Количественная оценка возникновения неразрешенных овердрафтов по операциям с использованием банковских карт Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

- деловая активность сотрудников предприятия, рентабельность производства и продукции.

Следовательно, для определения уровня инвестиционной привлекательности малого инновационного предприятия необходимо оценить:

- состояние ликвидности и платежеспособности предприятия, соответствие показателей платежеспособности и ликвидности баланса их нормативным значениям;

- степень финансовой устойчивости предприятия и соответствие этого уровня нормативным значениям;

- состояние деловой активности сотрудников предприятия и соответственно уровни рентабельности производства и продукции.

Что касается системы показателей эффективности, то ее рассмотрение возможно в отдельной статье.

Статья поступила 30.01.2015 г.

Библиографический список

1. МС ИСО 9001:2000. Системы менеджмента качества. Требования. М.: Госстандарт, 2001.

2. ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Системы менеджмента качества. Требования. Госстандарт России. М.: ИПК «Издательство стандартов», 2001. 26 с.

3. ГОСТ Р ИСО 9004-2001. Системы менеджмента качества.

Рекомендации по улучшению деятельности. Госстандарт России. М.: ИПК «Издательство стандартов», 2004. 36 с. 4. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия / Э.И. Крылов, М.В. Власова [и др.]. М.: Финансы и статистика, 2003. 192 с.

УДК 336.717.06

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ВОЗНИКНОВЕНИЯ НЕРАЗРЕШЕННЫХ ОВЕРДРАФТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

Л

© Г.Г. Крупенников1

Байкальский государственный университет экономики и права, 664003, Россия, г. Иркутск, ул. Ленина, 11.

Рассмотрены потенциальные операционные риски при осуществлении операций по банковским картам, в частности, проведен анализ соотношения структуры неразрешенных овердрафтов, причинами возникновения которых являются как технические причины, так и некорректные действия сотрудников. Определена степень влияния каждой из причин на сумму задолженности по неразрешенным овердрафтам. Представлена динамика объема и количества возникновений неразрешенного (несанкционированного) овердрафта. Ключевые слова: операционный риск; неразрешенный овердрафт; банковские карты.

QUANTITATIVE EVALUATION OF UNAUTHORIZED OVERDRAFTS OCCURRENCE ON BANK CARD

TRANSACTIONS

G.G. Krupennikov

Baikal State University of Economics and Law, 11 Lenin St., Irkutsk, 664003, Russia.

The paper considers potential operational risks of bank card transactions. It analyzes the correlation of the structure of unauthorized overdrafts caused by either technical reasons or incorrect actions of the staff. The degree of each cause effect on the amount of debt on unauthorized overdraft is determined. The dynamics of unauthorized overdraft volume and incidence is presented.

Keywords: operational risk; unauthorized overdraft; bank cards.

Выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования банка на предмет наличия или возможности возникновения неразрешенного овердрафта, который автором отнесен к инцидентам операционного риска банка. В целях обеспечения условий для эффективного выявления операционного риска, а также его оценки необходима аналитическая база данных, посредством которой ведется полная информация о понесенных операционных убытках, их видах и размерах в разрезе обстоятельств их возникновения и выявления, направлений деятельности, банковских подразделений.

Причины возникновения неразрешенного овердрафта можно разделить на две группы (рис. 1).

В настоящее время информационные технологии и вычислительная техника настолько глубоко интегрированы в банковские процессы, что стали неотъемлемой частью банковских продуктов, а не просто средствами сбора и обработки информации о выполняемых операциях. Создание автоматизированных систем обработки данных в первую очередь связано с уменьшением времени обработки операций, снижением затрат, а также операционного риска за счет исключения влияния человеческого фактора. Однако, с другой стороны, автоматизированные системы не могут быть абсолютно совершенными и хранят в себе потенциальную угрозу технического сбоя, в результате которого возможны значительные финансовые

1 Крупенников Глеб Геннадьевич, аспирант, тел.: 89500500070, e-mail: krupennikov_gg@mail.ru Krupennikov Gleb, Postgraduate, tel.: 89500500070, e-mail: krupennikov_gg@mail.ru

Рис. 1. Причины возникновения неразрешенного овердрафта (здесь и далее все схемы, таблицы

и диаграммы составлены автором)

потери. При обработке операций с использованием банковских карт применяется один из самых крупных программно-автоматизированных комплексов, в котором синхронизация всех его отдельных компонентов невозможна. Исходя из этого, определяются временные интервалы между совершением операции с использованием карты и отражением данной операции по счетам бухгалтерского учета в автоматизированных системах банка. И, как следствие, происходит реализация операционного риска посредством возникновения неразрешенного овердрафта.

Технические причины возникновения неразрешенного овердрафта:

1. Конверсионные операции.

2. Арест банковского счета.

3. Нарушение порядка обработки файлов обратного потока.

4. Ошибочное или двойное пополнение.

5. Взимание комиссии.

Риск персонала - риск потерь, связанный с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, неустойчивостью штата организации. Следует также разделять понятия неумышленных и умышленных действий сотрудников, приводящих к данным видам рисков [4].

Результатом неумышленных действий или бездействий персонала являются ошибки, возникающие из-за невнимательности, халатности, небрежности, неосторожности или из-за непонимания и/или незнания правил, норм, а также несоответствия квалификации сотрудников предъявляемым к ним требованиям.

Под умышленными действиями (бездействиями) следует понимать совершение незаконных деяний одним или несколькими сотрудниками в корыстных целях, по принуждению, со злым умыслом, для извлечения собственных выгод. Такие действия также по-

вергают к реализации операционных рисков и могут приводить к существенным потерям.

События, связанные с некорректными действиями сотрудников, всегда будут иметь место в реализации операционных рисков. В целях их минимизации необходимо тщательно подходить к подбору персонала, проводить постоянное обучение сотрудников и осуществлять поддержание их квалификации на должном уровне. Также одним из путей снижения операционного риска является система разделения функциональных обязанностей членов коллектива, таких как исполнительная и контролирующая, а также построение грамотной системы внутреннего контроля и мониторинга работы сотрудников. А система поощрений и наказаний служит инструментом мотивирования людей на эффективность результата работы с учетом их вклада в достижение общих целей организации.

Однако эти действия направлены только на минимизацию рисков, так как полностью их исключить невозможно, что в итоге приводит к реализации операционного риска посредством возникновения неразрешенного овердрафта:

1. Несвоевременная обработка файлов-запросов по отложенным операциям.

2. Списание без авторизации по карте.

3. Некорректная привязка карта-счет.

4. Не установлен лимит овердрафта по счету.

За 2009-2013 гг. структура неразрешенных овердрафтов в зависимости от причин их возникновения представлена на рис. 2.

По состоянию на 01.01.2014 г. по техническим причинам возникло 75% (83847 тыс. руб.) из общего объема неразрешенных овердрафтов, соответственно из-за некорректных действий сотрудников - 25% (28699 тыс. руб.). Определяющую роль на протяжении последних пяти лет в возникновении неразрешенных

овердрафтов играла техническая сторона. Несовершенство технологических особенностей осуществления расчетов с использованием банковских карт, а также технические сбои, возникающие на различных этапах данного процесса, приводят к значительным операционным рискам посредством возникновения неразрешенных овердрафтов. Человеческий фактор также играет немаловажную роль, на него приходится в среднем около 1/3 числа, возникших неразрешенных

овердрафтов. Однако в последние годы этот показатель снизился, но все же остается достаточно значительным. Некорректные действия сотрудников носят более частный и локальный характер влияния на возникновение неразрешенных овердрафтов.

Значения исследуемых факторов возникновения неразрешенных овердрафтов по сумме образованной задолженности представлены на рис. 3.

100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

32

68

33

67

34

66

15

85

25

75

□ Некорректные действия сотрудников

□ Технические причины

2009

2010

2011

2012

2013

Рис. 2. Структура неразрешенных овердрафтов в зависимости от причин возникновения, % (по данным Байкальского банка Сбербанка России)

Рис. 3. Значения пофакторного влияния на возникновение неразрешенных овердрафтов (по данным Байкальского банка Сбербанка России на 01.01.2014 г.)

Наибольший удельный вес среди факторов, влияющих на возникновение неразрешенных овердрафтов, принадлежит ошибочному пополнению банковских карт без пополнения банковского счета - 32% (36015 тыс. руб.), в результате которого денежные средства становятся доступны клиенту посредством карты, но фактически на банковском счете их нет. Из-за технического сбоя данные в реестре платежей могут дублироваться, в ходе чего по всем банковским картам, содержащимся в данном реестре, пройдут ошибочные пополнения. Массовость данных зачислений определяет наибольшую долю в общей структуре возникновений неразрешенных овердрафтов. Подобным образом объясняется ситуация с нарушением порядка обработки реестров платежей по обратному потоку - 19% (21384 тыс. руб.), когда при совершении клиентом операции пополнения, затем списания с банковской карты, по банковскому счету отражение происходит в обратном порядке: сначала списание, затем пополнение. И так как реестр платежей содержит большое количество банковских карт, то и возникновения неразрешенного овердрафта происходят по всем указанным картам в значительном количествен-

ном и суммарном выражении. Таким образом, более 50% реализации рисковых событий неразрешенных овердрафтов обусловлено некорректными данными реестров платежей по банковским картам, следовательно, первостепенной задачей для банка является получение/передача качественной информации.

В табл. 1 представлено детальное изменение количественных показателей суммы неразрешенных овердрафтов за 2009-2013 гг. в разрезе причин их возникновения.

В течение исследуемого периода неизменно наибольшую долю возникновений неразрешенных овердрафтов занимает ошибочное пополнение, а также арест банковского счета и нарушение порядка обработки файлов обратного потока, которые относятся к техническим причинам. Что касается некорректных действий сотрудников, то в части списаний без авторизации по карте и некорректной привязке карта-счет наблюдается тенденция на уменьшение данных показателей: снижение в 2,8 и 1,9 раза соответственно.

Динамика неразрешенных овердрафтов в количественном выражении (табл. 2) схожа с динамикой в суммарном выражении.

Таблица 1

Динамика объема неразрешенных овердрафтов в разрезе причин их возникновения, руб. _(по данным Байкальского банка^ Сбербанка России)__

Причина возникновения неразрешенного овердрафта 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г.

Конверсионные операции 2 174 479 1 123 842 1 985 708 3 038 356 4 501 874

Арест банковского счета 27 543 395 23 975 304 29 785 626 15 191 780 20 258 433

Нарушение порядка обработки файлов обратного потока 15 946 176 22 476 848 26 476 112 21 268 493 21 383 902

Ошибочное или двойное пополнение 49 288 180 47 950 609 43 023 681 44 562 556 36 014 993

Комиссии 2 899 305 4 495 370 8 273 785 1 772 374 1 688 203

Несвоевременная обработка файлов-запросов по отложенным операциям 724 826 1 873 071 1 323 806 1 012 785 562 734

Списание без авторизации по карте 15 946 176 20 978 391 19 857 084 2 278 767 5 627 343

Некорректная привязка карта-счет 23 194 438 17 981 478 23 166 598 7 089 498 12 380 154

Не установлен лимит овердрафта по счету 7 248 262 8 990 739 11 583 299 5 063 927 10 129 217

Итого 144 965 236 149 845 653 165 475 698 101 278 536 112 546 852

Таблица 2

Динамика количества неразрешенных овердрафтов в разрезе причин их возникновения, шт. _(по данным Байкальского банка Сбербанка России)_

Причина возникновения неразрешенного овердрафта 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г.

Конверсионные операции 419 511 437 363 638

Арест банковского счета 7 825 9 578 10 200 8 292 11 688

Нарушение порядка обработки файлов обратного потока 17 887 19 157 18 215 14 511 12 750

Ошибочное или двойное пополнение 19 005 22 988 30 601 17 621 14 875

Комиссии 2 236 1 277 1 093 1 037 956

Несвоевременная обработка файлов-запросов по отложенным операциям 140 128 291 259 213

Списание без авторизации по карте 1 677 2 554 2 550 2 073 2 338

Некорректная привязка карта-счет 2 795 3 512 4 372 2 488 2 869

Не установлен лимит овердрафта по счету 3 913 4 151 5 100 5 183 6 800

Итого 55 896 63 856 72 859 51 825 53 125

Арест банковского счета, нарушения порядка обработки файлов обратного потока и ошибочное пополнение банковской карты являются ведущими основаниями неразрешенных овердрафтов, подлежащих урегулированию. Однако по причинам, относящихся к некорректным действиям сотрудников, ситуация противоположная. Количество неразрешенных овердрафтов обратно пропорционально сумме их возникновения. Число случаев возникновения возрастает, а сумма снижается, соответственно средняя сумма возникновения неразрешенного овердрафта снижается.

В общей картине средняя сумма неразрешенного овердрафта имеет тенденцию к снижению (рис. 4), за исследуемый период данный показатель был снижен на 22% и составляет 2119 руб. на 01.01.2014 г. Данный показатель достигается за счет первоочередного разбора неразрешенных овердрафтов значительных по сумме и далее - по нисходящей. В результате чего

остается большое количество неурегулированных неразрешенных овердрафтов мелких по сумме, что в свою очередь снижает среднюю сумму неразрешенного овердрафта.

Из табл. 3 видно, что за исследуемый период более половины суммы возникновений неразрешенных овердрафтов по продолжительности просроченной задолженности приходится до 30 дней, по которым начисляются резервы на возможные потери по ссудам от 1,5 до 5% в зависимости от категории заемщика. Также следует отметить, что в 2009-2011 гг. наблюдалось значительная доля неразрешенных овердрафтов с просроченной задолженностью свыше 180 календарных дней. В 2012 г. произошло резкое сокращение в связи с приоритетной задачей банка по урегулированию неразрешенных овердрафтов продолжительных по сроку, а также значительных по сумме.

2 900 2 700 2 500 2 300 2 100 1 900 1 700 1 500

2 119

Средняя сумма НО

2009

2010

2011

2012

2013

Рис. 4. Динамика средней суммы неразрешенного овердрафта, руб. (по данным Байкальского банка Сбербанка России)

Таблица 3

Динамика объема неразрешенных овердрафтов по длительности просроченной задолженности, руб. _(по данным Байкальского банка Сбербанка России)_

Продолжительность просроченной задолженности 2GG9 г. 2G1G г. 2G11 г. 2G12 г. 2G13 г.

От 1 до 30 календарных дней 94 227 403 92 904 305 97 630 662 62 792 692 66 965 377

От 31 до 90 календарных дней 26 093 742 28 470 674 31 440 383 22 281 278 30 387 650

От 91 до 180 календарных дней 8 697 914 10 489 196 9 928 542 10 634 246 10 691 951

Свыше 180 календарных дней 15 946 176 17 981 478 26 476 112 5 570 319 4 501 874

Итого: 144 965 236 149 845 653 165 475 698 101 278 536 112 546 852

Возникновение неразрешенного овердрафта происходит также ввиду особенностей функционирования международных платежных систем, которые могут привести к значительным репутационным и финансовым потерям. Для исключения таких потерь необходимо производить оценку данных рисков и осуществлять мониторинг расчетов по банковским картам в части полного и своевременного отражения операций

по банковской карте и по банковскому счету. Вышеперечисленные действия сотрудников банка, а также разбор причин возникновения неразрешенных овердрафтов и стремление к их минимизации приведут к снижению операционного риска и повышению качества обслуживания клиентов.

Статья поступила 23.12.2014 г.

Библиографический список

1. Кузьмин А.Л. Количественный показатель уровня операционного риска в платежных системах // Деньги и кредит. 2009. № 3. С. 43-51.

2. Сазыкин Б.В. Управление операционным риском в коммерческом банке. М.: Изд-во «Вершина», 2008. 272 с.

3. Тысячникова H.A., Юденков Ю.Н. Внутренний контроль в

кредитной организации: риск-ориентированный подход и обеспечение непрерывности банковской деятельности. М.: ИД «Регламент-Медиа», 2010. 312 с. 4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004. 1168 с.

УДК 338.45

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИХ ТЕХНОЛОГИЙ НА ЭНЕРГЕТИЧЕСКОМ ПРЕДПРИЯТИИ ТЭЦ-11

1 9

© А.Г. Ларионов1, М.В. Бережных2

Иркутский национальный исследовательский технический университет, 664074, Россия, г. Иркутск, ул. Лермонтова, 83.

Приведены результаты экономической оценки применения энергосберегающих технологий на ТЭЦ-11 (г. Усолье-Сибирское). Установлено, что за счет использования оборудования, предназначенного для сжигания твердого топлива в циркулирующем кипящем слое, экономический эффект составляет 6,2 млн рублей. Ключевые слова: энергосбережение; себестоимость производства энергии; структура затрат; выручка; прибыль; экономический эффект.

FEASIBILITY STUDY OF ENERGY-SAVING TECHNOLOGY APPLICATION AT A POWER PLANT CHP-11 A.G. Larionov, M.V. Berezhnykh

National Research Irkutsk State Technical University, 83 Lermontov St., Irkutsk, 664074, Russia.

1Ларионов Андрей Георгиевич, кандидат экономических наук, директор Mежотраслевого регионального центра повышения квалификации и переподготовки специалистов, тел.: (3952) 4G5656; e-mail: mrcpk@istu.edu

Larionov Andrei, Candidate of Economics, Head of the Interbranch Regional Centre of Professional Advancement and Retraining of Specialists, tel.: (3952) 405656; e-mail:mrcpk@istu.edu

2Бережных Mария Валерьевна, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и менеджмента, тел.: 892463346GG; e-mail: mberegnikh@mail.ru

Berezhnykh Maria, Candidate of Economics, Associate Professor of the Department of Economy and Management, tel.: 89246334600; e-mail: mberegnikh@mail.ru