CC BY
9ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КЛИМОВСКИЙ ТРУБНЫЙ ЗАВОД» Гурбаева Л.Ф.1, Аксенова Е.С.2
1Гурбаева Лариса Федоровна - кандидат экономических наук, доцент;
2Аксенова Елена Сергеевна - магистрант, кафедра финансов, налогообложения и финансового учета, Московский финансово-юридический университет МФЮА, г. Москва
Аннотация: в статье исследованы оборотные средства производственного предприятия, выделены их особенности назначения. Деление оборотных средств предприятия ООО «Климовский трубный завод» на оборотные производственные фонды и фонды обращения определено особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации. Главная особенность оборотных средств предприятия заключается не в их расходовании, а в авансировании в различные текущие затраты. Авторы выявили проблемы текущей политики управления оборотным капиталом исследуемого предприятия и выработали вектор повышения эффективности использования оборотных средств. Ключевые слова: оборотные средства, состав и элементы, эффективность использования, оборачиваемость, финансовый цикл.
УДК 338.1
Оборотные средства играют важнейшую роль в деятельности предприятия ООО «Климовский трубный завод». Их наличие обеспечивает непрерывность воспроизводственного процесса предприятия, способствует постоянному возобновлению его материальной основы. А самая главная особенность оборотных средств предприятия заключается не в их расходовании, а авансировании в различные текущие затраты [5].
Также авторы подчеркивают, что назначение оборотных средств в деятельности данного предприятия проявляется в выполняемых функциях, в частности производственной и платежно-расчетной. Первую следует связать с созданием товарно-материальных запасов, которые нужны для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции, вторая акцентируется на обслуживании кругооборота ТМЦ.
Таким образом, предприятию ООО «Климовский трубный завод» в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности нужны средства, всецело потребляемые в течение одного периода. Эти средства и являются оборотными, а их роль - необходимость обслуживания [3]. Иными словами, оборотные средства предприятия, это его «кровеносная система». Поскольку оборотные средства ООО «Климовский трубный завод» включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации зависит не только процесс материального производства, но и финансируется устойчивость предприятия.
В таблице 1 проанализировано имущества ООО «КТЗ» и дана оценка, какая часть в его структуре принадлежит оборотным средствам.
Таблица 1. Анализ состава и структуры имущества предприятия ООО «Климовский трубный завод» за 2018-2020 гг.
Показатель Величина за период, тыс. руб. Откл. 20202018 Структура, % Откл 20202018
2018 2019 2020 2018 2019 2020
Основные средства 125987 9 137804 1 148284 6 222967 89,2 89,04 91,39 2,19
Финансовые вложения 31874 30922 20301 -11573 2,26 2 1,25 -1,01
Отложенные налоговые активы 120699 138617 119480 -1219 8,55 8,96 7,36 -1,19
Итого внеоборотных активов 141245 1 154758 0 162262 7 210176 100 100 100 0
Запасы 19278 29973 27129 7851 34,53 43,64 37,18 2,65
Дебиторская задолженност ь 36341 38474 44918 8577 65,09 56,02 61,56 -3,53
Денежные средства 39 85 142 103 0,07 0,12 0,19 0,12
Прочие оборотные активы 178 145 780 602 0,32 0,21 1,07 0,75
Итого оборотных (текущих) активов 55836 68677 72969 17133 100 100 100 0
Имущество предприятия 146828 7 161625 7 169559 6 227309 - - - -
Выполненный анализ показал, что в структуре внеоборотных активов преобладают основные средства и отложенные налоговые активы (совместно 98,75% от всех внеоборотных активов на конец периода, а общая сумма увеличения составила 210176 тыс. руб. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 222967 тыс. руб. В структуре внеоборотных активов доля основных средств увеличилась на 2,19 п.п., данный фактор является одним из показателей роста производственного потенциала ООО «КТЗ». Данную ситуацию можно рассмотреть, как ориентацию на создание материальных условий основной деятельности предприятия. В структуре оборотных активов ООО «КТЗ» на конец исследуемого периода основное место принадлежит дебиторской задолженности 61,56% и запасам 37,18%, что в совокупности составляет 98,74%. За весь период оборотные средства выросли на 17133 тыс. руб.
Увеличение объемов дебиторской задолженности на 44918 тыс. руб. является негативным фактором, указывает на проблемы, связанные с оплатой продукции предприятия. Такой высокий уровень дебиторской задолженность говорит, что предприятие отвлекает свои средства на содержание и финансирование дебиторской задолженности. Следовательно, необходимо в первую очередь решить проблему ускорения инкассации дебиторской задолженности.
Далее авторы выполнили комплексный анализ структуры и динамики оборотных средств исследуемого предприятия (таблица 2).
Таблица 2. Комплексный анализ структуры и динамики оборотных средств предприятия
ООО «КТЗ» за 2018-2020 гг.
Показатель Величина за период, тыс. руб. Откл 20202018 Структура, % Откл 20202018
2018 2019 2020 2018 2019 2020
Анализ по элементам
1. Запасы с проч. ОА 19456 30118 27909 8453 34,84 43,85 38,25 3,41
2. Дебиторская задолженность 36341 38474 44918 8577 65,09 56,02 61,56 -3,53
3. Денежные средства и КФВ 39 85 142 103 0,07 0,12 0,19 0,12
Итого ОА 55836 68677 72969 17133 100 100 100 0
Анализ по ликвидности
1. Неликвидные активы 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Ликвидные активы 55797 68592 72827 17030 99,93 99,88 99,81 -0,12
3. Высоколиквидные активы 39 85 142 103 0,07 0,12 0,19 0,12
Итого ОА 55836 68677 72969 17133 100 100 100 0
Анализ по сферам приложения
1. Оборотные произ-водственные фонды 19278 29973 27129 7851 34,53 43,64 37,18 2,65
2. Фонды обращения 36558 38704 45840 9282 65,47 56,36 62,82 -2,65
Итого ОА 55836 68677 72969 17133 100 100 100 0
Анализ по нормируемости
1. Нормируемые оборотные средства 19278 29973 27129 7851 34,53 43,64 37,18 2,65
2. Ненормируемые оборотные средства 36558 38704 45840 9282 65,47 56,36 62,82 -2,65
Итого ОА 55836 68677 72969 17133 100 100 100 0
На основании полученных результатов комплексного анализа, авторы пришли к следующим выводам. Исследование оборотных средств ООО «Климовский трубный завод» в разрезе элементов дает основание сделать вывод о том, что данная структура предприятия является далекой от оптимальной, т.к. оптимальной считается структура, где: доля запасов и НДС равна 65%, доля дебиторки - 25%, доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств - 10% [1].
В случае с ООО «КТЗ»: дебиторская задолженность составила более 60%, запасов более 38%, а денежные средства очень малы - менее 1%.
По ликвидности структура оборотных средств ООО «Климовский трубный завод» также не вполне благоприятна (неликвидные активы составили 0%, ликвидные активы - 99.81%), а высоколиквидные (денежные средства) - 0,19%.
Анализ структуры оборотных средств ООО «Климовский трубный завод» в разрезе оборотных производственных фондов и фондов обращения показал, что большая часть оборотных активов на конец анализируемого периода пребывает в сфере обращения (62,82%), а оставшиеся 37,18% - в сфере производства.
Авторы отмечают, что в сфере обращения находятся следующие оборотные средства: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, товары для перепродажи. В процессе анализа оборотных средств предприятия в разрезе нормируемых и ненормируемых авторы увидели, что преобладает доля
ненормируемых оборотных активов (62,82%). Авторы отмечают, что к нормируемым средствам относят также: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, товары для перепродажи.
Таким образом, можно сделать вывод, что структура оборотных средств ООО «Климовский трубный завод» не оказывает негативного влияния на ликвидность и платежеспособность предприятия, так как является весьма типичной по элементам и сферам приложения активов, а также не обременена высоким удельным весом неликвидных оборотных средств. Авторы считают, что структура оборотных средств ООО «Климовский трубный завод» на конец исследуемого периода в целом рациональна. В динамике ее изменений есть и негативные, и позитивные явления. Величина оборотных средств предприятия ООО «КТЗ» зависит не только от объема расходуемых в производстве ценностей, но и от скорости оборачиваемости авансируемых денежных в них средств [2]. Следует обратить внимание, что, чем меньше длительность оборота, тем соответственно выше финансовая устойчивость исследуемого предприятия, поскольку высвобождаемые в результате ускорения оборачиваемости его оборотных средств денежные средства - это дополнительный внутренний источник дальнейших инвестиций, для успешного выполнения платежных обязательств.
Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «КТЗ» авторы представили в таблице 3.
Таблица 3. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Климовский трубный завод» за 2018-2020 гг.
Показатель Величина за период, тыс. руб. Абс. изменения за
2018 2019 2020 2019 г. 2020 г.
Длительность оборота оборотных средств предприятия, дни 24,58 24,28 19,61 -0,3 -4,67
Длительность оборота запасов предприятия (срок их хранения), дни 9,00 10,29 11,37 1,29 1,08
Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах), дни 15,96 14,59 11,54 -1,37 -3,05
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни 226,4 269,12 214,01 42,72 -55,11
Длительность оборота денежных средств, дни 0,07 0,02 0,03 -0,05 0,01
Продолжительность операционного цикла предприятия, дни 33,58 34,57 30,98 0,99 -3,59
Продолжительность финансового цикла предприятия, дни -192,82 -234,55 -183,03 -41,73 51,52
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала предприятия, дни -201,44 -244,24 -191,1 -42,8 53,14
На основании анализа длительности оборота чистого производственного оборотного капитала можно сделать вывод о неудовлетворительном качестве управления предприятием, нерациональном управлении оборотным капиталом.
Авторы отметили, что структура дебиторской и кредиторской задолженностей не сбалансирована, но величина запасов определяется технологическими особенностями производства. При этом, стоимость запасов за 2020 год уменьшилась, а срок хранения запасов вырос на 1,08, что является негативным фактором.
Длительность оборота оборотных средств предприятия за 2020 год уменьшилась на 4,67 дня, что является для него положительным фактором. Срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.
Сокращение срока расчетов с покупателями на 3,05 дня позволило ООО «КТЗ» высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Уменьшение операционного цикла с 34,57 дня до 30,98 дня при прочих равных условиях положительно характеризует деятельность предприятия [4].
Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге - увеличение собственных средств.
Динамику изменения рентабельности оборотных средств предприятия ООО «Климовский трубный завод» авторы представили графически (рис. 1).
136947
-50000
250
200
150
100
50
0
-50
-100
-150
-200
-250
Чистая прибыль
»3. Рентабельность оборотных активов, %
Средняя величина оборотных активов
0
Рис. 1. Рентабельность оборотных активов предприятияООО «Климовский трубный завод»
за 2018-2020 гг.
Авторы отметили улучшение ситуации на исследуемом предприятии на конец 2020 года. ООО «Климовский трубный завод» стало доходным, чистая прибыль -положительна.
Одновременный рост рентабельности и оборачиваемости активов является показателем эффективной деятельности предприятия по реализации продукции и работой отдела маркетинга (темпы роста выручки ускоряются).
Таким образом, на конец анализируемого периода положение завода стабилизировалось, предприятие вышло на чистую прибыль, выручка выросла почти в полтора раза.
Вместе с тем, необходимо отметить, что у предприятия ООО «КТЗ» за весь исследуемый период недостаточно собственных оборотных средств и общей величины основных источников формирования запасов за весь период. Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.
Авторы считают, что данное предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с предприятием ООО «КТЗ» требует взвешенного подхода.
Проблемы исследуемого предприятия ООО «Климовский трубный завод» определяются состоянием его дебиторской задолженности и запасов. Следовательно,
актуальными являются мероприятия по снижению величины активов, отвлеченных в активные расчеты, а также мероприятия, направленные на доведение величины формируемых запасов до их рационального уровня.
Список литературы
1. Бабенко И.В. Управление оборотными активами: логистический подход: Монография / Бабенко И.В. М.: Инфра-М, 2018. 167 с.
2. Ковалев А.И. Диагностика качества функционирования предприятия: учебное пособие / А.И. Ковалев. М.: Инфра-Инженерия, 2019. 400 с.
3. Лукасевич И.Я. Управление оборотным капиталом: учебник / И.Я. Лукасевич. М.: Вузовский учебник, 2020. 256 с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. М.: Инфра-М, 2020. 378 с.
5. Хромых Н.А. Экономический анализ оборотных активов предприятия: учебное пособие / Н.А. Хромых. М.: КноРус, 2020. 248 с.
ИННОВАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ КАК ФАКТОР КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Уразбахтина Л.Р.1, Быков А.С.2, Садыкова А.Р.3
1Уразбахтина Лилия Равилевна - кандидат экономических наук, доцент;
2Быков Артем Сергеевич - студент;
3Садыкова Айгуль Равилевна - студент, кафедра экономики и организации производства, Казанский государственный энергетический университет, г. Казань
Аннотация: статья посвящена вопросам повышения конкурентоспособности предприятий путем внедрения и использования прогрессивных инновационных технологий. Уточнено понятие инноваций, рассмотрены классификации инноваций, целесообразность их внедрения и сопутствующие эффекты в условиях конкурентной конъюнктуры.
Ключевые слова: конкурентоспособность, инновации, инновационные технологии, конкурентные преимущества, конкурентная среда.
Прогрессивность текущего состояния экономического пространства обуславливает необходимость модернизации хозяйственной деятельности общества, отношений между составными единицами общества, а также системы общественного производства. Другими словами, улучшение отдельных элементов экономики нужно для того, чтобы обеспечить достижение более качественного функционирования столь сложного механизма. Говоря о совершенствовании структурных элементов экономики, вспомним, что производство, распределение, обмен и потребление образуют законченный экономический цикл. В свою очередь, отмечая исключительную важность такого структурного элемента, как производство, являющегося по сути образующей стадией описанного процесса, можно говорить, что его совершенствование представляется значимым.
Детерминантой совершенствования в данном случае выступают результаты научно-технического прогресса: изобретения, находки, открытия. Новейшие схемы, оборудование, принципы функционирования тех или иных систем и процессов - все это позволяет модернизировать сложившуюся производственную конъюнктуру.
