CC BY
32
УДК 338.33
Попович И.И. студент магистратуры научный руководитель: Полякова А.Г., д.э.н.
профессор Департамент Менеджмента Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Россия, г. Москва КОНЦЕПЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ В. ПАРЕТО: ABC-АНАЛИЗ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ЛУКОЙЛ» Аннотация. В статье исследуется анализе факторов эффективности деятельности фирмы, а также оптимизация её результатов и прибыли с помощью ABC-анализа, играющего важную роль при разработке стратегии фирмы, проведенного на примере ПАО «Лукойл».
Ключевые слова: принцип Парето, эффективность деятельности фирмы, стратегический анализ фирмы, ABC-анализ.
Popovich I. Student of masters degree Financial university under the Government of the Russian Federation,
Russia, Moscow Supervisor: Polyakova A. G. doctor of Economics, Professor Professor of Department of Management Financial university under the Government of the Russian Federation
Russia, Moscow
THE CONCEPT OF PARETO'S PRODUCTION EFFICIENCY: ABC-ANALYSIS ON THE EXAMPLE OF "LUKOIL"
Abstract. The article is devoted to the analysis of efficiency factors of the company's operation and optimization of its results and profits with the help of ABC-analysis, which plays an important role in the development strategy of the company, and which was carried out on the example of PJSC "LUKOIL".
Keywords: Pareto principle, the efficiency of the company's activities, strategic analysis of the company, ABC-analysis.
Производственная эффективность обеспечивает выпуск нужного объема продукции с наименьшими затратами и большей прибылью, при этом такая ситуация характеризуется наиболее выгодным распределением всех имеющихся ресурсов. Нередко при анализе производственной эффективности используют предположение-концепцию, выдвинутое Вильфредо Парето (1848 - 1923), итальянским социологом и экономистом. Суть этой концепции состоит в том, что перемещение ресурсов, которое может вызвать преобразование структуры производимых товаров или услуг,
может происходить в положительную сторону только тогда, когда оно приносит пользу или выгоду, не причиняя никому ущерба. То есть оптимальным состоянием как фирмы, производящей товары, так и экономики в целом, является то состояние, при котором представляется невозможным "улучшение" какого-либо товара или субъекта, при этом не ухудшая положение других [8]. Другими словами, наличие эффективности синонимично отсутствию потерь.
Необходимыми аспектами в концепции эффективности В. Парето являются:
1. Эффективность в производстве означает, что невозможно увеличить производство одного блага (товара), не сокращая производство другого.
2. Эффективность в распределении подразумевает, что невозможно перераспределять блага (товары) таким образом, чтобы не изменилось благосостояние потребителей: благосостояние одного потребителя не может увеличиться без уменьшения благосостояния другого.
3. Эффективность структуры выпуска означает изменение состояния субъектов путем преобразования структуры выпускаемой продукции [11].
В. Парето предложил формулу, которая показывает, что блага распределяются неравномерно. Итальянский ученый установил, что общество Италии можно разделить на две части: 20% богатых людей, у которых находится 80% богатства и 80% населения, которых принадлежат 20% богатства. Это соотношение в дальнейшем стало известно, как принцип Парето 20:80 или Закон Парето, или же правило Парето.
Многочисленные исследования доказали, что правило Парето может быть применимо практически к любому экономическому процессу и означает: «20% усилий дают 80% результата. И наоборот 80% усилий дают всего 20% результата» И, как правило, закон Парето работает не только в сфере экономики, но и в любой другой сфере жизни. В частности, по утверждению М.А. Гурьевой [3], концепция устойчивого развития также имеет много общего с принципом эффективности Парето, а И.В. Майстер утверждает, что данный принцип может быть применен как на микро-, так и на макроэкономическом уровне [4].
Правило Парето используется в анализе факторов эффективности деятельности любой фирмы, а также в оптимизации её результатов и прибыли. Верный выбор самых важных приоритетных направлений позволяет быстро достичь более значительного результата (80%), при этом остальные действия могут оказаться незначительными и малоэффективными [5].
Что касается практического применения, принцип Парето лежит в основе АВС-анализа, одного из важнейших инструментов в стратегическом анализе. АВС-анализ - метод, который позволяет классифицировать и оптимизировать по степени важности ресурсы фирмы, то есть фирма, контролируя 20% позиций, обеспечивает 80% контроль всей системы, будь то клиенты компании и потребители, ассортимент товаров, запасы сырья и
закупаемые материалы, поставщики, запасы, инвестиции или любые затраты [2]. Этот метод позволяет определить нерентабельные группы товаров, вовремя усовершенствовать и оптимизировать их ассортиментный ряд.
АВС-анализ - анализ какого-либо показателя (например, товары или ресурсы) путём деления на три категории:
А - наиболее ценные, составляют 15-20% - ассортимента (ресурсов); 80% - прибыли или продаж. В случае снижения выпуска товаров группы А, фирма может понести большие потери, а следовательно, такие товары требуют особого внимания и должны оставаться максимально конкурентоспособными.
В - промежуточные, 20-35% - ассортимента (ресурсов); 15% -прибыли или продаж. Товары группы В также важны для фирмы, т.к. они обеспечивают хорошую прибыль, а их корректировка должна осуществляться умеренными способами.
С - наименее важная группа, 50-60% - ассортимента (ресурсов); 5% -прибыли или продаж. Обычно товары группы С не приносят стабильного хорошего дохода компании, а при их анализе необходимо выявить причину низких продаж и благоразумно вносить коррективы в политику компании.
АВС-анализ играет большую роль в стратегическом анализе фирмы и разработке ее стратегии. Благодаря этому инструменту можно правильно расставить приоритеты деятельности, наиболее эффективно и своевременно распределить ограниченные ресурсы фирмы [9], определить излишнее использование ресурсов и оперативно корректировать стратегию, в том числе в части балансировки источников финансирования деятельности компании [1]. Для принятия важных стратегических решений АВС-анализ необходимо проводить на регулярной основе в несколько периодов, чтобы следить за показателями деятельности фирмы в динамике.
Чтобы наглядно проиллюстрировать АВС-анализ, можно провести анализ географических сегментов компании «Лукойл» по объему выручки за 2015 г., 2016 и три квартала 2017 года. ПАО «ЛУКОЙЛ» - это российская нефтяная компания, одна из крупнейших по объему выручки в стране. Основными направлениями деятельности Лукойла являются операции по реализации нефти, нефтепродуктов, природного газа, по добыче и переработки нефти, а также по добыче и переработке природного газа.
Географические сегменты были выделены согласно регионам деятельности и включают в себя сегменты «Россия» и «За рубежом» [10]. Показатели представлены в таблице 1.
Таблица 1. Показатели выручки по географическим сегментам и видам деятельности компании «Лукойл», млн руб._
Географические сегменты 3 кв. 2017, млн. руб. 2016, млн. руб. 2015, млн. руб.
Реализация нефти на территории России 27 942 94985 145688
Экспорт нефти и реализация нефти 1 130 736 1353334 1389955
зарубежными дочерними компаниями
Реализация нефтепродуктов на территории 566 613 626633 604687
России
Экспорт нефтепродуктов и реализация нефтепродуктов зарубежными дочерними 2298846 2770095 3238339
компаниями
Реализация продуктов нефтехимии в 28 552 38092 28248
России
Экспорт продуктов нефтехимии и 35 807 34711 34490
реализация продуктов нефтехимии
зарубежными дочерними компаниями
Реализация газа и продуктов его 22 719 34723 38229
переработки в России
Экспорт продукции газопереработки и 36 649 81626 100097
реализация газа и продуктов его переработки зарубежными дочерними
компаниями
Реализация энергии и связанных услуг в 44 913 61920 58237
России
Реализация энергии и связанных услуг 9 149 14178 12516
зарубежными дочерними компаниями
Прочая реализация на территории России 34 231 46867 41134
Прочая реализация на экспорт и прочая 38 096 69881 57430
реализация зарубежными дочерними
компаниями
Итого выручка от реализации 4 274 253 5227045 5749050
Данные проведенного анализа представлены в таблице 2.
Таблица 2. АВС-анализ компании «Лукойл»
Географические сегменты 3 кв. 2017 2016 2015
Экспорт нефтепродуктов и реализация нефтепродуктов зарубежными дочерними А А А
компаниями
Экспорт нефти и реализация нефти зарубежными В А В
дочерними компаниями
Реализация нефтепродуктов на территории России В В В
Реализация энергии и связанных услуг в России В С С
Прочая реализация на экспорт и прочая реализация С С С
зарубежными дочерними компаниями
Экспорт продукции газоперерботки и реализация газа и продуктов его переработки зарубежными С В С
дочерними компаниями
Экспорт продуктов нефтехимии и реализация С С С
продуктов нефтехимии зарубежными дочерними компаниями
Прочая реализация на территории России С С С
Реализация продуктов нефтехимии в России С С С
Реализация нефти на территории России С В В
Реализация газа и продуктов его переработки в России С С С
Реализация энергии и связанных услуг зарубежными дочерними компаниями С С С
В виду того, что отчетность полного 2017 года отсутствует, данные за три квартала не являются точными показателями эффективности компании, однако их также можно проанализировать и выявить тенденции смещения доли выручки по разным направлениям деятельности.
Как можно видеть из представленных данных в Таблице 2, наиболее выгодными для компании являются экспорт нефтепродуктов и реализация нефтепродуктов зарубежными дочерними компаниями, которые занимают долю в более, чем 53% от выручки компании. Экспорт нефти и реализация нефти зарубежными дочерними компаниями вошли в группу А в 2016, однако доля в общей выручки этого вида деятельности высока и в 2015 и за три квартала 2017 года, составляя 24,1% и 26% соответственно. Экспорт продукции газоперерботки и реализация газа, реализация нефтепродуктов на территории России и реализация нефти на территории России попали в группу B в 2016 и 2015 гг, приносят небольшой процент выручки, но являются важными для компании, особенно учитываю специфику нефтегазовой отрасли.
Так как метод ABC строится на количественной оценке показателей выручки, минусом является то, что невозможно оценить качественные составляющие какого-либо товара, или, как в данном случае - сегмента или направления деятельности. Не учитывается и специфика отрасли, где товары могут быть взаимосвязанными и ресурсы могут распределяться довольно эффективно. Также можно предположить, что данный метод не учитывает стадию жизненного цикла и принадлежность товара или товарной группы к числу инновационных [7]. Еще одним минусом этого метода является отсутствие убыточных видов товаров, и нерентабельные товары необходимо выявлять с помощью других аналитических методов.
Большое влияние на выручку компании оказывают внешние факторы, в том числе политические, как и в случае с «Лукойлом» - компания присутствует на международном рынке. Крупные игроки международных рынков подвержены политическим, экономическим, юридическим и другим рискам. АВС-анализ не учитывает роль внешних факторов, таких как сезонность, неравномерность потребления и спроса, структура спроса и потребления, покупательная способность, влияние конкурентов и т.д. Прогнозная составляющая данного метода также недостаточно эффективна [6].
Виды деятельности, попавшие в группу С, как правило являются малоценными, но учитывая минусы АВС-анализа, они могут играть важную роль в структуре выручки компании, при этом привнося малый вклад.
Проведенный анализ показал, что ПАО «Лукойл» может сфокусировать свои ресурсы и капитал в развитие наиболее перспективных видов деятельности, например, разрабатывая новые месторождения нефти. В случае полного контроля над видами деятельности, которых является наиболее ценными, компания может стать ещё более финансово устойчивой.
Использованные источники:
1. Коокуева В.В., Чапкина Е.Г., Линдер Н.В., Трачук А.В. и др. Теория и практика управления финансовой деятельностью. - М.: Ист Консалтинг, 2013. - 196 с.
2. Косинский П.Д., Чупрякова А.Г. Практика применения методики количественной оценки товарного ассортимента розничного торгового предприятия // Техника и технология пищевых производств. 2014. №4 (35). С.164-171
3. Курманалиева З.Г., Гурьева М.А. Концепция устойчивого развития. // В сборнике: Проблемы формирования единого пространства экономического и социального развития стран СНГ (СНГ-2015). Материалы ежегодной Международной научно-практической конференции. Ответственные редакторы: О. М. Барбаков, Ю. А. Зобнин. 2015. С. 293-296.
4. Лиман И.А., Майстер И.В. Теория и методология организации и управления экономическими системами. - Тюмень: Ист Консалтинг, 2010. -182 с.
5. Пахомов А.П. Применять или не применять принцип Парето на практике? // Вестник РУДН. Серия: Экономика. 2010. №1. С.5-12
6. Полякова А.Г. У^юп-технология как инструмент перспективного развития региона. Экономический журнал. 2011. Т.22. № 2. С. 12-20.
7. Полякова А.Г. Инновационная деятельность как фактор модернизации экономического пространства региона. // Научные труды Вольного экономического общества России. 2010. Т. 137. С. 419-427
8. Попова С.Н. Экономическое содержание и принципы ресурсоэффективности // Вестник науки Сибири. 2012. №5 (6). С. 173-177
9. Руднева Л.Н., Гурьева М.А., Симарова И.С. и др. Инновационный менеджмент. Учебное пособие для вузов. Тюмень, 2016. - 182 с.
10. Сайт ПАО «Лукойл», финансовая отчетность // [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www.lukoil.ru/InvestorAndShareholderCenter/ReportsAndPresentations/Fin апшаШ.еро11Б (дата обращения 17.12.2017)
11. Эффективность по Парето // Энциклопедия Экономиста, [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/ekonomicheskaya-teoriya/effektivnost-pareto.html (дата обращения 16.12.2017)
