CC BY
7
УДК 368.1
Беляева А.В.
студент магистратуры 3 года обучения направление подготовки 38.04.01 «Экономика» направленность программы «Финансы и кредит» ФГАОУВО «Российский государственный социальный
университет» Россия, г. Москва К ВОПРОСУ ОБ УПРАВЛЕНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Аннотация: в статье сформулированы основные направления управления дебиторской задолженностью страховых организаций, исходя из сложившихся рыночных условий.
Ключевые слова: страхование, страховая компания, финансовое состояние страховой компании, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью.
Belyaeva A. V.
Master of 3 years of study directions of training 38.04.01 "Economics " orientation of the program "Finance and Credit" FGAOU VO "Russian State Social University"
Russia, Moscow
TO THE QUESTION OF MANAGEMENT OF RECEIVABLES IN INSURANCE ORGANIZATIONS
Annotation: in the article the main directions of management of accounts receivable of insurance organizations are formulated, proceeding from the prevailing market conditions.
Keywords: insurance, insurance company, financial condition of the insurance company, accounts receivable, management of accounts receivable.
В страховых организациях недостаток денежных средств и низкий уровень платежеспособности предопределяют необходимость постоянной работы специалистов с дебиторами. Управление дебиторской задолженностью страховой компании заключается в выработке, реализации политики ценообразования (тарифной политики) и получению коммерческих кредитов, которые направляются на ускорение взыскания долгов и снижение риска неплатежей.
Необходимость грамотного управления уровнем дебиторской задолженности страховой компании определяется не только и не столько стремлением максимизировать денежные потоков страховщика, но и желанием минимизировать издержки, поскольку любое увеличение дебиторской задолженности в обязательном порядке должно быть профинансировано, источниками финансирования выступят внешние
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 1(17) 2018
http:y/f()rum-nauka.ru
142
заимствования или собственная прибыль страховой компании. [1]
Рассмотрим подходы к управлению дебиторской задолженностью в страховых организациях
Сохранение желаемого уровня дебиторской задолженности, безусловно, связано с затратами. При расчете затрат, которые связаны с обесцениванием дебиторской задолженности, необходимо учитывать динамику падения покупательной способности денежной средств. Можно выделить два подхода к управлению дебиторской задолженностью (таблица 1).
О погашении счетов дебиторов можно судить по состоянию дебиторской задолженности, анализ которой по срокам возникновения позволяет дать оценку эффективности и сбалансированности политики предоставления кредита и скидок, определить области, в которых необходимо прилагать дополнительные усилия по возврату долгов. [2]
Таблица 1 - Подходы к управлению дебиторской задолженностью в
страховых компаниях
Мероприятия по оптимизации сроков платежей Мероприятия по изменению политики реализации продукции
- ранжирования покупателей, исходя из их долей страховом портфеле; - контроль отсроченных и просроченных долгов; - ускорение востребования долга; - установление условий продажи по срокам инкассации денежных средств; - определение сроков для осуществления гарантированных платежей; - прогноз поступлений денежных средств исходя из их сроков; - различие в уровне контроля по разным срокам возврата; - анализ задолженности по всем дебиторам по срокам возврата. - анализ дебиторской задолженности по видам продаваемой продукции; - снижение на сумму безнадежных долгов всей суммы дебиторской задолженности; - увеличение количества покупателей с вполне ликвидным балансом страховых услуг; - стремление к сбалансированию соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; - предоставление скидок покупателям в случае досрочной оплаты страховых услуг.
В отчетности дебиторскую задолженность условно можно разделить на «нормальную» и «ненормальную». К первой относится задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Ко второй группе задолженности относятся платежи, которые ожидаются позже, чем через 12 месяцев после отчетной даты. Вторая категория задолженности возникает вследствие недостатков в работе страховых организаций или слишком высоких темпов увеличения объема продаж страховых продуктов.
Рассмотрим систему показателей, используемую для проведения анализа дебиторской задолженности страховой организации
Проведение анализ и осуществление контроля за уровнем дебиторской задолженности возможно при помощи следующих абсолютных и
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 1(17)2018 (ЁЩ://£)П1т-паи]са.ш I 143
относительных показателей, наблюдаемых в динамике за определенный ряд периодов (квартал, год), где в качестве используемых данных выступают:
Дз - средняя за период дебиторская задолженность;
Вр - выручка от реализации продукции (сулуг);
Кз - средняя за расчетный период сумма кредиторской задолженности;
Тдз - срок дебиторской задолженности, который характеризуется тем, что чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения вообще;
Удз - удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (средств), %;
Оа - оборотные активы, которые представляют собой итог II раздела. баланса. Чем выше данный показатель, тем менее мобильной можно считать структуру имущества страховщика;
Сз - сомнительная дебиторская задолженность. [3]
Итак, к показателям, характеризующим состояние дебиторской задолженности на предприятии, относятся:
1. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности (Кп):
Кп = Дз / Вр
2. Коэффициент соотношения между собой дебиторской и кредиторской задолженности за определенный расчетный период (Кс):
Кс = Дз / Кз
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Кдз), который показывает увеличение или уменьшение объема коммерческого кредита, предоставляемого страховщику:
Кдз = Вр / Дз
4. Период погашения дебиторской задолженности (Тдз), который следует рассматривать по различным основаниям: по корпоративным и физическим клиентам, по видам страховой продукции, по условиям заключения сделок, и который определяется отношением периода к показателю оборачиваемости дебиторской задолженности:
Тдз = Т / Кдз
5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (Удз), которая находится путем деления суммы дебиторской задолженности на весь объем оборотных активов и умножается на 100:
Удз = Дз / Оа х 100
6. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (Усз), которая определяет, сколько в общей сумме дебиторской задолженности составляют долги, по которым вряд ли стоит ожидать оплаты:
Усз = Сз / Дз х 100
В процессе анализа дебиторской задолженности необходимо также изучить данные о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, которые связаны с непогашением дебиторской задолженности. Данный показатель позволяет оценить и охарактеризовать качество дебиторской
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 1(17) 2018
11ир:У/£)гит-паика.ш
144
задолженности страховщика, при этом, тенденция к его увеличению свидетельствует о снижении ликвидности. [4]
Более подробно анализируют в страховых компаниях просроченную и безнадежную задолженности, для чего используют такие показатели, как:
- срок просроченной дебиторской задолженности, то есть отношение средней суммы остатка дебиторской задолженности, не оплаченного в положенный срок, к сумме однодневного оборота по реализации продукции (услуг) в анализируемом периоде;
- просроченность самой дебиторской задолженности, то есть задолженности, которая не была оплачена в предусмотренные договором сроки.
Использованные источники:
1. Слуцкий А.А. Оценка больших объемов дебиторской задолженности физических лиц // Имущественные отношения в Российской Федерации. -2015. - № 10 (169). - С. 43-51.
2. Стрыгина В.В. Отражение возникновения дебиторской задолженности по операциям страхования на счетах бухгалтерского учета страховых организаций // Территория науки. - 2015. - № 1. - С. 165-174.
3. Щелканов А.А., Щелканова А.А. Анализ подходов управления дебиторской задолженностью на предприятии // Ученые записки Международного банковского института. - 2015. - № 13. - С. 80-92.
4. Юдина Е.Ю. Дебиторская задолженность: сущность, классификации, контроль // Молодежь и наука. - 2016. - № 4. - С. 114.
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 1(17) 2018
http:y/f()rum-nauka.ru
145
