МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ С РАЗЛИЧНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.6 (06)

Плеханова Т.Г., к.э.н.

доцент

кафедра «Экономика и управление

Алпатьева Д.О. студент 4 курса направление «Экономика» Шахтинский институт (филиал) ЮРГПУ(НПИ) им. М.И.

Платова Россия, г. Шахты МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ С РАЗЛИЧНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Аннотация: В статье рассмотрены существующие методы налогового планирования для организаций с различными системами налогообложения. Рассмотрены пути перехода на упрощенную систему налогообложения. Определены направления минимизации для организаций с общей системой налогообложения.

Ключевые слова: Система налогообложения, упрошенная система налогообложения, налоговые платежи, налоговая оптимизация.

Plekhanova T. G., candidate of economic Sciences, associate Professor associate Professor of Economics and management chair Shakhty Institute(branch) URGU(NPI) name's M. I. Platov

Russia, Shakhty Alpatyeva D. O.

4th year student of direction «Economics» Shakhty Institute(branch) URGU(NPI) name's M. I. Platov

Russia, Shakhty METHODS OF TAX PLANNING IN COMPANIES WITH DIFFERENT TAX SYSTEMS Abstract: The article considers existing methods of tax planning for organizations with different taxation systems. The ways of transition to a simplified taxation system are considered. The directions of minimization for organizations with a common taxation system have been determined.

Keywords: Taxation system, simplified taxation system, tax payments, tax optimization.

Повышения эффективности деятельности компании достигается не только повышением объемов производства, но также используя налоговое планирование в организации как инструмент, позволяющий уменьшить расходы по налогам и сборам, соблюдая законодательство. Методы налогового планирования существенно определяются системой налогообложения, используемой организацией, но последовательность действий и процедур имеет много общих черт.

Разработку системы налогового оптимизации начинают обычно с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием.

Если размер налоговых платежей составляет не более 15% от годовой прибыли, то необходимости в налоговом планировании организации практически нет. Основным направлением оптимизации является проверка своевременности уплаты налогов, которая обычно возлагается на главного бухгалтера [1].

Наиболее важным создание системы налогового планирования является для организаций с налоговой нагрузкой свыше 40%. Вопрос для малого и среднего бизнеса, налоговая нагрузка которого составляет 20-35% дохода, введения налогового планирования не так остро.

Для организаций с любой системой налогообложения снижение налоговой нагрузки происходит за счет применения налоговых льгот, контроля своевременности уплаты налогов и корректировки учетной политики организации или выбор форма налоговой системы.

Упрощённая система налогообложения (УСН) разрабатывалась как режим для стимулирования и развития мелкого бизнеса. Предприниматели имеют меньшую налоговую нагрузку - то есть экономят на налогах. Возросшая прибыль позволяет направлять средства на развитие бизнеса.

На предприятиях, которые не могут применять УСН, методы уменьшения налоговой нагрузки широко известны, так проблему решают с помощью агентских договоров, заключаемых с компаниями или ИП под УСН, делегировать им продажи, закупки товара или услуги илизамены штатных работников компании на индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН и работающих по договору.

Но есть и другие способы использования УСН для компаний, не имеющих возможности перейти на УСН по формальным признакам: можно раздробить компанию на несколько мелких, необходимо при этом отслеживать объем годовой выручки [2].

Рассмотрим некоторые практические способы оптимизации налогообложения на предприятии.

1. Возможность выбора вариантов договорных отношений, влекущих минимальные налоговые последствия, т.е. метод замены отношений (например, замена договоров купли-продажи с поставщиками на договор комиссии с вознаграждением комиссионера за реализацию товара, таким образом, продавец товара освобождается от уплаты налога на имущество и входного НДС). Чтобы не насторожить налоговые органы, заключение комиссионного договора необходимо применятьтолько в отношении нового производителя или в отношении иного товара. Меньше всего вопросов возникнет у налоговиков, если компания работает по комиссионному договору с самого начала своей деятельности.

2. Изучение возможности применение налоговых льгот.

3. Достаточно редко применяются на практике такие методы, как

налоговая отсрочка и налоговый кредит. Один из известных методов -перенос срока уплаты налога при наличии уточненной декларации. Рассмотрим пример - если в феврале существует НДС к уплате, а в марте к возмещению, то, это значит, что вы должны заплатить НДС в феврале, а положенный к возмещению НДС марта уйдет на покрытие будущих платежей. Если это не подходит, то можно сдать искаженную декларацию по НДС за март с заниженным НДС к уплате, а в апреле сдать нормальную декларацию с возмещением и уточненную декларацию за март с доначислением НДС, платить налог не потребуется. Выигрыш составит -экономия на пени 2% в месяц.

4. Снижение рыночной стоимости имущества (например, путем составления отчета о его оценке для сокращения налога на имущество).

Необходимо отметить, что рассмотрена только часть законных методов оптимизации налогообложения, которые можно использовать налогоплательщикам с минимальными рисками привлечения к налоговой ответственности. Приведенные методы являются достаточно эффективными и дают возможность предприятию оптимизировать налоговую нагрузку.

Использованные источники:

1. Корнийчук Д. В., Жарикова О. А. Оптимизация налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2017. — №15. — С. 408-410. — URL https://moluch.ru/archive/149/42217/ (дата обращения: 07.04.2018).

2. Климкина И. В. Способы оптимизации налогообложения на упрощенной системе налогообложения малого и среднего бизнеса [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2018 г.). — Краснодар: Новация, 2018. — С. 139-142. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/264/13698/ (дата обращения: 07.04.2018)