CC BY
9УДК 33 Дикий Н.А., Леванова Т.А.
Дикий Н.А.
магистрант
Российский биотехнологический университет (РОСБИОТЕХ)
(г. Москва, Россия)
Научный руководитель: Леванова Т.А.
канд. экон. наук, доцент кафедры управления бизнесом и сервисных технологий Российский биотехнологический университет (РОСБИОТЕХ)
(г. Москва, Россия)
ОСНОВНЫЕ СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Аннотация: в исследовании рассматриваются современные подходы к совершенствованию системы финансового планирования на российских предприятиях. Анализируются вызовы, связанные с неопределенностью внешней среды, и значимость цифровизации, подчеркивается необходимость гибких инструментов для управления финансами в условиях экономической нестабильности. Описаны проблемы, возникающие при использовании традиционных методов финансового планирования, а также предложены современные цифровые решения, такие как облачные сервисы и платформы с функциями анализа данных. Результаты исследования показывают, что интеграция цифровых инструментов позволяет предприятиям быстрее адаптироваться к изменяющимся условиям, улучшает точность прогнозирования и повышает устойчивость к внешним экономическим вызовам.
Ключевые слова: финансовое планирование, высокая неопределенность, цифровая трансформация.
Современные тенденции и характерные особенности с развитием рыночных отношений на макроуровне представляют собой отправную точку при выборе модели трансформации и реформирования всех сфер общества [1, с.29]. Одной из таких сфер является стратегическое планирование предприятия. Важной составляющей его является финансовая сторона. Методы и инструменты, используемые на предприятии, образуют в совокупности систему его финансового планирования. Верный выбор методики формирования системы финансового планирования определяет успешность предприятия. Цель нашего исследования - изучить основные проблемы, с которыми сталкиваются российские предприятия при формировании системы финансового планирования, и предложить направление, которое следует совершенствовать.
Финансовый план - это комплексный план функционирования и развития организации в стоимостном выражении [3, с.111]. Ещё в середине XIX века американский экономист и банкир Пол Эмиль Эрдман отметил, что успешная компания способна «делать большие деньги при помощи больших денег», что отражает основную цель любого предприятия - максимизацию прибыли. Финансовое планирование подразделяется на три уровня: краткосрочное (оперативное), среднесрочное (тактическое) и долгосрочное (стратегическое). Современные реалии, включая последствия пандемии COVID-19 и санкционное давление, обусловливают переход к модели «сверху-вниз», где стратегическое планирование лежит в основе принятия решений. Оно включает оценку перспектив, анализ сильных и слабых сторон компании, выбор оптимальной финансовой стратегии и разработку мероприятий.
Для выявления проблем финансового планирования, с которыми сталкиваются российские предприятия сегодня, нами было проанализировано множество научных исследований последних лет. Основными из них, согласно И.В. Наровскому и Д.Д. Ткаченко, выступают вызовы, прямо сформированные «эпохой неопределенности», и вопросы, связанные с цифровизацией финансового планирования предприятий. Условия неопределенности сегодня -это совокупность результатов внутренней и внешней политики нашего
государства, а также других стран, прямо влияющих на нашу экономику. На сегодняшний день такое состояние требует пересмотра традиционных подходов к управлению и оценке эффективности предприятия. Планирование становится краткосрочным и требует частых корректировок, компании сталкиваются с необходимостью регулярного пересмотра стратегии и перехода от фиксированных долгосрочных целей к формированию целевого образа будущего. Высокая неопределенность внешней среды предполагает учет различных факторов, включая экономическую нестабильность, политические риски, технологические изменения и колебания рыночной конъюнктуры, которые могут поставить под угрозу текущие стратегические ориентиры [2]. В ответ на это предприятиям требуется интеграция надежной системы оценки, способной объективно отслеживать текущую гибкость и способность к адаптации, что становится центральным элементом для поддержания устойчивости. Подходы, основанные исключительно на финансовых показателях, таких как EBITDA или рентабельность, становятся недостаточными в таких условиях, поскольку они не учитывают многомерный характер внешних изменений. Современные методы оценки эффективности стратегического планирования предлагают включение нефинансовых аспектов, таких как управление рисками и использование цифровых технологий, включая аналитические платформы для обработки и анализа данных в режиме реального времени. Организациям, таким образом, необходимо внедрять системы оценки, которые включают три ключевых элемента: финансовую устойчивость, потенциал стратегического успеха и компетентность в управлении рисками. Эти факторы составляют основу концепции «надежной компании», обеспечивающей способность противостоять кризисным ситуациям и сохранять конкурентоспособность в условиях высокой неопределенности.
C.C. Солдатова отмечает, что «обеспечение эффективности процесса разработки и реализации стратегии развития предприятия возможно только посредством применения современных методов комплексного анализа, прогнозирования и контролинга» [6, с.21]. Метриками, определяющими
показатели финансовой устойчивости организации, в свою очередь, согласно И.В. Наровскому, выступают:
- коэффициент текущей ликвидности, который оценивает способность компании покрывать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, что отражает её готовность справляться с текущими финансовыми потребностями,
- коэффициент финансовой независимости - показывает долю собственного капитала по отношению к сумме активов, указывая на уровень зависимости от заемных средств и стабильность финансового положения компании,
- коэффициент покрытия долга - измеряет способность компании обслуживать свои долговые обязательства, используя чистую прибыль до уплаты процентов и налогов, что демонстрирует устойчивость в период долговой нагрузки,
- рентабельность активов - оценивает эффективность использования ресурсов компании, измеряя её прибыльность относительно стоимости всех активов, что служит показателем общей производительности и устойчивости компании в долгосрочной перспективе [4].
Другими вызовами выступают проблемы, с которыми сталкиваются российские предприятия при делегировании задач цифровым инструментам. Современные условия диктуют новые правила и подходы к формированию системы финансового планирования [5]. Несмотря на очевидность и важность цифровизации, большинство российских компаний на сегодняшний день полноценно не учитывают этот фактор. Многие предприятия до сих пор полагаются на Excel для управления бюджетным процессом, что ведет к высоким рискам ошибок и задержкам. Цифровизация финансового планирования представляет собой процесс внедрения технологий для автоматизации анализа, моделирования и прогноза финансовых потребностей компании. Прежде чем приступать к цифровизации, важно определить цели и задачи системы планирования, а также адаптировать ее к специфике деятельности предприятия,
чтобы технологии стали частью стратегического процесса. В основе цифрового подхода в качестве инструмента системы финансового планирования лежит создание облачных сервисов, использование искусственного интеллекта (далее -ИИ) в планировании и интеграция ERP-систем. Эти технологии позволяют улучшить качество финансовых данных, минимизировать влияние человеческого фактора и повысить точность управленческих решений. Ограничениями внедрения данных продуктов в краткосрочной перспективе являются: необходимость значительных инвестиций, обновления ГГ-инфраструктуры страны и подготовка кадров.
Нами было выявлено две группы проблем финансового планирования -это вызовы эпохи неопределенности и проблемы цифровизации. В целом данные проблемы связаны. Эпоха неопределенности охватывает множество сторон, но и помощником в нивелировании большинства вызовов выступает внедрение цифровых инструментов в планирование предприятий. Именно через данное направление мы будем рассматривать решение этих проблем.
Современные российские крупные игроки на рынке преимущественно выделяются в вопросах цифровизации, в отличие от среднего и малого бизнеса. Причинами выступают несоизмеримые финансовые бюджеты, выделяемые на это направление. Крупные российские корпорации полностью осознают важность данного перехода. Закрытые аналитические инструменты и показатели гипотетического успешного внедрения этому способствуют. Активное внедрение цифровизации в России наблюдается в таких корпорациях, как «Российские железные дороги» (РЖД), «Трубная металлургическая компания» (ТМК), ПАО «Камаз», ПАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» (ФСК ЕЭС) и «Росатом». В 2019 году РЖД разработала и утвердила стратегию цифровой трансформации, внедряя автоматизированные системы управления и анализа, что позволило улучшить логистические операции и повысить эффективность мониторинга состояния инфраструктуры. В 2020 году ТМК, начав с комплексной защиты кибербезопасности, запустила цифровую платформу для оптимизации цепочки
поставок и интеграции процессов на основе облачной системы SAP Integrated Business Planning (IBP). Этот проект позволил прогнозировать сбыт продукции и контролировать логистику в режиме реального времени, охватывая горизонт до 18 месяцев. Одновременно ПАО «Камаз» в 2021 году завершило этапы по внедрению цифровых технологий, включая систему цифрового двойника, что позволило проводить точные симуляции производственных процессов и значительно сократить издержки. «Росатом» также включился в процесс цифровизации с комплексной программой внедрения промышленных информационных технологий, которая включает кибербезопасность, цифровые двойники и искусственный интеллект. В 2021 году ФСК ЕЭС продолжала модернизацию управления электроэнергетической инфраструктурой, внедряя технологии Интернета вещей (IoT) и автоматизированного контроля. Эти новшества позволили снизить операционные расходы и обеспечить мониторинг оборудования. Внедрение SIEM-системы (система управления событиями информационной безопасности) в ТМК привело к значительному снижению киберрисков. Кроме того, российские компании активно продвигают импортозамещение в цифровых решениях, что особенно заметно в рамках санкций и политических ограничений. На российском рынке появилась собственная разработка ERP-систем, таких как 1С и Парус, которые успешно конкурируют с зарубежными аналогами. Например, в 2020 году ПАО «ТМК» и ФСК ЕЭС сократили затраты на 15% за счет перехода на отечественное программное обеспечение. Внедрение ERP-систем в «Камаз» и «Росатом» позволило повысить точность планирования и учета. Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации прогнозирует, что к 2024 году 30 крупных корпораций завершат свои стратегии цифровой трансформации [7].
Государственный аппарат и внутренняя политика значительно сказываются и способствуют цифровизации бизнес-процессов, в частности, в привлечении внимания к внедрению цифровых продуктов в системы финансового планирования предприятия. Нами были проанализированы и выявлены основные этапы государственной поддержки. Началом послужил указ
Президента от декабря 2016 года в рамках «Стратегии научно-технологического развития РФ», направленный на создание условий для цифровизации экономики. Затем, в 2017 году, стартовала государственная программа «Цифровая экономика Российской Федерации», нацеленная на интеграцию цифровых решений в различные сферы жизни, что также подтверждает «Стратегия развития информационного общества» на период до 2030 года. Последующим шагом стало создание национальной программы «Цифровая экономика» в 2019 году, которая включает важнейшие проекты: «Цифровое государственное управление», «Информационная инфраструктура», и «Кадры для цифровой экономики». Каждый из них формирует основу для всесторонней цифровой трансформации. В 2020 году, с целью обеспечения правового сопровождения цифровых инноваций, принят Федеральный закон "Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации" от 31.07.2020 №258-ФЗ, который вводит концепцию «регуляторных песочниц»-экспериментальных режимов для апробации новых технологий. Все эти программы и законодательные акты составляют мощный фундамент для дальнейшего развития цифровых инициатив, способствуя внедрению технологий, улучшению качества жизни и повышению конкурентоспособности России на мировой арене.
Анализ показывает в целом положительную динамику, где тандем государственных инициатив коррелирует с успехом крупных государственных предприятий [2]. Нами предлагается несколько шагов по совершенствованию системы финансового планирования российских предприятий. Важным шагом выступает отбор и внедрение наиболее действенных программных обеспечений. Под программным обеспечением для управления финансами предприятия понимается инструмент, помогающий предприятиям более профессионально и эффективно управлять денежными потоками [9, с.385]. В целом, для успешного внедрения цифровых технологий в совершенствование финансового планирования предприятия важно использовать целостный подход, объединяющий автоматизацию, анализ данных и гибкое бюджетирование.
Ключевым шагом является интеграция современных систем, таких как Oracle Cloud EPM, Anaplan for Finance и SAP BPC, которые позволяют формировать гибкие финансовые модели, учитывать изменяющиеся бизнес-условия и быстро корректировать сценарии. Инструменты бюджетирования и прогнозирования, как, например, «1С: Управление холдингом» и «Форсайт. Бюджетирование», предоставляют возможности для автоматизации и консолидации данных, что упрощает анализ и планирование на основе единого источника данных. Дополнительные преимущества предоставляют системы с функцией анализа «что-если», такие как Prophix и Vena Solutions, которые позволяют предприятию адаптироваться к непредсказуемым условиям рынка и быстро реагировать на изменения. Важной составляющей является также обеспечение информационной безопасности и выбор отечественных платформ, что становится особенно значимым в условиях государственной поддержки импортозамещения и стандартизации цифровых решений в России.
Таким образом, нами были выявлены основные проблемы финансового планирования, с которыми сталкиваются российские предприятия на современном этапе. Качественно построенная система финансового планирования предприятия способствует маневренности в краткосрочной перспективе, а также обеспечивает стабильность и рост в среднесрочной и долгосрочной перспективах. Предложенные нами инструменты уже зарекомендовали себя на рынке. Решение внедрить их для повышения эффективности в вопросах стратегического бюджетирования и в целом финансового планирования является, на наш взгляд, однозначно верным и эффективным шагом. Дальнейшие исследования должны быть посвящены изучению краткосрочных и среднесрочных перспектив такого внедрения в предприятиях, где к таким решениям еще не прибегли.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Борщ Л.М., Герасимова С.В. Финансовое планирование развития предприятий как система управления его эффективностью // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2020. - №. 2 (51). - С. 29-39;
2. Леванова Е.Ю. Система формирования региональной конкурентоспособности // Состояние и перспективы развития государства и общества в условиях модернизации: диалог науки и практики: Сборник конференции, ЧКИ РУК, 2015. - С. 220-224. - БЭК иМУЕ/Я;
3. Мартынов В.С. Финансовое планирование в организации // Инновационная наука. - 2021. - №. 5. - С. 110-114;
4. Наровский И.В. Формирование системы оценки эффективности стратегического планирования организации в условиях неопределенности //Прогрессивная экономика. - 2024. - №. 8. - С. 180-190;
5. Полежаев А.А. Методы финансового планирования в управлении деятельностью организации // Современная наука: Сборник конференции. С. 488-493. - ЕЭК ХОМБ/Ь;
6. Солдатова С.С. Моделирование финансово-экономических механизмов системы управления стратегическим развитием промышленного предприятия // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. - 2021. - №. 4. - С. 16-25;
7. Ткаченко Д.Д. Финансовое планирование предприятий в условиях развития цифровизации экономики // Дайджест-финансы. - 2021. - Т. 26. - №. 2 (258). - С. 126-147;
8. Тумаланов Н.В. Базовые экономические институты в формировании отношений конкуренции и обмена // Вестник Чувашского университета. - 2013. - № 2. - С. 315-320. - БЭК ОВОХШ;
9. Черная О. А. и др. Проблемы финансового планирования и пути их решения // Естественно-гуманитарные исследования. - 2022. - №. 41 (3). - С. 381-388.
Dikiy N.A., Levanova T.A.
Dikiy N.A.
Russian Biotechnology University (ROSBIOTECH) (Moscow, Russia)
Levanova T.A.
Russian Biotechnology University (ROSBIOTECH) (Moscow, Russia)
MAIN MODERN PROBLEMS OF FINANCIAL PLANNING AT RUSSIAN ENTERPRISES
Abstract: the study considers modern approaches to improving the financial planning system at Russian enterprises. The challenges associated with the uncertainty of the external environment and the significance of digitalisation are analysed, the necessity of flexible tools for financial management in conditions of economic instability is emphasised. The problems arising from the use of traditionalfinancial planning methods are described, and modern digital solutions such as cloud services and platforms with data analysis functions are proposed. The results of the study show that the integration of digital tools allows enterprises to adaptfaster to changing conditions, improves forecasting accuracy and increases resilience to external economic challenges.
Keywords: financial planning, high uncertainty, digital transformation.
