CC BY
18РАБЫКО Ирина Николаевна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры денежного обращения, кредита и фондового рынка, Белорусский государственный экономический университет, Минск, Республика Беларусь
МЕТОДИКА ОЦЕНКИ УПРАВЛЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИМ РИСКОМ БАНКА
УДК 336.71:005.7(476)
РАБЫКО И.Н. БАНК СТРАТЕГИК РИСКИНИ БОШ^АРИШНИ БАЦОЛАШ МЕТОДИКАСИ
Маколада банкнинг стратегик рискини бах,оланиши ва мониторинги мунтазам равишда олиб борилиши асослаб берилган. Банк стратегик рискини бах,олашни бошкаришнинг муаллиф томонидан ишлаб чикилган методикаси такдим этилган. Ушбу метод банкларни назорат килиш буйича Базель кумитасининг халкаро тамойиллари, молиявий х,исоботларнинг халкаро стандартлари ва Беларусь Республикаси конунчилигига асосланган. Ушбу бах,олашдан банк стратегик рискини бошкариш сама-радорлигини ошириш буйича чора-тадбирларни ишлаб чикишда фойдаланиш мумкин. Метод банк тизимида жорий этилган ва апробациядан утган.
Таянч иборалар: банк, метод, банкнинг стратегик риски, бах,олаш мезонлари, бах,олаш шкаласи.
РАБЫКО И.Н. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ УПРАВЛЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИМ РИСКОМ БАНКА
В статье обосновывается необходимость оценки и мониторинга стратегического риска банка на постоянной основе. Представлена авторская методика оценки управления стратегическим риском банка, основанная на международных принципах Базельского комитета по надзору за банками, международных стандартах финансовой отчетности и действующего законодательства Республики Беларусь. Методика состоит из нескольких этапов, включающих сбор информации для оценки, распределение информации по критериям оценки, присвоение баллов каждому критерию на основании профессионального суждения и шкалы оценки, суммирование оценок и определение итоговой оценки, определение степени эффективности управления стратегическим риском банка. Данная оценка может использоваться банком при выработке мер по повышению эффективности управления стратегическим риском банка. Это способствует дополнительному контролю со стороны собственников банка, топ-менеджмента за системой управления стратегическим риском банка и мерами, направленными на эффективность управления им. Методика апробирована и используется в банковской системе.
Ключевые слова: банк, методика, стратегический риск банка, критерии оценки, шкала оценки.
RABYKO I.N. METHODOLOGY FOR MANAGEMENT OF BANKS STRATEGIC RISKS ASSESSMENT
There is proved in the article need to assess and monitor the strategic risk of the bank on an constant basis. The methodology for assessing the management of strategic risk of the bank implemented author, based on the international principles of the Basel Committee of Banking Supervision, international standards of financial reporting and current legislation of the Republic of Belarus. The methodology consists of several stages, including the collection of information for risk assessment, the distribution of information between criteria of assessment, the assignment of scores to each criteria on the basis of expert judgment and the scale of assessment, the summing of scores and the determination of the final score, and the determination of the efficiency degree for the strategic risk management system of the bank. This assessment can be used in developing measures to improve the efficiency of strategic risk management of the bank. This methodology enables additional monitoring of the bank's strategic risk management system and measures aimed at its effective control by the bank's owners and top management. The methodology is approved and used in the banking system.
Key words: bank, methodology, strategic risk of the bank, criteria of assessment, scale of assessment.
Значимым документом, способствующим укреплению надежности банковской системы Республики Беларусь, явилось принятие постановления Национального Банка Республики Беларусь, «Инструкция об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах». Обязательным видом риска, требующего постоянного мониторинга в рамках данной инструкции является стратегический риск банка1.
Республика Беларусь на протяжении своего развития и развития банковской системы республики, является страной взявшей на себя обязательства соблюдения принципов Базельского комитета по банковскому надзору. В связи с этим Национальным банком Республики Беларусь постоянно внедряются принципы данной международной организации во всех направлениях банковского бизнеса.
Вместе с тем остаются актуальными исследования по вопросам совершенствования созданных систем управления рисками в банках и системы управления стратегическим риском, направленных на повышение эффективности управления в созданных системах. Результатами данного исследования являются разработка методики управления стратегическим риском банков на основе международных принципов международных организаций и действующего законодательства Республики Беларусь.
В исследовании, представлена разработанная автором методика управления стратегическим
1 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 2012 г. № 550 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www. nbrb:by/Ledislation/aocuments/I_550pdf. — Дата доступа: 20.01.2017.
риском банка. Эта методика состоит из нескольких этапов, включающих сбор информации для оценки, распределение информации по критериям оценки, присвоение баллов каждому критерию на основании профессионального суждения и шкалы оценки, суммирование оценок и определение итоговой оценки, определение степени эффективности управления стратегическим риском банка. Данная оценка может использоваться банком при выработке мер по повышению эффективности управления стратегическим риском банка, и стать одной из компонент в модели оценки эффективности системы управления рисками банка.
Теоретической и методологической основой исследования послужили фундаментальные положения экономической теории и статистических методов и подходов анализа, представленных в трудах отечественных и зарубежных исследователей, посвященных проблемам банковских рисков, принципов Базельского комитета по надзору за банками.
Одной из первых характеристик стратегического риска, считается определение, данное в 80-х годах прошлого столетия в статье Инги С.Бэйрд и Говарда Томаса, которые связали стратегический риск с возможной неудачей в достижении
ИКТИСОД ВА МОЛИЯ / ЭКОНОМИКА И ФИНАНСЫ 2018, 5
целей корпорации в ходе реализации ее менеджментом выбранной стратегии (стратегической альтернативы) [3].
В 90-х годах прошлого столетия популярным стал подход к стратегическому риску, как к потере рыночных позиций, в разного рода рейтингах. Так, этот подход мы находим у Джеймса М.Коллинза и Тимоти В.Руфли, которые связывают стратегический риск конкретной фирмы с вероятностью потери ею ранговой рыночной позиции, т. е. утраты фирмой ее порядкового места в списке аналогичных фирм в пределах определенной совокупности [4]. Его же придерживались Франк Л.Винфрей и Джеймс Л.Бадд, которые определили как: «стратегический подход к риску предполагает, что значительная опасность связана с тем, что результативность деятельности фирмы устойчиво ниже результативности ее конкурентов» [5]. Более поздние источники свидетельствуют о расширении понятия стратегический риск, связывая его с факторами и угрозами, способными привести к снижению стоимости компании.
А.Сливотцкий и Дж.Држик определяют: «Надвигающиеся угрозы образуют понятие стратегического риска - т. е. множество внешних событий и тенденций, которые могут исказить траекторию роста компании и привести к снижению ее стоимости» [6].
Наиболее развернутая характеристика стратегического риска банка определена в законодательстве Республики Беларусь, он определяется как риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка [1].
По нашему мнению, данное определение на практике, стратегический риск рассматривает односторонне, с позиции убытков, ошибок, потерь, что в конечном итоге, ведет к снижению
полученного финансового результата. Однако с позиции международных стандартов финансовой отчетности, признающих колебание стоимости, как в сторону уменьшения, так и увеличения, увеличение результата в определенных целевых ориентирах также влечет за собой стратегический риск. Поэтому при разработке методики оценки стратегического риска банка предлагаемый подход опирается на влияние международных стандартов финансовой отчетности - на достижение поставленных целей.
Стратегический риск банка связан, прежде всего, со стратегией банка. В Финансово-кредитном энциклопедическом словаре, под редакцией А.Г.Грязновой, банковская стратегия определяется как концепция его развития, рассчитанная на долгосрочную перспективу и определяющая цели банка, которые отличают его от конкурентов в глазах клиентов и служащих. Это общее направление и способ использования средств, для достижения поставленной цели и принятия управленческих решений. При этом стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации. [7,С918]. Л.Ю.Питерская и Д.Я.Родин выделяют созидательный, функциональный, исполнительный и результирующий уровни стратегии развития. [8]
Таким образом стратегический риск банка имеет прямую связь прежде всего со стратегией банка. Но стратегия банка и ее достижение, по мнению автора, является всего лишь несколькими критериями оценки стратегического риска. Стратегия банка это его миссия. Она глобальна и выражается несколькими словами. В рамках общей стратегии разрабатывается стратегический план.
Стратегический план развития банка представляет собой документ, определяющий стратегию развития действующего банка на два или более года с учетом достигнутых результатов на момент разработки плана и содержащий обоснованный прогноз его деятельности и развития в соответствующем периоде. Он включает оценку ожидаемых результатов и планируемые значения основных показателей деятельности банка, а также мероприятия, инструменты, ресурсы и условия их достижения. Он утверждается Советом директоров банка или общим собранием акционеров банка. Данный документ состоит из различных разделов, включающих:
- обоснование целесообразности выбранных стратегических целей и направлений развития банка;
- информации об ожидаемых результатах деятельности банка;
- информации об имеющихся и планируемых ресурсах, мероприятиях и инструментах достижения ожидаемых результатов и запланированных показателей;
- анализа существующих и потенциальных рисков, связанных с реализацией стратегического плана развития банка, а также информации о комплексе мер и инструментов, направленных на ограничение (снижение) таких рисков;
- информация о маркетинговой политике банка и т.д.
Поэтому в методике оценки и управления стратегическим риском все эти аспекты должны быть учтены. Советы директоров банков и исполнительные органы, должны постоянно владеть информацией не только о выполнении банком стратегии, но иметь актуальную информацию о факторах, как внешних, так и внутренних, которые могут повлиять на достижение поставленных целей в рамках основной миссии банка. В этом ключе, информация о стратегическом риске должна своевременно докладываться коллегиальным органам управления банком, а так же в банке, должна быть целостная система управления данным видом риска.
Система управления рисками должна постоянно оцениваться и совершенствоваться. В рамках эффективной системы управления стратегическим риском учитывается деятельность от отдельно взятого работника банка до его акционера. В банковской практике есть примеры, когда один фактор или факт влияли на деятельность всего банка. Недавнее некорректное поведение акционера ЗАО «Дельта Банк» в Республике Беларусь вызвало отзыв лицензии на проведение банковских операций у банка и его банкротство.
В модели оценки эффективности системы управления рисками для банков, автором предложена компонента «управление стратегическим риском», которая может рассчитываться как в рамках модели, так и отдельно, в соответствии с предложенной автором методики. Регулярное использование предложенной методики, позволяет совету директоров банка, комитетам при Совете директоров, и его правлению принимать управленческие решения в отношении управления и уменьшения влияния стратегических рисков на деятельность банка и своевременно вносить
соответствующие корректировки в стратегию банка.
Разработанная методика оценки и управления стратегическим риском банка, исходит из международных принципов использованных при построении общей модели оценки эффективности системы управления рисками банка и национальных стандартов управления рисками в банках. [1, 2, 9, 10]
Методика управления стратегическим риском банка включает следующие последовательно выстроенные этапы:
1) сбор информации для включения в соответствующие критерии оценки;
2) пополнение необходимой информации при ее отсутствии;
3) распределение информации по критериям соответствующих разделов, таблицы критериев оценки стратегического риска банка;
4) присвоение баллов каждому критерию на основании профессионального суждения и бальной оценки;
5) пересчет каждого количественного критерия в баллы для сопоставимости использования критериев;
6) расчет итогового значения оценки;
7) отнесение рассчитанной оценки к одному из диапазонов, определение степени эффективности управления стратегическим риском банка;
8) разработка мероприятий по улучшению системы управления стратегическим риском банка.
Этап 1. Сбор информации для включения в соответствующие критерии оценки. Данная информация в банке может находиться в разных структурных подразделениях банка, что зависит от структуры управления банком, находиться в разной управленческой и статистической отчетности или не иметься в банке вообще. Необходимо собирать всю необходимую информацию в подразделении банковских рисков банка, которое будет накапливать данную информацию от соответствующих подразделений и обобщать ее.
Этап 2. Пополнение необходимой информации при ее отсутствии. Это может быть разработка соответствующих внутренних локальных нормативных актов банка, дополнительных положений и регламентов для получения необходимой информации для включения в соответствующие критерии оценки при обнаружении ее отсутствия в банке.
Таблица 1. Критерии оценки стратегического риска банка.
Критерии Балл Вес Пояснения, оценка
Наличие стратегического плана развития Банка, утвержденного органами его управления
Наличие стратегии, политики и процедур управления рисками в Банке
Своевременное внесение корректировок в стратегический план развития при переходе Банка (страны) в другую фазу развития
Определение в стратегическом плане развития финансовых целей Банка, приоритетных направлений развития
Принятие во внимание основных рисков, присущих Банку, при разработке стратегического плана развития
Установление толерантности основных рисков
Наличие и соблюдение локальных нормативно правовых актов банка, регламентирующих порядок признания в учете доходов и расходов
Наличие и соблюдение банком принципов регламентирующих подход МСФО (IFRS) 9 « Финансовые инструменты»
Соответствие локальных нормативно правовых актов банка требованиям законодательства, нормативно-правовым актам НБ РБ
Наличие и соблюдение локальных нормативно правовых актов банка, регламентирующих управление прибыльностью (доходностью) банка, в том числе в кризисных ситуациях
Способность банка прогнозировать или контролировать стоимость финансирования и операционных расходов
Правильность отражения в учете доходов и расходов банка
Осуществление Банком операций, снижающих устойчивость доходов
Осуществление Банком операций, снижающих устойчивость доходов
Прибыль по итогам отчетного периода
Наличие планов по наращиванию доходов и оптимизации расходов
Наличие методики и фактическое проведение стресс-тестов прибыльности
Определение в стратегическом плане развития источников пополнения капитала и ликвидности, в т.ч. в кризисной ситуации
Разграничение функций лиц, ответственных за разработку стратегического плана развития, ее исполнение, мониторинг и контроль стратегического риска
Осуществление мониторинга стратегического риска
Проведение стресс-тестирования стратегического риска на практике не реже, чем ежегодно
Предоставление уполномоченному органу управления Банком, исполнительным органам Банка информации по результатам мониторинга и стресс-тестирования стратегического риска на регулярной основе
Итого:
В представленной методике критерии оценки включают в себя оценку качественных и количественных критериев поэтому, автором рекомендуется использовать балльный метод оценки и присвоения баллов по шкале от 1 до 4 баллов, где 1 балл - самая высокая оценка, а 4 - самая низкая.
Для сопоставимости оценки количественные критерии, используемые для оценки стратегиче-
ИКТИСОД ВА МОЛИЯ / ЭКОНОМИКА И ФИНАНСЫ 2018, 5
Этап 3. Распределение информации по критериям соответствующих разделов таблицы критериев оценки стратегического риска банка (таблица 1).
Этап 4. Присвоение оценок каждому критерию на основании профессионального суждения. При этом, автором предлагается использовать следующую систему оценок (таблица 2).
Таблица 3. Итоговая шкала оценки управления стратегическим риском банка2.
Таблица 2. Система оценки риска потери капитала банка1.
1 Да (регулярно, в соответствии с локальными нормативно-правовыми актами (далее - ЛНПА), в полном объеме)
2 За малым исключением (как правило, достаточно полно)
3 Частично (в некоторых случаях, недостаточно полно)
4 Нет (никогда, не предусмотрено ЛНПА)
Компонент системы управления рисками высокоэффективен < = 1,0
Компонент системы управления рисками достаточно эффективен >1,1 и <=2,0
Компонент системы управления рисками недостаточно эффективен >2,1 и <=3,0
Компонент системы управления рисками неэффективен >3,1
ского риска банка, представляющие собой коэффициенты или проценты, переводимые в баллы, согласно общей бальной оценки переводятся по формуле:
и
^(оценка* вес) Я = -,
п
2>
1=1
где: К - показатель оценки качества управления.
Показатель оценки качества управления стратегическим риском рассчитывается как сумма баллов каждого критерия, умноженная на вес каждого критерия (в числителе) деленная на сумму веса каждого критерия.
Данные оценки определяются исходя из проведенных банком процедур для выражения профессионального суждения и глубокого изучения каждого критерия. В пояснениях указывается, почему выставлен тот или другой балл оценки, чего недостает или что в процессе требует улучшения.
Этап 5. Расчет итогового значения оценки.
Общий интегрированный итог оценки, отражает общую оценку управления стратегического риска банка и позволяет оценить эффективность функционирования этой системы, а так же эффективность системы управления рисками в целом, если данный вид риска идентифицируется банком и включается в общую модель управления рисками банка. Для итоговой оценки управления стратегическим риском банка автором предлагается использовать шкалу оценки отраженную в таблице 3.
Этап 6. Отнесение рассчитанной оценки к одному из диапазонов, определение степени эффективности управления стратегическим риском банка.
1 Примечание. Разработка автора.
2 Примечание. Разработка автора.
Исходя из предложенной системы оценки критериев, общая оценка управления стратегическим риском банка должна стремиться к 1. Это значит, что система работает высокоэффективно и наоборот. При оценке более 3,1 система управления неэффективна вовсе.
Этап 7. Разработка мероприятий по улучшению системы управления стратегическим риском банка.
Очень важный этап методики, который позволяет улучшить через определенный период времени итоговую оценку управления стратегическим риском банка. Благодаря пояснениям из таблицы 1-критериев оценки управления стратегическим риском банка необходимо выработать мероприятия по ее улучшению и представить их на утверждение соответствующим коллегиальным органам корпоративной системы управления банка.
По результатам проведенного исследования можно представить следующие выводы:
- предлагаемая методика оценки управления стратегическим риском банка позволяет оценивать данный риск и управлять им;
- использование данной методики не несет за собой существенного увеличения затрат банка и необходимости приобретения программного обеспечения;
- в случае использования ее банком, появляется возможность не только оценки управления стратегическим риском банка, но и разработки дополнительных критериев по расширению спектра контроля данного риска;
Данная методика прошла апробацию в банковской системе Республики Беларусь и используется в модели эффективности оценки системы управления рисками банка одним из банков Республики Беларусь.
ИКТИСОД ВА МОЛИЯ / ЭКОНОМИКА И ФИНАНСЫ 2018, 5
Список литературы:
1. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 2012 г. № 550 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbrb:by/Ledislation/documents/ I_550pdf
2. Рабыко И.Н. Эффективность системы управления рисками и методологические подходы к ее оценке. // «Банковский вестник», 2016, № (635). -С. 30-36.
3. Baird I.S., Thomas H. Toward a Contingency Model of Strategic Risk Taking. // Academy of Management Review. 1985. No 10. P. 231.
4. Collins J.M., Ruefli T. W. Strategic Risk: an Ordinal Approach. // Management Science. Vol. 38. No. 12. December 1992. P. 1707-1731.
5. Winfrey F. L., Budd J. L.Reframing Strategic Risk // SAM Advanced Management Journal. Autumn 1997. P. 13-22.
6. Slywotzky A., Drzik J. Counting the Biggest Risk of All. // Harvard Business Review. April. 2005. P. 81.
7. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Колл. авторов; под общ. ред. А.Г.Грязновой. — М.: «Финансы и статистика», 2002. -С. 918.
8. Питерская Л.Ю. Родин Д.Я Парадигма стратегического банковского менеджмента в контексте обеспечения устойчивого развития коммерческих банков. // «Финансы и кредит», т.16. вып. 43 (427), 2010. -C. 2-10.
9. Basel Committee on Banking Supervision. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. June 2006. - Bank for International Settlements [Electronic resource]. - Mode of access: http://www.bis.org/publ/bcbs128.htm.
10. Basel Committee on Banking Supervision. Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. December 2010 (rev June 2011). - Bank for International Settlements [Electronic resource]. - Mode of access: http://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf
