CC BY
20УДК 338.439.053: 331.522.4
НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА РЕАЛИЗАЦИИ РИСК-СТРАТЕГИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
А. А. МИРЕНКОВ, старший преподаватель УО «Могилевский государственный университет продовольствия»
DIRECTIONS OF IMPROVEMENT OF THE MECHANISM OF REALIZATION OF RISK-STRATEGIES IN AGRICULTURAL ORGANIZATIONS
A. A. MIRENKOV, Senior lecturer at Mogilev State University of Food Technologies,
В работе рассмотрены основные направления совершенствования механизма реализации риск-стратегии при выборе рационального риска, включающего субъективные управленческие решения и оценку объективных возможностей роста прибыли агроорганизаций в условиях риска и неопределенности на основе оценки риск-ситуаций и выработки стратегии применения корректирующих или инновационных действий ее реализации в комплексной системе управления рисками (КСУР).
The article examines the main directions of improving the mechanism for implementing the risk strategy in selecting a rational risk, including subjective management decisions and assessing the objective opportunities for growth in profits of agro-organizations in a risk and uncertainty environment based on risk assessment and developing a strategy for applying corrective or innovative actions for its implementation in a complex risk management system (CRMS).
Введение. Возможность достижения стратегических целей организации основывается на принципах управления с учетом воздействия на возможные непредвиденные или предполагаемые риски. Научной основой этих действий являются приемы и методы применения механизма реализации риск-стратегии.
Для агроорганизаций в настоящий момент приоритетом становится не только получение определенных объемов производ-
ства, но и формирование безубыточных производств как основного условия расширенного воспроизводства любой рыночной экономики. Соответственно перед аграриями руководством страны поставлена задача, состоящая в том, «что результатом работы сельского хозяйства должна быть прибыль» [13].
Для сельскохозяйственного производства сочетание внутренних и внешних факторов, во многих случаях создает условия неопределенности и риска при достижении целевых результатов. Выбор и оценка факторов при комплексном изучении потенциальных риск-ситуаций позволяет снизить негативные последствия или воспользоваться предполагаемыми возможностями. При этом важным этапом решения управленческих задач является понимание внутреннего содержания взаимосвязи факторов. Это достигается на основе структурирования экономических процессов на основе знаний и опыта менеджера, что и позволяет выбрать механизма реализации риск-стратегии. Знания о структурных и функциональных компонентах рисков определяют ответную реакцию специалистов организации на неопределенность ситуации в пределах допустимого рационального риска и формируют управленческие решения, которые составляют субъективную основу процесса функционирования механизма реализации риск-стратегий. При принятии управленческих решений по минимизированию рисков важна информация и ее квалифицированная обработка. Это требует разработки стандартных отраслевых методик оценки, идентификации и управления риск-системами. В этой связи поставленная цель исследования, состоящая в выборе риск-стратегии роста прибыли на основе управляемости процесса формирования планируемого дохода в условиях риска и неопределенности, является актуальной и перспективной.
Анализ источников. В международной практике риск-менеджмент использует в своей деятельности Стандарты управления рисками (Risk Management Standard), интегрируемую модель управления рисками ^so-ERM (Enterprise Risk Management Committee of Tread way Commission Exposure). Это указывает на то, что в современных условиях управление всеми пред-
принимательскими структурами должно строиться не только с учетом, но и на основе управления рисками, сопровождающими их деятельность.
В Республике Беларусь в практическую деятельность отечественной науки и практики комплексная система управления рисками, как функциональная структура управления внедряется на основе постановления Госстандарта Республики Беларусь от 14 декабря 2015 г. № 58. В нем утверждена «Система менеджмента качества», где прописаны требования ISO 9001:2015, IDT, которые предусматривают действия по рассмотрению рисков и возможностей [12].
Процессы, происходящие в рыночной среде исследуются во многих работах, как элемент экономического поведения. При этом функции риска в экономических системах рассматриваются с двух позиций: деструктивного и конструктивного влияния [1, 2, 5].
Концепцию риска и неопределенности как источника прибыли связывают с именем американского экономиста Ф. Найта (1885-1972), который в работе «Риск, неопределённость и прибыль» (1921) провел классический анализ этой проблемы. Он указывал, что «возможность несовпадения фактически получаемого результата с намеченным часто характеризуется с помощью категории «риск» [11]. В его терминологии риск подразумевает обладание информацией о выборе возможных событий и их вероятностях.
Исследователи из США Дж. Нейман и О. Моргенштейн в XX веке в книге «Теория игр и экономическое поведение» указывали на взаимосвязь проблемы максимизации полезности индивида и прибыли фирмы с учетом фактора риска и неопределенности. Следует отметить, что работа с пассивными рисками (неблагоприятными случайностями) уже отлажена и имеет как методологические решения, так и практический опыт в риск-менеджменте аграрных организаций (страхование, самострахование, хеджирование и т.д.). Однако в настоящее время важны инновационные концепции риск-менеджмента в различных бизнес-системах, которые, по мнению Л. Ф. Догиля основываются
на принципах «парадигмы рациональности стратегии управления рисками в бизнесе» [8].
Методы исследования. В качестве методов исследования использовались методы системного подхода и анализа сложных производственно-экономических систем при комплексном подходе, отражающих целостные свойства системы.
Основная часть. Кругооборот средств предприятия с наращиванием его активов на основе расширения рентабельного производства позволяет организации иметь экономический рост и начать новый цикл инвестирования. Поэтому управление рисками следует нацеливать на реализацию рационального риска при котором прогнозируется потенциальная возможность обеспечивающая значительный выигрыш Для этого необходимо контролировать не только рыночные риски, но и риски, которые влияют на сумму капитала в пределах производственной устойчивости. В этой связи управляющая система должна иметь варианты адекватной реакции на внутренние возмущающие воздействия факторов риска. Разработка вариантов риск-стратегии определяется производственным и кадровым потенциалом, а также достигнутым уровнем его использования на протяжении определенного периода времени в сравнении с отраслевыми рейтингами. Это является исходными позициями для выбора риск-стратегии и совершенствования механизма ее реализации.
Риски производителей сельскохозяйственной продукции -это системное явление, объективно существующее в динамически развивающихся структурах аграрного производства, сформированное через факторы деструктивного и конструктивного взаимодействия в условиях частичной или полной неопределенности с учетом особенного и специфического их представления в информационных потоках и качества их интерпретации управляющей структурой различного уровня через приведение к единству внутренних и внешних целей [9].
Исходя из того, что основной целью риск-стратегии является достижение устойчивости отрасли к риску важно определить возможные направления достижении заявленных целей. Риск-стратегия разрабатывается только на изменение ситуации в пре-
делах выбранной стратегической цели. Механизм ее реализации формируется в комплексной системе управления рисками (КСУР), которая является объединяющей функцией фрагментарных управляющих процедур, связанных в той или иной степени с риском и обеспечивающих гарантии достижения поставленных целей и задач. Сконцентрированное взаимодействие риск-факторов и адекватность оценки риск-ситуации менеджментом на различных стадиях процесса воспроизводства позволяет принимать обоснованные управленческие решения в пределах допустимого уровня риска. Основные направления совершенствования механизма реализации риск-стратегии роста безубыточного объема продаж состоит в максимизации доходности при заданном уровне риска, или минимизировании риска при планируемом уровне доходности.
Инструментарий включает совокупность и последовательность действий процесса достижения выбранной цели в рамках комплексной системы управления рисками (КСУР) и состоит из набора определенных элементов и процедур механизма реализации риск-стратегии, обеспечивающих целостность ее по форме, методам и способам оценки и представления; реалистичность и совместимость с общей стратегией; стабильность (устойчивость) развития экономической системы.
Нейтрализация изменения риск-факторов, возмущающих систему на определенной стадии является основной функцией механизма реализации риск-стратегии, которая решается за счет корректирующих или инновационных действий. Для того чтобы это не происходило спонтанно, они должны быть известны исполнителям и при необходимости произведены.
Последовательность обоснования риск-стратегии и направления воздействия на риск-ситуации представлены в табл. 1.
Таблица 1. Характеристика этапов выбора риск-стратегии
Этап Содержание Механизм реализации
Планирование Выбор цели развития системы или подсистем и расчет целевых показателей Обоснование способов управления стратегией, разработка механизма ее реализации
Систематизация риск-факторов Разработка структурно-логической модели целевого показателя Оценка вариации факторов и уровня их влияния на результат
Структуризация риск-систем по объектам управления Распределяются риск-факторы по стадиям процесса воспроизводства (заготовительно - накопительная; производственно-технологическая; распределительно-реализационная) Оценка вероятности потерь или выигрыша при проявления внешнего и внутреннего возмущающих воздействий
Оценка управляемости Регулируемые, слабо регулируемые, частично-регулируемые. Выбор методов разрешения риск-ситуации
Примечание. Разработано автором на основе собственных исследований.
Данный подход позволяет при своевременной идентификации риск-факторов устанавливать возможности разрешения риск-ситуации на основе решения тактических задач.
В настоящее время разработаны и применяются различные способы управления рисками, которые имеют свою специфику в применении. Обобщение и основные характеристики которых представлены в табл. 2.
Таблица 2. Основные методы, направления и возможности управления рисками
Направления Стратегия Область решения Недостатки
1 2 3 4
Избежание (уклонение от риска) Минимизация (уклонение от риска) Консервативное управление активами и пассивами Нацеленность на возмещение ущерба
Страхование Передача риска от страхователя к страховщику Защита от имущественного ущерба Дополнительные затраты
1 2 3 4
Самострахование Резервирование, компенсация, принятие риска на себя Создание собственных специальных резервов по тем операциям, которые не связаны с действием контрагентов «Замораживание активов»
Хеджирование Передача риска изменения цены с одного субъекта сделки к другому (двойная гарантия как от прибыли, так и от убытка) Хеджирование покупкой (buying hedging). Хеджирование продажей (sellinq hedginq) Отвлечение дополнительных ресурсов
Распределение (диссипация) Диверсификация (распределение риска между участниками предпринимательской деятельности; дроблением рынка сбыта или поставщиков) Снижение максимально возможных потерь за одно событие Возрастает количество рисков, которые надо контролировать
Принятие рационального риска Разработка диапазона возможного изменения факторов Максимизация дохода при заданном уровне риска или минимизировании риска при планируемом уровне доходности. Постоянный контроль за риск-факторами по риск-ситуациям
Примечание. Составлено на основании источников [3-6, 9].
Для сельскохозяйственных организаций наиболее приемлемое решение при формировании безубыточного объема продаж разработка реализации риск-стратегии и принятие рационального риска. Выбор риск-стратегии принятия рационального риска состоит в достижении управляемости процесса формирования дохода в условиях недостаточной информации и неопределенности получения запланированного результата. В основе выбора
варианта приемлемого риска лежит его вариация, которая не должна привести к отрицательным изменениям зон риска исходя из возможности маневрировать ресурсами и принятия своевременных и адекватных мер изменения риск-ситуации. Основная цель проектирования риск-стратегии в адаптивных системах отраслевого развития состоит в создании в рамках КСУР вариантов реагирования на возможные ситуации в диапазоне принятия рационального риска.
Разработка и принятие вариантов решений по видам риск-ситуаций включает алгоритм решения, который из набора определенных элементов и связей позволяет не только оценить, но и спрогнозировать ее развитие при изменении входных параметров до приемлемого уровня, зависящего от типа устойчивости экономической системы.
Активизацию рационального риска на основе риск-стратегий рекомендуется осуществлять с учетом отраслевых тенденций, накопленного опыта, ресурсного потенциала и уровня устойчивости организационно-экономической системы в конкурентной среде.
Принципами формирования риск-стратегии являются:
- совмещение стратегических целей с риск-ориентированной деятельностью;
- ориентация экономики отрасли на расширенное воспроизводство через адаптацию процесса развития риск-ситуаций в пределах допустимого риска;
- комплексное рассмотрение создания дохода от ресурсного обеспечения процесса производства до реализации и использования готовой продукции;
- управляемость реализации риск-стратегии на основе КСУР с участием всех линейных руководителей.
Выбор действий корректирующего или инновационного характера при реализации риск-стратегии определяется возможностями организации, которые зависят от уровня ее устойчивости в сложившейся экономической среде. Поэтому важно, используя системный подход при интегральной оценке рисков, планомерно проводить мониторинг устойчивости систем в сложившихся
экономико-социальных условиях, которые могут быть оптимистическими (отлаженными), маргинальными (приграничными), адаптивными (приспосабливаемыми), пессимистическими. Это позволяет разработать модель механизма реализации риск-стратегии для каждого типа устойчивости системы в соответствии с отраслевыми особенностями бизнес-единицы.
Таблица 2. Типы устойчивости сельхозорганизаций к риск-ситуациям
Тип устойчивости Состояние системы Возможности выхода Способы нейтрализации
Абсолютной устойчивости Отлаженный режим функционирования Уход от действия возмущающего фактора Оперативное управление
Маргинальный Приграничный уровень факторов, отрицательные тенденции Поиск путей устранения в комплексном подходе к решению проблем Разработка специальных управленческих решений
Адаптивный Неполный набор механизмов выхода из риск-ситуации Перевод риск-факторов в диапазон устойчивости Создание единой структуры управления рисками
Пессимистический Разбалансирован-ность доходов и расходов Изменение критериев уровня риска за счет структуры производства и посевных площадей Хеджирование, страхование, диссипация
Примечание. Составлено на основании источников [9, 10].
Отлаженный режим функционирования экономической системы является нейтральным и имеет признаки устойчивого управления процессами. Он предполагает наличие у системы возможности уйти от действия возмущающего фактора и не иметь соответствующего компенсационного механизма.
Маргинальный (приграничный, тревожный) режим функционирования экономической системы имеет видимую устойчивость в приграничной зоне изменчивости одного или нескольких риск-факторов, которая проявляется в том случае, если часть признаков среды неизменна, но любое их колебание ведет к потере устойчивости при отсутствии верного выбора управленческого решения.
Риск-ситуация в адаптивном режиме функционирования экономической системы имеет видимую устойчивость, которая предполагает возможные колебания признаков в системе и ограниченного (заведомо неполного) набора механизмов, способных компенсировать эндогенные или экзогенные возмущения путем создания адаптивных цепочек из комбинации имеющихся элементов.
Риск-ситуация в пессимистическом (неуправляемом) режиме функционирования экономической системы проявляется при отсутствии возможности изменить ситуацию управляющей системой, исходя из уровня оценки и идентификации риск-факторов, которые выходят за пределы действия компенсационного механизма.
Алгоритм выбора риск-стратегии по варианту принятия риска и его удержанию, при общей стратегии роста дохода, состоит в следующем:
- изучение уровня отклонений дохода(прибыли) в расчете на 100 га сопоставимой площади в сравнении со средними показателями типичных организаций, относящихся к адаптивному типу устойчивости;
- расчет параметров основных риск-факторов, которые будут соответствовать индикаторам возможных изменений в диапазоне допустимого риска. Это позволит вносить коррективы в формирование исходных показателей риск-факторов в риск-системе;
- проверить вероятность реализации стратегии роста дохода на основе статистической оценки полученных результатов;
- разработать зоны риска и включить их в программу мониторинга;
- определить компенсирующие действия по всем факторам риск-системы и определить уровень возможного уровня риска.
Соответственно результат, который будет получен при корректирующих действиях, можно представить в виде следующей формулы:
где Р - перспективный результат;
ГР - гарантированный результат в пределах достигнутого уровня сочетания факторов производства;
ДР1 - часть результата, полученного за счет вероятностного проявления отраслевых тенденций, обеспечивающая более высокий результат при оптимистическом уровне сочетания факторов в риск-ситуации;
ДР2 - часть результата, полученного за счет вероятностного проявления тенденций по минимально возможным результатам при пессимистическом сочетании риск-факторов в риск ситуации.
Использование данного подхода при разработке стратегии роста производства ориентирует риск-систему на результаты, достигнутые в высших типичных группах сельскохозяйственных организаций, так называемых лидерах.
Для организаций, имеющих устойчивость производственно-экономической системы близкую к оптимистическому типу, в наибольшей степени подходит стратегия повышения эффективности производства за счет оптимизации собственных ресурсов и, соответственно, риск-стратегия, поддерживающая этот уровень.
Организации имеющие низкий уровень доходности имеют пессимистический тип устойчивости и обычно требует радикальных изменений, прежде всего в общей стратегии, которая должна быть нацелена на реализацию риск-стратегии на основе диссипации или страхования.
Заключение. Исследованиями установлено, что что формирование механизма управления реализацией риск-стратегий состоит в проведении активного риск- менеджмента по выявлению и оценке рисков, обеспечивающих процесс достижения целей управляющей системы с учетом допустимого уровня риска, который может изменять ситуации в диапазоне рентабельного производства.
Список литературы
1. Аакер, Д. Стратегическое рыночное управление / Д. Аакер; пер. с анг. - 7-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 496 с.
2. Абчук, В. А. Риски в бизнесе, менеджменте и маркетинге / В. А. Абчук. -СПб.: Михайлова, 2006. - 476 с.
3. Авдей, О. В. Управление хозяйственными рисками / О. В. Авдей, А. А.Быжов. -Минск: Мисната,2008. - 221 с.
4. Альгин, А. П. Риск в предпринимательстве / А. П. Альгин. - СПб.: Питер, 2007.
5. Бакалова, А. Г. Управление рисками промышленных предприятий с использованием инструментов страховой защиты / А. Г. Бакалова // Управление риском. - 2004. - № 1. - C. 24 - 34.
6. Бенко, К. Управление портфелями проектов: соответствие проектов стратегическим целям компании / К. Бенко [и др.]; пер. с англ. - М.: Вильямс, 2007. -453 с.
7. Васин, С. М. Управление рисками на предприятии / С. М. Васин. - М.: КНОРУС, 2010. - 289 с.
8. Догиль, Л. Ф. Управление рисками и страхование в бизнесе / Л. Ф. До-гиль. - Минск: Мисанта, 2014. - 321 с.
9. Миренков, А. А. Методика оценки рисков совокупного отраслевого дохода растениеводства на основе зонирования / А. А. Миренков // Проблемы экономики: сб. науч. тр. / УО «Бел. гос. с.-х. акад.». - Горки, 2016. - Выт. 1 (22). - С. 145 - 155.
10. Миренкова, Г. В. Формирование системы оценок устойчивого развития сельских территорий. / Г. В. Миренкова // Доклады ТСХА: Сборник статей. Выт. 283. Часть 2. М.; Изд-во РГАУ - МСХА имени К. А. Тимирязева, 2012 - С. 451 -453.
11. Frank, H. Knight. The Meaning of Risk and Uncertainty. In: F.Knight. Risk, Uncertainty, and Profit. Boston: Houghton Mifflin Co, 1921, p. 210 - 235. Перевод С. А. Афонцева
12. ISO 9001-2015 Система менеджмента качества. Требования. - Минск: Госстандарт, 2015. - 24 с.
13. Александр Лукашенко: Результатом работы сельского хозяйства должна быгть прибышь © Телеканал ОНТ [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://ont.by/news/our_news/rezyltatom-raboti-selskogo-hozyajstva-dolzhna-bit-pribil -Дата доступа: 10.11.2017.
Информация об авторе
Миренков Анатолий Анатольевич - старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита учреждения образования «Могилевский государственный университет продовольствия». Информация для контактов: тел. 8(029)3061681, е-mail:bsaa.ksa@tut.by
Материал поступил в редакцию 07.12.2017 г.
