываясь на этом, Комитет Государственной Думы по финансовому рынку в своем заключении указал на «необходимость внесения изменений корреспондирующего характера в положения Гражданского кодекса Российской Федерации в части отнесения цифровой валюты к объектам гражданских прав» [8]. Таким образом, налицо противоречивость ситуации — с одной стороны, цифровые валюты для целей отдельных законов признаются имуществом, констатируется возможность совершения гражданско-правовых сделок с ними, с другой — согласно гражданскому законодательству цифровые валюты не отнесены к объектам гражданских прав.
Библиогра фия:
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51 -ФЗ (ред. от 08.12.2020)// http://pravo.gov.ru.
2. Проект Федерального закона №419059-7 «О цифровых финансовых активах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (о цифровых финансовых активах)» // http://sozd.duma.gov.ru/download/16A3CC43-AF85-49EC-9821-2D0C8F1E7E8A
3. Постановление Европейского суда от 22.10.2015г по делу Хедквиста // https://forklog.com/evropejskij-sud-priznal-bitkoin-valyutoj-i-osvobodil-ego-ot-
nds/
4. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.10.2018 N Ф06-38270/2018 по делу N А57-21957/2017 Обстоятельства: Определением отказано в удовлетворении жалобы кредитора на действия (бездействие) финансового управляющего, поскольку факт ненадлежащего исполнения финансовым управляющим возложенных на него обязанностей, повлекшего нарушение прав кредиторов, не доказано // https://sudact.ru/arbitral/doc/a6xjTVnOVk6a/
5. Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 4 февраля 2020 г. по делу № А40-164942/2019 // https://sudact.ru/arbitral/doc/FEeAUpDR1666/
6. "Цифровой рубль. Доклад для общественных консультаций (октябрь 2020 года)" (утв. Банком России)// Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://cbr.ru по состоянию на 13.10.2020.
7. Цинделиани И. А., Нигматулина Л. Б. Криптовалюта как объект гражданско-правового и финансово-правового регулирования // Финансовое право. — 2018. — № 7. — С. 16-23.
8. Цифровая поставка. Как взять кредит в криптовалюте // URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/5d2d9b 139a7947f58146a9d7 (дата обращения:
20.09.2020).
9. Рождественская Т.Э. Частное банковское право : учебник / Т.Э. Рождественская, А. Г. Гузнов, Л.Г. Ефимова. - М. : Проспект, 2020. 776 c.
10. Обеспечение законности в сфере цифровой экономики: учебное пособие для вузов / А.О.Баукин [и др.] ; под ред. Н.Д. Бут, Ю.А. Тихомирова. - М. : Изд-во Юрайт, 2020. - 250 c.
References (transliterated):
1. "Grazhdanskij kodeks Rossijskoj Federacii (chasf pervaya)" ot 30.11.1994 N 51-FZ (red. ot 08.12.2020)// http://pravo.gov.ru.
2. Proekt Federal'nogo zakona №419059-7 «O cifrovyh finansovyh aktivah i o vnesenii izmenenij v otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossijskoj Federacii (o cifrovyh finansovyh aktivah)» // http://sozd.duma.gov.ru/download/16A3CC43-AF85-49EC-9821-2D0C8F1E7E8A
3. Postanovlenie Evropejskogo suda ot 22.10.2015g po delu Hedkvista // https://forklog.com/evropejskij-sud-priznal-bitkoin-valyutoj-i-osvobodil-ego-ot-nds/
4. Postanovlenie Arbitrazhnogo suda Povolzhskogo okruga ot 18.10.2018 N F06-38270/2018 po delu N A57-21957/2017 Obstoyatel'stva: Opredeleniem otkazano v udovletvorenii zhaloby kreditora na dejstviya (bezdejstvie) finansovogo upravlyayushchego, poskol'ku fakt nenadlezhashchego ispolneniya finansovym upravlyayushchim vozlozhennyh na nego obyazannostej, povlekshego narushenie prav kreditorov, ne dokazano // https://sudact.ru/arbitral/doc/a6xjTVnOVk6a/
5. Postanovlenie Devyatogo Arbitrazhnogo Apellyacionnogo suda ot 4 fevralya 2020 g. po delu № A40-164942/2019 // https://sudact.ru/arbitral/doc/FEeAUpDR1666/
6. "Cifrovoj rubl'. Doklad dlya obshchestvennyh konsul'tacij (oktyabr' 2020 goda)" (utv. Bankom Rossii)// Tekst dokumenta priveden v sootvetstvii s publikaciej na sajte https://cbr.ru po sostoyaniyu na 13.10.2020.
7. Cindeliani I. A., Nigmatulina L. B. Kriptovalyuta kak ob"ekt grazhdansko-pravovogo i finansovo-pravovogo regulirovaniya // Finansovoe pravo. — 2018. — № 7. — S. 16-23.
8.
20.09.2020).
Cifrovaya postavka. Kak vzyat1 kredit v kriptovalyute // URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/5d2d9b 139a7947f58146a9d7 (data obrashcheniya:
YUrajt, 2020. - 250 c.
Rozhdestvenskaya T.E. CHastnoe bankovskoe pravo : uchebnik / T.E. Rozhdestvenskaya, A.G. Guznov, L.G. Efimova. - M. : Prospekt, 2020. 776 c. 10. Obespechenie zakonnosti v sfere cifrovoj ekonomiki: uchebnoe posobie dlya vuzov / A.O.Baukin [i dr.] ; pod red. N.D. But, YU.A. Tihomirova. - M. : Izd-vo
