CC BY
5в
естник АПК
Экономика
305
УДК 631.16
Ветрова Л. Н., Матвеев В. В. Vetrova L. N., Matveev V. V.
КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ ПОДХОД К ВЫБОРУ МЕТОДА УПРАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-РИСКАМИ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
CONCEPTUAL APPROACH TO THE CHOICE OF METHOD BUSINESS RISK MANAGEMENT IN AGRICULTURAL ORGANIZATIONS
В настоящее время в рамках Государственной федеральной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы, разработаны изменения в аграрной политике, превращающие сельское хозяйство в приоритетную отрасль народного хозяйства, что позволит обеспечить продовольственную безопасность страны, повысить конкурентоспособность ее продукции, при этом адаптировать сельскохозяйственные организации к постоянно изменяющимся условиям хозяйствования.
Агропромышленный комплекс является важнейшим элементом экономики России, стратегическая цель которого заключается в обеспечении продовольственной безопасности страны. Достижение этой цели напрямую связано с минимизацией потерь при наступлении различных риск-ситуаций, путем выявления и снижения степени неопределенности в принимаемых управленческих решениях, которая проявляется на всех стадиях производства, реализации и переработки продукции.
Особенно неуверенность прослеживается в деятельности организаций АПК, так как она неразрывно связана с множеством фактором бизнес-рисков. Особое место среди которых занимают природно-климатические факторы, которые не поддаются своевременному планированию и прогнозированию. Следовательно, руководителям таких организаций зачастую приходится самостоятельно, опираясь только на свои опыт и знания, принимать управленческие решения, которые в свою очередь могут как положительно, так и отрицательно оказывать влияние деятельность предприятия в целом.
Поэтому для снижения степени неуверенности необходимо предусмотреть эффективные научно-методические рекомендации по управлению бизнес-рисками в организациях АПК, позволяющие своевременно идентифицировать, спрогнозировать различные риск-ситуации с целью минимизации последствий наступлении бизнес-рисков, а также для повышения эффективности и своевременности принятия управленческих решений.
Ключевые слова: бизнес-риск, минимизация риска, управление риском, сельскохозяйственная организация.
Currently, as part of the federal State program of agricultural development and regulation of agricultural products, raw materials and food for 2013-2020 years, developed by the changes in agricultural policy, transforming agriculture in the priority sectors of the economy that will ensure the country's food security, improve the competitiveness of its products, and the agricultural organizations to adapt to changing economic conditions.
Agriculture is an important element of the Russian economy, the strategic aim of which is to ensure the country's food security. Achieving this goal it is directly related to the minimization of losses upon the occurrence of a variety of risk situations by identifying and reducing the degree of uncertainty in making managerial decisions, which manifests itself at all stages of production, sales and processing.
Especially the uncertainty seen in the activities of organizations of AlC, as it is inextricably linked with many factors of business risks. A special place among which are climatic factors that do not lend themselves to the timely planning and forecasting. Consequently, the heads of these organizations often have their own, relying only on his experience and knowledge to make management decisions, which in turn can both positively and negatively affect the activity of the enterprise as a whole.
Therefore, to reduce the degree of uncertainty is necessary to provide effective scientific guidelines for the management of business risks in organizations AlC to timely identify, predict different risk situations to minimize the consequences of the occurrence of business risks, as well as to improve the efficiency and timeliness of decision-making.
Key words: business risk, risk minimization, risk management, agriculture organization.
Ветрова Лариса Николаевна -
кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»
Орловский государственный аграрный университет г. Орел
Тел.: 8(84862) 76-12-09 E-mail: larisav1972@mail.ru
Матвеев Владислав Вячеславович -
аспирант кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» Орловский государственный аграрный университет г. Орел
Тел.: 8(84862) 54-06-16 E-mail: vvmatveev@list.ru
Vetrova Larisa -
Ph.D. in Economics, Docent of Department «Accounting and Auditing» Orel State Agrarian University Orel
Tel.: 8(84862) 76-12-09 E-mail: larisav1972@mail.ru
Matveev Vladislav V. -
postgraduate student "Accounting and Auditing"
Orel State Agrarian University
Orel
Tel.: 8(84862) 06.16.54 E-mail: vvmatveev@list.ru
Комплекс мер, направленный на минимизацию бизнес-рисков, выступает ключевым элементом в управлении современным сельскохозяйственным пред-
приятием. Так с помощью системы риск-менеджмента снижается количество непредвиденных ситуаций, а также степень их влияния на конечный результат деятель-
Ежеквартальный
научно-практический
журнал
ности. Таким образом, управление бизнес-рисками приводит к регрессу внеплановых расходов, тем самым повышая фактический уровень прибыли и рентабельности соответственно.
Деятельность любого предприятия на протяжении всего периода его существования неразрывно связана с определённым уровнем риска, особенно это характерно для сельскохозяйственных предприятий, так как их деятельность прямо связана со множеством плохо прогнозируемых факторов, например, с влиянием природно-климатических условий, эпидемиологической ситуации и многих других. Поэтому, на процесс производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции вли-
яет огромное количество факторов - бизнес-рисков [3].
На сегодняшний день насчитывается более 250 видов рисков, каждый из которых имеет свои собственные и общие методы управления ими [6]. По нашему мнению, большая часть этих методов может быть классифицирована в соответствии со степенью их влияния на деятельность организации в целом, т.е. по уровню существенности (Рисунок 1).
Уровень существенности устанавливается отдельно для каждого предприятия, так как каждое из них имеет собственную специфику деятельности, уровень специализации, показатели размера, а также степень финансовый устойчивости. [5]
Метод уклонения от риска
Метод усиленного контроля
Метод диверсификации риска
Группа методов предупреждения рисков
- Группировка методов управления бизнес-рисками по уровню существенности.
Рисунок 1
По нашему мнению, на рисунке отражены основные методы управления бизнес-рисками [4], направленные на минимизацию последствий наступления неблагоприятных событий. Каждый из которых заслуживает отдельного внимания.
Метод уклонения от риска применятся в том случае, если неблагоприятные события не соизмеримо малы в сравнении с масштабами деятельности предприятия, однако их совокупное влияние может нанести небольшой ущерб финансовой стабильности субъекта хозяйствования. Таким образом, предприятию при использовании данного метода целесообразно сопоставить затраты на управление с желаемым уровнем безопасности, возможно целесообразнее принять бизнес-риск полностью или направить усилия только на отдельные его элементы. Если же предприятие принимает решение об использовании методов управления уровень существенности риска повышается до среднего значения.
При среднем уровне существенности для предприятия выгоднее всего использовать методы усиленного контроля или диверсификации рисков, так как они не столь затратные по сравнению с методами предупреждения рисков. Сущность усиленного контроля заключается в постоянном отслеживании рисков, слабо влияющих на деятельность предприятия, с целью предотвращения усиления пагубного воздействия на субъект хозяйствования. Диверси-
фикация представляет сбой разделение риска на составляющие и управление ими по отдель-ности.[7]
В случае если вышеуказанные методы не оказывают должного влияния, т.е. не минимизируют или полностью устраняют последствия наступления риск-событий, то уровень существенности риска переходит в разряд высокого. В такой ситуации руководителям организации следует прибегнуть к последней группе методов предупреждения последствий наступления риска.
Данная группа предусматривает использование 5 основных способов минимизации и/или устранения рисков:
1. Стратегическое планирование. Призвано предупредить риск на этапе его зарождении, по средствам составления бизнес плана.
2. Прогнозирование. Позволяет учесть влияние различных как макро, так и микроэкономических факторов.
3. Мониторинг. Способствует отслеживанию множества факторов в режиме реального времени.
4. Создание резервного фонда. Предусматривает аккумулирование денежных средств на счетах предприятия, по средствам создания резервного фонда.
5. Страхование. Использует в качестве источников покрытия убытков, возникших в следствии наступления риск-ситуаций, денежные средства 3-х лиц. [4]
в
Экономика
307
6. Бюджетирование. Осуществляется посредством создания краткосрочного производственно-финансового плана, включающего создания резервного фонда. [3] Каждый из предложенных методов управления бизнес-рисками активно используется предприятиями, в том числе и сельскохозяйственными. Причем каждый из них имеет собственные индивидуальные черты. Проведем сравнительную характеристику предложенной группы методов для выявления из них наиболее эффективного в таблице 1.
Согласно проведенному анализу наиболее привлекательными кажутся два метода - это страхование и бюджетирование, так как они частично включают в себя все осталь-
ные методы, позволяющие им эффективно осуществлять управление бизнес-рисками. Их принципиальное отличие заключается в том, что бюджетирование позволяет создать краткосрочный производственно-финансовый план - бюджет, в котором аккумулируются денежные средства на счетах предприятия, не выводя их из организации. В отличии от страхования, где покрытие убытков осуществляется за счет 3-х лиц, в случае своевременного перечисления им страховых премий. Таким образом, используя бюджетирование в качестве ключевого метода управления рисками, предприятие минимизирует и устраняет неблагоприятные последствия наступления риск-событий, а также сохраняет денежные средства в качестве резервного фонда.
Таблица 1 - Сравнительная характеристика методов предупреждения последствий наступления
бизнес-рисков
Положительные черты Методы предупреждения наступления рисков
Стратегическое планирование Прогнозирование Мониторинг Создание резервного фонда Страхование Бюджетирование
План развития предприятия (долгосрочный и краткосрочный) Применяется Применяется Применяется Применяется Только краткосрочный план Краткосрочный план
Прогноз макро и микро экономических факторов(долгосрочный и краткосрочный) Применяется Применяется Применяется Нет Краткосрочный план Краткосрочный план
Применение различных видов контроля (предварительный, текущий и последующий) Применяется Применяется Применяется Нет Последующий контроль Применяется
Аккумулирование денежных средств на предприятии (Покрытие убытка за счет собственных средств) Нет Нет Нет Применяется Нет Покрытие убытка за счет собственных
Покрытие убытков за счет 3-х лиц Нет Нет Нет Нет Страховой возмещение Нет
Следовательно, в своей повседневной деятельности сельскохозяйственные предприятия могут применять различные методы управления рисками. Среди которых принципиально важное значение занимает группа методов предупреждения последствий наступления рисков, так как она наиболее адаптирована к современным рыночным условиям, так как предусматривает использование совершенных техники и технологий, программных продуктов и наличие высококвалифицированного персонала. Но в тоже время является наиболее затратной, так инновации требуют серьёзных материальных вложений. Для минимизации подобных затрат, по нашему мнению, процесс управления бизнес-риском осуществляется в следующей последовательности, отраженной на рисунке 2.
Согласно рисунку 2 процесс управления бизнес-риском следует начинать с определения степени влияния риска на процессы хозяй-
ствующего субъекта, т.е. выявить уровень существенности. На этом этапе, как говорилось ранее, сравнивают возможные последствия наступления риск-события с уровнем развития предприятия. После выявленные данного уровня возможны три варианта.
1) Если уровень существенности соответствует низкому, то предприятие встает перед выбором: припрятать последствия риска или же продолжить управлять им. Принимая риск, т.е. примеряя на себе все его отрицательные стороны, руководитель предприятия должен осознавать все возможные последствия такого решения. В противоположном случае, когда принято решение об управлении бизнес-риском, уровень его существенности необходимо прировнять к среднему. В таком случае руководитель обязан сопоставить максимально возможный уровень убытка с затратами на управление риском, так как желаемая цель должна оправдывать вложенные средства.
30в
Ежеквартальный
научно-практический
журнал
в
Контроль за дальнейшим развитием риска
Рисунок 2 - Процесс управления риском.
2) Если уровень существенности бизнес-риска приравнивается к среднему, то возможно использование 2-х методов:
- метода усиленного контроля за факторами формирования риска, применяющегося для предотвращения формирования более сложного комплексного риска, управление которым вызовет затруднения;
- диверсификации риска, т.е. непосредственного разделение уже сложивших комплексных рисков на небольшие составляющие, с целью их исключение из риска.
В том случае, когда вышесказанные методы не оказывают должного влияния или не могут быть применены, уровень существенности такого риска должен быть увеличен до высокого.
3) Если уровень существенности риска приближен к значению «высокий», то для него разработана специальная группа методов предотвращения последствий наступления риска. Ключевыми элементами-методами которой являются стратегическое планирование, прогнозирование, мониторинг, создание резервного фонда, страхование, а также бюджетирование. Применение данных методов позволит
любому предприятию, в том числе и сельскохозяйственному существенно снизить уровень бизнес-рисков.
И заключительным этапом выступает последующий контроль за дальнейшим развитием управляемого риска, а также поиск новых факторов зарождения или модификации бизнес-рисков.
Следовательно, сельскохозяйственные организации для управления бизнес-рисками могут использовать в своей деятельности 6 предложенных методов предупреждения рисков в качестве составных элементов, входящих в состав разработанной методики.
В свою очередь, использование предложенной методики по управлению бизнес-рисками позволит эффективно идентифицировать, предупреждать, ликвидировать, а также смягчать последствия наступления бизнес-рисков. Тем самым минимизировать непредвиденные расходы, увеличить уровень прибыли и рентабельности организации, повысить конкурентоспособность, адаптироваться к изменяющимся условиям хозяйствования и в целом обеспечить продовольственную безопасность страны.
Литература
1. Amit Mehta, Max Neukirchen, Sonja Pfetsch, Thomas Poppensieker. Managing market risk: Today and tomorrow // McKinsey Working Papers on Risk. 2012. N 32. P. 21.
2. Иванов А. А., Олейников С. Я., Бочаров С. А. Риск-менеджмент : учебно-методический комплекс. М. : Изд. центр ЕАОИ, 2008. 193 с.
3. Ветрова Л. Н., Матвеев В. В. Оценка рисков при формирования бюджета организации с использованием методов прогнозирования // Экономика и предпринимательство. 2014. № 9. С. 682685.
References
1. Amit Mehta, Max Neukirchen, Sonja Pfetsch, Thomas Poppensieker. Managing market risk: Today and tomorrow // McKinsey Working Papers on Risk, Number 32, May 2012,21 pages;
2. Ivanov aA, Oleynikov SJ, SA Bocharov Risk management. Educational-methodical complex. - M .: Publishing House. EOI center, 2008, p. 193;
3. Vetrov, LN, Matveev VV Risk assessment in the budget organization using the methods of forecasting // Economics and Entrepreneurship., 2014. -№ 9. p. 682685.
в
Экономика
309
4. Методы управления бизнес-бизнес-рисками [Электронный ресурс] // Управление бизнес-бизнес-рисками, риск-менеджмент на предприятии. URL : http:// www.risk24.ru/metodi.htm (Дата обращения: 06.06.2015).
5. Матвеев В. В., Федосеева М. В. Современные методы управления бизнес-рисками // Экономика и социум. 2014. № 4-3 (13). С. 1139-1142.
6. Ветрова Л. Н. Матвеев В. В., Колгушова Ю. Л. Методика оценки бизнес-рисков как совокупность способов предотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственных организациях // Концепт. 2014. Т. 20. С. 2476-2480.
7. Ветрова Л. Н., Суворова С. П. Минимизация природных рисков в бюджетировании сельскохозяйственных организаций через систему страхования // Известия Международной академии аграрного образования. 2013. № 17. С. 258.
8. Костюкова Е. И., Ельчанинова О. В., Манжосова И. Б. Особенности разработки генерального бюджета и организации информационных потоков в системе бюджетирования предприятия // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. 2009. № 2-1 (75). С. 202-208.
4. Methods of business management business risk [electronic resource] // Management business business risks, risk management in the enterprise - Access: http://www.risk24. ru/metodi.htm (Date of treatment: 06.06. 2015)
5. Matveev VV Fedoseev MV Modern methods of business risk management // Economy and Society. 2014. № 4-3 (13). p. 11391142.
6. Vetrova LN Matveev VV, Kolgushova YL Methods of assessing the business risk as a collection of ways to prevent the probability of occurrence of unplanned expenditures in the agricultural organizations // Scientific-methodical electronic journal «concept.» 2014. T. 20. p. 2476-2480.
7. Vetrova LN, Suvorov SP Minimizing natural risks in budgeting agricultural organizations through insurance Vetrova LN, Suvorov SP // Proceedings of the International Academy of Agricultural Education. 2013. № 17. C. 258.
8. Kostyukova El, Elchaninova OV, Manzhosova IB Features of the development of the general budget and the organization of information flows in the budgeting system of the enterprise // Scientific and technical sheets of St. Petersburg State Polytechnic University. Economic sciences. 2009. № 2-1 (75). p 202-208.
