CC BY
0
ОТРАСЛЕВАЯ ЭКОНОМИКА
УДК: 332 Э01: 10.24412/2071-6435-2024-2-122-142
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СТАБИЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ МЕЖОТРАСЛЕВЫХ
ОТНОШЕНИЙ В РАМКАХ АГРОПРОДУКТОВЫХ ЦЕПОЧЕК
Л.А.Головина
Внешняя среда предопределяет нестабильные условия для межотраслевого взаимодействия субъектов отечественного продовольственного сектора и характеризуется такими негативными чертами, как постоянное усиление ценовой конкуренции и снижение эффективности устоявшихся в последнее десятилетие логистических связей между участниками агропродуктовых цепочек. Соблюдение интересов каждого участника при реализации межотраслевых отношений в рамках агропродуктовой цепочки обеспечивает финансово-экономическую стабильность не только отдельной организации или отрасли, но и в целом АПК. В статье обоснованы методические подходы по оценке финансово-экономической стабильности организаций с использованием инструментария, включающего информационно-аналитическую систему онлайн-обработки и комбинирование наиболее важных финансово-экономических показателей на примере взаимодействия организаций основных агропродуктовых цепочек. Цель исследования — предложить методические подходы по оценке финансово-экономической стабильности организаций с применением нормативной базы, обеспечивающей процесс обработки информации в разрезе отраслевых сегментов широко используемых агробизнесом информационных автоматизированных платформ. По исследуемой совокупности российских орга-
Данная статья подготовлена в рамках государственного задания по разработке научной темы: «Разработать концептуальные основы эквивалентности экономических отношений субъектов предпринимательства аг-ропродовольственной сферы в условиях углубления интеграционных процессов и региональной диверсификации» на базе Всероссийского научно-исследовательского института организации производства, труда и управления в сельском хозяйстве.
низаций, входящих в три агропродуктовые цепочки (зерновая, молочная и мясная), в разрезе видов экономической деятельности (ВЭД) из действующей информационной базы выгружаются экономические показатели, на основе которых нами предложено построить матрицу описания их значений в сравнении с отраслевыми нормативными данными, характеризующими их финансово-экономическую стабильность на конкретно заданную дату и позволяющую оперативно провести комплексный анализ тенденций развития межотраслевых отношений. Основное внимание при проведении расчетных операций по оценке финансово-экономической стабильности выбранных для исследования организаций обращено на различия в установленных нормативах по ключевым показателям в зависимости от принадлежности организаций к отраслевому сегменту.
Ключевые слова: финансово-экономическая стабильность, агропродуктовая цепочка, межотраслевые отношения, баланс экономический.
Для цитирования: Головина Л. А. Методические подходы к оценке финансово-экономической стабильности организаций при реализации межотраслевых отношений в рамках агропродуктовых цепочек // ЭТАП: Экономическая Теория, Анализ, Практика. 2024. № 2. С. 122-142. Э01: 10.24412/2071-6435-2024-2-122-142
Введение
Современная российская аграрная политика на этапе стабилизации отечественного продовольственного рынка и создания устойчивого аграрного сектора экономики по характеру сложностей и многоаспектности внешнего окружения охватывает первоначально позиции национального суверенитета — обеспечение продовольственной безопасности. Однако на практике решение вопросов в данном ключе пока недостаточно эффективно по причине того, что агробизнес при поддержке государства изначально сосредоточивает усилия на формировании приоритетов устойчивого развития вокруг экспортно-ориентированного сегмента, а принципиально необходимые направления для развития внутренних межотраслевых отношений при этом рассматриваются по остаточному принципу [1].
Вместе с тем с позиции теории неравновесности пропорции обмена не всегда могут оставаться стабильными — то в одном секторе экономики, то в другом возникают отношения и пропорции, которые обусловливают то ускоренный их рост, то замедленное развитие. Поэтому императивная основа эквивалентности экономических отношений субъектов агропродуктовых цепочек всегда сопряжена с правилами их межотраслевого взаимодействия в контексте достижения баланса независимых интересов в процессе взаимосвязанного товародвижения.
В данном исследовании под балансом интересов понимается такой характер взаимодействия между участниками рыночных отношений,
при котором вложения в бизнес оказываются оправданными с точки зрения достижения желаемого результата для каждого участника [5]. Поэтому соблюдение баланса интересов участников агропродуктовых цепочек позволяет ожидать активной позиции в реализации стратегии всех тех, от кого это зависит.
В условиях рыночной экономики главным оценочным показателем является прибыль, что побуждает хозяйствующие субъекты к увеличению ее массы, а в последнее десятилетие развитие межотраслевых отношений хозяйствующих субъектов в контуре агропродуктовых цепочек позволило создать условия для стабилизации отечественного продовольственного рынка посредством укрепления производственных и хозяйственных связей, рационального использования инновационных, финансовых, материально-технических и административных ресурсов, что в конечном итоге привело к повышению их деловой активности и экономическому росту. Именно данные факторы способствовали более сбалансированному взаимодействию элементов единого экономического пространства в сфере агробизнеса Российской Федерации.
Одним из критериев оценки межотраслевого взаимодействия организаций агропродуктовых цепочек является создание для них необходимых условий, обеспечивающих финансово-экономическую стабильность, что в свою очередь сопряжено с взаимовыгодными партнерскими отношениями и эквивалентностью на основе равенства интересов. При этом в ходе выстраивания межотраслевых экономических отношений необходим определенный набор методических положений, в основе которых лежат в заданных диапазонах параметры к созданию отлаженной финансово-экономической системы динамического равновесия. Оценка финансово-экономической стабильности организаций при реализации межотраслевых отношений является важным инструментом в системе управления предпринимательской деятельностью. Изучение и обобщение литературных источников свидетельствует о том, что за долгий период развития отечественной и зарубежной экономической науки в условиях структурных преобразований сложилось множество методических подходов к системному анализу финансово-экономического состояния организаций. Основные формы официальной отчетности дают возможность рассчитать многочисленные финансово-экономические показатели и коэффициенты, а уровневое поведение этих показателей в условиях нестабильности экономики оценивается, как правило, на
основе рейтинговой оценки [8; 9].
Методология, обзор литературы
Обобщение различных литературных источников и результаты наших исследований по данной проблематике дают основание констатировать, что ряд научных исследователей под финансово-экономической стабильностью организации понимают такое состояние, в котором хозяйственный субъект выполняет свои предпринимательские функции неизменно и результативно, если даже приходится действовать в условиях крайне неустойчивой внешней среды. Общеизвестно, что нестабильная в финансово-экономическом плане организация не является привлекательной как партнер и для поставщиков, и для инвесторов, и для государства в рамках агропродуктовых цепочек [12]. В качестве информационной базы исследования использованы действующие платформы для автоматизации процесса обработки информации с учетом отраслевых особенностей — ИАС Глобас и «1С: Бухгалтерия». Данные системы в режиме онлайн выступают в качестве эффективного аналитического инструмента для получения достоверных сведений и позволяют провести разносторонний анализ деятельности организаций по каждому отраслевому сегменту.
Результаты исследования
Исследование основывается на результатах оценки сложившегося уровня развития организаций в рамках трех ведущих агропродуктовых цепочек — зерновой, молочной и мясной, и их приоритетном значении на этапе создания устойчивого аграрного сектора экономики. Для систематизации и кодирования информации в данных рамках с нормативной точки зрения нами использовался общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). База данных его четырех разделов (раздел A. «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; раздел C. «Обрабатывающие производства»; раздел G. «Торговля оптовая и розничная»; раздел H. «Транспортировка и хранение») позволила выделить группы необходимых для исследования организаций [11].
Для решения задач нашего исследования по каждой из трех агропродуктовых цепочек выбраны соответствующие отрасли согласно ОКВЭД, включая все стадии продвижения продукции от производства до реализации. При этом в начале проведения процедуры оценки их деятельности во всей исследуемой совокупности каждой из них был
присвоен индивидуальный номер (шифр отрасли) с учетом их принадлежности к агропродуктовой цепочке (таблица 1).
Таблица 1
Отраслевой состав основных агропродуктовых цепочек
№ п/п Отрасль согласно общероссийскому классификатору (ОКВЭД) видов экономической деятельности (ВЭД) Код ОКВЭД Шифр отрасли
Зернопродуктовая цепочка
1. Выращивание зерновых культур 01.11.1 Sd-z
2. Хранение и складирование зерна 52.10.3 Sd-s
3. Производство муки из зерновых культур 10.61.2 Sd-m
4. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий 10.7 Sd-x
5. Производство готовых кормов для животных 10.91 Sd-k
6. Торговля оптовая зерном 46.21.11 Sd-oz
7. Торговля оптовая мукой и макаронными изделиями 46.38.23 Sd-om
8. Торговля оптовая кормами для сельскохозяйственных животных 46.21.14 Sd-ok
9. Торговля розничная хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями 47.24 Sd-rx
Молочнопродуктовая цепочка
1. Разведение молочного КРС, производство сырого молока 01.41 Ml-k
2. Производство питьевого молока и питьевых сливок 10.51.1 Ml-m
3. Производство сливочного масла 10.51.2 Ml-s
4. Производство сыра и сырных продуктов 10.51.3 Ml-c
5. Производство молока и сливок в твердой форме 10.51.4 Ml-mt
6. Производство прочей молочной продукции 10.51.9 Ml-pm
7. Производство мороженого 10.52 Ml-mr
8. Торговля оптовая молочными продуктами 46.33.1 Ml-om
9. Торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах 47.29.11 Ml-rm
Мясопродуктовая цепочка
1. Разведение свиней 01.46 Mt-s
2. Разведение прочих пород КРС и буйволов, производство спермы 01.42 Mt-k
3. Выращивание и разведение с/х птицы 01.47.1 Mt-p
4. Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции 10.1 Mt-pr
5. Торговля оптовая мясом и мясными продуктами 46.32 Mt-om
6. Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах 47.22 Mt-rm
Источник: составлено автором.
При выборе и обосновании исходных финансово-экономических показателей организаций исходили из целей оценки их текущего состояния, уровня развития за предыдущие периоды и соответствия потребностям обеспечения необходимых условий для развития организаций в процессе их межотраслевого взаимодействия по всему контуру агро-продуктовых цепочек [4]. В ходе исследования нами проведена оценка текущего состояния развития организаций трех ключевых агропродук-товых цепочек, выбранных в качестве объектной базы исследования за 2022 год (таблице 2).
Таблица 2
Состав, структура, масштабы и эффективность организаций зерно-, молочно- и мясопродуктовых цепочек Российской Федерации за 2022 год
Объем про- Удельный вес в: (%)
Шифр даж в сред- Норма чи-
отрас- нем на 1 ор- стой прибы- кол-ве ор- объеме чистой
ли ганизацию, млн руб. ли,% ганизаций продаж прибыли
Зернопродуктовая цепочка
Sd-z 114,5 26,0 37,3 22,7 64,4
Sd-s 177,6 6,2 3,5 3,2 2,2
Sd-m 530,8 3,9 2,2 6,2 2,6
Sd-x 148,8 6,0 32,0 25,1 16,4
Sd-k 464,2 3,3 5,5 13,5 4,8
Sd-oz 474,7 2,2 8,5 21,3 5,0
Sd-om 207,3 7,4 2,2 2,4 1,9
Sd-ok 272,4 4,4 3,0 4,3 2,0
Sd-rx 37,9 5,4 5,9 1,2 0,7
Молочнопродуктовая цепочка
Ml-k 119,7 15,7 67,7 31,0 67,4
Ml-m 656 2,1 3,0 7,4 2,2
Ml-s 320,8 0,6 1,2 1,5 0,1
Ml-c 619,7 6,3 3,8 9,0 7,8
Ml-mt 453,8 2,3 0,7 1,1 0,4
Ml-pm 1319,8 4,2 2,2 11,2 6,6
Ml-mr 615,6 10,8 2,6 6,1 9,2
Ml-om 482,5 1,4 17,3 32,0 6,1
Ml-rm 115,6 1,9 1,5 0,7 0,2
Мясопродуктовая цепочка
Mt-s 1493,8 5,2 3,8 15,6 29,9
Mt-k 33,8 -2,8 4,6 0,4 -0,4
Mt-p 837,7 0,8 0,7 1,5 0,4
Mt-pr 379,9 2,7 35,1 36,7 36,7
Mt-om 339,4 2,0 47,5 44,5 32,3
Mt-rm 57,4 2,3 8,3 1,3 1,1
Источник: составлено автором с использованием данных ИАС Глобас [7].
В ходе проведения исследования выявлено, что в зернопродуктовой цепочке по масштабам деятельности наибольшее значение закрепилось за отраслью по производству муки из зерновых культур (8^т), по которой объем продаж в расчете на одну организацию составляет 530,8 млн рублей. Организации данной отрасли составляют всего 2,2% от общего количества организаций зернопродуктовой цепочки, на их долю приходится 6,2% объема продаж и 2,6% чистой прибыли, полученных по всей цепочке за 2022 год; норма чистой прибыли у них 3,9%. Немногим меньше по масштабам им уступают отрасли по оптовой торговле зерном ^-ог) — 474,7 млн рублей и по производству готовых кормов для животных (8^к) — 464,2 млн рублей. Их доля в общей совокупности организаций составляет соответственно 8,5% и 5,5%; в объеме продаж 21,3% и 13,5%; в чистой прибыли — около 5% каждая. Норма чистой прибыли составила 2,2% и 3,3% соответственно. Отметим, что наибольшую долю в структуре цепочки (37,3% от количества) занимает отрасль по выращиванию зерновых культур (8^г), на ее долю приходится 22,7% продаж и 64,4% чистой прибыли. По норме чистой прибыли (26%) данная отрасль существенно опережает не только остальные отрасли зернопродуктовой цепочки, но и отрасли других исследуемых цепочек.
В молочнопродуктовой цепочке отрасль по производству сливочного масла (М1-рт) занимает 2,2% всей ее совокупности, 11,2% объема продаж и 6,6% чистой прибыли, но по масштабам деятельности до-
стигла самого высокого значения — 1319,8 млн рублей объема продаж в среднем на каждую организацию, имея норму чистой прибыли 4,2%. В структуре объемов продаж молочнопродуктовой цепочки более 60% занимают две отрасли: разведение молочного КРС (М1-к) — 31% и оптовая торговля молочными продуктами (М1-от) — 32%. При этом на первую из них приходится 67,7% всех организаций цепочки, они более эффективны: удельный вес в чистой прибыли — 67,4%, а норма чистой прибыли — 15,7%.
Рассматривая мясопродуктовую цепочку отметим, что в отрасли по разведению свиней (М^) на каждую организацию в среднем приходится по 1493,8 млн рублей объема от продаж. Это самый высокий показатель не только по мясопродуктовой, но и по двум другим исследуемым цепочкам. При этом данный сегмент составляет всего 3,8% количества организаций, 15,6% объема продаж и 29,9% чистой прибыли; норма чистой прибыли достигла 5,2%, что является лучшим результатом среди отраслей данной цепочки. В мясопродуктовой цепочке по количеству организаций и объемам продаж преобладают две отрасли: на розничную торговлю мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах (М^гт) приходится 47,5% общего количества организаций, 44,5% объема продаж и 32,3% чистой прибыли; на оптовую торговлю мясом и мясными продуктами (М^от) — 35,1%, 36,7% и 36,7% соответственно.
Таким образом, установлено, что отрасли трех исследуемых цепочек неоднородны по количественному и качественному составу. Поэтому, на наш взгляд, необходимо более взвешенно подбирать индикаторы и показатели для оценки финансово-экономической стабильности, которые в свою очередь должны быть согласованы и четко скоррелированы между собой. Проблема выбора показателей усложняется еще и тем, что при всей своей многогранности проявления, стабильное состояние на уровне локализованных отраслевых агропродовольственных систем — понятие целостное. Поэтому в целях обеспечения взаимовыгодного делового сотрудничества между организациями разных отраслевых сегментов, последовательно объединенных в непрерывно движущуюся товарно-денежную цепочку, проявление целостности устойчивого развития систем нами использованы два методических подхода, отличающихся разными группами показателей:
- 1-я группа — рыночная и финансовая устойчивость, представленная тремя показателем (Х1- Х3);
- 2-я группа — эффективность предпринимательской деятельности, представленная четырьмя показателями (Х4- Х7) [13].
В экономической литературе основным источником финансово-экономической стабильности принято считать платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость, подтверждающие возможность организаций обеспечивать свои потребности в материальных и финансовых ресурсах, которые в свою очередь зависят от эффективного управления задолженностью. Кроме того, к числу важнейших факторов, определяющих финансово-экономическую стабильность и сбалансированность исследуемых цепочек, также следует отнести специализацию и концентрацию производства в деятельности организаций. То есть количество взаимодействующих субъектов предпринимательства в одной отрасли, а также уровень окупаемости расходов от обычной деятельности, норму чистой прибыли, уровень рентабельности собственного капитала и норму прибыли (совокупного капитала) [14].
Уровень ликвидности и финансовой устойчивости позволяет оценить обеспеченность источниками финансирования средств, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, а также возможность своевременно и в полном объеме погашать обязательства. То есть чем выше уровень ликвидности и финансовой устойчивости отрасли, тем более она независима от непредвиденных неожиданностей рыночной конъюнктуры, а следовательно, снижаются риски оказаться в зоне нестабильности и несостоятельности.
Наряду с этим для минимизации рисков образования невозвратных и сомнительных задолженностей организации следует проводить оценку эффективности управлением задолженностью, которая позволяет определить как эффективное, в случае, когда период погашения собственной задолженности превышает срок возврата задолженности со стороны контрагентов, так и неэффективное управление, когда период погашения задолженности со стороны контрагентов не превышает срок возврата собственной задолженности.
Для характеристики концентрации производства организаций аг-ропродуктовых цепочек в отраслевом разрезе с учетом теоретических и практических исследований используется шкала, которая отражает степень влияния каждого сегмента на рыночную конъюнктуру: умеренная — рынок открыт для новых участников; средняя — появление новых участников на рынке возможно; высокая — появление новых
участников на рынке затруднительно [2].
Оценка уровня окупаемости расходов от обычной деятельности позволяет рассматривать развитие организаций агропродуктовых цепочек с позиции эффективности использования ими производственных ресурсов и проанализировать степень их возмещения (какая величина выручки от продаж приходится на каждый вложенный рубль расходов от обычной деятельности).
Норма чистой прибыли показывает уровень доходности деятельности организации, характеризует ее деловую активность и интересна, в первую очередь, собственникам организации, инвесторам, кредиторам. Уровень рентабельности собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли компания зарабатывает на 1 рубль собственных средств, и свидетельствует, насколько эффективно собственники используют средства, вложенные ими в бизнес. Нормы прибыли, как показатель результативности или эффективности предпринимательства, определяется отношением чистой прибыли к авансированному (функционирующему) капиталу в процентом измерении. Для целей нашего исследования норма чистой прибыли, уровень рентабельности собственного капитала и норма прибыли позволяют сравнить эффективность деятельности организаций с одноименными показателями в среднем по отрасли.
Появление и активный прогресс организаций в рамках цифровой экономики вносят новые актуальные решения для бизнес-анализа, так как его традиционные способы и механизмы перестают удовлетворять как трансформирующуюся бизнес-среду, так и новейшие модели предпринимательства, обеспечивающие развитие наукоемких технологий, ориентированных на наиболее результативные инструменты при использовании ресурсов, новых технологий организации производства (оказания услуг) и управления. Главный элемент инновационной модели предпринимательства современных экономических структур — это бизнес-процессы, которые представляют собой, в частности, формирование и применение баз данных, а также ресурсов информации; создание программного компьютерного обеспечения; обработку информации, представление услуг по расположению данных [15].
Ключевым подходом к автоматизации в области оценки финансово-э экономической стабильности организаций исследуемых агропродуктовых цепочек, на наш взгляд, является включение в цифровую конфигурацию отраслевых особенностей. Поэтому при выборе и обосновании исходных
показателей следует исходить из целей оценки их текущего состояния, уровня развития за предыдущие периоды и соответствия потребностям обеспечения условий для устойчивого аграрного сектора экономики в качестве базовой сферы агропродуктовых цепочек [3; 10]. По нашему мнению, вполне корректно использовать действующие информационные платформы для автоматизации процесса обработки информации с учетом отраслевых особенностей при участии специалистов ИТ-технологий, так как выбранный метод оценки финансово-экономической стабильности организаций имеет ряд достоинств:
• первое — в процессе его применения возможно учесть большое количество взаимоувязанных и друг друга дополняющих финансово-экономических показателей и коэффициентов, делая таким образом наиболее полный и объективный учет количественных и качественных сторон деятельности организации;
• второе — высокая степень его адаптации к быстро меняющимся условиям рыночной среды, которая заключается в возможности внесения экспертным способом необходимых корректировок по изменению исходных величин;
• третье — предложенный подход к оценке финансово-экономической стабильности организации осуществляется по данным публичной финансовой отчетности, что обеспечивает его доступность, достоверность и возможность применения на практике.
Процедура реализации данного методического похода представляет блочный инструмент, алгоритм которого показан на рисунке 1:
— для каждого шифра отрасли (О.) предусмотрена процедура отнесения к одной из трех исследуемых агропродуктовых цепочек (Sd -зерновая, М1 — молочная и М1 — мясная);
— выбор и выгрузка ключевых показателей организаций (X.) из цифровых баз данных (АИС Глобас, «1С: Бухгалтерия»);
— сопоставление ключевых показателей (X.) с их нормативными значениями (М и запись результатов в файл (матрица описания).
Далее на основе результатов оценки ключевых показателей финансово-экономической стабильности по исследуемой совокупности организаций в сравнении их с нормативными значениями (таблица 3) в разрезе отраслевой принадлежности, используя экспертный способ, в информационной базе выстраивается матрица описания показателей
(таблица 4), характеризуют,вы их состояние и позволяющая г^р^с^^^с^т^и комплетсный ахатлз тенденцяй развилия.
Рисунок 1. Блок-схема алгоритма обработки данных и расчета ключевыхпоказателейоценкифинансово-экономическойстабильности с использованиемцифровыхбаз данныхицифровыхинструментов
Условные обозначения: О. — код ОКВЭД;
XI — фактическое значение ключевого показателя; N — нормативное значение ключевого показателя Источник: авторская разработка с использованием АИС Глобас, 1С: Бухгалтерия 8.3
Таблица 3
Нормативные значения ключевых показателей, характеризующих уровень финансово-экономической стабильности организаций по отраслям
Норма чистой прибыли,% Рентабельность собственного капитала,% Норма прибыли,%
Нор- Шифр отрасли Норма- Шифр отрасли Нор- Шифр отрасли
матив тив матив
>6 БС-и; М1-к; Мг-э; мг-к; мг-р >18 БС-э; БС-гх; М1-гт; Мг-гт >9 БС-гх; М1-гт; Мг-гт
БС-гх; М1-гт; мг-гт БС-ои; БС-от; БС-и; М 1 - к ;
>3 >14 БС-ок; М1-от; Мг-рг; Мг-от >6 Мг-э; Мг-к; Мг-р
БС-э; БС-т Б С-х ; Б С - к >13 БС-7; М1-к; Мг-э; Мг-к; Мг-р >5 БС-ои; БС-от; БС-ок; М1-от; Мг-рг; Мг-от
БС-ои; БС-от БС-ок; М1-т М 1 - э ; М 1 - с М1-тг; М1-рт; М1 тг; М1-от; Мг-рг Мг-от
>2 >11 БС-т; БС-х; БС-к; М1-т; М1-э; М1-с; М1-тг; М1-рт; М1-тг >4 БС-э; БС-т; БС-х; БС-к; М 1 - т ; М 1 - э ; М1-с; М1-тг; М1-рт; М1-тг
Источник: составлено автором с использованием данных ИАС Глобас [7].
Подчеркнем, что в ходе анализа абсолютные и относительные результаты деятельности организаций, исследуемых агропродуктовых цепочек, в автоматическом режиме сравниваются с нормативными (усредненными или базовыми) величинами, которые имеют различный вариативный диапазон по отраслям каждой из трех цепочек.
Построенная таким образом матрица описания экономических показателей, с одной стороны, показывает текущее состояние отраслей каждой из цепочек в сравнении с отраслевыми значениями, с другой — служит аналитической базой для последующего более углубленного анализа финансово-экономической стабильности с применением всевозможных информационно-цифровых платформ, объединяющих официальные данные о ведении предпринимательской деятельности.
Таблица 4
Матрица описания экономических показателей, характеризующих уровень финансово-экономической стабильности организаций зерно-, молочно-и мясопродуктовых цепочек Российской Федерации за 2022
год
Шифр отрасли Уровень ликвидности и финансовой устойчивости Управление задолженностью Концентрация в отраслевой деятельности организаций Уровень окупаемости расходов по обычной деятельности Норма чистой прибы-ли,% Рентабельность собственного капитала,% Норма прибыли,%
1 2 3 4 5 6 7 8
Зернопродуктовая цепочка
Sd-z высокий эффективное умеренная 1,37 26,0 15,4 4,48
Sd-s низкий эффективное средняя 1,1 6,2 15,34 4,62
Sd-m средний эффективное средняя 1,07 3,9 15,37 4,48
Sd-x средний эффективное умеренная 1,09 6,0 15,34 4,62
Sd-k низкий неэффективное средняя 1,07 3,3 23,71 3,87
Sd-oz низкий неэффективное высокая 1,07 2,2 19,21 4,55
Sd-om средний эффективное средняя 1,08 7,4 33,56 14,7
Sd-ok средний неэффективное высокая 1,05 4,4 18,11 10,32
Sd-rx средний эффективное средняя 1,09 5,4 45,41 12,32
Молочнопродуктовая цепочка
Ml-k высокий неэффективное умеренная 1,13 15,7 13,02 6,8
Ml-m средний неэффективное средняя 1,05 2,1 10,21 3,61
Ml-s низкий эффективное высокая 1,04 0,6 4,9 1,34
Ml-c высокий неэффективное средняя 1,1 6,3 19,25 9,89
Ml-mt средний неэффективное высокая 1,04 2,3 13,75 3,49
Ml-pm средний неэффективное средняя 1,07 4,2 23,03 8,88
Ml-mr средний неэффективное средняя 1,16 10,8 34,38 17,14
Ml-om средний эффективное средняя 1,03 1,4 22,18 5,24
Ml-rm средний эффективное средняя 1,04 1,9 19,54 8,56
Мясопродуктовая цепочка
Mt-s низкий неэффективное средняя 1,08 5,2 6,44 2,83
Mt-k средний эффективное средняя 1,06 -2,8 -2,19 -0,72
Mt-p средний неэффективное высокая 1,05 0,8 5,49 0,94
Mt-pr средний эффективное средняя 1,06 2,7 29,2 5,82
Мг-от средний эффективное средняя 1,03 2,0 22,44 8,44
Мг-гт средний эффективное средняя 1,04 2,3 43,03 4,38
- показатели организаций отрасли соответствуют нормативным значениям
- показатели организаций отрасли имеют оптимальное значение
- показатели организаций отрасли не соответствуют нормативным значениям
Источник: разработана автором по данным ИАС Глобас [7].
Сопоставляя позиции, представленные в матрице описания показателей по горизонтали и вертикали, целесообразно обратить внимание на то, что только организации по выращиванию зерновых культур (8^ г), разведению молочного КРС (М1-к) и производству сыра и сырных продуктов (М1-с) имеют высокий уровень ликвидности и финансовой устойчивости. Такое положение свидетельствует о наличии у них достаточных финансовых ресурсов для своевременного и полного погашения обязательств. Низкий уровень данного показателя наблюдается по организациям пяти отраслей: хранения и складирования зерна (8^), производства готовых кормов для животных (8^к), оптовой торговле зерном (8^ог), по производству сливочного масла, топленого масла (М1-8), разведению свиней (М^).
Исследованиями выявлено, что неэффективное управление задолженностью наблюдается у организаций одиннадцати видов экономической деятельности из анализируемых двадцати четырех. В частности, высокая концентрации в отраслевой деятельности, а значит затруднительный доступ на рынок новых участников, в зернопродовольственной цепочке выявлена по организациям оптовой торговли зерном ^-ог) и кормами для сельскохозяйственных животных (8^ок). При этом доля первых в общем объеме продаж, что видно по данным таблицы 2, составляет 21,3% и вторых — 4,3%. Таким образом, сегмент оптовой торговли зерном значителен в объемах продаж, а низкий уровень доступности на рынок новых участников создает неблагоприятную атмосферу внутри цепочки, снижая уровень конкурентоспособности остальных ее участников. Исходя из этого мнения следует вывод о том, что в ближайшей перспективе доступ на рынок оптовой торговли зерном будет ограничен для новых участников.
В молочнопродуктовой цепочке концентрация отрасли высокая
в производстве сливочного, топленого масла (М1-8) , молока и сливок в твердой форме (М1-ш1), доля организаций этих отраслей в общем объеме продаж цепочки незначительная — 1,5% и 1,1% соответственно. В мясопродуктовой цепочке появление новых участников на рынке также затруднительно только в выращивании и разведении сельскохозяйственной птицы (М^р), так как концентрация отрасли здесь высокая; доля организаций в объеме продаж составляет всего 1,5%.
Умеренная концентрация отрасли, которая характеризуется полной открытостью рынка для новых его участников, по зернопродуктовой цепочке сложилась в организациях по выращиванию зерновых культур (Б^г) и в производстве хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (Б^х); доля этих организаций в объеме продаж превышает 20-процентное значение по каждой (22,7% и 25,1% соответственно). Умеренная концентрация отрасли сложилась по организациям разведения молочного КРС, удельный вес которых в объеме продаж цепочки преобладает и составляет 31%. По остальным отраслям во всех трех продуктовых цепочках сложилась средняя концентрация производства. Таким образом, следует вывод о том, что в сложившихся условиях концентрации и специализации производства доступ на рынок новых участников и возможен, и необходим по большинству сегментов в рамках рассматриваемых агропродуктовых цепочек.
Наиболее полный и комплексный подход оценки финансово-экономической стабильности организаций трех продуктовых цепочек иницирует проведение их оценки на основе оценочных показателей: нормы прибыли, рентабельности собственного капитала и нормы чистой прибыли. Их анализ и сопоставление, на наш взгляд, выявит существенные различия между хозяйствующими субъектами. В частности, обращаясь к результатам данных матрицы описания, выявлено, что в зернопродуктовой цепочке по норме прибыли не соответствуют нормативу организации по выращиванию зерновых культур (Б^г) и производству готовых кормов для животных (Б^к); по рентабельности собственного капитала ниже норматива организации по хранению и складированию зерна (Б^в). Тогда как остальные организации вписываются в нормативные значения, что характеризует их стабильное функционирование и развитие. В молочнопродуктовой цепочке по норме чистой прибыли организации четырех отраслевых сегментов не соответствуют нормативам, по рентабельности собственного капитала — две отрасли и по норме чистой прибыли — три отрасли.
В мясопродуктовой цепочке достигнутые значения по представленным финансовым показателям полностью не соответствуют установленным нормативам по следующим отраслям: разведение свиней (Mt-s), мясного КРС (Mt-k) и сельскохозяйственной птицы (Mt-p). Организации розничной торговли мясом и мясными продуктами достигли норматива только по рентабельности собственного капитала. Организации оставшихся двух отраслей (Mt-pr и Mt-rm) отвечают всем установленным нормативным показателям.
В результате анализа показателей финансово-экономической стабильности организаций по трем агропродуктовым цепочкам в онлайн-режиме выявлено, что в каждой из цепочек имеется ряд существенных проблем, связанных со сложностями своевременного и полного погашения обязательств, отсутствием эффективной системы управления этими обязательствами, несоответствием достигнутых финансово-экономических результатов установленным нормативам. Предложенные нами методические подходы к оценке финансово-экономической стабильности организаций при реализации межотраслевых отношений в агропродук-товых цепочках на основе сопоставления экономических показателей с нормативными величинами позволяют не только установить уровень эффективности организаций по всей агропродуктовой цепочке и динамику его изменения в ретроспективе, но и выстроить более глубокую оценку результативности их предпринимательской деятельности в целях обеспечения дальнейшего устойчивого развития.
Литература
1. Алтухов А. И., Долгушкин Н. К., Папцов А. Г. и др. Продовольственная безопасность России: современные угрозы и вызовы: монография. Москва: ООО «Сам Полиграфист», 2021. 304 с.
2. Балалова Е. И., Максаев А. А., Горькова Н. А. и др. Предпринимательство в продовольственном обеспечении. 3-е издание. Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2022. 244 с.
3. Ганижева Н. Ж. Информационные технологии в экономике // Молодой ученый. 2021. № 29 (371). С. 16-18. URL: https://moluch.ru/archive/371/83237/ (дата обращения: 22 августа 2023 года).
4. Головина Л. А., Логачева О. В. Адаптация хозяйствующих субъектов в условиях усиления региональной дифференциации // ЭТАП: Экономическая Теория, Анализ, Практика. 2023. № 1. С. 125-143. DOI: 10.24412/2071-6435-2023-1-125-143.
5. Головина Л. А., Логачева О. В. Анализ состояния отраслей зернопродуктовой цепочки с позиций динамической эффективности // Зернобобовые и крупяные культуры. 2023. № 3(47). С. 132-138. DOI: 10.24412/2309-348X-2023-3-132-138
6. Иванова С. В., Иванов О. Б. Устойчивое развитие в неустойчивом мире: образовательный аспект // Ценности и смыслы. 2021. № 3(73). С. 6-26. DOI: 10.24412/2071-6427-2021-3-6-26
I. Информационно-аналитическая система «Глобас». URL: https://globas.credinform.ru/ru-RU/ (дата обращения: 22 августа 2023 года).
S. Касюк Е. А. Система показателей оценки устойчивого развития экономического субъекта // NovaInfo.Ru. 2020. № 115. С. 33-36.
9. Колобов А. В. Ключевые принципы устойчивого развития бизнес-системы предприятия // Управленческие науки. Management Sciences in Russia. 2020. № 10(3) С. 21-32. DOI: 10.26794/2404-022X-2020-10-3-21-32
10. Милосердов В. В., Родионова О. А., Семенова Е. И. и др. Цифровые и проектные ориентиры трансформации экономического взаимодействия хозяйствующих субъектов аграрной сферы: монография. Москва: ООО «Сам полиграфист», 2021. 180 с.
II. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (утв. Приказом Росстандарта от 31 января 2014 года N14-er) (ред. от 11 мая 2023 года). URL: https://www.consultant. ru/document/cons_doc_LAW_163320/ (дата обращения: 22 августа 2023 года).
12. Пименова Е. М. Теоретико-методические основы исследования финансово-экономической стабильности работы российских предприятий // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2021. № 12 (206). С. 9-15. DOI:10.46554/1993-0453-2021-12-206-9-15
13. Родионова О. А., Милосердов В. В. и др. Разработать методологические положения по обоснованию устойчивого развития
и эквивалентности экономических отношений хозяйствующих субъектов агропродовольственных цепочек: отчёт о НИР / Федеральный научный центр аграрной экономики и социального развития сельских территорий. Москва, 2023. 331 с.
14. Родионова О. А., Милосердое В. В., Семенова Е. И. и др. Структурная трансформация и механизмы адаптации хозяйствующих субъектов АПК: монография. Москва: ООО «Сам полиграфист», 2023. 200 с.
15. Шабан Р. А.Ш., Удалое А. А. Цифровой анализ финансового состояния предприятия // Научная матрица. 2021. № 1. С. 11-17.
References
1. Altukhov A. I., Dolgushkin N. K., Paptsov A. G. et al. Prodovol'st-vennaya bezopasnost' Rossii: sovremennye ugrozy i vyzovy: monografiya [Food security of Russia: modern threats and challenges: monograph], Moscow: Sam Polygraphist LLC, 2021, 304 p. (in Russian).
2. Balalova E. I., Maksaev A. A., Gorkova N. A. et al. Predprinimatel'stvo v prodovol'stvennom obespechenii [Entrepreneurship in food supply. 3rd edition]. Moscow: Publishing and trading corporation "Dashkov and K", 2022, 244 p. (in Russian).
3. Ganizheva N. Zh. Information technologies in economics. Molodoy uchenyi [Young scientist], 2021, no. 29 (371), pp. 16-18. Available at: https://moluch.ru/archive/371/83237/ (accessed: 22 August, 2023) (in Russian).
4. Golovina L. A., Logacheva O. V. Adaptation of economic entities in conditions of increasing regional differentiation. ETAP: Ekonomicheskaya Teoriya, Analiz, Praktika [ETAP: Economic Theory, Analysis, Practice], 2023, no. 1, pp. 125-143 (in Russian). DOI 10.24412/2071-6435-2023-1-125-143
5. Golovina L. A., Logacheva O. V. Analysis of the state of the grain product chain industries from the perspective of dynamic efficiency. Zernobobovye i krupyanye kul'tury [Grain legumes and cereal crops], 2023, no. 3(47), pp. 132-138 (in Russian). DOI 10.24412/2309-348X-2023-3-132-138
6. Ivanova S. V., Ivanov O. B. Sustainable development in an unstable world: an educational aspect. Tcennosti i smysly [Values
and meanings], 2021, no. 3(73), pp. 6-26 (in Russian). DOI: 10.24412/2071-6427-2021-3-6-26
7. Informacionno-analiticheskaya sistema "Globas" [Information and analytical system "Globas"]. Available at: https://globas.credinform. ru/ru-RU (accessed: 22 August, 2023) (in Russian).
8. Kasyuk E. A. System of indicators for assessing the sustainable development of an economic entity. NovaInfo.Ru, 2020, no. 115, pp. 33-36 (in Russian).
9. Kolobov A. V. Key principles of sustainable development of an enterprise's business system. Upravlencheskie nauki. Management Sciences in Russia [Management Sciences. Management Sciences in Russia], 2020, no. 10(3), pp. 21-32 (in Russian). DOI: 10.26794/2404-022X 2020-10-3-21-32
10. Miloserdov V. V., Rodionova O. A., Semenova E. I.et al. Tcifrovye i proektnye orientiry transformacii ekonomicheskogo vzaimodeyst-viya hozyaystvuyushchih sub"ektov agrarnoy sfery: monografiya [Digital and design guidelines for the transformation of economic interaction between economic entities in the agricultural sector: monograph]. Moscow: LLC "Sam Polygraphist", 2021. 180 p. (in Russian).
11. Obshcherossiyskiy klassifikator vidov ekonomicheskoy deyatel'nosti (utv. Prikazom Rosstandarta ot 31 yanvarya 2014 goda N14-st) (red. ot 11 maya 2023 goda) [All-Russian classifier of types of economic activities (approved by Order of Rosstandart dated January 31, 2014 N14-st) (as amended on May 11, 2023)]. Accessed at: https://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320/ (accessed: 22 August, 2023) (in Russian).
12. Pimenova E. M. Theoretical and methodological foundations for studying the financial and economic stability of Russian enterprises. Vestnik Samarskogo gosudarstvennogo ekonomicheskogo universiteta [Bulletin of the Samara State Economic University], 2021, no. 12 (206), pp. 9-15 (in Russian). DOI:10.46554/1993-0453-2021-12-206-9-15
13. Rodionova O. A., Miloserdov V. V. etc. Razrabotat' metodologicheskie polozheniya po obosnovaniyu ustoychivogo razvitiya i ekvivalentnosti ekonomicheskih otnosheniy hozyayst-vuyushchih sub"ektov agroprodovol'stvennyh cepochek: otchet o
NIR [Develop methodological provisions to substantiate sustainable development and equivalence of economic relations between economic entities in agri-food chains: research report]. Federal'nyy nauchnyy centr agrarnoy ekonomiki i social'nogo razvitiya sel'skih territoriy [Federal Scientific Center for Agrarian Economics and Social Development of Rural Territories], Moscow, 2023, 331 p. (in Russian).
14. Rodionova O. A., Miloserdov V. V., Semenova E. I. and others. Strukturnaya transformaciya i mekhanizmy adaptacii hozyaystvuy-ushchih sub"ektov APK: monografiya [Structural transformation and adaptation mechanisms of economic entities of the agro-industrial complex: monograph], Moscow: Sam Polygraphist LLC, 2023, 200 p. (in Russian).
15. Shaban R. A. Sh., Udalov A. A. Digital analysis of the financial condition of an enterprise. Nauchnaya matrica [Scientific matrix], 2021, no. 1, pp. 11-17 (in Russian).
