CC BY
135
МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ
А.С. Колесников, магистрант
Научный руководитель: А.В. Минаев, канд. юрид. наук, доцент Хакасский государственный университет им. Н. Ф. Катанова (Россия, г. Абакан)
DOI:10.24411/2500-1000-2019-11579
Аннотация. Данная статья посвящена анализу основных методов и приемам оценки эффективности деятельности кредитной организации как превентивная мера для предупреждения банкротства. Представленная нами методика позволяет оценить эффективность деятельности любой кредитной организации и насколько она близка к стадии банкротства.
Ключевые слова: актив и пассив кредитной организации, кредитная организация, стратегическое планирование, баланс кредитной организации, методы экономического анализа.
Принято считать, что сбалансированная система показателей используется в методике оценки эффективности, всех направлений деятельности коммерческого банка, которая позволяет вовремя оценить положение банка и принять определенные мены по предупреждению его несостоятельности и его дальнейшего банкротства. Так она позволяет проанализировать взаимосвязь активных и пассивных операций коммерческого банка с конечными результатами его деятельности. По результатам проведенного анализа определяются основные проблемы в деятельности коммерческого банка, причины по которым они произошли. Затем принимаются соответствующие управленческие решения, чтобы закрепить положительные изменения в деятельности и не допускать негативных тенденций в будущем.
Говоря о системе сбалансированных показателей, которые позволяют реализовать стратегические цели и задачи деятельности коммерческого банка, следует указать на то, что они должны быть взаимоувязаны и влиять на конечные результаты деятельности коммерческого банка. Данные показатели группируются по определенным классификационным признакам. При проведении анализа деятельности коммерческого банка по нашему мнению, должны использоваться элементы системного подхода, т.к. деятельность
банка включается в себя различные аспекты - финансы, маркетинг, статистика, управление рисками и т.д. Далее немного об активах и пассивах банка [1].
Активы коммерческого банка сгруппированы в балансе по степени их ликвидности - т.е. за какой примерно срок они могут быть преобразованы в денежные средства без существенной потери их стоимости.
Пассивы коммерческого банка сгруппированы в балансе по степени срочности обязательств - краткосрочного и долгосрочного характера. Каждый пассив баланса имеет свою стоимость.
Задача же руководства коммерческого банка сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, чтобы обеспечить в краткосрочном и долгосрочном периоде платежеспособность, финансовую устойчивость и рентабельность деятельности коммерческого банка. Стратегическое планирование деятельности коммерческого банка направлено на формирование эффективной структуры его портфеля или структуру его баланса. Для этого нужно соблюдать определённые соотношения в статьях активов и пассивов баланса коммерческого банка. Такое соответствие достигается за счет закрепления отдельных статей пассивов за определёнными статьями активов.
Приведем основные принципы стратегического планирования деятельности коммерческого банка:
1. Прогнозирование стоимости финансовых инструментов;
2. Специфика обращения финансовых инструментов;
3. Ограничение инструментов портфеля в зависимости от сроков, объёмов, стоимости операций по привлечению и размещению финансовых ресурсов коммерческого банка;
4. Определение границы изменения мультипликатора капитала в запланированных пределах.
На основании изучения различных точек зрения российских и зарубежных авторов мы считаем, что отклонение оптимальной величины мультипликатора капитала должно быть в рамках 8-16 единиц. Размер краткосрочных источников финансирования деятельности коммерческого банка должен быть не менее объемов выданных различных видов краткосрочных кредитов. Онкольные обязательства должны покрываться первичными и вторичными ликвидными резервами коммерческого банка. В процессе своей деятельности коммерческие банки сталкиваются с кредитными, валютными и другими видами рисков. Основным видом риска считают риск банковского портфеля в процессе управления им с целью недопущения потерь [2].
Перечислим следующие методы экономического анализа, оценки эффективности деятельности коммерческого банка.
Метод группировки - изучение взаимосвязи и взаимозависимости экономических явлений, оценка воздействия на анализируемый показатель определенных факторов, выявление проявления различных закономерностей, присущих деятельности коммерческого банка. В зависимости от целей проводимого анализа статьи актива и пассива баланса коммерческого банка могут определенным образом группироваться и детализироваться.
Метод сравнения - определяет изменение определенных статей бухгалтерского баланса, сопоставляя их с расчётными показателями. Используя данный метод, мо-
жем выявить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений. Аналитики должны сравнивать фактические показатели с нормативными, выявлять резервы увеличения прибыльности деятельности коммерческого банка и оптимизировать расходы на осуществление активных и пассивных операций.
Каждый банк должен сопоставлять результаты своей деятельности со среднеотраслевыми показателями и результатами деятельности наиболее успешных коммерческих банков. Для этого могут использоваться как стандартные финансовые коэффициенты, так и показатели характерные именно банковской деятельности.
Метод коэффициентов - позволяет определить количественную связь между статьями бухгалтерской отчетности коммерческого банка. По большинству коэффициентов установлены нормативные значения, которым коммерческие банки должны придерживаться в своей деятельности.
Метод элиминирования - оценивает влияние различных факторов на итоговый результативный показатель ограничивая влияние на него других факторов.
Метод цепных подстановок - осуществляется последовательная замена базисной величины определенного показателя, его фактической величиной. Затем последовательно измеряется влияние каждого показателя, определяется алгебраическая сумма влияния выделенных факторов на результативный показатель деятельности коммерческого банка.
На наш взгляд очень важно, в каком порядке подставляются факторы в формулу расчета результативного показателя. Принято на первом месте использовать количественные факторы, а на последнем месте - качественные показатели. Сначала используется количественный независимый фактор, а затем используют факторы в порядке уменьшения степени их обобщения.
Любой коммерческий банк должен осуществлять анализ показателей своей финансовой устойчивости и рентабельности. После этого нужно выяснить, какие основные факторы влияют на значение и динамику данных коэффициентов. Если у
кредитной организации доходы превышают расходы, то можно сделать вывод, что денежные средства используются эффективно, активные операции позволяют получить прибыль - это говорит о долгосрочной прогнозной финансовой устойчивости коммерческого банка.
Далее выделим следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость кредитной организации.
Коэффициент соотношения собственных и привлечённых средств коммерческого банка [3]:
К, =
Собственные средства Привлеченные средства"
Он показывает, сколько рублей собственных средств коммерческого банка приходится на 1 рубль привлеченных средств. Чем выше этот показатель, тем более финансово устойчивым является коммерческий банк.
Интенсивность использования активов влияет на надёжность коммерческого банка [3]:
Активы, приносящие доход
К, =
Суммарные активы
Рост доли активов, приносящих доход, позволяет получать коммерческому банку больше прибыли и погашать все свои обязательства.
Коммерческий банк может привлекать ресурсы с рынка межбанковского кредитования [3]:
Межбанковские кредиты 3 Привлеченные средства
Показатель характеризует долю межбанковских кредитов в общей величине привлечённых средств. В зарубежных странах для анализа деятельности коммерческого банка используют коэффициент Кука [3]:
Кд =
Капитал (Собственные средства) Активы
Показывает, на какую долю собственного капитала приобретены активы коммерческого банка.
Также владельцам банка важно знать, сколько они получают прибыли на 1 рубль вложения собственного капитала [3]:
К, =
Прибыль
Собственный капитал
Доходность коммерческого банка определяется коэффициентом рентабельности активов. Этот относительный показатель позволяет определить эффективность вне зависимости от величины активов [3]:
=
Прибыль Активы '
Он показывает, насколько эффективно коммерческий банк управляет своими активами. Это зависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затрат на обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяет максимизировать долю прибыли в доходах банка.
В условиях кризиса в стране и высокой конкуренции на рынке, доходность кредитных операций снижается. Поэтому коммерческие банки стараются увеличивать непроцентные доходы от осуществления посреднических банковских услуг. Банки могут предлагать клиентам следующие услуги: консалтинг; первичное размещение ценных бумаг; поручительства и гарантии; прочие услуги.
Рентабельность активов коммерческого банка, достаточность собственного капитала, доли прибыли в доходах - эти показатели существенно влияют на рентабельности банковской деятельности [4].
Имея примерно одинаковую структуру активов, банки могут получать разные результаты своей деятельности. В тоже время одинаковый уровень рентабельности могут получить коммерческие банки с разной структурой активов и долей собственного капитала.
Представленная нами методика позволяет оценить эффективность деятельности любой кредитной организации и насколько
она близка к стадии банкротства. Инвесто- питала, уровень надёжности коммерческо-рам в долгосрочной перспективе важна го банка, количество и качество проводи-финансовая устойчивость и рентабель- мых операций [5].
ность деятельности коммерческого банка. За счет раскрытия финансовой инфор-
Потенциальные партнёры и клиенты изу- мации кредитная организация может при-чают величину и динамику уставного ка- влекать новых партнёров и клиентов.
Библиографический список
1. Чепунов О.И., Минаев А.В. Контрольная (надзорная) функция как элемент эффективности публичной власти // Право и государство: теория и практика. - 2015. - № 9 (129). - С. 36-42.
2. Чепунов О.И., Минаев А.В.. Правовое регулирование и становление уголовно-исполнительной системы Российской Федерации //Закон и право. - 2014. - № 9. - С. 1723.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. - М.: КНОРУС, 2017.
4. Попондуполо В. Ф., Банкротство правовое регулирование, Научно-практическое издание, Издание второе, переработанное и дополненное. - М.: Проспект, 2016.
5. Кузнецов С.А., Основные проблемы правового института несостоятельности (банкротства): монография. - М.: Инфотропик Медиа, 2016.
THE METHODOLOGY OF ASSESSMENT OF CREDIT ORGANIZATIONS A.S. Kolesnikov, Graduate Student
Supervisor: A.V. Minaev, Candidate of Legal Sciences, Associate Professor Khakass State University named after N. F. Katanova (Russia, Abakan)
Abstract. This article analyzes the methods and characteristics, as well as all the grounds for initiating a bankruptcy case of a credit institution. The technique allows to assess the effectiveness of any credit institution and how close it to stage of bankruptcy.
Keywords: active and passive operations of credit institution, credit institution, strategic planning, balance of credit organizations, methods of economic analysis.
