CC BY
272
Особенности логистической системы управления финансовыми потоками на предприятиях АПК
А.Е. Едаков, аспирант, П.П. Гончаров, д.э.н, профессор, Оренбургский ГУ
Ключевые слова: система логистическая, финансовые потоки, торговые предприятия, затраты, АПК.
Одной из важнейших отраслей экономики Оренбуржья является сельское хозяйство. Так, в 2007 г. численность крупных, средних и малых сельскохозяйственных организаций составила
406 единиц. Данная отрасль занимает первое место по количеству занятого населения. По последним статистическим данным, среднегодовая численность рабочих, занятых в АПК, в 2007 г. составила более 203,2 тыс. чел., что соответствует 19,4% от всей среднесписочной численности рабочих по всем отраслям экономики Оренбургской области. Второе и третье место по данному показателю занимают сфера оптово-розничной
торговли и промышленности. Их доли в общей среднесписочной численности рабочих по всем отраслям экономики составили 14,9% и 12,6% соответственно.
В процессе перехода к рыночной экономике повысилась роль сферы денежного обращения и финансовых потоков в формировании затрат на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции. При плановой экономике товарные, материальные и финансовые потоки для сельского хозяйства строго регламентировались выделяемыми потребителям фондами, что упрощало планирование этих потоков от поставщиков [1].
Другая ситуация сложилась после перехода страны к рыночной экономике. Единая плановая система снабжения села была нарушена, в связи с чем намного усложнились системы материальных, товарных и финансовых потоков.
С точки зрения интегральной логистической концепции, АПК на макроуровне представляется в виде трех крупных блоков — подсистем (сельское хозяйство, перерабатывающая промышленность и материально-техническое снабжение), связанных между собой через рыночную среду логистическими потоками и сопутствующими им информационным и финансовым потоками (рис. 1). Через рынок происходит взаимное преобразование этих потоков по известной формуле «деньги — товар — деньги».
Финансовый поток в логистике понимается как направленное движение финансовых средств, циркулирующих внутри логистической системы, между логистической системой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения определенного материального потока [2]. Таким образом, специфика логистических финансовых потоков заключается именно в потребности обслуживания процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей. Поэтому каждой конкретной логистической системе движение финансовых ресурсов представляют с достаточной степенью детализации.
Это связано с тем, что параметры финансовых потоков зависят от структуры и свойств финансовой среды, внешних и внутренних факторов влияния. В частности, финансовое окружение определяют такие параметры логистического финансового потока, как объем, стоимость, время и направление. Объем потока определяется эквивалентом денежных средств, указанных в его документарном, электронном или каком-либо другом информационном сопровождении. Стоимость потока определяется затратами на его организацию, а время характеризуется доступностью для воздействия [3].
Операционная деятельность является основой для всех предприятий АПК. Основу операцион-
------------ Материальные потоки
------------ Информационные потоки
------------ Финансовые потоки
Рис. 1 - Логистическая система АПК
ной деятельности в этой отрасли экономики составляет производственно-коммерческая деятельность, которая дополняется инвестиционной и коммерческой деятельностью [4]. Логистическое управление финансовыми потоками на предприятиях АПК, необходимыми для обеспечения движения материальных ресурсов, более эффективно, если процесс осуществляется непрерывно, в течение всего периода операционной деятельности предприятия.
Для большинства предприятий АПК операционная деятельность будет состоять из трех этапов (рис. 2).
На рис. 2 можно видеть, что на предприятиях АПК этапы осуществления операционной деятельности различны по своей экономической природе, что, в свою очередь, порождает различные по направленности потоки товарно-материальных ценностей. Как следствие, для обеспечения данных потоковых процессов необходимы и разнонаправленные финансовые потоки.
Отметим, что на предприятиях АПК первые два этапа осуществления операционной деятельности связаны исключительно с формированием затрат, в то время как третий этап — преимущественно с формированием доходов. В процессе всех трех этапов предприятие расходует различные виды ресурсов: материальные, нематериальные, трудовые, финансовые. Хотя все виды этих ресурсов принимают участие в различных этапах операционной деятельности — снабженческом, производственном и сбытовом, пропорции и объемы их использования в разрезе каждого из них существенно различаются [5].
При логистическом управлении денежными потоками необходимо принимать во внимание некоторые специфические особенности отрасли АПК, влияющие на формирование как материальных, так и финансовых потоков.
К данным особенностям можно отнести следующие специфические факторы:
1) погодно-климатические;
2) биологические и организационно-экономические;
3) земельный (почвенный) фактор;
4) территориальный фактор.
Погодно-климатические факторы определяют
сезонность производства, оказывают воздействие на величину и качество семенных фондов, урожайность культур. Перепады температур, недостаток или избыток влаги ведут к колебаниям в урожайности культур, которые, в свою очередь, влияют на уровень себестоимости продукции в текущем году.
Биологические и организационно-экономические факторы наряду с природно-климатическими влияют на длительность производственного цикла и сезонность производства:
— на протяжении года неритмично используются трудовые ресурсы, техника, материалы, неравномерно реализуется продукция, поступает выручка и формируются денежные потоки;
— необходимость увеличения запасов семян, кормов к началу 4-го квартала (к середине года они расходуются и их стоимость переходит в незавершенное производство, к началу 3-го квартала достигают максимальной величины, что связано с нарастанием затрат под урожай текущего года);
— значительный объем собственного продукта в виде орудий и предметов труда; высокая доля внутрихозяйственного оборота в растениеводстве (семена, органические удобрения и др.);
— длительный период планирования;
— время производства не совпадает с рабочим периодом;
— от сорта культуры и вида скота, его потенциала зависит величина урожайности.
Данные факторы влияют на величину производственных запасов, а также на авансирование достаточно крупных средств на их создание и хранение. Кроме того, они оказывают влияние на
Рис. 2 - Последовательность осуществления операционной деятельности предприятий АПК
уровень себестоимости в текущем и будущем году.
Земельный (почвенный) фактор — земля является особым средством производства, природные особенности которого неразрывно связаны с климатическими условиями. Продуктивность земли не поддается точному учету и под влиянием разных факторов меняет природный и экономический характер. От ее плодородия зависит выход продукции, затраты средств, вид производственной деятельности, финансовые результаты — эффективность хозяйствования в целом [6].
Этот фактор оказывает влияние на уровень себестоимости в текущем и будущем году. Также стоит отметить, что эффективность затрат на участках земли с разным плодородием различна.
Территориальный фактор — производство сельскохозяйственной продукции осуществляется на огромных площадях и рассредоточено по различным климатическим зонам. Территориальное размещение сельскохозяйственного производства связано с большим объемом перевозок как произведенной продукции, так техники и материальных ресурсов.
Названные особенности оказывают непосредственное влияние на материальные потоки и, как следствие, задают вектор сопровождающим их денежным потокам, т.е. могут формировать как отрицательный денежный поток вследствие своего негативного влияния, так и наоборот, положительный денежный поток вследствие благоприятных условий. Прогнозирование влияния этих факторов в конкретный период времени носит вероятностный характер. Поэтому следует уделять больше внимания сглаживанию негативных последствий данных факторов и по максимуму использовать их благоприятное влияние, что приведет к значительной экономии средств и к повышению эффективности производства [7].
Учитывая особенности отрасли АПК, а также их влияние на формирование финансовых потоков, следует рассмотреть структуру данных потоков во времени. Как уже отмечалось выше, несовпадение периода производства и рабочего периода обусловливает сезонность сельскохозяйственного производства, а сезонность сельскохозяйственного производства влечет за собой и «сезонность» логистических финансовых потоков агропромышленных предприятий. Неравномерность денежных потоков во времени создает дополнительные сложности для рационального планирования финансовых потоков предприятий АПК.
Из данного факта можно выделить и еще одну особенность структуры денежных потоков предприятий АПК, а именно: преобладание отрицательного денежного потока на протяжении 3/4 года, что, безусловно, потребует значительных свободных финансовых ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности.
Положительный денежный поток наблюдается лишь в конце третьего — начале четвертого квартала. В это время происходит реализация сельскохозяйственной продукции, и, как следствие, у предприятия в этот период появляется большое количество временно свободных денежных средств. Данный факт тоже является немаловажным при планировании и управлении финансовыми потоками, так как предприятие должно заранее продумать варианты и способы инвестирования своего временно свободного капитала [8].
Стоит также отметить уровень и условия использования техники в сельском хозяйстве. В связи с тем, что в сельском хозяйстве, как правило, перемещаются орудия производства (машины, комбайны, сельхозтехника), а предметы труда (растения) находятся на одном месте, то характер технической вооруженности сельского хозяйства существенно отличается от промышленных отраслей. Общая потребность в энергетических ресурсах здесь значительно выше по сравнению с отраслями промышленности. При этом территориальная рассредоточенность сельского хозяйства и сезонный характер производства требуют значительного увеличения потребности предприятий в технике и основных средствах производства, а также в денежных потоках, сопровождающих данные операции [9].
В 2007 г. инвестиции в основной капитал в сельском хозяйстве Оренбургской области составили 2797,9 млн. руб., что на 33,7% и на 22,1% больше, чем в 2005 и 2006 гг. соответственно. Однако при данной положительной тенденции стоит отметить сокращение всех видов сельскохозяйственного оборудования и техники у аграрных производителей. В 2007 г. количество тракторов составило 14358 шт., что на 8,7% меньше, чем в 2006 г., или на 19,4% меньше, чем в 2005 г. За период с 2003 по 2007 гг. количество тракторов сократилось на 6813 шт., или на 32,9%. Количество зерноуборочных комбайнов в 2007 г. составило 4809 шт., что на 10,7% меньше, чем в 2006 г., или на 21,3% меньше, чем в 2005г. За период с 2003 по 2007 гг. количество зерноуборочных комбайнов сократилось на 2677 шт., или на 35,8%. Как следствие, наблюдается повышение нагрузки на технику и рост ее списания. Так, в 2007 г. нагрузка пашни на один трактор составила 361 га., что на 7,2% больше, чем в 2006 г., или на 15,8% больше, чем в 2005 г. Списание тракторов на конец 2007 г. составило 5,9% по отношению к началу года [10].
Данные факты свидетельствуют о необходимости скорейшего технического перевооружения агропромышленного комплекса Оренбуржья, что, в свою очередь, потребует значительных финансовых ресурсов как самих сельхозпроизводителей, так и помощи регионального и федерально-
го центров. Лишь в таких условиях управление логистическими финансовыми потоками при проведении финансового обслуживания данной операции поможет существенно сократить издержки и потери финансовых средств как самих производителей, так и регионального и федерального бюджетов.
В процессе логистического управления финансовыми потоками на предприятиях АПК главная роль отводится обеспечению эффективного формирования и распределения финансовых ресурсов в процессе их операционной деятельности, для обслуживания процессов перемещения в пространстве и во времени соответствующих то-варно-материальных потоков.
В процессах закупок, поставок, транспортировки, складирования и сбыта ориентация на финансовые показатели позволяет оптимизировать потоковые процессы сельскохозяйственных предприятий, выявить способы и методы сокращения затрат без ущерба для качества продукции. Изменяя движение финансовых потоков в соответствии с материальными потоками, возможно не только получить полное и своевременное обеспечение производственной деятельности предприятий АПК ресурсами, материалами и техникой из оптимальных источников по минимальной цене, но и повысить устойчивость предприятия, снизить подверженность внешним воздействиям.
Таким образом, четкое представление структуры и состава финансовых потоков поможет оценивать и планировать затраты предприятий АПК в условиях усложнения производственных, транспортных и распределительных систем.
Литература
1. Гончаров, П.П. Логистические основы управления материальными и денежными потоками /П.П. Гончаров,
B.В. Киркеснер // Сборник научных трудов «Основные направления развития региональной экономики на современном этапе». Оренбург: Издательский центр 01АУ, 2002.
C. 44-47.
2. Бутрин, А.Г. Вновь о финансовой логистике // Логистика 2008. № 2. С. 16-17.
3. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. 2-е изд., перераб. и доп. Киев: Эльга, Ника-Центр, 2005. 656 с.
4. Тимофеева, Т.В. Концепции и анализ финансовых (денежных) потоков: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. Оренбург: Изд-во ООО «Оренкарт», 2007. 269 с.
5. Гончаров, П.П. Роль логистики во внешнеэкономических связях Оренбуржья // Юбилейный сборник научных трудов ученых ОГАУ. Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2000. С. 256-260.
6. Заводчиков, Н.Д. Управление затратами и прибылью в организациях агропродовольственного сектора экономики (теория, методология, практика). М.: Издательский дом «Финансы и кредит», 2007. 264 с.
7. Харитонова, Т.В. Планирование денежных потоков // Финансовый менеджер. 2005. № 10. С. 29-30.
8. Горбунов, А.Р. Управление финансовыми потоками. Проект «Сборка холдинга». М.: Глобус, 2003. 224 с.
9. Гончаров, П.П. Управление таможенной логистикой: учебное пособие / П.П. Гончаров, Л.В. Пасечникова, Ю.И. Коровин. Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2005. 150 с.
10. Сельское хозяйство, охота и лесоводство Оренбургской области. 2008: стат. сб. / Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области. Оренбург, 2008. 165 с.
