CC BY
52
КРАТКИЙ ОБЗОР ОСОБЕННОСТЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ В РАЗВИТЫХ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
З.Д. Темирова, канд. экон. наук, доцент
Филиал Российского государственного гидрометеорологического университета в городе Туапсе (Россия, г. Туапсе)
Аннотация. В статье освещается опыт организации систем социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В целом системы классификации производственных рисков в странах с развитой экономикой предусматривают группировку государственных и частных предприятий по основному виду деятельности на основе национальной системы классификации отраслей экономики, но без учета конкретных профессиональных обязанностей и рисков работников.
Ключевые слова: социальное страхование, производственный травматизм, социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, профессиональные риски.
Исследование мирового опыта социального позволяет выделить следующие основные модели организации страхования профессиональных рисков: страхование профессиональных рисков в рамках общего социального страхования на основе общих страховых социальных взносов с выплатами без учета персональных страховых взносов, экономических обстоятельств работника (например, трудового стажа или дохода) и его личной вины за случившееся событие и утрату трудоспособности, как, например, в Великобритании.
Выделение страхования профессиональных рисков в отдельную отрасль социального страхования (например, Германия, Россия). При этом страховое обеспечение определено для каждого типа страховых случаев, а финансовые ресурсы системы формируются обособленно. Финансирование программы производится исключительно за счет взносов работодателей. Внутри системы финансирования выделяется две подкатегории: взимание взносов со всех предприятий на базе единообразной ставки с фонда оплаты труда и выделение классов профессиональных рисков и установление ставок в зависимости от уровня травматизма/заболеваемости в отрасли (сфере деятельности), к которой относится конкретное предприятие, хотя уровень травматизма непосредственно на
предприятии не всегда принимается в расчет.
Вне зависимости от модели организации страхования производственных рисков, на практике существует два основных способа исчисления страховых премий -система финансирования, предполагающая установление взносов в размере текущих потребностей в выплатах, полностью фондируемая система, в которой финансирование будущих пособий и компенсаций осуществляется за счет накопления соответствующего фонда, а размер страховых взносов определяется на основе актуарных расчетов и андеррайтинговых процедур, учитывающих индивидуальный уровень профессионального риска предприятия (финансирование на основе будущих убытков).
В целом системы классификации производственных рисков в странах с развитой экономикой предусматривают группировку государственных и частных предприятий по основному виду деятельности на основе национальной системы классификации отраслей экономики, но без учета конкретных профессиональных обязанностей и рисков работников.
В большинстве промышленно развитых стран нетто-тарифы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ба-
зируются, с небольшими вариациями, на тех же основах, что и в России.
Например, в Бельгии (страхование осуществляют частные страховые компании) каждая лицензированная страховая компания обязана вычислить собственный тариф брутто, основанный на чистом тарифе, рекомендованном Ассоциацией бельгийских Страховщиков (ЦРЕА), который относит чистую премию в соответствии с группами профессионального риска. Ассоциация устанавливает чистые взносы на основе статистики предыдущих пяти лет. Главным критерием при установлении размера страхового тарифа выступает отрасль экономики, в которой функционирует предприятие.
В Финляндии каждая страховая компания рассчитывает свои собственные тарифы, на основе статистики, взятой так же за предшествующий пятилетний период. Чтобы обеспечить соразмерные риску тарифы, коммерческие и промышленные сектора разделены на 250 профессиональных категорий, и на десять групп риска. Группы риска и профессиональные группы утверждены Министерством здравоохранения и социальных дел.
В США (в большинстве штатов страхование осуществляют частные страховые компании) нетто-тарифы устанавливаются в соответствии с рекомендациями Национального совета по страхованию компенсаций (ЫССГ), являющийся независимой организацией и финансируется страховыми компаниями. NCCI поддерживает систему классификации, содержащую более 600 кодов, в соответствии с профессиональными рисками. Коды классов ежегодно пересматриваются, на основании рекомендованной NCCI классификации отдельные штаты могут разрабатывать и использовать собственную систему классификации, независимую от национальной системы кодирования. Система классификации основывается только на статистических показателях США, и не опирается на международные стандарты и статистические данные.
Как и в большинстве Европейских странах система N^1 классифицирует профессиональные риски по основному
виду деятельности предприятия, без учета профессиональных обязанностей каждого работника. Система классификации N^1 делает единственное исключение из подхода для классификаций в строительстве. Отчеты о работе должны содержать конкретные часы, затрачиваемые на различные задания в течение рабочего времени работника.
В основном, страхование в США осуществляется частными фирмами на коммерческой основе. Альтернативой, например, согласно законодательству штата Мэйн, коммерческой страховке может быть самострахование группы фирм. Группа регистрируется в Бюро Страхования, и участники платят премию группе. Члены группы совместно ответственны за требования работодателей объединения.
В Италии страхование, установленных законом компенсаций работникам, управляется Национальным институтом страхования от несчастных случаев на работе (ГЫАГЬ). Это государственная корпорация, подчиняющаяся Министерству труда и социального обеспечения.
В то время как ГЫАГЬ в общем рассчитывает тарифные нормы, издаваемые Министерством труда на основании «немедленной оплаты», устанавливаются страховые резервы, равные специально капитализируемой величине, чтобы учесть долгосрочные пенсии, которые должны будут выплачены в будущем. Они включаются в тарифные расчеты.
Тариф первоначально разделен на следующие четыре экономических и коммерческих сектора:
- Промышленность (т.е. производство, производство сырья и энергии, машиностроение, транспорт, строительство, связь, рыболовство, и т.д.).
- Ремесленничество и торговля.
- Сектор обслуживания (т.е. коммерческая деятельность, туризм, служба обеспечения и доводки, самозанятые и артистическая деятельность, и т.п.).
- Другое (гражданская служба, банки, страхование, и т.п.).
Каждый из этих четырех секторов далее делиться на 10 групп:
1. Сельское хозяйство, рыболовство, пищевая промышленность
2. Химикаты, пластики и резина, бумага и печать, легкая промышленность
3. Строительство, машиностроение
4. Энергетика, связь, топливо, вода, атомная энергетика
5. Лесная промышленность
6. Промышленность металлоизделий, перевозки, производство машин и инструмента
7. Рудники, добыча ископаемых, производство стекла
8. Текстильная промышленность
9. Транспорт и хранение
10. Другие виды
Наконец, вышеупомянутые группы секторов разделены на подгруппы, содержащие отдельные виды деятельности как тарифные подгруппы.
Чтобы вычислить тарифные нормы для отдельных видов деятельностей используется следующая формула:
Расходы ( I ЫА1 Ь) по виду деятельности Общая зарплата наемных работников по виду деятельности
= тарифная норма в %
В Норвегии каждая страховая компания рассчитывает средние расходы по требованиям застрахованных, основанные на текущем опыте требований, в соответствии с принадлежностью к той или иной группе промышленных предприятий (с использованием международного кодекса NACE) или в соответствии с видом занятий (с использованием норвежской кодификации по видам занятий NYK), или с использованием обоих кодексов. Некоторые страховщики используют различные тарифы для несчастных случаев на производстве и для профессиональных болезней. Это связано с отсутствием прямой корреляции между риском несчастных случаев на производстве и риском профессиональных болезней. Некоторые компании устанавливают тариф, используя только тариф данного индустриального сектора, в то время как другие используют тариф по роду занятия. Другие страховые компании вычисляют их чистые тарифы, используя обе системы. Чистые тарифы, назначаемые с учетом индустриального
сектора и деятельности, входят с весовыми коэффициентами в расчетную формулу.
В целях индивидуализации страховых взносов в большинстве стран применяются скидки и надбавки, обусловленные, в основном, либо отклонением отношения объема страховых требований к зарплате от тарифной нормы, либо (принимаемая во внимание история может составлять, как правило, от трех до пяти лет).
Например, в Германии учитывается разница между индивидуальной и средней нагрузкой.
Расходы за прошлые два финансовых года на несчастные случаи на производстве в рассматриваемой компании Премия компании в год распределения
= индивидуальная нагрузка
Расходы за прошлые два финансовых года на несчастные случаи на производстве для всех компаний
Премия для всех компании в группе в год распределения
■ = средняя нагрузка
Аналогично проводится оценка в Италии для компаний со стажем деятельности более трех лет. Скидки и набавки при этом могут достигать 35%.
Кроме того, применяются скидки, связанные с дополнительными усилиями страхователей в обеспечении охраны труда (просматривается некая аналогия с нашей аттестацией рабочих мест по условиям труда), и надбавки, обусловленные нарушениями нормативных актов, действующих в сфере охраны труда.
Иной подход принят во Франции, где для предприятий с численностью двести человек и более применяется индивидуальный тариф. Применяемый метод оценки учитывает фактические расходы компании на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания, которые происходят на ее территории. Компания впоследствии получает «расчет на работников» от CRAM (Регионального фонда страхования от болезней. Общее количество затрат за год "n" вычисляется на основании данных CRAM о расходах по отдельным требованиям компании и общем количестве зарплаты, для которого применяется обязательное социальное страхование. Действует трехлетний пери-
од для вычисления (рассматриваемый период включает годы "n-2", "n-3" и "n-4").
Вне зависимости от модели организации страхования производственных рисков, на практике существует два основных способа исчисления страховых премий -система финансирования, предполагающая установление взносов в размере текущих потребностей в выплатах, полностью фондируемая система, в которой финансирование будущих пособий и компенсаций осуществляется за счет накопления соответствующего фонда, а размер страховых взносов определяется на основе актуарных расчетов и андеррайтинговых процедур, учитывающих индивидуальный уровень профессионального риска предприятия (финансирование на основе будущих убытков).
В целом системы классификации производственных рисков в странах с разви-
Библиографический список
1. The Department for Work and Pensions UK [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://www.dwp.gov.uk/
2. Insurance Information Institute [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://www.iii.org/facts_statistics/workplace-safety-workers-comp.html
3. Eurostat. The statistical office of the European Union [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://epp.eurostat.ec.europa.eu
4. The Federation of Accident Insurance Institutions [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://www.tvl.fi
5. Safe work Australia - Australian Government statutory agency [Электронный ресурс]. -Режим доступа: URL: http://www.safeworkaustralia.gov.au
6. US Social Security Administration. Office of retirement and disability policy [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: https://www.ssa.gov/policy/index.html
7. Association of Workers' Compensation Boards of Canada (AWCBC) / L'Association des commissions des accidents du travail du Canada [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://awcbc.org/
8. World Statistic. The enormous burden of poor working conditions [Электронный ресурс].
- Режим доступа: URL: http://www.ilo.org/moscow/areas-of-work/occupational-safety-and-health
9. European Agency for Safety and Health at Work. Economic incentives to improve occupational safety and health: a review from the European perspective [Электронный ресурс].
- Режим доступа: URL: https://osha.europa.eu/en/tools
10. Eurogip. Issues relating to insurance and prevention of accidents at work and occupational diseases at the European level [Электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http://www.eurogip.fr/en.
той экономикой предусматривают группировку государственных и частных предприятий по основному виду деятельности на основе национальной системы классификации отраслей экономики, но без учета конкретных профессиональных обязанностей и рисков работников.
В отдельных странах определенная часть работников предприятия может быть застрахована по меньшему тарифу (например, офисные работники, обслуживающий персонал, продавцы).
В некоторых странах вместо программ социального страхования учреждается обязательное страхование ответственности работодателей перед работниками. При этом в качестве страховщиков могут выступать как государственные, так и частные страховые организации.
BRIEF OVERVIEW OF PECULIARITIES OF ORGANIZATION OF SOCIAL INSURANCE FROM PROFESSIONAL RISKS IN DEVELOPED FOREIGN COUNTRIES
Z.D. Temirova, candidate of economic sciences, associate professor Branch of Russian hydrometeorological university in the city of Tuapse (Russia, Tuapse)
Abstract. The article highlights the experience of organizing social insurance systems against accidents and occupational diseases. In general, the system of managing industrial risks in industries, industry and industry.
Keywords: social insurance, industrial injuries, social insurance against accidents and occupational diseases, occupational risks.
