CC BY
4
УДК 336.22
Пирлиева Сельби, старший преподаватель, Туркменский государственный институт экономики и управления
г. Ашгабад, Туркменистан Аннаев Ыклыммухаммет Атамухаммедович, магистрант, Туркменский государственный институт экономики и управления
г. Ашгабад, Туркменистан
НАЛОГОВЫЙ НАДЗОР И ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА НАЛОГОВ С СУБЪЕКТОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Аннотация
В данной работе рассматривается вопрос особенностей развития стратегий роста в налоговой политике и их влияние на развитие экономики страны. Проведен перекрестный и сравнительный анализ влияния различных факторов на развитие производства. Даны рекомендации по внедрению разработок.
Ключевые слова
Анализ, метод, оценка, стратегия, экономика.
Pirlieva Selbi
Senior Lecturer,
Turkmen State Institute of Economics and Management
Ashgabad, Turkmenistan Annaev Yklymmuhammet Atamuhammedowich
Master student,
Turkmen State Institute of Economics and Management
Ashgabad, Turkmenistan
TAX SUPERVISION AND IMPROVING THE QUALITY OF TAXES FROM ECONOMIC ACTIVITIES
Abstract
This paper discusses the issue of the development of growth strategies in tax policy and their impact on the development of the country's economy. A cross and comparative analysis of the influence of various factors on the development of production has been carried out. Recommendations for the implementation of developments are given.
Keywords
Analysis, method, evaluation, strategy, economics.
Хорошая налоговая система увеличивает доходы, необходимые для финансирования деятельности правительства, не налагая ненужных затрат на экономику. Налоговая реформа заключается в том, как увеличиваются доходы, а не только в том, в каком размере.
Сбор налогов и сборов является для стран основным способом получения государственных доходов, позволяющих финансировать инвестиции в человеческий капитал, инфраструктуру и предоставление услуг гражданам и предприятиям.
НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «CETERIS PARIBUS»
ISSN (p) 2411-717X / ISSN (e) 2712-9470
№4 / 2023
Предварительный анализ оценивает дефицит финансирования для достижения Целей в области устойчивого развития для развивающихся стран примерно в 2,5 триллиона долларов США в год. Большая часть этого дефицита финансирования должна быть восполнена за счет увеличения инвестиций частного сектора в устойчивое развитие, что требует соответствующей налоговой политики для создания необходимых ценовых стимулов. Тем не менее, развивающиеся страны, которые больше всего нуждаются в доходах, в том числе нестабильные и затронутые конфликтами государства (FCS), часто сталкиваются с самыми серьезными проблемами при сборе налогов.
Налоги играют ключевую роль в обеспечении устойчивого и справедливого роста, особенно в контексте кризиса COVID-19, а также благодаря таким усилиям, как «озеленение» налоговых систем и борьба с уклонением от уплаты налогов.
Многие страны все еще пытаются собрать достаточные доходы для финансирования собственного развития. Страны, собирающие менее 15% ВВП в виде налогов, должны увеличить сбор доходов, чтобы удовлетворить основные потребности граждан и бизнеса. Этот уровень налогообложения является важным переломным моментом, который делает государство жизнеспособным и ставит его на путь роста.
Упрощение уплаты налогов повышает конкурентоспособность. Чрезмерно сложные налоговые системы связаны с высоким уровнем уклонения от уплаты налогов, большим неформальным сектором, большей коррупцией и меньшим объемом инвестиций. Современные налоговые системы должны стремиться оптимизировать сбор налогов, сводя к минимуму нагрузку на налогоплательщиков по соблюдению налогового законодательства.
Необходимо обеспечить, чтобы налоговая система была справедливой и справедливой. Правительствам необходимо сбалансировать такие цели, как увеличение мобилизации доходов, устойчивый рост и снижение затрат на соблюдение требований, с обеспечением справедливой и равноправной налоговой системы. Соображения справедливости включают относительное налогообложение бедных и богатых; корпоративные и индивидуальные налогоплательщики; города и сельские районы; формальный и неформальный секторы, доход от труда и инвестиций; и старшее и младшее поколения.
Во многих странах взносы на социальное обеспечение взимаются с заработка работников по единой фиксированной ставке, применяемой ко всем. Эти «взносы» условно распределяются для выплаты пособий по безработице и по уходу за престарелыми в течение всей жизни человека. В качестве налога с фиксированной ставкой взносы на социальное обеспечение оказывают большее влияние на лиц с низким доходом и их дискреционные варианты расходования средств.
Компромиссом низкого среднего налогового бремени физических лиц является то, что установленные законом и фактические налоговые ставки, возникающие в результате взаимодействия между налоговой системой и строго адресной системой трансфертов, сравнительно высоки по международным стандартам.
Прогрессивность в системе подоходного налога физических лиц достигается за счет применения более высоких ставок налога сверх различных пороговых значений дохода. Эти пороги автоматически не поспевают за инфляцией или ростом заработной платы.
Ползучесть скобки (также называемая «фискальным сопротивлением») — это когда к налогоплательщику применяется более высокая налоговая ставка, поскольку его доход со временем увеличивается, но налоговые пороги остаются неизменными. Ползучесть скобок со временем снижает прогрессивность шкал подоходного налога физических лиц. Это связано с тем, что увеличение налога
для лиц с более низкими доходами больше в процентном отношении к их доходу, чем для лиц с более высокими доходами.
Влияние налоговой системы на совокупный уровень внутренних сбережений неясно. Влияние налога на внутренние сбережения вряд ли существенно повлияет на совокупный уровень инвестиций (который во многом определяется решениями иностранных инвесторов). Это говорит о том, что налогообложение дохода от сбережений (по крайней мере, до определенной степени) является относительно эффективным способом увеличения доходов. Тем не менее, может быть оправдан определенный уровень льготного режима налогообложения сбережений, чтобы уменьшить любые препятствия к сбережениям.
Налогообложение дохода от сбережений также имеет распределительный эффект, отчасти потому, что люди с более высоким доходом имеют больше возможностей для сбережений в более низко облагаемых налогом сберегательных инструментах. Тем не менее, решения о распределении должны учитывать полную сумму любой полученной поддержки дохода, такой как пенсия по возрасту.
Институты и механизмы управления применяются во всей налоговой системе, в том числе на этапах разработки политики, законодательной, административной и апелляционной стадии. Можно рассмотреть ряд возможных реформ управления налоговой системой для повышения определенности, улучшения процессов консультаций и улучшения понимания общественностью налоговой политики и администрирования. Список использованной литературы:
1. Айдарханов М. Основы экономической теории. Учебник. М.: Фолиант. 2017. 432 с.
2. Бойко Мария Азы экономики. Учебник. М.: Книга по Требованию. 2015. 472 с.
3. Борисов Е. Ф., Петров А. А., Березкина Т. Е. Экономика. Учебник для бакалавров. М.: Проспект. 2020. 272 с.
4. Васильев В. П., Холоденко Ю. А. Экономика. Учебник и практикум. М.: Юрайт. 2020. 298 с.
5. Глухов В., Балашова Е. Экономика и менеджмент в инфокоммуникациях. СПб.: Питер. 2012. 272 с.
© Пирлиева С., Аннаев Ы., 2023
УДК 336.22
Пирлиева Сельби, старший преподаватель, Туркменский государственный институт экономики и управления
г. Ашгабад, Туркменистан Аннамяммедов Аннамырат, магистрант, Туркменский государственный институт экономики и управления
г. Ашгабад, Туркменистан
ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Аннотация
В данной работе рассматривается вопрос особенностей развития стратегий роста в налоговой политике и их влияние на развитие экономики страны. Проведен перекрестный и сравнительный анализ влияния различных факторов на развитие производства. Даны рекомендации по внедрению разработок.
