CC BY
5
налогоплательщиков развивать хозяйственную (предпринимательскую) деятельность.
Под налогообложением организаций и индивидуальных предпринимателей в современных условиях следует понимать сложившиеся на основе установленных законов организационно-правовые отношения по перераспределению доходов (прибыли), полученных налогоплательщиками в результате их финансово-хозяйственной деятельности, в пользование государства, в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Перераспределение доходов (прибыли) налогоплательщиков в пользу государства есть объективный и закономерный процесс, связанный с выполнением государством установленных Основным законом страны функций.
Таким образом, налогообложение выступает в качестве объективного и закономерного процесса перераспределения прибыли (доходов), механизм которого устанавливается законодательными актами. В современных условиях под системой налогообложения мы понимаем действующую в данный период времени совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории страны в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также совокупность правовых норм и правил, устанавливающих права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых и таможенных органов за правильное исполнение законодательства по исчислению и уплате налогов, сборов и пошлин.
Использованные источники:
1. Теоретико-методические аспекты управленческого учета для целей налогообложения: Монография // Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
2. Лыков Л.Н. Налог и налогообложение в России. - Москва: Дело 2010.
3. Рыбалко О.А., Шалаева Л.В. Стратегическое планирование и бюджетирование как базовые элементы современной системы управления. -// Международный бухгалтерский учет. - 2012, - №28, - С. 5.
4. Грузинов В.П., Максимов К.К., Эриашвили Н.Д. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В. П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 2012. - 535с.
Фомина Ю.С. магистрант
Международная академия бизнеса и новых технологий
Россия, г. Ярославль МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ЛИКВИДНОСТИ
Ключевые слова: риск ликвидности, нормативы ликвидности, Базель III, методы управления ликвидностью, банковское регулирование.
Аннотация. Рассматривается механизм управления рисками ликвидности в свете перехода к Базель III. Сформулированы предложения по
усовершенствованию управления рисками ликвидности.
Fomina Yuliya Sergeevna Undergraduate
International Academy of business and new technologies (Yaroslavl) RISK MANAGEMENT METHODS LIQUIDITY
Key words: liquidity risk, liquidity ratios, Basel III, methods of liquidity management, banking regulation.
Abstract. The mechanism of liquidity risk management in light of the transition to Basel III. Formulated proposals to improve liquidity risk management.
Регулирование рисков в банковской сфере, основывающееся на разумной и комплексной организации банковского дела, научно обоснованной, предметно адаптированной к реалиям банковской деятельности методологии, мировом опыте управления рисками и передовых банковских методиках, является успешно развивающимся направлением экономики.
Основным фактором риска, который может привести к отзыву лицензии или ликвидации банка, является переход от Basel II к Basel III. Все банки должны это осуществить до 2018 года. В связи с новыми нормативами управления ликвидностью изменяется политика банков относительно источников фондирования своих активных операций. Следовательно, на данном этапе потребуются новые методы оценки банковских рисков, рассмотрение которых является актуальным.
Риск ликвидности - это риск получения убытков в результате неспособности исполнения своих обязательств банком в полном объеме. Он возникает вследствие несбалансированности активов и обязательств или при необходимости выплаты банком своих обязательств незамедлительно и в полном объеме. Значение показателя долгосрочной ликвидности кредитных организаций в настоящее увеличилось по сравнению с 2010 годом до 89,6 % (сохраняется взвешенная структура долгосрочных активов и обязательств кредитных организаций). Максимально возможное значение данного показателя - 120 %, следовательно, банки имеют возможность предоставления долгосрочных кредитов экономике. Значение мгновенной ликвидности уменьшилось с 70,1 % в 2010 г. до 59,3 % в марте 2014-м, нормативное значение данного показателя 15 %. Значение текущей ликвидности (75,2 %) в марте 2014 г. было гораздо выше нормативного значения (50 %).
Несмотря на то, что имеется положительная динамика и риск ликвидности постепенно уменьшается, ему следует уделить особое внимание ввиду перехода от Basel II к Basel III [1], который вносит существенные изменения в минимальные требования к ликвидности, направленные на повышение финансовой устойчивости. В Basel III вводятся
два таких норматива ликвидности как: показатель краткосрочной ликвидности (LGR), показатель чистого стабильного фондирования (NSFR), которые должны стать внешними индикаторами устойчивости банков на случай возникновения кризисных проблем с ликвидностью.
Показатель краткосрочной ликвидности обеспечивает уровень ликвидности, который позволяет продолжать деятельность при значительном оттоке денежных средств, в течение одного месяца, посредством создания запаса необремененных высоколиквидных активов. Показатель чистого стабильного фондирования вводится для оценки долгосрочного фондирования активов банка на срок более одного года: соотношение имеющегося в наличии стабильного фондирования к необходимому объему стабильного фондирования должно превышать 100 % [2].
Каждая кредитная организация, действующая на территории РФ, обязана соблюдать установленные ЦБ РФ нормативы, к тому же Basel III, активно внедряемый в европейских банках, также всячески побуждает к этому. Параллельное выполнение различных стандартов повышает надёжность управления ликвидностью банка и полностью вписывается в «осторожный подход» как основной принцип управления риском ликвидности. В этом случае следует учитывать устойчивость интегрированных кредитных организаций [3].
Оценка и управление ликвидностью осуществляется банком в основном на независимой основе, опираясь на соотношения чистых ликвидных активов и обязательств клиентов. Для обеспечения управления и контроля риска ликвидности банк, кроме ежедневного контроля вышеназванных нормативов ликвидности, проводит мониторинг ликвидной позиции на основе гэп -анализа, выполнения платежного календаря и стресс - тестирования. На ежедневной основе по внутренней модели рассчитывается величина избытка / недостатка платежеспособности.
Проведённый автором анализ активов и обязательств ПАО «Промсвязьбанк» по срокам погашения на основании динамики изменений средств клиентов за период до одного года показал, что у него отсутствует недостаток ликвидности как для периодов до одного года, так и в целом. Недостаток ликвидности активов и обязательств отсутствует. Ежедневная работа банка по управлению ликвидностью направлена на поддержание бесперебойного процесса выполнения обязательств перед клиентами. Для этого проводят оценку ликвидности и определяют ее уровень.
В оценке ликвидности ПАО «Промсвязьбанк» заинтересовано множество лиц, у которых информационная база для определения ликвидности банка различна. Так как на банковскую ликвидность воздействует множество факторов, то система показателей, необходимых для оценки ликвидности коммерческого банка, должна включать следующие группы показателей:
- достаточности собственных средств;
- соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;
- качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;
- привлеченных средств: степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов;
- прибыльности, рентабельности.
Банк, работающий прибыльно, наращивает собственные средства и тем самым создает основу для ликвидности банка в будущем. В соответствии с этим данные показатели при расчете ликвидности являются необходимыми. Любая коммерческая организация стремится обеспечить прибыльность предоставляемых операций ив то же время поддерживать необходимый уровень ликвидности. Однако первое исключает второе и наоборот. Следовательно, в процессе управления ликвидностью необходимо найти оптимальное соотношение работающих и неработающих активов. При управлении ликвидностью начинающим свою деятельность коммерческим банком необходимо адекватное размещение ресурсов, а реально функционирующим в установлении объема и распределении свободных ресурсов или величины и источников покрытия дефицита ресурсов.
Существует система показателей ликвидности, называемая «индикаторами» ликвидности и используемая в зарубежной практике. Коэффициент, который определяется как отношение кассовых активов к обязательствам банка по вкладам, снизился в 2013 году по отношению к 2012 году на 0,18. Это было связано с тем, что банк уменьшил кассовые активы в 2013 году на 1,18 %, а обязательства по вкладам возросли на 1,35 %. Для оценки уровня ликвидности используют норматив достаточность капитала (N1), так как он является главным ограничителем расширения операций коммерческого банка. На 1 января 2015 года значение данного показателя равняется 10,9 % (допустимое значение не менее 10 %), что на 0,24 пункта выше значения на 1 января 2014 года. Произошло незначительное увеличение данного норматива.
Значение данного показателя является важной определяющей в работе банка.
Управление риском ликвидности проводится по следующим ключевым направлениям:
- основные индикаторы;
- резервы ликвидности;
- политика краткосрочного управления ликвидностью (расчет показателей N2 и N3);
- внутридневная политика управления ликвидностью и операционное управление ликвидностью (методы, применяемые Казначейством);
- стресс-тестирование (проводится для различных сценариев и определяет угрозы состоянию банковской ликвидности и необходимые запасы резервов ликвидных активов);
- политика по управлению структурной (долгосрочной) ликвидностью, расчет показателя N4;
- план по управлению ликвидностью в чрезвычайных ситуациях.
События, разворачивающиеся на геополитической арене России,
введенные и планируемые экономические санкции со стороны западных государств, постепенное ослабление рубля и увеличивающийся отток капитала из России еще раз подчеркивают важность квалифицированного управления рисками в коммерческих банках. Поэтому необходимо моделирование прогнозов в банке для управления разрывами в ликвидности. Текущая информация, которая может использоваться для управления риском ликвидности (например, нормативы достаточности капитала), носит статический характер. В условиях непредсказуемости финансовых рынков такая статичность может привести к недооценке потенциальных рисков для банка и ограниченности маневров для своевременного управления данными рисками.
Другой важной задачей для банка видим в развитии прогнозных инструментов для моделирования потенциальных притоков и оттоков ликвидности банка. В последнее время складывается ситуация, когда взаимосвязь между бизнес - подразделением банка и Казначейством фактически отсутствует, что затрудняет прогнозирование потенциальных рисков. Накопленные данные о поведении клиентов банка, возможных снятий с депозитов средств, а также обращений за новыми кредитными линиями помогли бы принимать более взвешенные решения о привлечении необходимого финансирования на различных сроках для покрытия потенциальных оттоков ликвидности и, как следствие, свело бы к минимуму риск ликвидности. Это также привело бы к появлению синергетического эффекта в банковской деятельности [4].
Анализ нормативов ликвидности показал успешность используемых методов по управлению рисками ликвидности и процентной ставки. Однако, предложенные меры позволят принимать эффективные стратегические решения, которые приведут к более детерминированному подходу по привлечению необходимой ликвидности для покрытия оттоков или притоков средств, а также снижению возможных потерь от нежелательных колебаний процентных ставок. Восстановление ликвидности коммерческого банка происходит как продолжение реализации принимаемых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов. Обеспечение ликвидности коммерческого банка в длительном периоде за счет увеличения прибыли создает хорошие условия для самофинансирования и экономического роста банка.
Использованные источники:
1. ЦБ: Россия будет вводить «Базель III» независимо от других стран [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rg.ru/bazel-anons.html.
2. Внедрение стандартов Базеля II / Базеля III в России [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Imple-menting-Basel-in-Russia-Rus/$FILE/Implementing-Basel-in-Russia-Rus.pdf.
3. Коречков Ю.В., Иванов С.В., Рогов Н.И Устойчивость интегрированных структур // Интернет-журнал Науковедение. 2013.- № 5. Режим доступа: http: //naukovedenie.ru/PDF/80evn513.pdf.
4. Коречков Ю.В., Джиоев О.В. Синергетический эффект интеграционных процессов и мультипликация инвестиций в интегрированных структурах // Интернет-журнал «Науковедение».- 2015.- № 2. Режим доступа: http://naukovedenie.ru/index.php?p=vol7-2-economics-management
Хмелева В.Н. студент 2 курса факультет «Экономико-математический»
Россия, г. Ульяновск ДЕМОГРАФИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ В РОССИИ.
Аннотация: В данной статье рассматривается общая характеристика воспроизводства населения в Российской Федерации .
Ключевые слова: демография, население, естественная убыль, смертность, рождаемость.
О российских демографических проблемах очень много говорят, называя Россию то «сдыхающим медведем», то «умирающей нацией». Демография — далеко не самая популярная тема в мире, и к сожалению, о ней говорят довольно редко. Но когда популярные СМИ рассказывают нам о демографической ситуации в России, мы слышим рассказ о неминуемой катастрофе и беде.
По оценке, численность постоянного населения Российской Федерации на 1 мая 2015г. составила 146,3 млн.человек. С начала года число жителей России возросло на 2,1 тыс.человек, или на 0,001% (на соответствующую дату предыдущего года также наблюдалось увеличение численности населения на 35,1 тыс.человек, или на 0,024%).
Конечно, демографические показатели не могут быть постоянными. События 1990-х годов (когда в России было отмечено рекордно быстрое снижение рождаемости) довольно ясно продемонстрировали, что чувствуя экономическую незащищенность, россияне отказываются иметь детей или откладывают эти планы до лучших времен. Зная об этом и о том, с какими огромными экономическими трудностями пришлось столкнуться России в прошлом году, вполне можно ожидать снижения рождаемости в нашей стране. Чрезвычайно высокий уровень смертности в России — следствие совокупности причин. Почти 60% от всех смертей происходят из-за болезней сердечно-сосудистой системы, ещё около 15% — от онкологических заболеваний, примерно по 4% — от заболеваний органов дыхания и пищеварения. Россия занимает аномально высокое место по числу смертей от внешних причин (14,5% от общего числа смертей, или более 300 тысяч
