CC BY
48
Геннадий Александрович Ярин
Кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики предприятия Уральского государственного экономического университета
МЕХАНИЗМ ПРИСВОЕНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИСКУССТВЕННО СОЗДАННЫМИ ПОСРЕДНИЧЕСКИМИ СТРУКТУРАМИ
Российский класс собственников, получивших собственность криминальным путем во время приватизации, глубоко отличается от своего западного аналога тем, что не соблюдает общепринятых морально-правовых норм, не готов оплачивать полностью труд наемных трудящихся и не пытается находить общий язык с рядовыми гражданами в целом, не оплачивая полностью их труд и, естественно, недоначисляя средства на социальную сферу (единый социальный налог 35,6% на заработную плату). Отметим, что доля расходов федерального бюджета России на социальную сферу в 2003 г. составляла всего 13,45, или 2,41% ВВП [1. С. 23-29]. В настоящее время в европейских странах аналогичные расходы составляют 30% ВВП.
У большинства экономистов указанный факт не вызывает сомнений, и они вполне оправданно задают вопрос: а где деньги? Постараемся показать, где находятся деньги, которые так нужны России. И не нужно сокращать платежи по государственному долгу, расходы на национальную оборону, на государственные капитальные вложения, а наоборот, следует увеличить объем инвестиций в основной капитал России.
На приватизированных (бывших государственных, т.е. созданных трудом всего народа, а не только трудом теперешнего владельца) предприятиях отпускные цены на продукцию формируют нынешние собственники, владеющие контрольным пакетом акций (рис. 1). Как правило, они теперь являются совладельцами посреднических структур и как собственники этих структур присваивают и недоданную трудящимся предприятия заработную плату, и экономическую прибыль, созданную машинами и оборудованием. Научное объяснение того, что экономическая прибыль создается не посредническими структурами, а машинами, оборудованием и технологиями в производстве, следующее.
Прибыль рассматривается с разных точек зрения: как прибавочный труд наемных работников, как рента, как процент на вложенный капитал, как вознаграждение за предоставленные факторы производства, как вознаграждение за предпринимательскую деятельность и введение технических усо-
вершенствований, как плата за риск и неопределенность, как монопольный доход, как «приманка», находящаяся в отдалении, как синергический эффект, как результат выгодного комбинирования ресурсов и т.д.
Рыночная цена продукции
Отпускная цена предприятия На содержание посреднических структур Неоплаченный труд (недоданная заработная плата) Прибыль, созданная на предприятии (экономическая прибыль)
Затраты предприятия ПР
МЗ |Прочие| АО | ЕН ФОТ
Доход предприятия
Посреднические структуры: торговые дома, ФПГ, холдинги и т.д.
Затраты посреднических структур Так называемая «прибыль» посреднических структур
Рис. 1. Механизм присвоения денег владельцами посреднических структур:
МЗ - материальные затраты; ФОТ - фонд оплаты труда;
ЕН - единый социальный налог; АО - амортизационные отчисления;
Прочие - прочие затраты; ПР - прибыль предприятия
Необходимо еще раз подчеркнуть, что цель предприятия можно выразить по-разному, но в своей основе она едина - получение прибыли. Поэтому только ответив на вопрос: «Как создается прибыль на предприятии?», можно понять, чьим трудом создается прибыль на предприятии - наемными трудящимися, владельцами предприятия, наемными работниками и владельцами вместе. А может быть, кем-то еще? Ученые выдвигают различные теории, объясняющие образование экономической прибыли. Эти трактовки весьма противоречивы (табл. 1).
Таблица 1
Классификация теорий прибыли
Классификационный признак Автор Источник прибыли согласно теории
Компенсаторная и функциональная теории прибыли (прибыль как справедливая компенсация и награда за успешное выполнение предпринимательской функции предпринимателю, инвесторам, а также плата за риски др.) [2] Фрэнк Найт Плата за риск и неопределенность
Теория монопольной прибыли и прибыли от рыночного дисбаланса (прибыль как удача, везение, конкурентные преимущества, монопольные преимущества и др.) [3] Джон Кеннет Гэлбрейт Монопольный доход
Технологическая и инновационная теория прибыли (прибыль как результат внедрения в производственную практику изобретений технически передовых методов производства и др.) [4] Иозеф Шумпетер Вознаграждение за предпринимательскую деятельность (вознаграждение непостоянно и в конечном счете исчезает)
Теория прибавочной стоимости (прибыль как результат эксплуатации наемных работников) [5. С. 223-241] Карл Маркс Прибавочный труд наемных работников
Теория интеллектуального труда (прибыль как результат прошлого труда владельцев (собственников) средств производства) [6. С. 108-109] Г.А. Ярин Интеллектуальный труд
Начнем с анализа экономических понятий и терминов.
Бухгалтерская прибыль - это разность между полученной выручкой и бухгалтерскими издержками. Бухгалтерские издержки - это издержки, которые отражены полностью в бухгалтерском учете предприятия: оплата материальных ресурсов (сырья, полуфабрикатов, комплектующих); затраты на покупку или плата за аренду машин, оборудования, зданий и сооружений; амортизационные отчисления; транспортные расходы; прочие платежи (коммунальные платежи, оплата услуг банков, страховых компаний и т.д.); ряд налогов; заработная плата. Экономические издержки - это сумма бухгалтерских и альтернативных издержек. Альтернативные издержки - издержки использования ресурсов, принадлежащих самому предприятию, т.е. им не оплачиваемые.
Экономическая прибыль - это разность между полученной выручкой и экономическими издержками за минусом: затрат, осуществляемых предприятием за счет прибыли; налогов, выплачиваемых предприятием из балансовой прибыли; других налогов и платежей, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, нередко называют чистой прибылью.
Большой вклад в исследование прибыли внес Карл Маркс. Согласно его определению прибыль - это прибавочный труд наемных работников; она создается трудом наемных работников (пролетариата), а владельцы предприятия лишь присваивают плоды труда пролетариев, нещадно их эксплуатируя (рис. 2) [5. С. 233-241].
Оптовая цена товара или услуги
Затраты на производство товара Прибыль от продажи товара
Заработная плата
Цена рабочей силы
На потребление На накопление
Необходимое время Прибавочное время
Необходимый труд Прибавочный труд
с v m
Рис. 2. Теория прибавочной стоимости
Формула нормы прибавочной стоимости, или степени эксплуатации наемного рабочего (наемного трудящегося), т':
m
m' = —100%, v
где m - прибавочная стоимость (от нем. Mehrwert);
v - переменный капитал (от лат. variable - переменный).
Стоимость товара w, по теории К. Маркса, определяется формулой: w = c + v + m, где прибыль m, т.е. прибавочный (неоплаченный) труд наемного трудящегося; с - постоянный капитал (от лат. constant - постоянный). Чем больше живого труда, тем больше общая масса созданной им стоимости, тем
больше и неоплаченная ее часть - прибавочная стоимость. Отсюда вывод, сделанный К. Марксом: капиталист есть эксплуататор и чем выше норма прибавочной стоимости, тем более алчен капиталист.
По этому поводу Ю.В. Шишков (Институт мировой экономики и международных отношений Российской академии наук) пишет: «Марксова ... теория стоимости исходит из качественно однородного труда, т.е. из совершенно нереалистичной посылки. Он, правда, пытался смягчить положение, вводя понятия “простой” и “сложный” труд. Но это никак не облегчало ситуацию. Поэтому-то Маркс все время и оперирует неуловимой абстракцией “общественно необходимый труд”. Обнаружились и другие неувязки, перечень которых можно было бы продолжить. Но и этого достаточно, чтобы убедиться, что казавшаяся ему столь впечатляющей разгадка тайны обогащения капиталистов за счет скрытого присвоения прибавочного труда наемных рабочих была роковым заблуждением» [7. С. 33].
Авторы курса лекций «Экономическая теория: наука, учебная дисциплина» пришли к выводу, что «учение К. Маркса изобиловало надуманными понятиями (непосредственно общественный труд, продукт и т.д.). А в России, на практике использовавшей данное учение, произошел отрыв экономической науки от ее мировых процессов» [8. С. 7].
Прибыль представляет собой часть дохода предприятия; другая его часть - это фонд оплаты труда (ФОТ). Согласно методике бухгалтерского учета доход предприятия - это ФОТ и бухгалтерская прибыль.
Упростим структуру дохода. Предположим, что предприятие не обладает ограниченными ресурсами, т.е. не имеет экономической ренты. Выделим из дохода предприятия процент за предоставленный капитал и зарплату владельца. Допустим, что все налоги выплачены.
Рассмотрим чистый доход, состоящий из заработной платы наемного трудящегося и экономической прибыли.
Условимся плату за труд наемного трудящегося называть «зарплата», а экономическую прибыль - «прибыль».
Оптовая цена товара или услуги
Затраты на производство товара
Заработная плата
Цена рабочей силы
Себестоимость Прибыль (убыток) Прибыль
рабочей силы от продажи рабочей силы от продажи товара
На потребление На накопление
Необходимое время Прибавочное время
Необходимый труд Прибавочный труд
с V т Р
Рис. 3. Структура заработной платы
Сначала рассмотрим одну составляющую дохода - заработную плату. Многовековая практика оплаты труда в странах с рыночной экономикой показывает, что заработная плата - это цена, выплачиваемая трудящемуся за использование его труда.
С такой трактовкой согласна значительная часть современных российских экономистов. В рыночных условиях наемный трудящийся выступает как экономический субъект, продающий свои знания, умения и навыки как товар. Чем больше спрос, тем выше цена; чем больше предложение, тем ниже цена.
Рассмотрим структуру заработной платы, представленую на рис. 3.
Сбережения трудящегося определяются по формуле
т
т' = —100%,
V
где т - степень бережливости наемного трудящегося;
т - часть заработной платы на приобретение средств производства;
V - часть зарплаты на содержание себя и семьи.
Как видим, в данной теории (в отличие от теории К. Маркса) т входит в структуру платы за труд и составляет часть заработной платы, направляемой на приобретение средств производства.
На конкретную величину заработной платы влияют такие факторы, как уровень техники, технологии и организации производства, наличие собственных природных ресурсов, отношение людей к труду, эффективность антимонопольной политики государства, уровень влияния профсоюзов на рынке труда и др. Однако всеобщим законом, регулирующим величину ставок заработной платы, остается взаимодействие спроса на труд и его предложения.
Разделение цены рабочей силы на две составляющие происходит у каждого человека в зависимости от его менталитета: один может оставить большую часть на накопление, т.е. на приобретение средств производства; другой направит всю заработную плату на потребление, т.е. на содержание себя и семьи.
Конкретный размер оплаты труда, в конечном счете, - дело сугубо индивидуальное, и это зависит от компонентов организации оплаты труда: технического и тарифного нормирования труда, форм и систем оплаты.
Однако есть нюансы в формировании цены рабочей силы. Когда спрос на труд предъявляется одной-единственной фирмой, то фирма-монопсонист максимизирует прибыль, устанавливая более низкую заработную плату, чем в условиях конкуренции. Точно так же действует фирма на олигопсоническом рынке труда, на котором имеется лишь несколько фирм. На заработную плату влияет деятельность профсоюзов. Профсоюз способен контролировать объем предложения труда в отрасли и тем самым поднимать зарплату выше конкурентного уровня.
Доля сбережений, направляемых в инвестиции, в общем доходе человека определяется социальными факторами в широком смысле слова (экономическими, психологическими и др.), и при одной и той же зарплате она (доля) может быть разной. Но эта доля создается трудом человека, и поэтому представляет, на наш взгляд, экономическую категорию. Заработная плата в данном случае выступает не как затраты на производство продукции, а как цена от продажи рабочей силы.
Меняется экономический субъект данного экономического отношения. В этом случае продавец рабочей силы выступает экономическим субъектом, формирует себестоимость и имеет прибыль от продажи рабочей силы. Поэтому прибыль может иметь место в структуре заработной платы.
При повышении уровня жизни, т.е. с увеличением возможности купить на заработную плату больше благ, наемный трудящийся начинает больше сберегать, причем не только абсолютно, но и относительно.
При выплате заработной платы на уровне средней рыночной цены рабочей силы труд наемного трудящегося оплачивается полностью в соответствии с его количеством и качеством; при этом отсутствует источник прибыли как неоплаченный труд наемного трудящегося. При таком условии заработная плата соответствует средней цене рабочей силы и определяется так:
ЗП = V + т.
На основании данного вывода стоимость товара, созданная за один оборот капитала, вложенного в предприятие владельцем, составит:
w = с + (V + т) + р, где р - экономическая прибыль.
Прибыль на вложенный капитал определяется как
р = р' х К,
где р' - норма прибыли на вложенный капитал, доли ед.;
К - капитал, вложенный владельцем в предприятие, р.
Норма прибыли зависит от скорости кругооборота капитала, спроса и предложения на него. Масса прибыли составит
Р = п х р,
где п - скорость оборота капитала, оборотов за период; р - прибыль на один оборот капитала, р.
Рассмотрим другую составляющую дохода - прибыль.
Человек (будущий владелец средств производства) где-то трудился в течение некоторого времени; как и другие, он продавал свою рабочую силу как товар, получая заработную плату. Посредством денег он затем обменял свой труд (свою жизнь - израсходованные нейроны и энергию) на средства производства (вложил в средства производства часть своей жизни, жизненной энергии).
В другом месте в другое время (там, где начинается другой производственный процесс) прошлый труд владельца преобразуется средствами про-
изводства в другой вид труда - работу средств производства - и создает часть дохода (прибыль).
В соответствии с экономическим законом рынка (законом спроса и предложения) чем выше полезность средств производства, тем дороже они стоят, тем больше надо владельцу вложить своего прошлого труда (больше денег). Больше будет и прибыль. Таким образом, экономическая прибыль -это результат труда человека в современном механизированном и автоматизированном производстве.
До появления машин большие мышечные усилия первобытного человека приносили небольшое количество полезного труда, а при механизированном и автоматизированном производстве сравнительно небольшая мышечная работа дает гораздо больше полезного труда. Этот интеллектуальный труд, воплощенный в машинах, создает прибыль.
Дело в том, что человек расходует энергию на усовершенствование машины (что-то изобретает). Изобретение продается по рыночной цене. Как известно, в цене изобретения заложены себестоимость (затраты человеческой энергии) и прибыль изобретателя. Изобретение используется в машине. Другой человек покупает машину, т.е. труд изобретателя, и становится собственником средства производства. Собственник (владелец предприятия) устанавливает машину на предприятии, и начинается производственный процесс с большей производительностью или выпускается более качественная продукция. Это происходит потому, что количество человеческой энергии, затраченной на изобретение по совершенствованию машины, меньше, чем прирост энергии в виде прироста мощности машины [9. С. 190-191]. Амортизация машины и экономическая прибыль, полученная с использованием машины в производстве, определяют цену прошлого труда собственника (владельца предприятия).
Мы уже отмечали, что экономическая прибыль - это часть бухгалтерской прибыли. На величину последней влияют факторы, как уменьшающие (налоги и др.), так и увеличивающие ее (монопольная прибыль как надбавка в цене продукции за риск предпринимателя, рента и др.). Экономическая прибыль - это в значительной мере результат прошлого труда собственника средств производства. Другими словами, экономическая прибыль создается в основном средствами производства, в которые вложен прошлый труд собственника, конечно, при условии, что заработная плата наемных трудящихся, обслуживающих машину, выплачивается в соответствии с количеством и качеством вложенного труда, т.е. по цене рабочей силы на рынке труда. В данной концепции следует рассмотреть два нюанса создания прибыли.
Первый нюанс. А что, если владелец получил средства производства по наследству, в дар? Бывший владелец вложил труд (израсходовал нейроны, энергию, т.е. часть своей жизни) в средства производства. Другими словами, в средствах производства находится его жизнь, частица его самого. Поставим вопрос: кто может распоряжаться жизнью человека? Ответ: только сам человек. И этот человек распорядился: подарил, оставил наследство. Наследник стал владеть, распоряжаться и управлять средствами производства. Труд дарителей и физических лиц, оставивших наследство, перешел к наследнику. Как известно, собственность оставляет память о человеке.
Второй нюанс. Владелец обманным путем завладел средствами производства (как было во время приватизации). В этом случае прибыль создается трудом тех людей, у которых эта собственность украдена. Однако устанавливать истинного владельца - проблема юриспруденции, а не экономики.
Необходимо еще раз акцентировать внимание на одном из положений теории создания прибыли - на моменте перехода живого труда, вложенного создателями в средство труда (машину) при его изготовлении, в прошлый труд покупателя (владельца машины). При создании средства труда (машины, оборудования и т.д.) используются материалы и прочие элементы, содержащие овеществленный труд, а также живой труд тех, кто изготавливает это средство труда. Другими словами, в средстве труда (в машине, оборудовании и т.д.) есть овеществленный труд (материалы и пр.) и живой труд создателей средства труда. Человек, покупающий средство труда, становится его владельцем, т.е. приобретает право владения, пользования и распоряжения им. Момент купли-продажи средства труда устанавливает переход живого труда, вложенного создателями средства труда, в прошлый труд владельца средства труда. Таким образом, экономическая прибыль создается преимущественно интеллектуальным трудом. В сфере производства интеллектуальный труд воплощен в оборудовании, машинах. В других сферах (не в производстве) прибыль также создается интеллектуальным трудом. Данные теоретические выводы подтверждены математическими расчетами [10. С. 43-50].
Базовым источником экономической прибыли (или частью экономической прибыли) является интеллектуальный труд, в сфере же материального производства - также интеллектуальный труд, но уже как прошлый труд собственника, вложенный в оборудование, а не неоплаченный труд наемного трудящегося. Есть и другие источники экономической прибыли: накопленные человеческие знания; ресурсы, сконцентрированные в сфере образования, которые затем передаются через уровень образования трудовых ресурсов в сферу производства в качестве еще одного инвестиционного ресурса, и т.д.
Крупными предприятиями управляют наемные менеджеры, владеющие лишь небольшим количеством обыкновенных акций. Управление такого вида является профессией, по существу не отличающейся от других профессий, как, например, бухгалтер, инженер. Люди, которые владеют такой профессией, предлагают свои услуги на рынке и, подобно другим наемным трудящимся, продают свою рабочую силу согласно закону «спроса и предложения». На свою долю капитала эти управляющие получают соответствующую долю прибыли, как и все наемные трудящиеся, имеющие акции. Квалификация наемных менеджеров должна соответствовать требованиям по управлению крупными предприятиями. Наемные менеджеры могут только уменьшить или увеличить прибыль, т.е. выступать как факторы влияния на прибыль [11. С. 397-398].
Надеемся, мы доказали, что экономическая прибыль не создается в посреднических структурах. Владельцы посреднических структур обманным путем извлекают прибыль с предприятий, присваивают ее, делятся со своими «лоббистами» и вывозят в виде финансового капитала за границу, кладут на свои личные счета в банки, финансируют экономику зарубежных стран, а на развитие образования, здравоохранения и другие нужды России денег не остается. По расчетам В. Шандыбина, депутата Государственной думы, «россий-
ских денег на Западе - 1 трлн 500 млрд дол. В банках США наших денег -около 400 млрд дол.» [12. С. 4]. Ежегодно владельцами искусственно созданных крупных посреднических структур, которые беспрепятственно черпают прибавочный продукт (недоданную зарплату, а на недоданную заработную плату - недоначисления в пенсионный фонд, на здравоохранение и экономическую прибыль), разворовывается около 20 млрд дол. Вот где взять деньги.
Может возникнуть вопрос: какова величина недоданной зарплаты? В России только зарождается рыночная экономика. Пока же рынок труда у нас не сформировался. Поэтому владельцы приватизированных предприятий, используя нужду наемных трудящихся, в которую россиян завели теоретики-утописты и фанаты-исполнители, вынуждают наемных трудящихся соглашаться трудиться за нищенскую заработную плату, хотя в некоторых отраслях труд, вложенный российскими трудящимися, по количеству и качеству ничуть не меньше и ничуть не хуже, чем в странах с развитой рыночной экономикой. Приняв в качестве измерителя цену труда в странах с развитой рыночной экономикой, например в США, за рыночную цену и сравнив ее с ценой труда на российских предприятиях, определим недоданную зарплату в России. Цена труда на рынке труда выступает в форме заработной платы на предприятии.
Заработная плата зависит от производительности труда. Производительность труда в России меньше, чем в США. На сколько меньше, можно определить по величине ВВП, произведенного на душу населения по паритетам покупательной способности валют (ППС)1. По данным за 1999 г., получается:
33 725
-------= 5,56 раза,
6 067
где 33 725 дол. - валовой внутренний продукт (ВВП) на душу населения по паритету покупательной способности США;
6 067 дол. - ВВП на душу населения по ППС России [13. С. 646].
В США в 1997 г. заработная плата (почасовая) в среднем составляла 16,39 дол./ч (рабочих - 11,69; служащих-специалистов - 23,10 дол./ч) [14]; в обрабатывающей промышленности - 17,95 дол./ч [15]. Заработная плата постоянно растет, в настоящее время она выше этого показателя.
Среднемесячная заработная плата в России в 2001 г. составляла 3 262 р. [16. С. 325], за ноябрь 2002 г. - 4 785 р. [17. С. 159]. Если в месяце 160-184 рабочих часа (в среднем 172 ч), то заработная плата (почасовая) составит:
4 785 р. : 172 ч = 27,8 р., или 27,8 : 32 * 0,87 дол.,
где * 32 р. курс доллара. Следовательно, оплата труда в России (по сравнению даже с 1997 г. в США) ниже в 18,8 раза (16,39 : 0,87).
1 Паритет покупательной способности валют (ППС), или покупательная сила валюты, -это количество одной валюты в единицах другой валюты, необходимое для приобретения на рынках обеих стран одинакового товара (услуги).
Производительность труда, как было рассчитано, в России ниже, чем в США, только в 5,56 раза, а недоданная в месяц каждому трудящемуся заработная плата составляет 16 180 р. (18,8 : 5,56 х 4 785).
Своим трудом невозможно в одночасье заработать на покупку крупного предприятия (Ю. Болдырев, основываясь на фактических данных, изложил технологию «прихватизации»: «В результате, как теперь признается почти официально, допущенные до раздела пирога приближенные к власти олигархические группировки получили в управление (а затем и в собственность) контрольные пакеты акций указанных стратегических предприятий совершенно за бесценок» [18. С. 45]), поэтому нынешние владельцы приватизированных предприятий завладели предприятиями криминальными способами. Следовательно, эти владельцы бывших государственных предприятий и как совладельцы посреднических структур - институциональных ловушек присваивают и заработную плату трудящихся, и экономическую прибыль.
Следует задуматься не над традиционным русским вопросом: «Кто виноват?», а над тем, как российская экономика сможет развиваться дальше и что необходимо сделать, чтобы изменить ее положение в мире. Компетентные органы знают, кто и сколько ворует, и ворованные миллиарды долларов переводят в западные банки на личные счета.
Рабочий или преподаватель из заработной платы 4 785 р. в месяц не переводит деньги в западные банки. Есть классическое выражение: «Вор должен сидеть в тюрьме». Финансовый императив для России - справедливая оплата труда, и когда вор будет сидеть в тюрьме, остановленный поток денег - экономическую прибыль можно будет развернуть и вкладывать в образование, науку и здравоохранение. Этот поток денег ежегодно составляет 20 млрд дол.
Литература
1. Роик В. Социальная составляющая проекта федерального бюджета на 2003 год: вырастет ли благосостояние россиян? // Российский экономический журнал. 2002. № 9.
2. Knight F.N. Risk, Uncertainty and Profit. London: School of Economks and Political Science // Series of Reprints of Scarce Tracts. 1933. № 16.
3. Galbraith J.K. Economics and the Public Purpose. Boston: Houghton Mifflin Company, 1973.
4. Шумпетер Й.А. Капитализм, Социализм и Демократия. М.: Экономика, 1995.
5. Маркс К. Капитал. М.: Политиздат, 1960. Т. 1.
6. Ярин Г.А. Экономика предприятия: Учебник. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2001.
7. Шишков Ю.В. Маркс без ореола // Наука и жизнь. 1988. № 7.
8. Экономическая теория: наука, учебная дисциплина: Краткий курс лекций / А.Н. Попов, Т.И. Бухтиярова, А.Е. Кенжибаев, Е.А. Попова. Челябинск: УралГАФК, 2001.
9. Экономика предприятия (в малом и среднем бизнесе): Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2002.
10. Ярин Г.А. Теория создания экономической прибыли на предприятии. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1998.
11. Коновалов Л.А., Хворов Ю.И., Ярин Г.А. Производственный менеджмент (организация, планирование и управление на предприятии): Учебник / Под ред. Л.А. Коновалова. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1999.
12. Аргументы и факты - Урал. 2003. № 10.
13. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат, 2002.
14. Employment and Wages. Annual Averages. Wash., 1997.
15. Statistical Abstract of the United States. Wash., 1997.
16. Суринов А.Е., Шашнов С.А. Практический анализ: об основных тенденциях в уровне жизни и сберегательном поведении населения России // Экономический журнал ВШЭ. 2002. Т. 6. № 3.
17. Локтев С.А. В поисках ответа на вопрос: что такое экономика? Это предприятия или это бюджет и его долги? // ЭКО. 2003. № 2.
18. Болдырев Ю.Ю. О бочках меда и ложках дегтя. М.: Крымский мост,
2003.
