CC BY
20
УДК 330.332:338.45
МЕТОДОЛОГИЯ И ИНСТРУМЕНТЫ ОЦЕНКИ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
М. В. Гилилов
Ивановский государственный энергетический университет
Предложена методология и инструменты комплексной оценки инновационной активности предприятий, отличающиеся принципом качественного снижения ресурсоемкости и методикой, разработанной на основе этого принципа. Авторский подход задает импульс к устойчивому развитию бизнеса в интересах третьей стороны и будущих поколений.
Ключевые слова: устойчивое развитие, инновационная активность,
ресурсоемкость.
Переход общества к устойчивому развитию выявил новые требования к промышленному производству как источнику антропогенного воздействия на природную среду. Еще в 40-е годы прошлого века В. И. Вернадский, предлагая концепцию ноосферы, заложил основы появления концепции устойчивого развития. Под устойчивым развитием, введенным в широкое применение Международной комиссий по окружающей среде и развитию (Комиссия Брунтланд, 1987), понимается такое развитие, которое удовлетворяет потребности настоящего времени, но не ставит под угрозу способность будущих поколений удовлетворять свои потребности. Таким образом, на современные потребности общества накладываются ограничения, обусловленные текущим состоянием технологии и организации общества [1].
Концепция устойчивого развития базируется на пяти основных принципах, которые в сжатой формулировке интерпретированы следующим образом:
- устойчивость и долговременность развития сегодня с сохранением ресурсов для будущих поколений;
- развитие техники, технологий и социальной организации требует нового качества в рациональном расходовании природных ресурсов;
во избежание экологических и иных катастроф необходимо заботиться об улучшении жизнедеятельности людей;
необходимо снижать энергоемкость субъектов с их тратой значительных объемов финансовых и материальных ресурсов;
размеры и темпы роста населения должны соответствовать производительному потенциалу мировой экосистемы.
Устойчивое развитие в современных условиях строится на трех элементах социальной ответственности бизнеса:
а) экономической (сведения о поставщиках и потребителях продукции, персонале
- зарплаты, пенсионные отчисления, социальные выплаты, взаимоотношения компании с государством по налогам и обществом в части пожертвований и прочей благотворительности);
б) экологической (сведения об использовании сырья, энергии, воды, какими выбросами и отходами сопровождается производство);
в) социальной (организация и безопасность труда, соблюдение прав работников, ответственность фирмы за то, что она производит - от элементарного обеспечения безопасности товаров до обязательств по корректной рекламе).
Инновационная деятельность как предпосылка устойчивого и социально ответственного бизнеса должна послу-
жить стимулом и рычагом снижения ресурсоемкое™ в производственной и социальной сферах жизнедеятельности.
При этом темпы роста инновационной активности и результаты снижения ресурсоемкости находятся в прямой зависимости от технологического уклада экономики страны [4].
По данным исследования «Инновационная активность крупного бизнеса в России», проведенного экспертами Российской экономической школы, компании Рпсе\уа1ег1юшеСоорег8 в России и Центром технологий и инноваций Р\уС в сотрудничестве с Российской венчурной компанией и Российской корпорацией нанотехнологий, удельный вес предприятий с технологическими инновациями в 2016 г. должен повыситься до 20 %. При этом базисные технологические инновации должны быть направлены на освоение нового поколения техники и технологии, технологического уклада.
Компании-инноваторы на постсоветском пространстве, российском рынке и рынке региона составили 18, 31 и 49 %, соответственно, в сравнении с 53 % на международном рынке. Большинство компаний, внедривших глобально инновационные технологии, заряжены большим оптимизмом. Инновационный процесс в остальных компаниях включает широкий спектр видов деятельности - от абсолютно новых инноваций до заимствований и адаптации уже существующих, что, несомненно, приведет к росту конкурентоспособности отечественного бизнеса.
Инновационная деятельность крупных компаний, согласно мнению тех же экспертов, направлена на инновационные технологии (73 % опрошенных), инновационные бизнес-процессы (66 %) и инновационные продукты (39 %). В составе основных факторов, препятствующих росту инновационной активности, выделены неразвитость рынков капитала и сокращение расходов на НИОКР, слабое
участие внешних инвесторов и научно-исследовательских организаций, низкая доля инноваторов в малом бизнесе, что является мировой тенденцией. Примерно 87 % крупных компаний финансируют инновации собственным капиталом, каждая пятая компания - венчурным капиталом и средствами Роснано, каждая десятая - иностранными инвестициями [3].
Запуская механизмы инноваций, компании в качестве главного стимула внедрения новых продуктов рассматривают опережение конкурентов, а новых технологий - снижение издержек. Решая задачи оценки инновационной активности предприятий и инновационной восприимчивости регионов, многие авторы по-прежнему отводят приоритетное внимание таким качественным показателям, как производительность труда, фондоотдача и экологичность производства. При этом под инновационной активностью понимается комплексная характеристика инновационной деятельности, включающая степень интенсивности действий по трансформации инновации и их своевременность, способность мобилизовать потенциал необходимого количества и качества и обеспечить обоснованность применяемых методов. Инновационная восприимчивость трактуется как способность создавать и приметать пионерские технологические новшества, готовность и способность того или иного предприятия осуществить впервые и воспроизвести инновацию [8].
Основополагающими характеристиками инноваций являются степень новизны изменений, экономический эффект от реализации инвестиций в инновации и влияние на технологический и производственный процесс предприятия. В соответствии с данными характеристиками, предлагается использовать следующую классификацию инноваций:
1. Базисные заменяющие инновации. Фундаментальные изобретения в области техники и оборудования, которые спо-
собствуют замещению мощностей в условиях перехода в новый технологический уклад. Инвестиции в НИОКР категории 1 (фундаментальные НИР, цели которых точно не определены и результат точно не известен). Цена капитала равна \VACC плюс 20 %, коэффициент вариации ожидаемого дохода - более 25 %.
2. Базисные расширяющие инновации. Крупные новшества и изобретения в области техники, оборудования, подходов к производству и методов управления, которые приводят к структурным качественным изменениям в производственном процессе и методах управления предприятием. Новые инвестиции категории 2 (новые мощности или оборудование для производства или продажи производственных линий, технологически связанные с прежней деятельностью фирмы). Цена капитала равна \VACC плюс 8 %, коэффициент вариации ожидаемого дохода -от 10 до 25 %.
3. Базисные рационализирующие инновации. Крупные фундаментальные изобретения, которые становятся основой формирования нового поколения техники и оборудования и способствуют повышению энергоэффективности и снижению трудоемкости производств. Инвестиции в НИОКР категории 3 (прикладные НИР для специфических целей). Цена капитала равна \VACC плюс 10 %, коэффициент вариации ожидаемого дохода - до 20 %.
4. Модификационные заменяющие инновации. Средние и небольшие разработки, способствующие ускоренному замещению текущих производственных мощностей (отдельных частей техники и оборудования) на более совершенные единицы. Замещающие инвестиции категории 4 (новые машины и оборудование, транспортные средства и др., технологически более совершенные в сравнении с замещающими основными средствами). Цена капитала равна \УАСС плюс 5 %,
коэффициент вариации ожидаемого дохода-до 15 %.
5. Модификационные рационализирующие инновации. Мелкие и средние изобретения и доработки, способствующие повышению эффективности производственного процесса и расширению технического и производственного потенциала отдельного подразделения. Замещающие инвестиции категории 5 (новые мощности, замещающие старые и размещенные на прежнем или новом месте). Цена капитала равна \VACC плюс 3 %, коэффициент вариации ожидаемого дохода - до 15 %.
6. Модификационные расширяющие инновации. Небольшие изобретения и разработки, способствующие расширению возможностей отдельного направления деятельности на предприятии и позволяющие выйти на новый уровень технического совершенства производственного процесса. Замещающие инвестиции категории 6 (новые мощности, замещающие старые и размещенные на прежнем или новом месте). Цена капитала равна \VACC плюс 3 %, коэффициент вариации ожидаемого дохода - до 10 %.
В зависимости от инвестиционного климата, характеристики инноваций, мотивации собственников и менеджмента может иметь место разный уровень инновационной активности. Под инновационной активностью предприятия автором понимается результативность инновационной деятельности собственников и менеджмента, обеспечивающая прирост добавленной экономической стоимости за счет положительной динамики интенсивного развития.
Приоритеты рационального использования дефицитных для общества ресурсов, требований к улучшению условий труда и социальной сферы, снижению экологической нагрузки бизнеса на окружающую среду смещают акцент на резкое снижение участия факторов экстенсивного развития и возведение в глав-
ный принцип «снижение ресурсоемкости бизнеса». В этом случае уровень инновационной активности отражается в показателях интенсивного использования интеллектуальных, производственных, финансовых и иных ресурсов.
В основе разработки инструментария, необходимого для оценки динамики уровня инновационной активности, методологический подход авторов к оценке результатов инновационного развития, который базируется на идее комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности А. Д. Шеремета [8], концепции экономической добавленной стоимости и методах экономиической оценки инвестиций [5, 6], современных показателях оценки инновационной активности [2].
Факторный анализ влияния показателей на результат предполагает выделение количественных и качественных факторов, соответственно характеризующих экстенсивное и интенсивное развитие предприятия.
Экстенсивность использования ресурсов отражают количественные показатели:
- численность;
- материальные затраты;
- фонд оплаты труда с начислениями;
- амортизационные отчисления;
- стоимость основных производственных фондов, их технологической и инфраструктурной поддержки, в том числе иностранного производства;
- оборотные активы в стоимостном выражении;
- объем вредных выбросов в окружающую среду и плата за соблюдение и пре-вышениие нормативов и др.
Показателями интенсивного использования ресурсов, как основными индикаторами оценки уровня инновационной активности, в отличие от традиционного подхода, служат следующие качественные показатели: материалоемкость;
энергоемкость (электроемкость, топ-ливоемкость и др.); фондоемкость;
трудоемкость и зарплатоемкость; амортизациоемкость; количество оборотов оборотных средств или коэффициент закрепления оборотных средств;
экологоемкость (охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана атмосферного воздуха, охрана окружающей среды от негативного воздействия отходов производства и потребления и др.);
социоемкость (отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды и чистая прибыль, направляемая в социальную сферу);
наукоемкость (фундаментальные и прикладные исследования с патентами, экспериментальные разработки с патентами и техническими условиями, продвижение инноваций на рынок);
доля иностранных комплектующих, оборудования или технологий в сумме инвестиций в технологические инновации отечественного производства.
Среди рассматриваемого перечня показателей, традиционно ориентированных на снижение ресурсоемкости, присутствуют те, изменение которых в определенных условиях может носить двойственный характер. К ним относятся экологоемкость, социоемкость и наукоемкость. Для пионерских инноваций в первую очередь будет характерным рост наукоемкости, а улучшающих технологий, процессов и продуктов - экологоем-кости.
Внедрение инновационных проектов требует сравнения с аналогами. При этом следует заметить, что пионерские инновации, как правило, не имеют аналогов. Здесь важнее тот факт, что по отдельным видам ресурсов, потребляемых промышленностью или инфраструктурными отраслями, всегда найдутся локальные аналоги, способные дать инфор-
мацию для оценки снижения ресурсоемкое™. Тогда открытым останется вопрос о границах снижения ресурсоемкости для тех или иных видов инноваций.
Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость и совокупность усилий в инновационном развитии предприятия. Например, снижением трудоемкости и энергоемкости технологических процессов компенсируется недостаток рабочей силы, что особенно актуально для России.
Анализ уровня инновационной активности, основанный на оценке влияния интенсивных факторов развития, прове-
дем на примере промышленного предприятия в двухлетнем периоде.
Сделаем предположение о том, что в условиях относительно высокого темпа роста выручки от продаж (не менее 30 %) и опережающего снижения ресурсоемкости предприятие опирается на те, или иные виды инноваций. В табл. 1 представлены исходные данные, необходимые для отражения динамики последствий инновационной деятельности и последующего расчета качественных показателей, долевого участия факторов интенсивного развития.
Расчет качественных показателей, характеризующих интенсивность развития, приведен в табл. 2.
Таблица 1
Исходные данные
№пп Показатель 2-й год 1 -й год Индекс роста, о.е. Темп прироста
Абс. %
1 Чистая выручка, млн руб. 3775 3121 1,21 654 21
2 Персонал:
а) численность, чел.; 4280 4470 0,96 -190 -4
б) фонд оплата труда, млн руб. 571 336 1,70 235 70
3 Материальные затраты, млн руб. 2329 1863 1,25 466 25
4 Внеоборотные активы, млн руб. 7507 7577 0,99 -70 -1
5 Оборотные активы, млн руб. 1522 1723 0,88 -201 -12
Таблица 2
Расчетные данные
№пп Показатель 2-й год 1 -й год Индекс роста, о.е.
1. а). Трудоемкость, чел./ млн руб. (п. 2а/п. 1) 1,134 1,432 0,79
б). Зарплатоемкость руб./руб. (п. 26/п. 1) 0,151 0,108 1,56
2. Материалоемкость, руб./руб. (п. 3 /п. 1) 0,617 0,597 1,03
3. Фондоемкость, руб./руб. (п. 4 /п. 1) 1,989 2,428 0,82
4. Коэфф. закрепления оборотных активов, 1/об. (п. 5 /п. 1) 0,403 0,552 0,73
Динамика качественных показателей заносится в табл. 3 из табл. 2 на основе полученных индексов роста этих показателей. При этом традиционно ожидается относительно резкое снижение
трудоемкости, материалоемкости, фондоемкости и энергоемкости. Зарплатоем-кость тоже должна иметь тенденцию к снижению.
Коэффициент закрепления оборотных активов может иметь тенденцию к снижению, в первую очередь, в условиях внедрения инновационных продуктов и услуг.
Социоемкость по мере проявления социальной ответственности собственников и менеджмента должна иметь тенденцию к росту. Та же картина может наблюдаться и в части экологоемкости, поскольку сокращение экологической нагрузки от вредных последствий бизнеса требует дополнительных инвестиций даже при перспективных, с этой точки зрения, инновациях.
Прирост ресурсов в расчете на один процент прироста выручки в табл. 2 вычисляется на основе данных табл. 1:
Процент прироста ресурса/ Процент прироста выручки. (1)
Полученный результат, исчисленный в процентах в табл. 3, покажет долю участия ресурса в экстенсивном развитии бизнеса. Доля участия интенсивного фактора развития бизнеса вычитается из 100 %.
Результаты сводного расчета для анализа показателей интенсификации в контексте участия факторов инновационного развития предприятия, приведены в табл.3.
Таблица 3
Сводный расчет показателей интенсивного развития от инновационной деятельности
№пп Показатель Динамика качественных показателей, о. е. Прирост ресурсов на 1 % прироста чистои выручки Доля влияния на 100 % прироста чистой выручки, %
экстенсивности интенсивности
1. а). Трудоемкость 0,79 -0,19 -19 +119
б). Зарплатоемкость 1,56 +3,33 +333 -233
2. Материалоемкость 1,03 +1,19 +119 -19
3. Фондоемкость 0,82 -0,05 -5 +95
4. Коэфф. закрепления оборотных активов 0,73 -0,57 -57 +157
Относительная экономия ресурсов в Результаты расчета относительной
зависимости от темпа роста чистой вы- экономии или перерасхода ресурсов при-
ручки от продаж: ведены в табл. 4.
Эрес = Ресурс 2 года - Ресурс 1 года*
*Индекс роста выручки от продаж. (2)
Таблица 4
Относительная экономия (перерасход) ресурсов, млн руб.
№пп Ресурс Сумма относительной экономии (перерасхода) по направлениям используемых ресурсов
1 Персонал 149,56
2 Фонд оплаты труда (164,44)
3 Материальные затраты (74,77)
4 Внеоборотные активы 1661,17
5 Оборотные активы 562,83
Весь прирост чистой выручки от продаж принимается за 100 %.
Покажем расчет на примере численности работающих (количественный фактор) и трудоемкости (качественный фактор).
Доля сокращения численности работников:
-4,0 : 21=-0,19.
Влияние использования трудовых ресурсов по численности и трудоемкости:
- численности: -0,19 х 100 % = - 19 %,
- трудоемкости: 100 -(-19) =+119% .
Относительная экономия численности работников:
(4280 - 4470 х 1,21) = - 1129 чел.
Если сумму экономии умножить на среднегодовую зарплату одного работника во 2-м году, то получится относительная экономия по заработной плате за счет сокращения численности работников.
- 1121 х 571/ 4280 = - 149,56 млн руб.
Результат интенсивного использования трудовых ресурсов составит экономию в сумме 149,56 млн руб.
При этом относительный перерасход фонда оплаты труда для нашего случая составит:
571153 млн руб. - 336306 млн руб. х х 1,21 = 164,44 млн руб.
Подобным образом получен относительный перерасход материальных ресурсов 74,77 млн руб., относительная экономия основных производственных фондов в сумме 1661,17 млн руб. и оборотных активов в сумме 562,83 млн руб.
Совокупная доля влияния экстенсивных и интенсивных факторов рассчитывается по всем ресурсам на основе известного метода приведенных затрат в авторской интерпретации.
Экономия приведенных затрат от инновационной деятельности:
Д 3 = Д И - \УАСС(К Инн - ДК), (3)
где Д И - относительная экономия ресурсов (материальных, трудовых и др.); WACC - средневзвешенная стоимость капитала, инвестированного в инновации (инновационный проект);
К инн - капитал, инвестированный в инновации (инновационный проект или инновационную программу);
Д К - относительная экономия на внеоборотных и оборотных активах.
Контрольным индикатором инновационного развития может служить модифицированная добавленная экономическая стоимость (Modified Economic Value Added) от инноваций [5]:
ЕУАМ=(ЧП + А + П + Т)-К hhh*WACC, (4) где ЧП - чистая прибыль;
А - амортизационные отчисления;
П - проценты к уплате.
Т - налог на прибыль.
Критерием оптимизации результатов инновационной активности служит максимум экономии приведенных затрат.
Учитывая рост интеллектуального потенциала российских ученых и ускорение внедрения инновационных технологий и продуктов, удельный вес иностранных комплектующих в инвестициях на инновации должен в долгосрочной динамике нового технологического уклада минимизироваться.
Показателем эффективности результатов инновационной деятельности предприятия в нашем случае будет отношение экономии приведенных затрат к инвестициям в инновации:
Р = ДЗ/(КИНН -ДК). (5)
Контрольным индикатором оценки эффективности может служить показатель удельной финансовой эффективности [2]:
RFE = EVAM / 1C, (6)
где EVAM (Modified Economic Value Added, Discounted) - модифицированная дисконтированная экономическая добавленная стоимость инновационного про-
екта;
1С - дисконтированные инвестиции в инновационный проект.
Подобный комплексный подход повышает объективность оценки инновационной деятельности, помогает в обоснованности подхода к инновациям собственников и кредиторов, а также в оценке конкурирующих проектов и выборе партнеров.
ЛИТЕРАТУРА
1. Березина А. М. Концепция устойчивого развития как модель гармоничного управления процессами развития общества [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://ego.uapa.ni/issue/2010/l/01.
2. Васильев И. А. Оценка инновационной активности генерирующих компаний/ И. А. Васильев// Научно-технические ведомости СПбГПУ. - №2-1(75). -2009. - С. 82-86.
3. Инновационная активность крупного бизнеса: механизмы, барьеры, перспективы. - М., 2010.
4. Кузык Б. Н. Россия 2050. Стратегия инновационного прорыва / Б. Н. Кузык, Ю. В. Яковец. - М.: Экономика, 2008.
5. Кукукина И. Г. Теория и инструментарий финансового контроля корпораций в условиях инновационного развития: научное издание/ И. Г. Кукукина, Ю. А. Соколов, В. И. Колибаба, И. А. Васильев. - Иваново: Научная мысль, 2011.
6. Кукукина И. Г., Соколов Ю.А. Проблемы системной трансформации корпоративного контроля финансовых потоков // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2011. №2. с.50-57.
7. Осипова О. Н. Оценка и классификация факторов, сдерживающих инновационную восприимчивость региона/ О. Н. Осипова, Н. С. Бороздина // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. -№2(26). -2011. -С. 58-63.
8. Шеремет А. Д. Анализ финансовохозяйственной деятельности/ А. Д. Шеремет. -М.: ИПБ-БИНФА, 2010.
Рукопись поступила в редакцию 20.12.2011.
METHODOLOGY AND INSTRUMENTS OF THE ESTIMATION INNOVATIVE ACTIVITY COMPANY
M. Gililov
The methodology and instruments of complex companies’ innovative activity estimation differentiated by the capacity qualitative lowering principle and the method worked out on that base of this principle are considered. Authors’ approach gives the impulse for business sustainable development in the interests of the third side and future generations.
Keywords: sustainable development, innovative activity, resource capacity.
