CC BY
93
Эмфронный н<учяо-жтодичесгу.й журнал
Омского
Матвеева Н.С., Бальтанова Г.Ж. Обязательное социальное страхование самозанятых граждан. Формирование пенсий у индивидуальных предпринимателей // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. -2018. -№2 (13) апрель - июнь. - URL http://e-journal.omgau.ru/images/issues/2018/2/00580.pdf. - ISSN 2413-4066
УДК 349
Матвеева Наталья Сергеевна
Студентка
ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск ns. matveeva 1504@omgau.org
Бальтанова Гульмира Жумабековна
Старший преподаватель кафедры философии, истории, экономической теории и права
ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск
gzh.baltanova@omgau.org
Обязательное социальное страхование самозанятых граждан. Формирование пенсий у индивидуальных предпринимателей
Аннотация: в данной работе мы постарались изучить законодательную базу в области обязательного социального страхования среди самозанятых граждан, а также определить условия и формулу для расчета будущей пенсии у индивидуальных предпринимателей.
Ключевые слова: обязательное социальное страхование, самозанятые граждане, обязательное пенсионное обеспечение.
Актуальность: данная тема у многих людей вызывает большой интерес. Какую пенсию человек будет получать по достижению пенсионного возраста? Из чего формируется его пенсия? Куда идут его отчисления? На данном этапе происходит модернизация пенсионной системы от чисто распределительной системы к распределительно-накопительной. Пенсия необходима для обеспечения гражданам достойного уровня жизни после прекращения осуществления ими трудовой деятельности. Поэтому гражданам необходимо задуматься о том, как и из чего формируется их пенсия, чтобы понимать что им для этого необходимо сделать.
Обязательное социальное страхование (ОСС) - это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения и/или социального положения работающих граждан, а в случаях предусмотренных законом иных категорий граждан. [3]
Самозанятое население - это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Они сами обеспечивают себя работой. [6]
Данные граждане участвуют в отношениях как страхователи и застрахованные лица. Они вносят необходимые страховые взносы и могут требовать их выплаты при наступлении страхового случая.
Цель данной работы: рассмотреть обязательное социальное страхование самозанятых граждан.
Объектом исследования является: система формирования пенсии у самозанятых граждан.
Задачи:
• провести анализ законодательной базы в области обязательного социального страхования самозанятых граждан;
• рассмотреть организацию обязательного социального страхования самозанятых граждан;
• проанализировать особенности обязательного пенсионного обеспеченья у индивидуальных предпринимателей;
• произвести расчет будущей пенсии у индивидуальных предпринимателей.
Виды ОСС на которые уплачивают страховые взносы самозанятые граждане:
• Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
• Обязательное медицинское страхование (ОМС). [2]
ФНС определило виды деятельности, которыми имеют право заниматься определенные лица, и не уплачивать данные взносы. Их называют «налоговыми каникулами». Это такие лица как:
• Репетиторство.
• Уход за детьми, престарелыми гражданами и другими лицами, требующего постоянного обслуживания в соответствии с заключением медицинского учреждения.
• Ведение домашнего хозяйства, уборка помещений жилого назначения. [5]
Самозанятые лица должны сообщить о ведении предпринимательской деятельности по
любому из 3 определенных законодательством виду. Для получения освобождения от уплаты налогов и взносов лицо должно уведомить территориальное отделение ИФНС о ведении деятельности, после чего можно легально предоставлять услуги. [4]
Если, занимаясь самостоятельной трудовой деятельностью, гражданин нигде не регистрируется, т.е. работает нелегально, и соответственно не делает отчисления в Пенсионный фонд, он может не получить пенсию по достижению пенсионного возраста. Если нет регистрации, то нет и отчислений в Пенсионный фонд, значит, и пенсия не формируется. Поэтому при назначении страховой пенсии по старости эти периоды трудовой деятельности не будут учтены.
Однако для получения пенсии необходимо соблюдение трех условий. ИП(самозанятый гражданин) должен:
• достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины - 60 лет;
• иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2018 году равен 13,8 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно);
• как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 9 лет в 2018 году и не меньше 15 лет - к 2025 году.[1]
При заработной плате в 1 МРОТ (минимальный размер оплаты труда, в 2018 году -11163 руб.) в год формируется только 1 балл, поэтому, чтобы набрать необходимый минимум в 30 баллов, при такой заработной плате придётся трудиться 30 лет.
В 2018 году максимальные годовые 13,8 баллов можно сформировать при заработной плате, достигающей предельную сумму, с которой уплачиваются страховые взносы, в 2018 году она составляет 1 021 000 рублей (база на ОПС) и 815 000 рублей (база на ОМС).
Самозанятым гражданам в 2018 г. необходимо уплатить на ОМС - 5840 р. и на ОПС - 26545 р.
В дополнение к взносам самозанятые ИП, имеющие доход свыше 300 000 рублей, должны внести в бюджет сумму отчислений на ОПС в размере 1% от величины дохода сверх
установленного предела. Срок уплаты суммы в бюджет установлен до 1 апреля года, следующего за расчетным периодом.
При отсутствии необходимых для страховой пенсии параметрах, гражданам через 5 лет после наступления пенсионного возраста (женщинам в 60 лет, мужчинам - в 65) будет назначена социальная пенсия.
В современном пенсионном законодательстве стажем считаются те периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы.
Пример исчисления суммы взносов
ИП, не являющийся работодателем, использует ОСНО с выручкой за 2018 год в размере 580 000 рублей и ЕНВД с вмененным доходом в размере 320 000 рублей. За 2018 год ИП уплачивает:
Фиксированные взносы 26 545 рублей на ОПС и 5840 рублей на ОМС;
Взнос на ОПС в зависимости от дохода: В = (580 000 + 320 000 - 300 000) х 1% = 6 000 рублей. Это сумма прибавляется к 26545 р. Итого: 32545.
При расчете пенсии индивидуальных предпринимателей предполагается учитывать и те периоды, в которые он:
• был на службе в вооруженных силах РФ - 1,8 балла за год;
• находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок - 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. - 1,8 балла за год.
Расчет будущей пенсии ИП
Для этого нужно пройти два шага. Шаг 1. Расчет индивидуального пенсионного коэффициента
Для того, чтобы рассчитать пенсию нужно сначала посчитать размер так называемого индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то есть, говоря понятным языком, посчитать количество баллов, накопленных ИП за все время работы.
Алгоритм для расчета ИПК такой:
(МВ : СВ) Х 10 = ИПК
Пояснения:
СВ — страховые взносы, выплаченные на страховую часть пенсии (либо 10 %, либо 16 %, в зависимости от того, делал ли ИП взносы на накопительную часть пенсии);
МВ — страховые взносы выплачиваемые ИП на страховую часть пенсии (16 %). Рассчитываются они с предельной базы, облагаемой страховыми взносами, которая каждый год меняется, и в 2018 году для всех ИП она равна 1 021 000 тыс. руб.
Приведем пример расчета ежегодного пенсионного балла.
Предположим, в 2018 году ИП Иванов И.И. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 26545 руб.
В данном случае МВ будет равен: 1 021 000 тыс. руб х 16 % : 100 % = 163 360 руб.
Считаем ИПК: 26545: 163 360 х 10 = 1,624 балла.
Итого: за 2017 год ИП Иванову И.И. в ПФР будет начислено 1,52 балла.
Шаг 2. Расчет пенсии ИП
Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу:
ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП
Разъяснение:
ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно, в 2017 г. 4805,11 р. );
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (в 2017 г. = 78,28 р.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа; СП — страховая пенсия.
На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП.
Ссылки на источники:
1. Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "О страховых пенсиях" ст.8, 15,16
2. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" ст. 6, 20, 28
3. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (последняя редакция) ст. 1
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018) ст. 217
5. <Информация> ФНС России "О постановке на учет самозанятых граждан"
6. http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/kto_otnos/ (дата обращения: 9.05.18)
Natalia Matveeva
Student
FSBEI HE Omsk SA U, Omsk
Gulmira Baltanova
Senior lecturer
FSBEI HE Omsk SA U, Omsk
Compulsory Social Insurance of Self-Employed Citizens. Formation of Pensions for
Individual Entrepreneurs
Abstract: in this paper, we have tried to study the legislative framework in the field of compulsory social insurance among self-employed citizens, as well as to determine the conditions and formula for calculating the future pension of individual entrepreneurs.
Keywords: compulsory social insurance, self-employed citizens, compulsory pension provision.
