CC BY
28
НЕКОТОРЫЕ ПРОБЛЕМЫ В ОПЕРАТИВНОЙ И СЛЕДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И РАССЛЕДОВАНИИ КРИМИНАЛЬНЫХ БАНКРОТСТВ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ)
SOME PROBLEMS OF OPERATIONAL AND INVESTIGATIVE ACTIVITIES IN THE IDENTIFICATION AND INVESTIGATION OF CRIMINAL BANKRUPTCIES OF ENTERPRISES (ORGANIZATIONS)
УДК 343.13:343.535
Е.Л. ГЛУШКОВ
(Белгородский юридический институт МВД России имени И.Д. Путилина, Россия, Белгород) Opr1@inbox.ru
EVGENIY L. GLUSHKOV
(Putilin Belgorod Law Institute of Ministry of the Interior of Russia, Belgorod, Russia)
А.В. МАКСИМЕНКО,
кандидат юридических наук, доцент (Белгородский юридический институт МВД России имени И.Д. Путилина, Россия, Белгород) Mav1202@yandex.ru
ALEXANDER V. MAKSIMENKO,
Candidate of Law, Associate Professor (Putilin Belgorod Law Institute of Ministry of the Interior of Russia, Belgorod, Russia)
Аннотация: в статье рассматриваются некоторые проблемы, возникающие при выявлении, документировании и расследовании незаконных банкротств предприятий (организаций), делается акцент на несвоевременное проведение оперативно-разыскных мероприятий в целях получения оперативно-значимой информации, выявления и изъятия бухгалтерских, финансово-хозяйственных и иных отчетных документов ввиду их утраты или уничтожения, установления скрываемых товаров и оказываемых услуг. Авторами рассматриваются некоторые способы выявления и сохранности оперативнозначимой информации при расследовании незаконных банкротств в формах оперативной и доследственной проверок.
Продемонстрированы результаты проведенного анализа уголовных дел, определены основные проблемы при расследовании и документировании криминальных банкротств. Авторами рассмотрен перечень неправомерных действий субъектов, совершаемых при подготовке либо в процессе криминального банкротства предприятия или организации.
Обращено внимание на проблемные моменты оперативных сотрудников в ходе проведения оперативно-разыскных мероприятий по документированию действий лиц при криминальных банкротствах предприятий или организаций. В целях разрешения обозначенных проблем предложено подразделениям, специализирующимся на выявлении, документировании и расследовании данных составов преступлений, разрабатывать или актуализировать научно-методические рекомендации,
которые будут обеспечивать эффективное выявление, документирование и расследование криминальных банкротств.
Обращается внимание на выработку системы взаимодействия органов контроля и надзора, оперативных и следственных подразделений, лиц, оказывающих содействие ОВД, Росреестра, ФНС, арбитражных управляющих, арбитражных судов и других органов.
Ключевые слова: выявление, документирование, расследование, криминальные банкротства предприятий и организаций, взаимодействие, оперативно-разыскные мероприятия, уголовное дело.
Для цитирования: Глушков Е.Л., Максименко А.В. Некоторые проблемы в оперативной и следственной деятельности при выявлении и расследовании криминальных банкротств предприятий (организаций) // Проблемы правоохранительной деятельности. 2022. № 1. С. 11-15.
Abstract: the article discusses some of the problems that arise when identifying, documenting and investigating illegal bankruptcies of enterprises (organizations), focuses on the untimely conduct of operational investigative measures in order to obtain operationally significant information, identify and withdraw accounting, financial, economic and other accounting documents due to their loss or destruction, the establishment of hidden goods and rendered services. services. The author considers some ways of identifying and preserving operationally significant information in the investigation of illegal bankruptcies, in the forms of operational and pre-investigation checks.
The results of the analysis of criminal cases are demonstrated, the main problems in the investigation and documentation of criminal bankruptcies are identified. The author considers the list of illegal actions of subjects committed during the preparation or in the process of criminal bankruptcy of an enterprise or organization.
Attention is drawn to the problematic aspects of operational staff during operational investigative measures to document the actions of persons in criminal bankruptcies of enterprises or organizations. In order to resolve the identified problems, it is proposed that departments specializing in the identification, documentation and investigation of these elements of crimes develop or update scientific and methodological recommendations that will ensure the effective identification, documentation and investigation of criminal bankruptcies.
Attention is drawn to the development of a system of interaction between control and supervision bodies, operational and investigative units, persons assisting the Department of Internal Affairs, Rosreestr, the Federal Tax Service, arbitration managers, arbitration courts and other bodies.
Keywords: identification, documentation, investigation, criminal bankruptcies of enterprises and organizations, interaction, operational investigative measures, criminal case.
For citation: Glushkov E.L., Maksimenko A.V. Some problems of operational and investigative activities in the identification and investigation of criminal bankruptcies of enterprises (organizations) // Problems of Law Enforcement Activity. 2022. № 1. Р 11-15.
В 90-х годах двадцатого века прекратил существование Советский Союз, в Российской Федерации начались переходные процессы управления государственными предприятиями и организациями1 лицами-частниками, оживленно развивается частно-индивидуальная собственность, происходит создание различных фирм, акционерных обществ.
Началась финансовая перестройка, и конфигурации в законодательстве показали на возникновение определенных вопросов, в том числе связанных с преступным (незаконным) банкротством фирм.
Рождались новые формы принадлежности (АО, ЗАО, ООО и др.), собственно, что и побудило к выходу в свет нелегальных посяга-
1 Далее «Фирма».
тельств на сферу финансовой работы, и надобности конфигурации законодательства, в том числе уголовного.
В Уголовный кодекс Российской Федерации были введены нормы, устанавливающие ответственность за преднамеренное (статья 196), фиктивное (статья 197) банкротство и неправомерные действия при банкротстве (статья 195)2.
Реализация данных статей породила дополнительные проблемы, связанные с методами выявления, документирования, расследования криминальной несостоятельности.
Особый смысл при выявлении, документировании и расследовании обозначенных злодеяний имеет начальная информация о преступлении,
2 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3.
как для самого хода выявления, документирования и расследования преступного банкротства, так и в целом для уголовного дела.
Изучение пяти уголовных дел в следственных подразделениях УМВД России по Белгородской области продемонстрировало, что основными проблемами при расследовании и документировании криминальных банкротств, образующимися при дефиците начальной информации, является:
1. Непроверенная информация, поступившая от оперуполномоченных к следователям, о противоправной деятельности криминальных банкротов.
2. Невозможность изъятия важных документов (учредительных, регистрационных, бухгалтерских и т.д.) вследствие их возможного уничтожения на начальных этапах расследования или же до возбуждения уголовного дела, в целях проведения экспертиз или же ревизий.
3. Несвоевременное проведение ОРМ по документированию незаконных поступков лиц, имеющих отношение к криминальным банкротствам.
4. Решение о возбуждении уголовного дела без предварительного рассмотрения обстоятельств банкротства фирмы, что в последующем способствует прекращению уголовного дела за отсутствием состава преступления или события.
Также хотелось бы остановиться на субъек-товом составе уголовных дел, которые нередко прибегают к конкретному методу поступков при подготовке к преступному банкротству:
- выводят активы фирмы методами реализации по неликвидным ценам;
- осуществляют нецелевое расходование денежных средств фирмы;
- неправомерно перечисляют денежные средства на расчетные счета подконтрольных им фирм;
- заведомо предоставляют кредиторам неверную информацию о расходовании денег и работе должника;
- осуществляют искажение бухгалтерской отчетности в целях сокрытия подлинного экономического состояния фирмы;
- уничтожают бухгалтерскую и иную первичную отчетную документацию путем имитации затопления, поджога или кражи с проникновением;
- перемещают неучтенное имущество или продукцию в другие места на временное хранение с целью дальнейшей реализации.
Проблемы, возникающие перед сотрудниками оперативных подразделений, в первую очередь связаны с проведением оперативно-разыскных мероприятий. Рассмотрим оперативно-разыскное мероприятие «Исследо-
вание предметов и документов»3, которое зачастую не дает никакой доказательной базы, так как, исходя из приведенного выше алгоритма действий предполагаемых преступников, документация уничтожается на начальном этапе. Для того чтобы сотрудник оперативного подразделения смог выявить криминальное банкротство на ранних этапах, он должен обладать знаниями в области процедуры банкротства фирм и владеть механизмом его выявления и документирования.
При установлении незаконного банкротства нет возможности сразу проводить процессуальную проверку ввиду того, что параллельно проходит процедура конкурсного производства, необходимо, соответственно, дождаться ее окончания, но, как показывает практика, сроки ее проведения достигают года и более, что в некоторых случаях создает благоприятные условия для злоумышленников, дает им возможность сокрытия следов их незаконной деятельности.
После завершения конкурсной процедуры появляется возможность выяснить, есть ли последствия неплатежеспособности (банкротства), будет ли оно криминальным или нет. Вследствие прохождения такого большого количества времени, многие вещественные доказательства утрачиваются, в том числе материальные носители, бухгалтерская и иная хозяйственная документация, которые необходимы для проведения различных экспертиз, документальных ревизий и процесса доказывания. Получить свидетельские показания не всегда получается, или невозможно, поскольку иные фирмы, через которые были выведены денежные средства, уже ликвидированы, либо должностные лица их являются подставными, которых, возможно, использовали втемную и они ничего пояснить не могут, бухгалтерские документы установить невозможно [10].
Для решения данной проблемы, с учетом проведенного анализа оперативной, следственной и судебной практик, необходимо ежегодно разрабатывать или актуализировать научно-методические рекомендации, которые будут обеспечивать эффективное выявление, документирование и расследование криминальных банкротств. Научно-методические рекомендации должны включать в себя систему знаний и научно обоснованных приемов по выявлению, документированию и расследованию криминального банкротства, а также приемов по фиксации вещественных доказательств и недопущению их уничтожения.
3 Ст. 6 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ.
Безусловно, оперативно-значимая информация при выявлении и документировании криминальных банкротств фирм является одной из гарантий привлечения «лиц-банкротов» к уголовной ответственности, что является одной из задач уголовного правосудия [11]. Рассмотрим некоторые способы выявления и сохранности оперативнозначимой информации при расследовании незаконных банкротств, которые реализуются в двух формах:
- оперативной проверки, осуществляемой сотрудниками оперативных подразделений ЭБиПК;
- доследственной проверки в качестве поводов для возбуждения уголовного дела. Дослед-ственная проверка может осуществляться как органом дознания, так и следователем в порядке статьи 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации4.
Важнейшую роль для выявления, документирования и расследования незаконных банкротств играют организационно-тактические особенности его расследования.
Стратегия расследования нелегального разорения (банкротства) состоит из:
1. Организации планирования в зависимости от образовавшейся ситуации на определенной стадии расследования.
2. Организации взаимодействия с различными субъектами выявления и расследования деяний, к примеру, следователи, оперативники, органы, выполняющие контрольные и надзорные функции (прокуратура, ФНС, Росреестр, арбитражный суд, арбитражные управляющие).
Рассмотрим некоторые особенности тактических поступков в рамках разработанной системы способов:
4 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ.
1. Организация сохранности доказательств может помочь в разрешении задач по предстоящему расследованию преступных банкротств.
2. Выявление источников оперативно-значимой информации до возбуждения уголовного дела разрешает собрать доказательства для последующего удачного судебного разбирательства.
3. Изобличение лица, осуществившего нелегальное разорение (банкротство) - одна из центральных задач правоохранительных органов, назначение которой заключается в демонстрации подозреваемому (обвиняемому) процесса доказывания, вины и убеждению его в незаконном поведении по противодействию расследованию.
4. Изучение личности подозреваемого (обвиняемого) - также одна из ключевых задач, позволяющая найти подход для получения признательных показаний по факту незаконного банкротства фирм [7].
Подводя итог исследованию, следует сказать о том, что некоторые проблемы, связанные с выявлением, документированием и расследованием незаконного банкротства, имеют актуальность и в сегодняшнем свете. Мы считаем, что для эффективного выявления, расследования и документирования криминальных банкротств должна быть организована система взаимодействия органов контроля и надзора, оперативных и следственных подразделений, лиц, оказывающих содействие ОВД, Росрее-стра, ФНС, арбитражных управляющих, арбитражных судов и других органов, так как данная категория преступлений относится к латентным составам. Основной целью данных органов в первую очередь должно быть выявление оперативно-значимой информации. Исключительно важным критерием является поступление проверенной исходной информации для процессов выявления, документирования и расследования по делам о криминальном банкротстве.
Литература
1. Каменская А.П., Кастерина Н.В.Актуальные проблемы криминального банкротства: характерные черты и пути решения проблем банкротства / Актуальные вопросы образования и науки: сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. 2018. С. 162-169.
2. Гарига О.А., Дьякова В.В. Методика расследования преднамеренного и фиктивного банкротства, неправомерных действий при банкротстве: учебное пособие. - Саратов, 2010.
4. Акимов С.Р., Кинзин В.Д. Типичные следственные ситуации и порядок их разрешения при расследовании преступных банкротств // «Черные дыры» в Российском законодательстве. 2006. № 2.
5. Аксенов Р.Г., Акимов С.Р. Организационно-тактические особенности допроса по делам о криминальных банкротствах / Научные исследования высшей школы: сборник тезисов докладов и сообщений на итоговой научно-практической конференции. - Тюмень: Тюменский юридический институт МВД России, 2006. С. 138-139.
6. Журавлев С.Ю., Муратов Д.А. Расследование криминальных банкротств. - Москва: Издательство «Юрлитин-форм», 2006. - 208 с.
7. Власов П.Е. Расследование незаконных банкротств и неправомерных действий при банкротстве: дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2010. С. 58.
8. Черняков С.А. Особенности квалификации мошенничеств, совершаемых с использованием поддельных и необеспеченных банковских гарантий в сфере обеспечения исполнения обязательств // Труды Академии управления МВД России. 2016. № 1 (37). С. 129-132.
9. Черняков С.А. К вопросу о детерминации мошенничества в сфере обеспечения исполнения обязательств банковскими гарантиями (по результатам проведенного исследования) // Российский следователь. 2014. № 21. С. 54-56.
10. Чиненов А.В. Актуальные вопросы противодействия преступлениям, совершаемым при ликвидации юридического лица // Российский следователь. 2013. № 2. С. 41-42.
11. Чиненов А.В. Криминологические особенности преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица // Вестник Московского университета МВД России. 2013. № 4. С. 90-93.
References
1. Kamenskaya A.P., Kasterina N.V. Aktual'nye problemy kriminal'nogo bankrotstva: harakternye cherty i puti resheniya problem bankrotstva / Aktual'nye voprosy obrazovaniya i nauki: sbornik nauchnyh trudov po materialam mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. 2018. S. 162-169.
2. Gariga O.A., D'yakova V.V. Metodika rassledovaniya prednamerennogo i fiktivnogo bankrotstva, nepravomernyh dejstvij pri bankrotstve: uchebnoe posobie. - Saratov, 2010.
4. Akimov S.R., Kinzin V.D. Tipichnye sledstvennye situacii i poryadok ih razresheniya pri rassledovanii prestupnyh bankrotstv // «CHernye dyry» v Rossijskom zakonodatel'stve. 2006. № 2.
5. Aksenov R.G., Akimov S.R. Organizacionno-takticheskie osobennosti doprosa po delam o kriminal'nyh bankrotstvah / Nauchnye issledovaniya vysshej shkoly: sbornik tezisov dokladov i soobshchenij na itogovoj nauchno-prakticheskoj konferencii. -Tyumen': Tyumenskij yuridicheskij institut MVD Rossii, 2006. S. 138-139.
6. Zhuravlev S.Yu., Muratov D.A. Rassledovanie kriminal'nyh bankrotstv. - Moskva: Izdatel'stvo «YUrlitinform», 2006. - 208 s.
7. VlasovP.E. Rassledovanie nezakonnyh bankrotstv i nepravomernyh dejstvij pri bankrotstve: dis. ... kand. yurid. nauk. - Moskva, 2010. S. 58.
8. ChernyakovS.A. Osobennosti kvalifikacii moshennichestv, sovershaemyh s ispol'zovaniem poddel'nyh i neobespechennyh bankovskih garantij v sfere obespecheniya ispolneniya obyazatel'stv // Trudy Akademii upravleniya MVD Rossii. 2016. № 1 (37). S. 129-132.
9. Chernyakov S.A. K voprosu o determinacii moshennichestva v sfere obespecheniya ispolneniya obyazatel'stv bankovskimi garantiyami (po rezul'tatam provedennogo issledovaniya) // Rossijskij sledovatel'. 2014. № 21. S. 54-56.
10. Chinenov A.V. Aktual'nye voprosy protivodejstviya prestupleniyam, sovershaemym pri likvidacii yuridicheskogo lica // Rossijskij sledovatel'. 2013. № 2. S. 41-42.
11. Chinenov A.V. Kriminologicheskie osobennosti prestuplenij, sovershaemyh pri likvidacii yuridicheskogo lica // Vestnik Moskovskogo universiteta MVD Rossii. 2013. № 4. S. 90-93.
(статья сдана в редакцию 28.02.2022)
