CC BY
11DOI 10.47576/2712-7516_2022_11_1_43 УДК 336
ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КРУПНЫХ И РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ
Рабаданова Джамиля Аминуллаевна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, е-mail: salyhat1@rambler.ru
Ибрагимов Рашид Исламович,
магистрант направления «Финансы и кредит», Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, е-mail: rashid-ibragimov-96@ mail.ru
В статье проведен сравнительный анализ собственных средств в разрезе крупных и региональных банков. Обоснованы существенные различия в источниках формирования ресурсной базы и собственного капитала крупных и региональных банков, что свидетельствует о разных возможностях увеличения банковских ресурсов, конкурентных преимуществах и уровне финансовой устойчивости кредитных организаций.
Ключевые слова: коммерческий банка; собственный капитал; уставный капитал; нераспределенная прибыль.
UDC 336
FEATURES OF THE FORMATION OF EQUITY CAPITAL OF LARGE
AND REGIONAL BANKS
Rabadanova Jamilya Aminullaevna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala Russia, e-mail: salyhat1@rambler.ru
Ibragimov Rashid Islamovich,
Master's student in Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, е-mail: rashid-ibragimov-96@mail.ru
The article provides a comparative analysis of own funds in the context of large and regional banks. Substantiated are significant differences in the sources of formation of the resource base and equity of large and regional banks, which indicates different potential opportunities for increasing banking resources, competitive advantages and the level of financial stability of credit institutions.
Keywords: commercial bank; equity; authorized capital; retained earnings.
Современная роль коммерческих банков как финансовых посредников существенно возросла. В настоящее время через банковскую систему обеспечивается аккумуляция и трансформация огромных потоков денежных средств, обслуживающих разные сферы хозяйственной деятельности.
Для расширения трансформационных процессов банкам необходимы ресурсы в достаточном количестве, чтобы осуществлять столь масштабные преобразования денежных потоков от одних экономических субъектов к другим. Поэтому деятельность банка должна быть направлена на изыскание достаточного объема собственных и привлеченных средств с целью расширения банковской деятельности, удовлетворения потребностей клиентов в банковских продуктах и услугах, поддержания конкурентных позиций на банковском рынке и финансовой устойчивости для своевременного выполнения банковских обязательств [1-3].
Собственный капитал формирует основу, практически фундамент для дальнейшей жизнедеятельности кредитной организации. Достаточность собственного капитала позволяет обеспечить возможности для расширения банковской деятельности.
Именно величина собственного капитала обеспечивает банкам реализацию наиболее
доходных активных операций. В частности, кредитование как наиболее прибыльное направление банковской деятельности возможно только в условиях достаточного уровня собственного капитала банка.
Следует отметить, что нормативно-правовые требования Банка России в рамках пропорционального регулирования четко разграничивают величину собственных средств кредитных организаций по типу банковской лицензии.
В этой связи сравнение собственного капитала крупных банков с универсальной лицензией и более мелких банков с базовой ли -цензией в этом смысле является достаточно сложным, поскольку величина собственного капитала по объему существенно различается. Поэтому основной акцент в сравнительной оценке собственного капитала крупных и региональных банков необходимо сделать на структурном анализе и динамике его прироста за анализируемый период [4].
Проанализируем динамику и структуру собственного капитала на примере двух банков: АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк.
Для начала рассмотрим динамику и структуру пассива баланса АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк, характеризующую темпы роста и соотношение собственных и привлеченных средств банков (табл. 1 и 2).
Показатели на АО Россельхозбанк ООО МВС Банк
1.01 2020 г. 2021 г. Темпы роста. % 2020 г. 2021 г. Темпы роста.%
Собственные 174318 205131 117.7 413 416 100.7
средства
Привлеченные 3043609 3614540 118.8 111 128 115.3
средства
Итого пассивов 3217927 3819671 118.7 523 543 103.8
Таблица 1 - Темпы роста пассивов АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк, млн руб. [5; 6]
В целом следует отметить положительные Прирост пассивов в АО Россельхозбанк был
темпы роста совокупных банковских пас- обеспечен практически в рамных темпах как
сивов как АО Россельхозбанк, так и в ООО собственными, так и привлеченными средства-
МВС Банк. Более высокими темпами растут ми. Тогда как основной прирост совокупных
пассивы крупного банка в сравнении с реги- пассивов ООО МВС Банк был связан с ростом
ональным банком на 18,7 % и 3,8 % соответ- привлеченных средств банка, собственный ка-
ственно. питал практически остался неизменным.
Таким образом, можно сделать вывод, что увеличение банковских ресурсов у крупного банка осуществляется более высокими темпами в сравнении с региональным банком. Кроме того, рост ресурсной базы крупного банка связан как с увеличением собственного, так и привлеченного капитала, тогда как у регионального банка на увеличение банковских пассивов основное влияние оказало возрастание привлеченных средств.
Анализ структуры банковских пассивов ООО МВС Банк свидетельствует о существенно ином соотношении собственного и привлеченного капитала, формирующих ресурсную базу банка. Так, на долю собственных средств ООО МВС Банк на начало 2021 г. приходилось 76,6 % совокупных банковских пассивов, тогда как привлеченные средства обеспечивали приток средств в банк в объеме 23,4 %. За анализируемый период удельный вес собственного капитала в структуре банковских пассивов снизился на 2,4 %, а привлеченного соответственно увеличился на тот же объем. Такое изменение структуры было связано с ростом привлеченных средств банка в анализируемом периоде.
Таким образом, структурный анализ банковских ресурсов АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк показал, что основным источником ресурсов крупного банка выступает привлеченный капитал, на долю которого приходится 95 % совокупных пассивов, тогда как ресурсная база регионального банка на 75 %
Структурный анализ банковских пассивов АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк, приве -денный в табл. 2, показал, что основной источник ресурсной базы крупного банка в основном сформирован за счет привлеченных средств, на долю которых приходится практически 95 % совокупных пассивов. Данная структура за анализируемый период в АО Россельхозбанк осталась неизменной.
и более обеспечена собственным капиталом кредитной организации.
Далее проведем сравнительную оценку динамики собственного капитала и его элементов (табл. 3).
Как было отмечено выше, существенный прирост собственных средств был достигнут в анализируемом периоде у АО Россельхозбанк, тогда как в ООО МВС Банк величина собственного капитала практически осталась неизменной.
Основными элементами, которые повлияли на рост собственного капитала АО Рос-сельхозбанк, явились уставный капитал - на 6,9 %, резервный фонд - на 41,2 %, а также оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки на 6,1 %.
Основным источником роста собственного капитала ООО МВС Банк явилась неиспользованная прибыль отчетного года, все остальные источники формирования собственного капитала банка остались неизменны.
Таким образом, анализ динамики собственных средств АО Россельхозбанк и ООО
Показатели на АО Россельхозбанк ООО МВС Банк
1.01 2020 г. 2021 г. 2020 г. 2021 г.
млн. руб. уд. млн, руб. уд. млн. уд. млн, уд.
вес. вес. руб. вес. руб. вес.
% % % %
Собственные 174318 5.4 205131 5.4 413 79.0 416 76.6
средства
Привлеченные 3043609 94.6 3614540 94.6 111 21.0 128 23.4
средства
Итого пассивов 3217927 100 3819671 100 523 100 543 100
Таблица 2 - Структура пассивов АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк, млн руб. [5; 6]
Показатели на 1.01 АО Россельхозбанк ООО МВС Банк
2020 г. 2021 г. Темпы роста. % 2020 г. 2021 г. Темпы роста. %
Уставный капитал 439483 469983 106.9 200 200 -
Резервный фою 10070 14221 141.2 31 31 -
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости 557 -289
Переоценка основных средств и нематериальных активов 1315 1315 41 41
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки 842 893 106.1
Неиспользованная прибыль (убыток) -277948 -280992 - 141 143 101,4
Итого собственных средств 174318 205131 117.7 413 416 100.7
Таблица 3 - Темпы роста собственного капитала и его элементов АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк [5; 6]
МВС Банк показал, что крупный банк нарастил собственный капитал в основном за счет увеличения резервного фонда и уставного капитала, тогда как региональный банк обеспечил прирост собственных средств за счет банковской прибыли.
Проанализируем структуру собственного капитала АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк (табл. 4).
Несмотря на рост уставного капитала за анализируемый период, АО Россельхоз-банк понес серьезные убытки, что привело к уменьшению собственного капитала на 1.01.2021 на 37 %. На долю резервного фонда в структуре собственных средств банка приходится 6,9 %, за анализируемый период он увеличился на 1,1 %.
Структурный анализ собственного капитала ООО МВС Банк показал, что удельный вес уставного капитала и резервного фонда за анализируемый период практически остался неизменным и составил 48 % и 7,5 % соответственно. На долю переоценки основных средств и нематериальных активов приходится 10 % собственного капитала банка. Более трети собственных средств со-
ставляет нераспределенная прибыль банка (34,4 %).
Таким образом, структурный анализ источников формирования собственного капитала АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк показал, что собственные средства крупного банка в основном формируются за счет уставного капитала, рост которого был обеспечен в анализируемом периоде. Вместе с тем следует отметить, что понесенные банком убытки привели с существенному снижению собственных средств на 37 %.
Оценка структуры собственного капитала регионального банка свидетельствует о том, что значительный вклад в формирование собственных средств в анализируемом периоде внесла нераспределенная прибыль банка, на долю которой приходится 34,4 %. Практически половину собственного капитала банка составляет уставный капитал, удельный вес резервного фонда остается неизменным - на уровне 7,5 %.
В целом проведенный сравнительный анализ собственных средств в разрезе крупных и региональных банков позволил выявить следующие существенные особенности:
Показатели на 1.01 АО Россельхозбанк ООО МВС Банк
2020 г. 2021 г. 2020 г. 2021 г.
млн. УД- млн. уд. млн. уд. млн. УД-
руб. вес. % руб. вес, % руб. вес. % руб. вес. %
Уставный капитал 252.1 469983 229.1 200 48,2 200 48.0
Резервный фот 10070 5.8 14221 6.9 31 7.5 31 7.5
Переоценка по справедливой СТОИМОСТИ финансовых активов. оцениваемых по с праве дли вой стоимости 557 0,3 -289 -0.2
Переоценка основных средств ж нематериальных активов 1315 0.8 1315 0.6 41 10.0 41 9.9
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки 542 0.5 893 0.4
Нейс по ль зов а н ная прибыль (убыток) -277948 -159.5 -280992 -137,0 141 34.1 143 34,4
Итого собственных 174318 100 205131 100 413 100 416 100
средств
Таблица 4 - Структура собственного капитала АО Россельхозбанк и ООО МВС Банк, млн. руб. [5; 6]
- Увеличение банковских ресурсов у крупного банка осуществляется более высокими темпами в сравнении с региональным банком.
- Рост ресурсной базы крупного банка связан как с увеличением собственного, так и привлеченного капитала, тогда как у регионального банка на увеличение банковских пассивов основное влияние оказало возрастание привлеченных средств.
- Основным источником ресурсов крупного банка выступает привлеченный капитал, на долю которого приходится 95 % совокупных пассивов, тогда как ресурсная база реги -онального банка на 75 % и более обеспечена собственным капиталом кредитной организации.
- Крупный банк нарастил собственный капитал в основном за счет увеличения резервного фонда и уставного капитала, тогда как региональный банк обеспечил прирост собственных средств за счет банковской прибыли.
- Собственные средства крупного банка в основном формируются за счет уставного капитала. Вместе с тем понесенные банком убытки привели к существенному снижению собственных средств.
- Практически половину собственного капитала регионального банка составляет уставный капитал. Значительный вклад в формирование собственных средств регионального банка оказала нераспределенная прибыль, на долю которой приходится более трети собственного капитала.
Список литературы_
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 22.08.2022).
2. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_342089/ (дата обращения 25.08.2022).
3. Инструкция Банка России от 06.12.2017 № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензи -ей». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_292457/ (дата обращения 25.08.2022).
4. Алиев О. И. Анализ формирования ресурсной базы коммерческого банка // Тенденции развития науки и образования. 2020. № 68-5. С. 6-9.
5. Сайт АО «Россельхозбанк». URL: https://www.rshb.ru/ (дата обращения 10.09.2022).
6. Сайт ООО МВС Банк. URL: https://www.mvs-bank.ru/ (дата обращения: 10.09.2022).
References _
1. Federal Law No. 395-1 dated 02.12.1990 "On Banks and Banking Activities". URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_5842 / (accessed: 08/22/2022).
2. Instruction of the Bank of Russia dated 11/29/2019 No. 199-I "On mandatory standards and allowances to capital adequacy standards of banks with a universal license". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089 / (accessed 25.08.2022).
3. Instruction of the Bank of Russia dated 06.12.2017 No. 183-I "On mandatory standards of banks with a basic license". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_292457 / (accessed 25.08.2022).
4. Aliev O. I. Analysis of the formation of the resource base of a commercial bank. Trends in the development of science and education. 2020. No. 68-5. pp. 6-9.
5. Website of JSC "Rosselkhoznadzor". URL: https://www.rshb.ru / (accessed 10.09.2022).
6. Website of LLC MVS Bank. URL: https://www.mvs-bank.ru / (accessed: 09/10/2022).
