CC BY
43
УДК 339.942
Храмеева Л.В. студент 4 курс
факультет «Инновационного бизнеса и экономики» Научный руководитель: Мадатова О.В., к. э. н.
НАН ЧОУ ВО Академия маркетинга и социально-информационных
технологий - ИМСИТ (г. Краснодар) ОФФШОРНАЯ ФИРМА: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ
Аннотация: основным инструментом криминального использования возможностей оффшорных юрисдикций является оффшорная фирма, которая обладает рядом специфических характеристик. В данной статье рассматривается понятие оффшорной фирмы и основные принципы её организации, а также названы страны-лидеры по размеру финансовых активов, хранящихся в офшорах, относительно национального ВВП.
Ключевые слова: оффшорная компания, оффшорная зона, оффшор, оффшорный бизнес.
Khrameeva L. V.
student
4th year, faculty of «Innovative business and Economics» Supervisor: Madatova O. V., candidate of economic Sciences Academy of marketing and socially-information technologies - IMSIT
(Krasnodar)
OFFSHORE FIRM: THE CONCEPT, PRINCIPLES OF ORGANIZATION
Abstract: the main tool of criminal use of the possibilities of offshore jurisdictions is an offshore company with a number of specific characteristics. This article discusses the concept of an offshore company and the basic principles of its organization, as well as the country-leaders in the size of financial assets held offshore, relative to national GDP.
Keywords: offshore company, offshore zone, offshore, offshore business.
Оффшорная фирма - это термин, характеризующий особый организационно-правовой статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых платежей, финансовую секретность и конфиденциальность операций.
Оффшорная фирма - созданный за рубежом формально независимый субъект экономических отношений, который фактически находится под контролем резидента. Оффшорный статус дает возможность эффективно скрывать факт владения фирмами.
Конфиденциальный характер владения оффшорной компанией обеспечивается механизмом номинального владения акциями и паями, поскольку в регистрационных документах значатся только имена номинальных владельцев.
Регистрация оффшорной компании возможна в юрисдикциях, в которых есть правовая основа, определяющая статус оффшорных фирм.
Оффшорная компания принципиально не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом финансовых отношений и имеет право осуществлять операции наравне с другими юридическими лицами, иметь представительства и филиалы-резиденты за рубежом.
Главной особенностью ее правового положения является наличие статуса нерезидента. Это значит, что центр управления и офис оффшорной компании находятся за рубежом или его вообще не существует. Для ее функционирования достаточно иметь формальные атрибуты компании -владельцев, директоров, устав, банковский счет, комплект регистрационных документов. Зарегистрированный офис не является действующим офисом оффшорной фирмы. Как правило, это просто адрес, по которому органы власти или иные лица могут вступить в контакт с представителем оффшорной компании. Его нельзя использовать для управления бизнесом (исключается даже факт подписания контрактов в оффшорной юрисдикции).
Чтобы открыть дочерние предприятия на стандартных условиях, как правило достаточно подписать стандартную форму «фидуциарного» договора. В договоре определяются полномочия Доверительного управляющего по управлению компанией и порядок согласования его действий с владельцем (принципалом).
В большинстве случаев оффшорные компании формируются с подписанием только двух формальных документов: Заявления о регистрации акционерного общества, подобной уставу корпорации, и Устава акционерной компании, который содержит правила внутреннего распорядка компании. Эти документы, как правило, должны быть представлены местному бюро компаний на утверждение. Они могут быть открытыми или закрытыми для публики.
В регистрационных документах указываются фамилии не реальных владельцев, а номинальных лиц (обычно не менее двух), это и обеспечивает конфиденциальность владения оффшорной компанией. При этом оформляются документы, гарантирующие интересы фактического владельца фирмы.
Управление компанией осуществляет директор, который избирается на общем собрании. Директором является либо сам реальный владелец, либо номинальный директор. Номинальный директор обязуется не совершать каких-либо действий без соответствующей инструкции владельца оффшорной компании.
Существует механизм, который гарантирует интересы владельца. Таким образом, по Уставу договор или платежный документ являются недействительным, если он не содержит подписи владельца.
Если владелец не хочет быть одновременно директором своей оффшорной компании, ему выдается генеральная доверенность на право совершать сделки от имени компании. Владелец компании имеет право пользоваться корпоративным банковским счетом, совершать любые юридические действия от имени компании, а также может быть менеджером оффшорной компании.
Важной особенностью оффшорной компании является освобождение от налогов. Однако к оффшорным компаниям применяются ежегодная пошлина или сбор.
Существуют различные виды оффшорных фирм, среди которых выделяют:
- оффшорные банки;
- оффшорные финансовые компании;
- оффшорные страховые компании;
- оффшорные трастовые компании;
- общие компании различных видов (холдинговые, лицензионные, экспортно-импортные и другие).
В настоящее время в оффшорных зонах хранится не менее 8% финансовых активов богатых людей со всего мира — это сумма эквивалентна 10% мирового ВВП. Такие данные предоставлены специалистами Национального бюро экономических исследований США (NBER). Учитывая тот факт, что по итогам 2017 года Всемирный банк оценил объем мировой экономики в $75,6 трлн, речь идет о не менее $7,5 трлн в денежных средствах и ценных бумагах, которые хранятся на банковских и брокерских счетах в оффшорах. При этом, по оценкам NBER, наибольшая доля средств в налоговых гаванях принадлежит состоятельным семьям из стран Персидского залива, Латинской Америки, а также России — их зарубежные активы по размерам соответствуют 45-75% национальных ВВП.
Абсолютным лидером по размеру финансовых активов, хранящихся в оффшорах, по отношению к национальному ВВП, эксперты называют Объединенные Арабские Эмираты — богатейшие люди из этой страны держат за границей сумму, эквивалентную 75% экономики государства. Исходя из оценки Всемирного банка объема экономики ОАЭ, это не менее $261,5 млрд. Далее следуют Венесуэла (65% от ВВП, данных в абсолютных числах нет), Саудовская Аравия (57% от ВВП, или $368,45) и Россия (46% от ВВП, примерно $590 млрд). При этом для России исследователи из NBER привели и альтернативную оценку офшорного капитала, в которой не учитываются финансовые активы состоятельных людей, сменивших налоговое резидентство. Она на порядок меньше основной — около 14% от ВВП России, или $179,6 млрд.
Также довольно высокую долю офшорных капиталов относительно размера национальных экономик NBER зафиксировала в Аргентине и Греции (по 35%), Тайване и Португалии (21-22%), Турции (19%), Бельгии
(18%), Великобритании (17%), Германии (15%) и Франции (15%). В Италии, ЮАР, Испании и Ирландии этот показатель находится в пределах 10-12%. Доля офшорных активов меньше 10% от национальных ВВП у богатых семей из Колумбии, Таиланда, Австрии, США, Мексики, Австралии и Бразилии. Государствами с наименьшей долей «офшорных богатств» оказались Корея (1% от ВВП, или $14 млрд), Польша (1,5%; $7 млрд), Китай (2,3%; $257,6 млрд), Дания и Финляндия (по 2,5% от ВВП; $7,6 и $5,9 млрд).
По оценкам Национального бюро экономических исследований, сверхбогатые россияне с максимальным уровнем дохода держат в иностранных юрисдикциях около 60% всех своих активов — это существенно больше, чем доля зарубежных капиталов у самых богатых граждан США (около 10%), Западной Европы (30-40%) и Скандинавии (510%). Предпочтительными налоговыми гаванями для Россиян остаются Швейцария и Кипр, считают авторы исследования.
Данные, приведенные в этом исследовании, в целом совпадают с наблюдениями российских участников индустрии управления благосостояниям. Партнер, управляющий директор по работе с частным капиталом «Атон» Хачатур Гукасян отмечает, что в Швейцарии, по разным оценкам, хранится активов россиян на $300 млрд — это примерно 5% от ВВП России. «Что касается Кипра, его справедливо указывать как исторически ближайший контакт к бенефициару: большое количество структур по владению активами обычно начиналось по схеме «физлицо в России — компания на Кипре — иная структура», — комментирует финансист.
Значительная доля зарубежных активов у богатых россиян по сравнению с их западными коллегами обусловлена различиями в налоговой культуре и разной степенью защиты частной собственности. «Деньги бегут от нестабильности, а не от высоких налогов. Если обратить внимание на западноевропейские страны — там право собственности во многих случаях можно проследить со средних веков, а в России такое невозможно представить в принципе», — поясняет финансист Дмитрий Кленов. Также, по его словам, в России долгое время действовал крайне либеральный режим в отношении трансграничного перехода капитала, который способствовал росту средств на офшорных счетах россиян. Помимо Швейцарии и Кипра деньги состоятельных семей активно перетекали в Великобританию и Люксембург, добавляет Кленов.
Использованные источники:
1. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность / Омск: Омский государственный университет. 2017. - 459 с.
2. Российская Федерация: последние тенденции экономического развития: февраль 2018 // Доклад экспертов Всемирного банка под руководством Биргит Хансл URL: http://mineconomic.pnzreg.ru/files/economic_pnzreg_ru/docs/rer-30-rus.pdf.
3. Электронный Журнал Юридический виртуальный клуб URL: http://ex-jure.ru/law/news.php?newsid=1269
УДК 004.056.55
Храмцов И.А. аспирант 1 курса
кафедры безопасности информационных технологий Научный руководитель: Колесников С.Г.,д.ф-м.н.
профессор кафедры БИТ. Сибирский государственный университет науки и технологий
имени академика М. Ф. Решетнева Россия, г. Красноярск ОСНОВНЫЕ УЯЗВИМОСТИ СЕТЕЙ ПОКОЛЕНИЯ GSM Аннотация: Данная статья посвящена описанию защиты в сетях стандарта GSM. А также рассматриваются основные уязвимости сетей GSM и факторов реализации данных угроз.
Ключевые слова: Безопасность сетей связи; безопасность GSM; шифрование данных; аутентификация; SIM-карта.
Khramtsov I.A. Graduate student
1st year, Department of Information Technology Security Siberian State Scientific adviser: Kolesnikov SG Doctor of Physical and Mathematical
Sciences, Professor of the Department BIT. Siberian State University of Science and Technology named after academician M.F. Reshetnyova
Russia, Krasnoyars MAJOR GSM GENERATION NETWORK VULNERABILITIES Abstract: This article is devoted to the description of protection in GSM networks. And the main vulnerabilities of GSM networks and factors of implementation of these threats are considered.
Keywords: Communication network security; GSM security; data encryption; authentication; SIM card.
Введение. Как хорошо известно, безопасность сетей GSM обеспечивается посредством механизмов аутентификации идентификации и шифрования передаваемых пакетов данных.
Процесс обеспечения безопасности сети GSM выполняется в следующем порядке:
1) Аутентификация абонента к SIM -карте
2) Идентификация абонента
3) Идентификация абонента в сети
4) Генерирование ключа шифрования
5) Потоковое шифрование данных (подразумевается процесс разговора и передачи важных данных по сигнальным линиям.
1584
