CC BY
16
Бизнес в законе
22015
17.2. НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ ВЛИЯНИЯ ГОРИЗОНТАЛЬНЫХ БИЗНЕС-ГРУПП НА УСТОЙЧИВОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ЭКОНОМИКУ РЕГИОНА
Комаева Лиана Эдуардовна, к.э.н., преподаватель СПО Место работы: Финансовый университет при Правительстве РФ, Владикавказский филиал Дзагоева Марина Руслановна, д.э.н., профессор кафедры Налоги. Бухучет; профессор кафедры Налоги и налогообложение
Место работы: Финансовый университет при Правительстве РФ, Владикавказский филиал; СевероОсетинский государственный университет имени К.Л. Хетагурова
Аннотация: В статье проанализированы результаты исследования влияния горизонтальных бизнес-групп на устойчивость функционирования предприятий и экономики региона.
В результате исследования выявлено наличие корреляции между числом участников бизнес-группы и издержками деятельности предприятий. Данная закономерность носит понижательный характер, что означает следующее: при росте размеров бизнес-группы происходит снижение удельных издержек на единицу продукции. Влияние масштаба деятельности на издержки в экономике известно давно, но применительно к бизнес-группам - производственный потенциал интегрированных предприятий обладает свойством, который не характерен индивидуально функционирующим предприятиям.
Также, выявлены особенности изменения себестоимость единицы продукции, производимой в условиях бизнес-группы и отдельно функционирующего предприятия, определена эмпирическая зависимость между числом участников бизнес-группы и объемами деятельности, оценка респондентами текущего состояния предприятий.
Результаты исследования показали более высокую степень привлекательности на рынке труда предприятий входящих в состав бизнес-групп. Общий вывод: деятельность горизонтальных бизнес-групп оказывает положительное влияние на устойчивость функционирования предприятий и экономики региона.
Ключевые слова: предприятие, интеграция, бизнес-группа, устойчивость, эффективность, конкурентоспособность, показатели, регион
SOME FEATURES OF INFLUENCE OF HORIZONTAL BUSINESS GROUPS ON STABILITY OF FUNCTIONING OF THE ENTERPRISES AND ECONOMY OF THE REGION
Komaeva Liana E., Cand. Econ. Sci., teacher of SPO Work place: Financial University under the Government of the Russian Federation, Vladikavkaz branch
Dzagoeva Marina R., Dr. Econ. Sci., professor of chair Taxes. Accounting; professor of chair Taxes and taxation
Work place: Financial University under the Government of the Russian Federation, Vladikavkaz branch; North-Ossetian State University of name K.L. Khetagurova
Annotation: The article analyzes the results of studies of the effect of horizontal business groups on the stability of the operation of enterprises and the economy of the region.
The study revealed a correlation between the number of participants in the business group and the costs of enterprises. This pattern is bearish in nature, which means the following: the growth of the size of the business group is a decrease in unit costs per unit of output. The influence of scale on the costs of activities in the economy has long been known, but for business groups - the production potential of integrated companies have properties that are not characteristic of individually functioning enterprises.
Also, features of the unit cost of changes made in the conditions of the business groups and individual functioning enterprise, the empirical relationship between the number of participants in the business group and the volume of activity, respondents' assessment of the current state enterprises.
The results showed a higher degree of attractiveness on the labor market of enterprises belonging to the business groups. The general conclusion of horizontal activities of business groups has a positive effect on the sustainability of enterprises and the economy of the region
Keywords: enterprise, integration, business group, stability, efficiency, competitiveness, indicators, region
В XXI веке значительно повысилась роль процессов кооперации и интеграции предприятий и организаций, что способствовало росту числа и разнообразию форм бизнес-групп [1, с.96].
В качестве локомотивов интеграции преимущественно выступают малые и средние предприятия, определяющие новые направления прорывов к экономической конвергенции и эффективных систем управления [2, с. 3]. Появление таких форм взаимодействующих между собой предприятий обусловлено следующими основными предпосылками [3]. Во-первых, объективным процессом роста масштабов экономического субъекта, когда по мере постепенного развития бизнеса увеличиваются не только объемы деятельности, но и создаются новые внутренние подразделения, формируются филиалы и отделения, некоторые из производств и видов экономической деятельности превращаются в предприятия. Все эти внутренние процессы приводят к усложнению структуры материнской компании, которая становится организационным ядром взаимодействия множества функционально, технологически и производственно дополняющих друг друга подразделений. Со временем организация усложняется настолько, что она превращается в сложноструктурированное образование, состоящее из множества разного рода подразделений, отделений и фирм, выступающих как единая бизнес-группа.
Во-вторых, основой формирования бизнес-группы выступает стремление самостоятельных хозяйствующих субъектов за счет более тесных хозяйственных взаимосвязей между собой снизить трансакционные издержки, получить эффект синергии что потенциально позволяет повысить результаты и эффективность своей экономической деятельности, уровень устойчивого положения на рынке в условиях высокой нестабильности внешней среды и возрастающей конкуренции [4]. В-третьих, бизнес-группы могут образовываться в результате использования процессов слияний, поглощений, объединений и т.д.
Комаева Л. Э., Дзагоева М. Р.
ВЛИЯНИЕ ГОРИЗОНТАЛЬНЫХ БИЗНЕС-ГРУПП НА УСТОЙЧИВОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ЭКОНОМИКУ РЕГИОНА
Участники бизнес-группы в зависимости от особенностей своего устройства и функционирования находятся между собой в хозяйственных отношениях вертикального или горизонтального типа, а также образуя конгломераты. Они представляют разнообразные организационные формы от неофициальных содружеств, ассоциаций, кластеров для обеспечения взаимовыгодного сотрудничества самостоятельных и независимых предприятий до образования определенных законодательством сложных корпоративных образований в форме холдингов, финансово-промышленных групп (ФПГ), корпораций, концернов, конгломератов и т.д. [5]
Вертикально взаимодействующие предприятия представляют собой форму объединения предприятий, находящихся под единым контролем из одного центра, осуществляющих разные виды деятельности и этапы производственно-распределительного цикла производства определенной продукции. Они функционируют на основе принципа замкнутой технолого-производственной цепи, включая все процессы до выпуска готового вида продукции и доставки ее потребителю посредством собственной транспортной и сбытовой сети. Целью такой бизнес-группы является эффективное взаимодействие на рынке путем контроля из одного центра. Подобного рода совокупности бизнес-групп в свое время получили воплощение в виде территориально-производственных комплексов в регионе [б].
Горизонтально взаимодействующие предприятия -это объединения, находящиеся под единым контролем двух и более предприятий, располагающих полным технологическим циклом одновременно в нескольких отраслях. Целью такой бизнес-группы является попытка укрепить свои конкурентные позиции на рынке на основе вхождения в новые сферы деятельности, а также включения перспективных видов производств и экономической деятельности в состав уже сформировавшихся групп предприятий.
Конгломераты также представляют собой один из видов консолидированной организации предприятий, разновидность горизонтального или вертикального способа консолидации участников. Конгломераты объединяют различные, технологически не связанные между собой предприятия, находящиеся на разных стадиях производства и оперирующие в различных отраслях экономики. Такие группы - это организации, которые ориентированы на развитие холдинговой структуры, целью функционирования которых является максимизация прибылей на основе передачи тран-закционных издержек в одно из предприятий холдинга.
Некоторые бизнес-группы основаны на формальных юридически закрепленных отношениях, отвечающих действующему законодательству, имеют статус юридического лица и определенную организационно-правовую форму. Такого рода бизнес-группы консолидируют юридически самостоятельные предприятия в виде экономического объединения, созданного на основе контроля прав, обеспечивая тем самым существенное влияние в дочерних и зависимых общества. Они действуют как единая хозяйствующая единица, осуществляющая общую стратегию функционирования и развития, проводя единую финансово-хозяйственную политику, целью которой является извлечение экономической выгоды из результатов деятельности.
Другие бизнес-группы созданы в виде неформальных образований, не имеют статус юридического лица
и не представлены определенной организационно-правовой формой. В такой группе между участниками поддерживаются рыночные и не рыночные взаимодействия, которые носят устойчивый, но неформальный, юридически незакрепленный и зачастую недостаточно прозрачный характер отношений.
Влияние бизнес-групп распространяется, как правило, на одну или несколько отраслей экономики. В их состав могут входить производственные предприятия, научно-исследовательские учреждения, банки, страховые, инвестиционно-финансовые компании и т.д.
В зависимости от организационно-правовой формы и договорных отношений, участники, входящие в состав бизнес-группы, могут создавать:
- общий единый центр (орган) управления, функции которого распространяются на все подразделения;
- постоянный коллегиальный орган управления, в котором представлены интересы участников группы;
- временные советы принятия управленческих решений или координации действий, отражающих интересы участников группы;
- различные подразделения выработки предложений для последующего их обсуждения и возможного использования для достижения целей функционирования группы.
Можно выделить три основных способа создания бизнес-группы: снизу, сверху, совмещение этих способов.
Формирование бизнес-группы «снизу» происходит на основе добровольного налаживания более тесного взаимодействия или объединения юридически независимых предприятий-учредителей с определением основ отношений между ними.
Создание бизнес-группы «сверху» предполагает наличие активного участника, в качестве которого могут выступать государство или определенное предприятие, располагающее соответствующими возможностями (привлекательной бизнес-идеей, ресурсами и т.д.). При этом возможно несколько вариантов действий: создание дочерних предприятий (филиалов), приобретение или поглощение сторонних предприятий, установление финансового контроля и т.д.
Далее в статье представлены результаты сравнительного анализа влияния интеграционных процессов на экономические показатели функционирования предприятий в составе горизонтальных бизнес-групп и в индивидуальном режиме. Исследование 110 предприятий проводилось в г. Владикавказе в 2012-2014 гг. с соблюдением всех необходимых условий обеспечения репрезентативности выборки.
Одной из причин формирования бизнес-группы является создание условий для снижения себестоимости продукции (работ, услуг) на единицу затрат (при прочих равных условиях).
Как известно, по способам отнесения затрат на себестоимость продукции различают: затраты прямые и косвенные. Прямые затраты относятся на себестоимость конкретного изделия прямым путем (материалы, комплектующие изделия, основная заработная плата). Затраты, которые не относят прямым путем на себестоимость отдельных изделий, распределяются косвенным путем - пропорционально основной заработной плате рабочих (расходы по обслуживанию производства и управлению) или производственной себестоимости (прочие производственные расходы).
По характеру зависимости от изменений объемов производства затраты подразделяют на условно-переменные и условно-постоянные. Размер условно-переменных затрат изменяется пропорционально объ-
Бизнес в законе
2'2015
ему выпускаемой продукции. Условно-постоянные расходы практически не зависят или находятся в незначительной зависимости от объема производства.
Общий характер изменения себестоимости единицы идентичной продукции (работы, услуги), производимой на предприятии в составе бизнес-группы и отдельно функционирующего предприятия представлен на рис.1.
)
у — 1.1254Х +97,782 Р!г = 0,976
- 100е £
1| I ч 5 £
-95:
10 12 14 16 18 20 количество партнеров, ед.
22 24 26
| I бизнес-группа ----Тренд бизнес-группы
—а— отдельное предприятие ----Тренд отдельного предприятия
крупные группы взаимодействующих предприятий, осуществляющих координацию своих действий, имеют возможности:
- консолидировать свои ресурсы на приоритетных направлениях деятельности;
- снижать риски хозяйствования [7];
- направлять финансовые средства для привлечения наиболее квалифицированных работников;
- своевременно модернизировать производство, оснащать его самым высокопроизводительным оборудованием и т.д. [8]
Таким образом, действующие в условиях бизнес-группы показатели себестоимости, влияя в свою очередь на цены и прибыль, тесно взаимосвязаны, образуя систему, находящуюся под влиянием множества факторов. В основе тесной взаимосвязи между собой ряда основных показателей деятельности, характеризующих организационно-экономический механизм бизнес-группы, находится принцип взаимодействия, согласно которому изменение величины показателя одного из узлов данного механизма передается по всей цепочке его элементов.
Проведенные исследования показывают наличие эмпирической закономерности между числом участников в бизнес-группе и величиной выручки (рис. 2).
Рис.1. Себестоимость единицы продукции, производимой в условиях бизнес-группы и отдельно функционирующего предприятия
Как видно, на индивидуально функционирующем предприятии, взаимодействующим на договорных условиях со значительным числом партнеров, складывается тенденция роста себестоимости единицы продукции. Подобная закономерность обусловлена тем, что по мере роста числа партнеров:
- возрастают затраты предприятия на их поиск и организацию взаимодействия с партнерами (рост трансакционные издержек);
- растет численность работников предприятия, что также требует роста затрат на оплату их труда;
- возрастают другие затраты, связанные с производством (транспортировкой, хранением и т.д.).
В целом общая закономерность изменения величины себестоимости единицы продукции, производимой в условиях отдельно функционирующего предприятия, имеет восходящий тренд вида:
у = 1,1254х + 97,782, Я2 = 0,976.
Закономерность изменения величины себестоимости единицы продукции, производимой предприятием в составе бизнес-группы, имеет нисходящий тренд вида: у = -2,4571х + 101,24, Я2 = 0,9521
Себестоимость единицы продукции в условиях бизнес-группы снижается на 25-30% за счет синергическо-го взаимодействия предприятий от базовой величины, что обеспечивает высокую конкурентоспособность.
В результате исследования выявлено наличие корреляции между числом участников бизнес-группы (ее размером) и издержками деятельности предприятий. Данная закономерность носит понижательный характер, что означает следующее: при росте размеров бизнес-группы происходит снижение удельных издержек на единицу продукции. Влияние масштаба деятельности на издержки в экономике известно давно, но применительно к бизнес-группам оно означает - производственный потенциал интегрированных предприятий обладает свойством, который не характерен индивидуально функционирующим предприятиям. Более
| 60 I
у = 9.1094е0™» # = 0.7187
Предприятия по величине выручки в год. млн. руб.
Рис.2. Эмпирическая зависимость между числом участников бизнес-группы и объемами деятельности Видно, что бизнес-группы, создающие более высокие объемы выручки (добавленную стоимость), имеют большее число участников.
Данная зависимость отражается аппроксимирующей экспоненциальной кривой вида у = 9,1094е0,165 х, и величиной достоверности аппроксимации Я2=0,72, что означает достаточно высокую достоверность.
Через показатели результата деятельности проявляется качественная характеристика бизнес-группы -способность создавать более высокие величины добавленной стоимости. Однако данная способность создания добавленной стоимости во многом зависит от внешних факторов - поведения партнеров, объемов спроса на продукцию и т.д. [9]
Опрос респондентов (руководителей и сотрудников предприятий) показал отличия в их оценках текущего состояния финансов субъектов экономики (табл. 1).
Комаева Л. Э., Дзагоева М. Р.
ВЛИЯНИЕ ГОРИЗОНТАЛЬНЫХ БИЗНЕС-ГРУПП НА УСТОЙЧИВОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ЭКОНОМИКУ РЕГИОНА
Таблица 1
Оценка состояния финансов^ предприятий (%)_
Признак состояния предприятия Предприятие функционирует
Индивидуально в составе бизнес-группы
Устойчиво в расчете на стратегическую перспективу 9 38
Относительно устойчиво в текущем периоде 24 52
Неустойчиво, показатели деятельности заметно изменяются 18 6
Неустойчиво, показатели деятельности имеют тенденцию к ухудшению 22 4
Находится в кризисном состоянии 27 -
В целом удовлетворенность состоянием финансов предприятий в составе бизнес-групп отмечено большинством респондентов (90%). Следует отметить, что оценки респондентов в целом совпадают с показателями финансовой устойчивости, которые ежегодно рассчитываются на предприятиях.
По результатам исследования было также выявлено, что на предприятия в составе бизнес-групп отмечается почти в 2 раза обращений претендентов с целью возможного трудоустройства. Это также свидетельствует о более высокой степени привлекательности бизнес-групп на рынке труда с точки зрения величины и стабильности зарплаты персонала, возможностей профессионального роста и т.д.
Общий вывод: деятельность горизонтальных бизнес-групп оказывает положительное влияние на устойчивость функционирования предприятий и экономики региона.
Список литературы:
1. Симионова Н. Интеграция компаний: проектный подход // Проблемы теории и практики управления. - 2013. - №1. -С.96-101.
2. Гребениченко С.Ф. Метаморфозы постсоветской интеграции / С.Ф.Гребениченко, С.Ж.Токтамысов // Социально-гуманитарные знания. - 2013. - № 2. - C.3-34.
3. Кузьмин С.С. Корпоративный рост: модели и методы: Монография. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. — 184 с.
4. Поташева Г.А. Синергетический подход к управлению: Монография. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 160 с.
5. Дауров А.М., Дзакоев З.Л., Хубецова З.Х. Кластерный механизм развития региональной экономической системы. -Владикавказ: ИПК «Литература», 2013. - 264 с.
6. Бегиева А.Ш. Формирование и развитие территориально-производственных комплексов в регионе. - Владикавказ: Изд-во СОГУ, 2014. - 133 с.
7. Дзагоева М.Р., Цховребов А.Р., Комаева Л.Э.Механизм комплексной оценки и управления рисками предприятий промышленности. - М., Инфра-М., 2014. Сер. Научная мысль. - 120 с.
8. Дзагоева М.Р. Инвестиционные проекты предприятий промышленности и их налогообложение // Личность и общество: социокультурные, экономические и политико-правовые аспекты взаимодействия в условиях глобализации. Материалы региональной научно-практической конференции. Владикавказ, 2013. С.82-90.
9. Дзагоева М.Р., Хекилаев С.Т. Интеграция как фактор реструктуризации и повышения конкурентоспособности национальной экономики // Устойчивое развитие горных территорий. 2012. № 3. С.66-69.
Reference list:
1. Simionova N. Intégration companies: project approach // Problems of the theory and practice of management. - 2013. -№1. - S.96-101.
2. Grebenichenko SF Metamorphosis of post-Soviet integration / S.F.Grebenichenko, S.Zh.Toktamysov // Socially-humanitarian knowledge. - 2013. - № 2. - C.3-34.
3. SS Kuzmin Corporate growth: models and methods: mono-graph-phy. - M .: SIC INFRA-M, 2012. - 184 p.
4. Potasheva GA Synergetic approach to management: mono-graph-phy. - M .: SIC INFRA-M, 2013. - 160 p.
5. Daurov AM, Dzakoev ZL, ZH Hubetsova Cluster development mechanism of regional economic system. - Vladikavkaz: IPK "Literature", 2013. - 264 p.
6. Begieva A.§. Formation and development of territorial-production complexes in the region. - Vladikavkaz Univ SOGU, 2014. - 133 p.
7. Dzagoeva MR, Tskhovrebov AR, Komaeva L.E.Mehanizm com plex assessment and risk management of industrial enterprises. - M., Infra-M., 2014, Ser. Scientific thought. - 120 sec.
8. MR Dzagoeva Investment projects of industrial enterprises and their taxation // The individual and society: socio-cultural, economic, political and legal aspects of interaction in the context of globalization. Materials of regional scientific-practical conference. Vladikavkaz, 2013. S.82-90.
9. Dzagoeva MR, ST Hekilaev Integration as a factor in restructuring and improving the competitiveness of the national economy // Sustainable development of mountain areas. 2012. № 3. S.66-69.
РЕЦЕНЗИЯ
на статью Комаевой Л.Э., Дзагоевой М.Р. «Некоторые особенности влияния горизонтальных бизнес-групп на устойчивость функционирования предприятий и экономики региона» В современной экономике России функционирует большое разнообразие организаций и предприятий, в том числе интегрированных, которые различаются между собой целями создания, особенностями партнерства и теснотой взаимозависимости, системами управления, особенностями экономических отношений участников, степенью самостоятельности. Теоретические обоснования функционирования подобных организаций хорошо представлены в экономической литературе. Вместе с тем еще недостаточно разработаны теоретические и практические вопросы создания и функционирования горизонтальных бизнес-групп, интерес к которым заметно вырос за последнее время.
В статье предлагается свое видение этой, несомненно, актуальной и перспективной для исследования научной темы.
Представлены результаты авторского исследования влияния горизонтальных бизнес-групп на устойчивость функционирования предприятий и экономики региона.
Представляют научно-практический интерес впервые подтвержденные на практике особенности изменения себестоимость единицы продукции, производимой в условиях бизнес-группы и отдельно функционирующего предприятия, определение эмпирической зависимости между числом участников бизнес-группы и объемами деятельности, оценка респондентами текущего состояния предприятий.
Полученные результаты имеют собой несомненную научную новизну, внося определенный вклад в исследование горизонтальных бизнес-групп, как одной из форм интеграции хозяйствующих субъектов в экономике региона.
Считаю, что статья вполне может быть опубликована в научном издании.
Рецензент
д.э.н., доцент, зав. кафедрой Налоги и налогообложение ФГБОУ ВПО «Северо-Осетинский государственный университет имени К.Л. Хетагурова»
Л. А. Агузарова
