НЕОБХОДИМОСТЬ СУЩЕСТВОВАНИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН ДЛЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Рыбасова М.В., к. э.н.

доцент

кафедра экономики и внешнеэкономической деятельности

Перепелица А.В. студент очной формы обучения направление экономика Северо-Кавказский Федеральный университет (СКФУ)

РФ, г. Ставрополь НЕОБХОДИМОСТЬ СУЩЕСТВОВАНИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН ДЛЯ

МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

На современном этапе развития общества активно происходят глобализация экономик, экономическая интеграция, неотъемлемой частью которой является создание свободных экономических зон всех видов, в том числе и оффшорных. Интерес к изучению оффшорных зон возникает не только у экономистов, но и у людей, владеющих бизнесом, или собирающихся его открыть. В этой связи, следует разобраться, что же такое оффшорные зоны, для чего они создаются и почему вызывают такой интерес людей, занимающихся предпринимательской деятельностью.

В экономике оффшорная зона представляет собой финансовый центр, в который с легкостью стекается иностранный капитал, привлеченный налоговыми льготами [1]. В наши дни оффшорными зонами являются страны или регионы, области, которые привлекают иностранный капитал с помощью налоговых льгот.

Оффшорные зоны привлекают инвесторов, поскольку на этих территориях ведение бизнеса выгоднее, чем в своих странах. Льготные ставки по налогам позволяют извлекать максимальную прибыль. Однако, международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены соблюдать все законы, потому что находятся под юрисдикцией другой страны, на территории которой находится данная зона.

Итак, оффшорные зоны обладают набором особенностей, благодаря которым получили популярность и востребованность:

- осуществление оплаты подоходного налога и налога на прибыль по заниженным тарифам;

- наличие упрощенной и ускоренной процедуры регистрации. При регистрации юридических лиц оплачивается взнос, сумма которого в разных странах несущественно отличается.

Однако оффшорные зоны имеют недостаток: невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это сделано для защиты национального бизнеса страны, в которой располагается данная экономическая зона.

Преимущества для фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах:

- Конфиденциальность проводимых сделок;

- Низкие налоговые ставки;

- Все активы фирмы в данной стране находятся «в безопасности»;

- Денежные средства и активы компании не попадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование финансов;

- Предоставляется возможность хранения финансов и других активов в самых крупных и стабильных банках мира;

- В ведении бухгалтерского учета компаниям предоставляется свобода;

- Компании могут проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны;

- Сохранение в тайне информации относительно владельцев компании, активах и акционерах.

Таким образом, для компаний создаются весьма выгодные условия, благодаря которым они стремятся стать участницами оффшорных зон.

Теперь возник вопрос, какие выгоды получает страна, предоставляющая привилегии международным корпорациям. Дело в том, что за счет вышеперечисленных условий для иностранных компаний оффшорами этих территорий стремятся стать многие международные организации. Поскольку совокупный доход от регистрации фирм получается большой, страна тоже выигрывает. В качестве механизма управления и регулирования оффшоров в государстве создаются секретарские бюро, а соответственно, и рабочие места. Поэтому уровень безработицы в этих экономических зонах существенно снижается [2].

Необходимо отметить, что в феврале 2016 года Федеральная налоговая служба опубликовала новый список оффшорных стран и территорий, который насчитывает 111 стран и 22 территории и должен был начать действовать с 1 апреля 2016 года. Так в «черном списке оффшоров» Федеральной налоговой службы находятся страны и оффшорные зоны, которые как не обеспечивают обмен налоговой информацией с Россией, так и осуществляют его в недостаточном объеме. Лица, получающие прибыль от коммерческой деятельности в странах из данного «черного списка», обязаны платить в России подоходный налог в размере 13% и налог на прибыль - 20%.

Лица, которые получают прибыль в странах, не находящихся в списке оффшорных зон, тоже обязаны платить налоги в России, если контролируемая иностранная организация платит налог за рубежом по ставке, не удовлетворяющей условию, что она «не намного ниже» российской [3].

Оффшорная зона является уникальным механизмом, направленным на защиту активов, соблюдение конфиденциальности и управление собственными средствами. Однако огромное количество регистраций оффшорных юрисдикций привело к объединению законодателей со всего мира и их решению ограничить данный механизм. Возник термин деофшоризация, который означает процесс исключения системы транзита денежных средств в безналоговые юрисдикции.

Многие государства, в том числе США, Канада, страны Прибалтики и Европейского союза внесли некоторые территории в списки «черных

оффшоров» - государства массовой регистрации, с которыми частично или полностью невозможно сотрудничество. Результат ввода таких списков выражается затруднением банковского обслуживания [4].

Рассмотрим уровень налогообложения и условия существования иностранных фирм в некоторых из оффшорных зон. Так, в Гонконге созданы самые благоприятные условия для привлечения иностранного капитала. Например, для юридических лиц налог на прибыль составляет 16,5% (для сравнения, в России 20%), а если фирма получила прибыль в результате операции вне самого Гонконга, она может быть полностью освобождена от уплаты этого налога. Здесь отсутствуют прямые и косвенные налоги типа НДС, ЕСН, таможенные и другие. Налоги на прирост капитала, дивиденды, проценты, роялти, получаемые из-за границы или отправляемые за границу, также отсутствуют. Также фирмы привлекает в Гонконг одна из лучших в мире банковских систем, которая характеризуется низкой стоимостью банковских переводов и обслуживания, развитым интернет-сервисом. Регистрация оффшора в Гонконге происходит достаточно быстро и в среднем составляет 1 неделю [5].

Далее отметим территорию Сейшельских островов, которые также притягивают оффшорные компании, в первую очередь своим налоговым законодательством. Регистрация фирмы на Сейшелах считается выгодной благодаря отсутствию налога на прирост капитала, на подарки и налога на имущество. Также на этой территории действует территориальная система налогообложения, означающая освобождение от налогов всех полученных за пределами зоны доходов. Также компании, зарегистрированные на Сейшельских островах, не попадают под директиву Евросоюза о налогах на сбережения.

Итак, оффшорные компании полностью освобождены от налогов, однако для местных компаний не предусмотрено таких привилегий. Они платят НДС, налог на прибыль и бизнес налоги, последние из которых могут достигать 33%. Так что могут не волноваться только те, чьи фирмы находятся вне островов, но принадлежат Сейшельской оффшорной зоне [6].

Например, Ангола, по рейтингу Doing business, занимает одно из последних в мире мест по условиям ведения бизнеса в стране, однако иностранный капитал стекается и в эту страну. Инвесторов привлекает дешевая рабочая сила (которая является следствием низкого уровня жизни местного населения) и полезные ископаемые страны. Основной фактор риска вложения капитала в Анголу - политический, а именно возможность смерти нынешнего президента и связанных с этим политических изменений [7].

Так, в республике Бангладеш действует разная система налогообложения в зависимости от места расположения предприятия на территории страны. Так, в промышленных зонах зарубежные предприятия освобождены от выплаты подоходного налога на срок до трех лет, получают налоговые каникулы на срок до 10 лет, а также возможность беспошлинного

импорта сырья и строительных материалов. Страна к концу 2016 года обещает завершить создание зоны беспошлинной торговли в регионе [8].

Отметим, что развитие экономики Вануату имеет 2 направления: поддержка городского делового сектора и сельского хозяйства. При этом страна в последние годы активно развивается как оффшорная зона. Для этого правительство принимает ряд мер, призванных поднять инвестиционный рейтинг государства.

Для регистрации международной компании в Вануату необходимо учесть следующие моменты:

- Понятие «уставной капитал» не применяется;

- На территории страны должны быть зарегистрированы юридический адрес и агент;

- Конституция компании подается для регистрации в специальную комиссию;

- Ограничивать ответственность компании могут акции и гарантии;

- Регистрация оффшора может завершиться в течение суток;

- Для регистрации компании достаточно одного акционера или директора;

- Предоставляется высокая степень конфиденциальности данных относительно учредителей и других представителей фирмы;

- Акционеры сами определяют место проведения собраний;

- Отсутствуют требования к проведению ежегодных общих собраний и подаче ежегодных отчетов;

- Предприятие может управлять счетом в банке, но при этом не имеет право вести торговлю или иметь собственность в Вануату;

- Фирма выплачивает ежегодную правительственную пошлину в размере 300$;

- Организация на 20 лет с момента регистрации освобождается от контроля валютных операций, гербового сбора, а также иных налогов [9].

Рисунок 1 - Распределение российских инвестиций по странам Источник: [10].

Следовательно, условия, которые оффшорные зоны предоставляют иностранным компаниям, являются очень выгодными для российских

предпринимателей, которые стремятся зарегистрировать свою фирму на данных территориях. Однако, для нашей страны такое положение является не выгодным, потому что, во-первых, из страны утекает большое количество капитала; во-вторых, бюджет страны и регионов недополучает налоги; в-третьих, уменьшаются возможности для государственных инвестиций и финансирования бюджетной сферы.

Таким образом, оффшорные зоны представляют собой территории с пониженным налогообложением для иностранных компаний. Российское законодательство официально признает существование в качестве оффшорных зон 111 стран и 22 территории. При этом компании, зарегистрированные в данных зонах, освобождаются от уплаты налогов, существующих в нашей стране. Существование в стране оффшорных зон служит одним из наиболее первостепенных факторов привлечения иностранных инвесторов, что улучшает экономическую ситуацию в регионе. Доходы государства при этом увеличиваются не за счет увеличения налоговой нагрузки на предприятия, а наоборот, за счет увеличения количества компаний, которые платят налоги в страны, на чьей территории зарегистрированы.

Использованные источники:

1. Казакова Е.Б., Дунюшкин А.В. Журнал Труды Международного симпозиума «Надежность и качество». Том 2. 2012.

2. http://visasam.ru/emigration/vybor/strany-offshornoi-zony.html - особенности оффшорных зон

3. http: //www. moneyinformer.ru/offshore/zones. html Необходимость существования черных списков оффшорных зон

4.http://regforum.ru/posts/2379 chernye spiski 2016 sposoby raboty s offshora mi/ - Необходимость деоффшоризации

5. http://vs-law.ru/spb/49/ - Налогообложение в Гонконге

6. https://wealthoffshore.net/offshore-jurisdictions/tax-haven-seychelles/ -Налогообложение на Сейшельских островах

7. http://gaap.ru/articles/Investitsii v Angolu v poiskakh vysokikh pribyley -Привлекательность Анголы для инвесторов

8. https://lawstrust.com/ru/country/bd - Налоги для оффшоров в республике Бангладеш

9. https: //lawstrust.com/ru/country/vu - условия регистрации международной компании в Вануату

10. http://expert.ru/northwest/2012/35/raz-investor-dva-investor/media/155801/ -Распределение по странам российских инвестиций