CC BY
77
3. Перелж 1 тарифи послуг з реестрацп установ банкiв, надання лiцензiй (дозволiв) на здiйснення банкiвських операцiй, операцш з валютними ценностями та iншi послуги, що нада-ються Нащональним банком Украши та його територiальними управлiннямим; затвердженi постановою Правлiння НБУ № 333 вiд 12.08.2003// www.rada.gov.ua.
4. Правила проведення Торговельно'1 сесп та здiйснення окремих операцiй, пов'язаних з купiвлею-продажем iноземних валют та банювських металiвм; затвердженi Постановою Правлшня НБУ № 140 вiд 16.04.2002// www.rada.gov.ua.
5. Положення про порядок установления офщшних (облшових) курсiв банювських ме-талiвм; затверджене постановою Правлшня НБУ № 47 вщ 7.02.2000// www.rada.gov.ua.
УДК368.032 Асист. Т.В. Яворська, канд. екон. наук -
Львiвський НУ м. 1вана Франка
ОРГАНВАЦШНО-ПРАВОВ1 ФОРМИ СТРАХОВОГО
п1дприемиицтвА
Дослщжено особливосп оргашзацшно-правових форм страхового пщ-приемництва в Укршш, зокрема видшено переваги й вади акцiонерних страхових компанш, страхових компанiй у формi товариств з додатковою вiдповiдальнiстю, повних та командитних товариств.
Ключов1 слова: оргашзацшно-правова форма страхового пiдприeмництва, ак-цiонернi страховi компанп, страховi компанп у формi товариств з додатковою вщпо-вiдальнiстю, повних та командитних товариств.
Assist. T. V. Yavorska - L 'viv NU named after Ivan Franko Organizing and legal forms of insurance enterprise
Peculiarities of organizing and legal forms of insurance enterprise in Ukraine are studied. Advantages and deficiencies of joint -stock insurance companies, insurance companies in the form of supplementary responfibilits are defined.
Keywords: organizing and legal forms of insurance enterprise, joint -stock insurance companies, insurance companies in the form of supplementary responfibilits.
У межах чинного нацюнального законодавства, що регулюе д1яльшсть б1знесу, обираеться його оргашзацшно-правова форма (оргашзацшна) ство-рення. Виб1р певноi форми залежить вщ низки чинниюв, i зокрема: майбутшх зовтштх правових стосунюв, податкового аспекту, здшснення контролю, стратепчного та оперативного управлшня, способу розподшу прибутку мiж сшввласниками. Пщприемництво в Укршш здшснюеться в будь-яких оргаш-зацiйних формах, передбачених законом, а, отже, i страхове пiдприемництво здiйснюеться у вщповщних органiзацiйних формах. Тому важливим е обгрун-тування доцiльностi певних оргашзацшно-правових форм створення страхового шдприемництва в Укршш.
У вiтчизнянiй страховш науцi органiзацiйно-правовi форми страхового шдприемництва анашзували при класифiкацii страхових компанш таю вчеш як С.С. Осадець, Г.Л. Пiратовський, А.М. Срмошенко. Зокрема, питанню оргашза-цiйно-правових форм страхового шдприемництва не придшено належноi уваги. Отож, у сучасних умовах правильний вибiр органiзацiйно-правовоi форми створення страхового шдприемництва набувае особливоi значущосп та актуальностi.
Органiзацiйно-правова форма страхового шдприемництва перед-бачае класифiкацiю суб'ек^в страхового пiдприемництва залежно вiд форм
власност та способу формування статутного кашталу. Суб'ектом страхового шдприемництва е страхова компашя. 1сторично органiзацiйно-правовi форми страхового шдприемництва формувалися так [1, с. 52-75]:
• першими були товариства взаемного страхування, з середини XIV ст. по XVII ст. функцюнували одноос1бт страховики, а оргатзацп акционерного типу ще не створювалися.
• у XVII ст. до середини XIX ст. активно створюються й розвиваються акщ-онерт страхов1 компани. Поряд з ними страхов1 послуги надавали взаемт страхов1 товариства, а в окремих кра!нах створювали державт страхов1 ком-пани, як! займалися страхуванням вщ вогню. Зауважимо, що першими акщ-онерними страховими компатями були: Голландське-Ост-1ндське товари-ство, утворене в 1602 р.; 1613 р. - Англо-Ост-1ндське товариство; 1629 р. -голландське товариство; 1668 р. - французьке товариство. У другш половит XVII ст. акцюнерт товариства стали основною оргатзацшно-правовою формою страхового шдприемництва Великобритани 1 Францп, а у XIX ст. - усх щдустр1ально розвинутих кра!нах, кр1м Японл.
• з середини XIX ст. до початку XX ст. функцюнували монополштичт страхо-в1 об'еднання, картел та концерни.
Вiдомий теоретик К. Воблий на початку XX ст. видшяв одноошбну та колективну форми тдприемств у страхуваннi. Зазначав, що одноошбна форма трапляеться винятково у морському страхуваннi. Для страхово! дiяльнос-тi, де зв'язок мiж страховиком i страхувальником встановлюеться на десятки рокiв й юнуе великий ризик, необхiдна колективна форма тдприемств. Серед них доцшьними е акцюнерт й взаемт форми тдприемств, як мають сво! переваги й вади. Вщзначав, що акцюнерна форма особливо пiдходить страховому шдприемництву, бо ефективнiше забезпечуе значний обсяг кашталу i його стшюсть [2, с. 38-44].
Нинi в Укра!ш залежно вiд форм власност можуть дiяти такi шдпри-емства: приватне шдприемство, що дiе на основi приватно! власностi грома-дян або суб'екта господарювання; пiдприемство, що дiе на основi колективно! власност (пiдприемство колективно! власностi); комунальне шдприемство, що дiе на основi комунально! власностi територiально!' громади; державне шдприемство, що дiе на основi державно! власностц пiдприемство, засноване на змшанш формi власностi.
Страховi компанi! як суб'екти страхового шдприемництва створюються у формi господарських товариств (акцюнерних, товариств з додатковою вщповщальшстю, повних, командитних товариств) i дiють на основi колективно! форми власность Учасникiв створення страхово! компанi! повинно бути не менше трьох [3].
В окремих випадках, зпдно з вiтчизняним страховим законодавством, передбачено створення державних страхових компанш (единим власником яких е держава), а у !х назвах необхщно використовувати слова "державна", "нацюнальна". У багатьох кра!нах свiту законодавство передбачае передачу державним страховим компашям у перестрахування або спiвстрахування фш-сований вщсоток усiх або частини ризикiв, що приймаються на страхування. На сьогодш в Укра!ш Нацiональна акцiонерна страхова компашя "Оранта" е единою страховою компашею, серед акцiонерiв яко! е Фонд державного майна Укра!ни, йому належить 25 % + 1 акщя.
Згiдно з Господарським кодексом Украши, органiзацiйними формами тдприемств е [4, с. 67]:
• уттарт тдприемства - створюються одним засновником i ними е тдпри-емства державнi, комунальнi, тдприемства, заснованi на власност об'еднан-ня громадян, релiгiйноï органiзацiï або на приватнш власностi засновника;
• корпоративт пiдприемства - утворюються двома або бшьше засновниками за ïx стльним рiшенням i ними е кооперативы тдприемства, господарськ товариства, пiдприемства, засноват на приватнiй власност двох або бшьше ошб, iншi пiдприемства.
Отже, суб'екти страхового шдприемництва в Украш1 належать до кор-поративних тдприемств, як створюються у форм1 господарських товариств. Акцюнерне товариство (вщкрите, закрите), товариство з додатковою вщповь дальшстю, повне товариство, командитне товариство - е тими товариствами, у форм1 яких сьогодт можуть створюватися вггчизнят страхов1 компани. Проанал1зуемо ïx переваги й вади для страхового шдприемництва.
Акцiонернi cmpaxoei компани, як переважають в Укршш, мають статут (единий установчий документ), у якому визначено цш та завдання компани, розм1р статутного кашталу, порядок управлшня тощо. Тшьки акцюнер-m страхов1 компани можуть випускати акци. Акцюнерт товариства характе-ризуються певними ознаками, як зачислимо до переваг при вибор1 тако!" ор-гашзацшно-правово1" форми створення страхово" компани:
• належать до шститущйних емiтентiв цшних паперiв, у зв'язку з чим д!яль-нiсть його засновнишв та самого товариства тдпорядковуеться вимогам що-до публiчностi (у тому числ! оприлюднення основних вiдомостей про товариство). Так, акцюнерна страхова компашя, яка проводить вщкриту тдписку на акцн, зобов'язана щорiчно публiкувати для загального вiдома рiчний звiт, бухгалтерський баланс, вiдомостi про прибутки i збитки тощо.
• статутний фонд мае вщповщати певним вимогам: щодо розмiру, який не мо-же бути меншим вiд визначеного законодавством як мшмальний; щодо ввд-повщносп розмiру статутного фонду акционерного товариства загальнш но-мiнальнiй вартост випущених акщй (щ величини мають зб^атися). Збшь-шення статутного фонду можливе на пiдставi додаткового випуску акщй.
• не вилучення реального кашталу, а передбачена переуступка права на акцн. Тобто акцюнерний каттал не може бути повернутий кому-небудь iз його власниюв за його бажанням. Тiльки дозволяеться викуп у акцюнера оплаче-них ним акщй для ïx наступного перепродажу.
Акцюнерт страхов! компани класифжують на:
• вщкрии акuiонернi страxовi компанiï (ВАТ СК "Д1я", ВАТ НАСК "Оранта", ВАТ СК "Святослав", ВАТ СК "Нова", ВАТ СК "Ушверсальна"), акци яких вшьно продаються й купуються на фондовому ринку;
• закрип акцюнерт страxовi компанiï - акuiï яких розповсюджуються серед ïï засновнишв: ЗАТ СК "Промшь", ЗАТ СК "Просто-страхування", ЗАТ СК "Еталон" тощо.
В Украш1 переважають закрит акцюнерт страхов! компани, що пояс-нюеться, насамперед, вщсутшстю розвинутого ринку цшних папер1в; певною непрозорютю у д1яльност1 страхових компанш, тому що ïx власники хочуть контролювати д1яльшсть для виршення своïx поставлених завдань.
Вщкрит акцiоиериi страхов1 компанп мають змогу залучати додатков1 кошти шляхом випуску акцш i !х продажу на ринку цшних паперiв. Проте вщ-критий продаж акцiй може призводити до розподшу прибутку мiж бшьшою кiлькiстю акцiоиерiв, а також до перекуповування контрольного пакету акцш тре^ми особами та втрати контролю над управлшням страховою компанiею.
Страховi компанп у формi товариств з додатковою вiдnовiдальнiстю (ТзДВ) - один з видiв господарських товариств, статутний каштал яких подше-но на частки, визначеш статутними документами. Вiтчизняними страховиками, що створеш у такш формi е: ТзДВ СК "Соцком-страхування", ТзДВ СК "Росно Укра!на", ТзДВ ,Tллiчiвська" тощо. Для страховикiв у формi ТзДВ встановлена дволанкова система управлшня: вищий орган - загальш збори учасникiв товариства; виконавчий орган - правлшня (дирекщя, директор).
Учасники тако! страхово! компанп вiдповiдають за зобов'язаннями сво!ми внесками в статутний фонд, а у випадку, коли сум недостатньо -майном, що 1м належить в однакових для вЫх учасниюв розмiрах, кратних внескам кожного учасника. Граничний розмiр вщповщальност учасникiв визначений установчими документами. Така оргашзацшно-правова форма е бшьш доцшьною для малих i середнiх страхових компанш, а на европейсько-му страховому ринку вона не представлена. По-перше, страховi компанп у формi ТзДВ е вразливими до ршень учасника, який виршив вийти iз товариства. Учасник товариства може реалiзувати свое право на вихщ у будь-який час. При виходi учасника з ТзДВ йому сплачуеться:
• вартють частини майна товариства пропорцшно його частщ у статутному каптал^
• належна йому частка прибутку, отриманого товариством у даному пер1од1 (рощ) до моменту його виходу.
По-друге, кредитори для покриття боргiв учасника при недостатностi його майна вправi вимагати вiд ТзДВ виплати вартост частини майна товариства, пропорцшно! частщ боржника у статутному каппаш товариства або видшу вщповщно! частини майна [5]. За таких умов можлива декапiталiзацiя страхово! компанп i як результат - не здатшсть вчасно i повшстю виконувати сво! зобов'язання за договорами страхування.
Повним товариством е господарське товариство, вс1 учасники якого вщповщно до укладеного мiж ними договору здшснюють пiдприемницьку д1-яльнiсть вщ iменi товариства i солiдарно несуть додаткову вщповщальшсть за зобов'язаннями товариства уЫм сво!м майном. Установчим документом повного товариства е засновницький договiр. Вгтчизняною страховою компа-нiею, яка створена у формi повного товариства, е страхова компанiя "Альянс".
Характерними ознаками страховое' компанп, створено! у формi повно-го товариства, е:
• солвдарна ввдповвдальтсть учасник1в такого товариства;
• введення справ здшснюеться або вшма учасниками, або одним чи к1лькома учасниками. Якщо в засиовиицькому договор1 визначаються дек1лька учас-ник1в, як1 надшяються повноваженнями на ведення справ товариства, то пе-редбачаеться, що кожен з них може д1яти вщ 1мен1 товариства самосттно.
• створення товариства як на визначений строк, так 1 на не визначений. Визна-чення строку функцiоиування е несумшне 1з страховим бiзиесом, зокрема
при укладент договорiв 3i страхування життя. Кожен Ï3 страхувальниюв до-в!ряе i звертаеться у страхову компанш, яка вже тривалий час працюе на фь нансовому ринку, мае свою шторш розвитку та стратегiчнi цш на перспективу. А встановлення строку функцюнування послаблюе довiру до страхови-кiв як учасниюв фшансового ринку. • при виход учасника з повного товариства сплачуеться вартють його внеску, а також виплачуеться належна йому частина прибутку, що може призвести до банкрутства страховика. Кр!м цього, учасник повного товариства, яке створе-не на невизначений строк, може в будь-який час вийти з товариства, що може мати також негативт наслщки для функцюнування страхово! компани.
Страхова компанiя у формi командитного товариства - господарсь-ке товариство, в якому один або декшька учасниюв здшснюють вщ !меш товариства тдприемницьку д!яльтсть i несуть за його зобов'язаннями додатко-ву солщарну вщповщальшсть ус сво1'м майном (повш учасники), а шш1 учас-ники присутш в д1яльност1 товариства тшьки сво1'ми вкладами (вкладники). Повш учасники такого товариства несуть солщарну вщповщальшсть, а вкладники - у межах вкладу.
Установчим документом е засновницький догов1р (його шдписують ус повш учасники), у якому визначаються розм1р частки кожного 1з повних учас-ниюв товариства, а також вказуеться тшьки сукупний розм1р часток вкладни-юв у майш товариства та розм1р, склад i порядок внесення ними вклад1в.
Така органiзацiйно-правова форма створення страхово! компани е фь нансово бшьш вразлива, бо вибувати з такого товариства мають право як повш його учасники, так i вкладники. Зокрема, вкладник у раз! виходу то-вариства мае право першочергового повернення вкладу у порядку, встановле-ному засновницьким договором. Командитш товариства не е досить пошире-m у шдприемницькому середовишд Украши, зокрема й страховому. Нин! страхов! компани у форм! командитних товариств не створен! в Укршш.
Вггчизняне законодавство до оргашзацшно-правових форм створення страхово! компани не зачисляе товариства з обмеженою вщповщальшстю. Це не можливо, бо обмежений характер вщповщальност учасниюв такого товариства (несуть вщповщальшсть в межах ix вклад!в) робить таку страхову компанш достатньо ненадшною з точки зору виконання зобов'язань.
На нашу думку, для страхового б!знесу прийнятш так! оргашзацшно-правов! форми, як! мають у своему розпорядженш значний каштал i розрахо-ваш на тривале юнування. Це - акцюнерт страхов! компани. Треба зазначи-ти, що юнуюч! у законодавств! низки краш обмеження щодо оргашзацшно-правових форм страхового шдприемництва сформувалися у процес розвитку страхових ринюв. Так, у США, де кшьюсть страхових компанш е найбшь-шою, ix подшяють за оргашзацшним принципом на дв! групи: акцюнерш компани та товариства взаемного страхування. Великобриташя мае сво!" особливост в оргашзаци страхового шдприемництва - його суб'ектами е акцюнерт страхов! компани, страхова корпоращя Lloyd's, яка об'еднуе шдивь дуальних страховиюв, що вщповщають за ризик сво!'м майном, а також товариства взаемного страхування, зареестроваш вщповщно законодавством.
У Шмеччиш одноошбш тдприемства, вс форми персональних товариств, а також товариства з обмеженою вщповщальнютю не мають права
займатися страховим 6i3HecoM. Правовими формами ведення страхового 6i3He-су е акцюнерш товариства, суспiльно-правовi корпораци, вiдомства, а також товариства взаемного страхування. У Франци законодавством дозволено у страховому шдприемнищш створювати акцiонернi товариства, а також товариства взаемного страхування. У страховш практищ трапляються рiзновиди таких форм, а саме: акцюнерш компанп, у яких держава або единий власник, або головний акцюнер; тонтши - здшснюють особисте страхування i створю-ються на визначений строк; каси страхування сшьського господарства, що представляють собою товариства взаемного страхування сшьськогосподарсь-ких ризикiв; клуби судновласниюв - товариства взаемного страхування ци-вшьно! вiдповiдальностi власникiв морських транспортних засобiв. Зауважи-мо, перестраховi компанп можуть створюватися у формi акцiонерного товариства, командитного товариства чи товариства взаемного страхування.
Проведений анашз засвщчуе, що доцiльною оргашзацшно-правовою формою вiтчизняного страхового пiдприемництва е акцюнерна, iншi ж форми е бшьш вразливi до рiшень сво1х учасникiв i тому не можуть застосовуватися у страховому бiзнесi. К^м цього, свiтовий досвiд засвiдчуе, що бшьшою мiрою створюються й функцюнують акцiонернi страховi компанп - традицшш страховики, а 1х акци належать до числа найбiльш стабшьних цiнних паперiв.
Лiтература
1. 1стор1я страхування: Пiдручник/ С.К. Реверчук, ТВ. Сива, С.1. Кубiв, ОД. Вовчак; За ред. С.К. Реверчука. - К.: Знання, 2005. - 213 с.
2. Воблый К. Основы экономии страхования. - М.: Изд. центр "Анкил". - 1995. - 228 с.
3. Закон УкраТни "Про внесення змiн до Закону Украши "Про страхування" вiд 4 жов-тня 2001 р № 2745-Ш. - Доступний з: < http: www.rada.gov.ua.
4. Господарський кодекс Украши: Офщ. видання. - К.: Вид. дiм "1н Юре", 2003. - 344 с.
5. Закон Украши "Про господарсью товариства" зi змшами та доповненнями вщ 19 ве-ресня 1991 р. № 1576-ХП. - Доступний з: < http: www.rada.gov.ua.
УДК. 334.139 Ст. викл. Н.1. Яловега - Полтавський ун-тет
споживчог коопераци Украти
СЛУЖБА МАРКЕТИНГУ НА П1ДПРИСМСТВАХ СПОЖИВЧОÏ КООПЕРАЦП
Розглядаемо питания використання розроблено'1' автором оргашзацшно'1' струк-тури служби маркетингу на пiдприемствах споживчо'1 коопераци. Зосереджено увагу на економiчному обrрунтуваннi та передумовах, якi визначають ïï функцiонування.
Senior teacher N.I. Yalovega - Poltava university of consumer
cooperation of Ukraine
Service of marketing is on enterprises consumer co-operation
The questions of the use of the organizational structure of service of marketing developed an author are examined on the enterprises of consumer co-operation. Concentrated attention on an economic ground and pre-conditions which determine its functioning.
Постановка проблеми. Становлення та розвиток шдприемств спо-живчоï коопераци як суб'ект1в ринкових вщносин не вичерпуеться разовим
