CC BY
132
УДК 338.4:669.1
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА
А.В. Графов
В статье рассматриваются методические подходы к определению конкурентоспособности предприятий металлургического комплекса, используя современные методы анализа, прогнозирования, нормирования и количественных методов оценки
Ключевые слова: конкурентоспособность, финансово-экономическое состояние, прибыль, рентабельность, вторичные черные металлы
Повышение уровня управления конкурентоспособностью любых объектов требует соблюдения ряда научных подходов и принципов. Основными принципами оценки конкурентоспособности объектов следует считать:
- ориентацию на количественные методы оценки;
- использование современных методов анализа, прогнозирования, нормирования.
Не исключая возможности применения различных методик, в качестве основного критерия конкурентоспособности предприятия целесообразно использовать рейтинговую оценку его финансово-экономического состояния. Идея такого методического подхода заключается в том, что субъекты управления должны быть ориентированны на конечную экономическую цель развития организации в целом, т. е. на повышение уровня её финансово-экономического
состояния, а не отдельной части целого -конкурентоспособности отдельных видов продукции.
Согласно этой идеи следует считать, что конкурентоспособность предприятий
«Вторчермет», специализирующихся на переработке металлолома, находится на базовом (нулевом) уровне дерева целей (показателей), конкурентоспособность
отдельных видов вторичных черных металлов
- на первом уровне, а качество вторичных черных металлов, их цена и транспортные расходы в сфере потребления - на втором уровне.
Графически предлагаемый вариант может быть отражен диаграммой, представленной на рис. 1.
Таким образом, в данном методическом подходе конкурентоспособность организации (предприятия) отождествляется с его финансовоэкономическим состоянием.
Второй уровень
Первый уровень
Базовый уровень
Конкурентоспособность отдельных видов продукции: показатели — коэффициенты конкурентоспособности
Конкурентоспособность предприятий «Вторчермет»: Показатель — рейтинговая оценка финансово-экономического состояния организации
Рис. 1. Уровни целей конкурентоспособности предприятий, продукции и показателей качества
вторичных черных металлов
Графов Андрей Владимирович - ЛФ ИММиФ, канд. экон. наук, доцент, e-mail: [email protected]
Действительно, финансово-экономическое состояние предприятия в обобщенном виде отражает эффективность использования производственных факторов, качества, цены и конкурентоспособности отдельных видов производимой продукции на внутреннем и внешнем рынках.
Основное достоинство выше обозначенного критерия - относительная простота и возможность проведения необходимых расчетов на базе внешней бухгалтерской отчетности предприятия.
При оценке экономического состояния предприятия особое внимание следует обратить на данные, приведенные в Бухгалтерском балансе (форма № 1) в случае анализа годовой и периодической (промежуточной) отчетности и в Отчете о прибылях и убытках (форма № 2) в случае анализа годовой и квартальной отчетности предприятия.
В табл. 1 представлены агрегированные бухгалтерские балансы двух промышленных предприятий г. Липецка, которые относятся к отрасли черной металлургии.
Предприятие 1 - крупное градообра-
зующее предприятие Липецка: две трети
бюджета (доходная часть) формируется за счет его налоговых отчислений. Для него характерны высокая значимость и конкурентоспособность как на внутреннем, так и на внешнем мировом рынках металлопродукции, хорошие результаты производственно-хозяйственной деятельности (высокий уровень чистой прибыли). Данное предприятие является крупнейшим
потребителем вторичных черных металлов, которые используется в сталеплавильном производстве в качестве эквивалента чугуна.
Предприятие 2 - представитель самой многочисленной категории предприятий, занимающих достаточно прочную позицию на внутреннем региональном рынке. Конечный результат производственно - хозяйственной деятельности - чистая прибыль в небольших размерах. Это предприятие является достаточно крупным ломоперерабатывающим
предприятием и основным поставщиком вторичных черных металлов.
Таблица 1
Агрегированные бухгалтерские балансы предприятия 1 и предприятия 2, тыс. руб.
Группы баланса Условное обозна- чение Коды строк баланса На начало отчетного периода На конец отчетного периода В среднем
предприятие 1 предприятие 2 предприятие 1 предприятие 2 предприятие 1 предприятие 2
Активы
Наиболее ликвидные активы А 250+260 43802000 164 1190700 681 22496350 722
Быстрореализуемые активы Л 240 15894400 9164 23281800 12849 19588100 11007
Медленно реализуемые активы, в том числе оборотные активы Аз 210+220+ 230+270+ +140 43321300 7650 105311800 15894 74316550 11772
Аз ' 210+220+ +230+270 17690100 7650 21801300 15894 19745700 11772
Труднореализуемые активы а4 190-140 35733200 17576 43426000 27672 39579600 22624
Баланс (А1+А2 +А3+А4) 53 138750800 34554 173210300 57096 155980600 45825
Пассивы
Наиболее срочные обязательства П 620 7715800 14228 8050500 25932 7883150 20080
Краткосрочные обязательства П 2 610+660 - 16534 4082000 2629 2041000 9582
Долгосрочные обязательства Ьч 590 1191600 - 1661900 20 1426750 10
Постоянные пассивы П 4 490+630+ +640+650 129843500 3791 159415900 28515 144629700 16153
Баланс (П1+П2+П3+П4) Бп 138750900 34554 17321030 57096 155980600 45825
Основные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) указанных предприятий, необходимые для оценки финансовоэкономического состояния предприятия,
приведены в табл. 2. Абсолютные цифровые значения группировок (табл. 1 и 2) являются основой для расчета относительных аналитических показателей.
Таблица 2
Основные показатели Отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.____________________
Показатель Условное обозначение Код строки Численное значение за отчетный период
предприятие 1 предприятие 2
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг В 010 140302000 135540
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг С 020 74954000 127225
Валовая прибыль Пв 029 65348000 8315
Коммерческие расходы Рк 030 7134000 6018
Управленческие расходы Ру 040 2377000 -
Прибыль (убыток) от продаж Пп 050 55838000 2297
Прибыль (убыток) до налогообложения Пн 140 67634000 843
Текущий налог на прибыль Нп 150 16706000 202
Чистая прибыль (убыток) Пч 190 50508000 641
При этом все показатели, как правило, распределяются по четырем группам:
- показатели ликвидности;
- показатели финансовой устойчивости;
- показатели рентабельности (прибыльности);
- показатели деловой активности (оборачиваемости активов).
Алгоритм расчета вышеуказанных показателей, их экономический смысл и рекомендуемые нормативные значения представлены в табл. 3.
Таблица 3
Базовые и фактические значения финансово-экономических показателей
Показатель Условное обошшение Экономический стысп Алгорит расчета Нормативное значение Фактические значения
Предприятие 1 Предприятие 2
Покипели ликвидности
Общий коэффициент ПШфЫШЯ коэффициент толщей ЛИКВИДНОСТИ) Ктп Возмозкность погашання вршкофочных обязательств за счет оборотных федств (4+4+4) Ш.+ Ю 11,08 0,78
Коэффициент фачной ШСЩЩ'ХТИ Платежные возмозигости предприятя с учетом СВОЄЕрЄМЄННОГО Іф0ВЄДЄНИЯ расчетоЕ с дебиторами и+л) 0^-Ц1 4,33 0,30
Каэффицианг абсолютной ЛИКВИДНОСТИ к Возмозкность погашання врапсофочных обязательств за счет денежных феДСТВ и БфШОфОЧНЫХ фннакшых ЕІЮШШЙ и) [п1 + п,) о,1 - оз 23 0,01
Покщшели фИКШГОЕОЕП тавишЕост
Каэффщщкнг соотношения заемными собственных ср еде ТЕ Величина заемных федстЕ на один рубль собственных феДСТЕ (д+ЛІ + Я,) т <(0,7-1Д ) 0,08
Коэффициент манещїенност собспешж оборотных Ср »ІДІТЕ Уровень собственных ФЄДСТЕ, БЛОШИНЫХ в наиболее мобильные ШИВЫ [н +г|, +ГІ, )-[я +Я,)1 к) о;-о; 0,74 -0,40
Коэффициент ШІ0НШШІ Доїш собственных федщх£<на1Э'пнш авливах № И -0,7) 0,03 0^
Показатели реитаб елыгости
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли р. Эффективность ИСПОЛЬЗОВаНИЯ собственного капитала И 0,0-0,11 0,32 0,01
Рентабельность сововэтаых актвов по чистой прибыли р. Эффективность использования ИЩЩеСТЕа (сОЕОЕуПНЫХ аВТИВОВ) (Д.) га 0р-0р8 0,35 0,04
Показатели деловой активности (оборачиваїеіїіости)
Коэффициент оборачиваемости оборотных аКШЕОЕ *«. Скорость оборота оборотных актвов в (4+4+4) 2^5-3,4 2^7 11,51
Коэффициент оборятваягоост собственного капитала Скорость оборота собственного капитала в (Я,) М-У 0,08 8,30
В практике оценки финансово -экономического состояния предприятий возникают самые различные варианты
соответствия и несоответствия численных значений отдельных коэффициентов нормативным требованиям.
Таким образом, сам факт расчета всей совокупности коэффициентов не может дать исчерпывающую оценку экономического
потенциала предприятия и, следовательно, оценку его конкурентоспособности -неудовлетворительную, удовлетворительную, хорошую, отличную. В связи с этим возникает необходимость формирования рейтинговой (комплексной) оценки.
Ниже изложены методические подходы, которые, на наш взгляд, в значительной мере способствуют объективной оценке
конкурентоспособности хозяйствующего
субъекта.
Основополагающими являются два принципа: рейтинговая оценка должна быть ориентирована на использование
экономических показателей всех четырех групп; рейтинговая оценка базируется на
«балльной системе».
Рекомендуется следующая схема формирования рейтинга:
1. Численные нормативные значения
коэффициентов ликвидности, финансовой
устойчивости, рентабельности и деловой активности имеют определенные границы
(определенный диапазон). Значения
коэффициентов, выходящие за пределы диапазона нормативных (рекомендуемых) значений (> и <), следует оценивать баллом «отлично (5)» или «неудовлетворительно (2)» в зависимости от специфики показателей (их
экономического смысла).
2. Численное значение коэффициентов,
находящихся внутри нормативного диапазона, оценивается баллом «хорошо (4)» или «удовлетворительно (3)» в зависимости от того, насколько они приближены к «отличной» или «неудовлетворительной» границам. Величина диапазона делится пополам, при этом половина, приближенная к «отличному» рубежу, оценивается баллом «хорошо», а половина, приближенная к
«неудовлетворительному» рубежу, - баллом
«удовлетворительно».
Матрица нормативных значений показателей всех четырех групп представлены в табл. 4.
3. Определяется фактическая величина
отдельных коэффициентов по
соответствующим алгоритмам расчета.
4. Проводится сравнение фактических и
нормативных значений отдельных
коэффициентов, и каждый коэффициент получает соответствующий балл - «отлично», «хорошо», «удовлетворительно»,
«неудовлетворительно».
5. Дается количественная оценка каждой группы показателей в целом как отношение суммы баллов к числу показателей данной группы.
6.Дается количественная оценка каждой группы показателей с учетом значимости отдельных групп.
Таблица 4
Матрица показателей конкурентоспособности (финансово - экономического состояния) предприятия
Номер Показатель Нормативные (рекомендуемые) значения
группы (условное обозначение) Отлично (5) Хорошо (4) Удовлетворительно (3) Неудовлетворительно (2)
Г оказатели ликвидности
I Ктл >2,0 1,5 -2,0 1,0 -1,5 <1,0
ксл >1,0 0,7 -1,0 0,5 -0,7 <0,5
Кал >0,3 0,2 -0,3 0,1 -0,2 <0,1
Показатели финансовой устойчивости
II Ксзсс <0,7 0,7 -0,9 0,9 -1,0 >1,0
К мсос >0,5 0,3 -0,5 0,2 -0,3 <0,2
Ка >0,7 0,6 -0,7 0,5 -0,6 <0,5
Показатели рентабельности
III Рк >0,08 0,04 -0,08 0,00 -0,04 <0,00
Ра >0,11 0,06 -0,11 0,00 -0,06 <0,00
Показатели деловой активности
IV Кооа >3,4 3,0 -3,4 2,6 -3,0 <2,6
Коск >2,2 1,9 -2,2 1,6 -1,9 <1,6
7. Формируется рейтинговая оценка экономического состояния предприятия (рейтинг предприятия) как сумма баллов по
всем четырем группам показателей с учетом их значимости (табл. 5).
Таблица 5
Рейтинговая оценка экономического состояния предприятий_______________
Показатель (условное обозначение) Значимость группы в общей рейтинговой оценке Фактическая величина коэффициентов, доли единиц Оценка отдельных коэффициентов в баллах Оценка в баллах группы показателей с учетом значимости группы
предприятие 1 предприятие 2 предприятие 1 предприятие 2 предприятие 1 редприятие 2
I. Показатели ликвидности
Ктл 11,98 0,78 5 2
Ксл 4,33 0,39 5 2
Ка 2,3 0,01 5 2
Среднее значение по группе 0,30 5,00 2,00 1,50 0,60
II. Показатели финансовой устойчивости
Ксзсс 0,08 1,84 5 2
Кмссс 0,74 -0,40 5 2
К 0,93 0,35 5 2
Среднее значение по группе 0,15 5,00 2,00 0,75 0,60
III. Показатели рентабельности
Рк 0,32 0,01 5 3
Ра 0,35 0,04 5 3
Среднее значение по группе 0,40 5,00 3,00 2,00 1,20
IV. Показатели деловой активности
Коса 2,27 11,51 2 5
Коск 0,97 8,39 2 5
Среднее значение по группе 0,15 2,00 5,00 0,30 0,75
Рейтинг предприятия 1,00 4,55 2,85
Что касается предприятия 2 с низким показателем конкурентоспособности, то для него главным ориентиром является переход на инновационно-инвестиционный путь
экономического развития, а конкретно на внедрение технологий, позволяющих резко увеличить объемы переработки низкосортного
металлолома, поступающего на переработку по относительно невысоким покупным ценам с последующим выходом конечной продукции -вторичных черных металлов - с высокой технологической ценностью и, следовательно, с достаточно высоким уровнем цены реализации (сбытовой ценой).
Липецкий филиал АОНО «Институт менеджмента, маркетинга и финансов»
METHODOLOGICAL APPROACHES TO DETERMINING THE COMPETITIVENESS OF ENTERPRISES OF METALLURGICAL COMPLEX
A.V. Grafov
The paper considers methodical approaches to determining the competitiveness of enterprises of metallurgical complex using modern methods of analysis, forecasting, valuation and quantitative evaluation methods
Key words: competitiveness, financial and economic condition, income, profitability, secondary ferrous metals
