CC BY
5
Калюжная К. С. студент Вихрова А.С. студент Бортникова И.М., к.н. научный руководитель, доцент ФГБОУ ВО «Донской государственный аграрный университет»
Россия, пос. Персиановский НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования предприятия, оно неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее этапах.
Организация системы правильного и своевременного применения инструментов налогового планирования как индивидуально, так и взаимосвязано должно являться одной из основных задач менеджмента в компании. В рамках этой системы должны быть разработаны схемы оптимальной структуры организации хозяйственной деятельности с учетом требований законодательства, одновременного использования предоставленных в рамках его действия возможностей, а также тенденций к изменению действующего законодательства и вероятности его изменения.
Одна из целей организаций и индивидуальных предпринимателей -выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. И так, рассмотрим что такое налоговое планирование.
Налоговое планирование это такое планирование финансово -хозяйственных операций, которое позволяет организации уплачивать законно установленные налоги и не платить излишние суммы, т.е. это комплекс мероприятий, целью которых является построение рациональной системы налогообложения организации на основе законов. [1]
Можно выявить наиболее оптимальные способы планирования:
• специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход);
• зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом;
• налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством;
• пониженные налоговые ставки;
• отдельные элементы налогообложения;
• учетная политика в целях налогообложения, элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения;
• форма договорных отношений ;
• цены сделок;
• специальные методы налогового планирования
Оптимизация налогообложения - это система различных схем и
методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации. Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную и текущую.[4]
Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика. Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.
Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки. На практике существуют три основных вида налоговой оптимизации: классическая оптимизация, минимизация налогов и противозаконная оптимизация.[2]
Классическая налоговая оптимизация - важное направление финансово-экономической деятельности предприятия, призванное обеспечить корректное выполнение предприятием своих налоговых обязательств перед бюджетом, своевременную и полную уплату налогов. Предприятие должно пользоваться всеми возможными простыми и доступными льготами, в том числе по рассрочке налоговых платежей
Минимизация налоговых платежей - сокращение налоговых выплат, лишь на первый взгляд ведет к увеличению размера прибыли на предприятия. Эта зависимость не всегда бывает прямо пропорциональной и непосредственной. Вполне возможно, что сокращение одних налогов может привести к увеличению других, а так же к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов
Противозаконная налоговая оптимизация, при которой налогоплательщик применяет противозаконные методы в целях уменьшения налоговых платежей, выгоднее всего, однако порождает весьма неблагоприятные последствия для налогоплательщика. Подобная оптимизация вызвана рядом объективных факторов, не способствующих уплате налогов: простота работы с наличностью, низкая эффективность и прибыльность предприятий.[3]
Таким образом, можно сделать выводы, что важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом.
Использованные источники:
1. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. 2013. № 6. С.48-52.;
2. Иванова Е.П. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Финансовый директор. - 2015. № 12.с.33-34;
3. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. - М.: Издательства "Экзамен", 2014 - 65с.
4. Яковлева E.H. Оптимизация налога на прибыль // Консультант предпринимателя. 2013. №2. С. 22-26
УДК 336.7
Каримова И.М. Полюшко Ю.Н., к. э.н. научный руководитель, доцент
кафедра ЭиМ Лениногорский филиал ФГБОУВО «Казанский национальный исследовательский технический университет им. А.Н. Туполева-КАИ» Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Лениногорск ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В РОССИИ Актуальность ипотечного кредитования заключается в способности решить социальные проблемы многих россиян. Наличие собственного жилья вносит в жизнь людей элемент благополучия и стабильности. И очень важно, чтобы жилье появлялось как можно раньше, а не после десятилетних ожиданий. [8]
Ипотека сейчас растет. Объем рублевой ипотеки, выданной в России в первом квартале 2016 года, вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года почти на 49% - до 323 млрд. руб. Совокупный портфель рублевой ипотеки, по данным ЦБ РФ, вырос за первый квартал на 3,3% (выдано ипотеки на 323,4 млрд. руб.) и составляет сейчас почти 4 трлн. руб. Валютная ипотека почти не выдается. В январе-марте её объем составил всего 284 млн. руб., что в 3раза меньше, чем в первом квартале прошлого года. [8] Согласно статистике ипотека сейчас доступна той категории граждан, чей ежемесячный доход составляет 40-50 тыс. рублей. На сегодняшний день это примерно 7% населения страны.
Особенности ипотечного кредитования:
