CC BY
172
УДК: 340
ББК: 67.0
Пырков М.А., Золотое М.А.
К ВОПРОСУ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ БАНКРОТСТВА
ОРГАНИЗАЦИЙ
Pyrkov M.A., Zolotov M.A.
TO THE QUESTION ABOUT USE OF SPECIAL KNOWLEDGE IN THE INVESTIGATION OF CRIMES IN THE SPHERE OF BANKRUPTCY
ORGANIZATIONS'
Ключевые слова: расследование преступлений, возбуждение уголовного дела, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве, специальные знания, эксперт, судебная экспертиза, экспертное учреждение, компьютерно-техническая экспертиза, товароведческая экспертиза, почерковедческая экспертиза, бухгалтерская, финансово-аналитическая экспертиза, судебно-экономическая экспертиза, технико-криминалистическая экспертиза документов, документ, подлог, носитель, консультация.
Keywords: investigation of offences, initiation of criminal proceedings, intentional bankruptcy, fictitious bankruptcy, wrongful actions at bankruptcy, expertise, expert, forensics, expert institution, computer technical expertise, merchandising expertise, handwriting analysis, accounting, financial and analytical expertise, forensic-economic expertise, technical-criminalistic examination of documents, document fraud, media, consultation.
Аннотация: в статье рассматриваются современные организационные и тактические аспекты использования профессиональных экономических и иных специальных знаний при расследовании преступлений в сфере банкротства, а также наиболее распространенные виды экспертных исследований, назначаемых и производимых в ходе расследования преступлений рассматриваемой категории. Расписаны основные выявляемые ими обстоятельства, представляемые эксперту носители. При этом особо отмечена необходимость комплексного исследования такого распространенного объекта как документы, и возможности компьютерной (компьютерно-технической) экспертизы (как наиболее современной). Кроме того, авторами рассмотрены наиболее типичные способы взаимодействия следователя с экспертными учреждениями и лицами, обладающими специальными знаниями, и характер помощи, которую специалист может оказать следствию.
Abstract: the article deals with modern organizational and tactical aspects of the use of professional economic and other special knowledge in the investigation of crimes in the field of bankruptcy, as well as the most common types of expert research, appointed and produced in the course of the investigation of crimes of this category. They painted the main identified circumstances submitted to the expert media. At the same time, the need for a comprehensive study of such a common object as documents and the possibility of computer (computer-technical) expertise (as the most modern) is particularly noted. In addition, the authors consider the most typical ways of interaction of the investigator with expert institutions and persons with special knowledge and the nature of the assistance that a specialist can provide to the investigation.
В настоящее время преступления в сфере экономики совершаются, к сожалению, часто и повсеместно, число их растет. Недобросовестные лица применяют широкий спектр средств и методов для получе-
ния преступных доходов, для этого они пытаются использовать, в том числе, государственные и правовые институты, например, чрезвычайно активно криминалитет и недобросовестные предприниматели действу-
ют в сфере несостоятельности (банкротства), в целях сохранения денежных средств и ликвидного имущества, а также освобождения от долгов перед кредиторами. В случае объявления организации банкротом нередко встает вопрос, а не вызвано ли оно незаконными действиями руководителей или собственников предприятия1. Данные преступления весьма сложны в расследовании, по причине чего в отношении большей части заявлений о преступлениях, предусмотренных ст. 195, 196 и 197 УК РФ выносится постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. По мнению авторов, данные ситуации во многих случаях происходят вследствие того, что следователи не имеют достаточных профессиональных знаний и навыков, необходимых для правильной квалификации совершенного деяния, установления всех необходимых обстоятельств, подлежащих доказыванию, и виновного лица. Расследование преступлений представляет собой сложную деятельность, структурно включающую три подсистемы: собирание доказательств (процессуальная деятельность следователя), получение ориентирующей информации (оперативно-розыскная деятельность)2 и использование специальных знаний в расследовании (в основном, производство экспертных исследований)3.
В процессе раскрытия и расследования преступлений, в ходе судебного разбирательства по уголовному делу довольно часто возникают вопросы, решение которых невозможно без использования специальных знаний в какой-либо области. Такие вопросы способны разрешить сведущие лица, наделенные соответствующими должностными полномочиями, а также обладающие
1 Мещеряков, А.В. Судебно-экономическая экспертиза по делам о криминальном банкротстве // Социально-экономические явления и процессы. - 2010. С. 154.
2 Золотов, М.А., Морозов, Н.С. Реформа подзаконного регулирования использования результатов оперативно-розыскной деятельности субъектами уголовного процесса часть первая // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2016. - С. 283-289.
3 Зеленский, В.Д. К вопросу о понятии руково-
дства расследованием преступлений // Сибирские
уголовно-процессуальные и криминалистические чтения. - 2017. - С. 83.
необходимыми знаниями, приобретенными в процессе практической деятельности за счет значительного профессионального опыта или путем специализированной подготовки. Практически все исследователи приходят к выводу, что специальные знания не являются общедоступными и общеизве-стными4. Лица, обладающие специальными знаниями, имеют соответствующее образование, высокую профессиональную подготовку и значительный опыт работы в соответствующей сфере. Востребованность специальных знаний при раскрытии и расследовании преступлений в последние годы растет чрезвычайно быстрыми темпами5. На наш взгляд, при расследовании преступлений данного вида следователю с момента поступления заявления о преступлении и в ходе всего процесса расследования необходимо обращаться за помощью к лицам, обладающим специальными знаниями в данной отрасли, в качестве таких лиц могут рассматриваться арбитражные управляющие, сотрудники налоговых органов, бухгалтера, аудиторы и т.д. В случае решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступлений в сфере банкротства необходимо участие лиц, обладающих специальными знаниями в области практического применения норм таких отраслей права, как гражданское, акционерное, банковское, валютное и договорное, так как возникает необходимость анализа и оценки вопросов, находящихся на стыке правовых, экономических и кредитно-финансовых отношений. Полученное при проведении проверки поступивших в распоряжение следователя сведений о совершенном преступлении суждение лица, обладающего специальными знаниями, не может иметь статус доказательства по уголовному делу, однако его можно использовать в целях возбуждения уголовного дела, и в дальнейшем ори-
4 Таранов, И.И. К вопросу о привлечении и использовании прокурором специальных знаний при осуществлении уголовного преследования по уголовным делам о преднамеренных банкротствах // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2016. -С. 432.
5 Комиссарова, Я.В. Криминалистическое изучение личности: Научно -практическое пособие для магистров. - М.: Проспект, 2016. - С. 117.
ентировать участников уголовного преследования на привлечение специалистов определенной области знаний, проведение конкретных следственных действий и экспертных исследований.
Расследование преступлений в сфере банкротства в первую очередь связано с доказыванием экономически необоснованных решений и действий руководителя или учредителя организации, направленных на искусственное создание и увеличение задолженности предприятия перед кредиторами, а также на отчуждение ликвидных активов, которые были приняты и совершены вышеуказанными лицами, исходя из корыстной или иной личной заинтересованности. В связи с чем одним из направлений производства расследования по делам о криминальных банкротствах является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, порядка ведения и достоверности бухгалтерского учета, правильности начислений и выплат налогов и иных обязательных платежей, установление обстоятельств и причин банкротства. В этих целях в ходе расследования преступлений рассматриваемой категории, в основном, назначается су-дебно-экономическая экспертиза. Именно поэтому в ходе предварительной проверки и после возбуждения уголовного дела следователю не обойтись без помощи экономистов, аудиторов, специалистов по недвижимости и конъюнктуре цен на оборудование, машины и механизмы, аналитиков фондового рынка и т.д.
Взаимодействие следователя с лицами, обладающими специальными званиями, может осуществляться в различных формах. Оно может происходить в виде консультации со специалистами, которые будут иметь устный и неофициальный характер, проводиться в неформальной обстановке. По результатам подобных консультаций не составляется каких-либо процессуальных документов, но, как показывает практика, именно в результате их проведения и происходит оказание реальной информационной помощи и получение полезных сведений, необходимых для планирования как всего расследования по уголовному делу, так и отдельных следственных и иных процессуальных действий. Цель как консульта-
ционной, так и справочной деятельности со стороны лиц, обладающих специальными знаниями, заключается в предоставлении следователю предварительной информации, которая позволит ему правильно ориентироваться в сложившейся обстановке и принять грамотное решение относительно выбора стратегии расследования преступления и поиска виновных лиц. Специалист может консультировать следователя как в письменной, так и в устной формах. При расследовании преступлений в сфере банкротства консультации могут проводиться относительно различных областей данной сферы: документооборота, правил ведения и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности, технологии производства и хранения продукции. Письменная информация, полученная в ходе такой консультации, будет приобщена к материалам уголовного дела или первичной проверки. Справочные сведения могут предоставить следователю и сотрудники экспертных подразделений правоохранительных органов, которые обладают специализированными картотеками и базами данных. Специалисты могут привлекаться следователем не только в ходе процессуальной проверки по сообщению преступлению, но и после возбуждения уголовного дела. На стадии следствия появляется возможность привлечения специалиста непосредственно к производству следственных действий. Например, в ходе подготовки к допросу следователь может обратиться за консультацией к специалисту по вопросам, относящимся к материалам уголовного дела, но не знакомых следователю в силу определенной специфики; специалист может принимать участие в разработке общей стратегии и тактики допроса, в формировании перечня вопросов, в анализе имеющегося доказательственного материала, в подготовке к предъявлению и демонстрации подозреваемому документов, предметов, которые должны способствовать получению признательных показаний по обстоятельствам дела (деталях оформления бухгалтерских и юридических документов). Специалист в состоянии оказать содействие в установлении соответствия показаний допрашиваемого лица относительно порядка оформления документов нормативным правилам,
способствовать выяснению обстоятельств проведения той или иной операции с денежными средствами и имуществом организации- банкрота. Хотя постановка вопроса о процессуальном оформлении такой помощи эксперта, специалиста возможна, ведь в ходе их допроса происходит только разъяснения непонятных следователю терминов и проведенных манипуляций (ст. 80, 205, 282 УПК РФ).
Специалисты могут оказать следователю содействие в ходе производства следственных действий, связанных с получением вербальной информации. В таких случаях специалисты могут привлекаться для осуществления фиксации хода и результатов следственного действия с помощью видео и фототехники. Здесь может стать важным, например, зафиксировать показания свидетелей, подозреваемых, обвиняемых, тем более, что по анализируемой категории уголовных дел указанные участники процесса показания часто меняют. Помимо этого, следователь может прибегнуть к помощи специалиста-психолога, который будет наблюдать за подозреваемым и фиксировать поведенческие признаки, указывающие на утаивание или искажение информации участвующими лицами. Специалисты в области экономики и юриспруденции, которые специализируются на отраслевом законодательстве, могут оказаться полезны при оценке содержания показаний по специальным вопросам.
Привлечение к расследованию лиц, обладающих специальными знаниями, способно помочь следователю в достижении таких целей расследования, как: обнаружение, фиксация, анализ, оценка и использование доказательств, решение вопроса об их относимости и допустимости, правильная квалификация совершенного деяния, определение предмета, пределов и обстоятельств, подлежащих доказыванию, качественное производство следственных действий. Использование специальных знаний способствует лучшему восприятию следователем поступающей к нему информации. Например, обладание знаниями в области бухгалтерского учета может помочь в принятии правильного решения о том, какие документы, отражающие деятельность
предприятия, необходимо подвергнуть выемке и изучению. Консультация со специалистом в области промышленного оборудования может помочь следователю узнать назначение имущества, имеющегося в собственности организации, а также его стоимость, например для оценки правомерности его продажи.
Совершение преступлений рассматриваемой категории сопряжено с такими действиями, как: изготовление фиктивных документов и подписей, фальсификация бухгалтерской и налоговой отчетности, купля-продажа товарно-материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества, а также совершение иных сделок на невыгодных для предприятия условиях, что вызывает необходимость привлечения к расследованию широкого круга лиц, обладающих специальными знаниями в различных областях, а также проведения экспертного исследования в целях установления объективной истины по расследуемому делу и виновных лиц.
Роль судебной экспертизы в исследовании криминалистически значимой информации, в придании сведениям и объектам, добытым в ходе раскрытия и расследования преступлений, статуса доказательств, в получении новых данных, имеющих значение для уголовного дела, исключительно велика1. К наиболее типичным экспертизам, назначаемым в процессе расследования преступлений, связанных с незаконными действиями в сфере банкротства организаций, следует отнести бухгалтерскую, финансово-аналитическую, судебно-экономи-ческую, технико-криминалистическую экспертизу документов, почерковедческую, компьютерную 2.
Стоит отметить, что в последнее время документы становятся объектом не только почерковедческих, автороведческих и лингвистических экспертиз, но и различного рода компьютерных экспертных исследова-
1 См.: Комиссарова, Я.В. Криминалистическое изучение личности: Научно -практическое пособие для магистров. - М.: Проспект, 2016. - С. 117.
2 Мельникова О.В. Актуальные аспекты производства судебных экспертиз при расследовании преступлений, связанных с неправомерными действиями при банкротстве организаций // Юристъ - Право-ведъ. - 2016. - С. 71.
ний. В ряде случаев следователи испытывают затруднения при определении вида необходимого экспертного исследования. Некоторые разновидности экспертиз претерпевают динамичное развитие, что вызывает затруднения в использовании их возможностей следователями без помощи специалистов. Однако не стоит принижать роль почерковедческой экспертизы при расследовании преступлений в сфере банкротства, поскольку в практике раскрытия и расследования преступлений рассматриваемой категории достаточно часто необходимо прибегать к помощи эксперта-почерковеда и эксперта-автороведа и назначать комплексные экспертизы. Например, в случае необходимости установления лица, которое является автором или исполнителем рукописного текста, одно ли это лицо или разные лица. Для установления вышеуказанных обстоятельств необходим синтез знаний экспертов, обладающих специальными знаниями в разных областях. Например, несоответствия признаков почерка и уровня владения письменной речью со смысловым содержанием, может свидетельствовать об исполнении текста под диктовку.
Комплексная экспертиза документов, изготовленных с помощью компьютерной техники, является одним из наиболее часто проводимых видов экспертных исследований. Данный факт обусловлен тем, что в ходе расследования преступлений, связанных с банкротством субъектов предпринимательской деятельности практически во всех случаях возникает необходимость проведения исследования документации, отражающей финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Такие документы имеют сложную природу, и требуют применения различных методов исследования, предполагая привлечение лиц, обладающих специальными познаниями. Цель, которая преследуется при назначении экспертных исследований в рамках расследования уголовного дела - установление источника происхождения исследуемого документа и выход на лиц, имевших доступ к аппаратно-программному комплексу подготовки документов.
Раскрытие и расследование уголовных дел, связанных с криминальным банкротст-
вом организации, достаточно часто сопряжено с производством технико-криминалистической экспертизы документов. Основными диагностическими и идентификационными задачами указанной экспертизы являются установление способа изготовления документов, давности нанесения реквизитов, установление содержания залитых, замазанных, угасших записей, отождествление конкретных технических средств, использованных для изготовления документов и т.д. Производство экспертизы в значительной мере зависит от того, какой вещественно-доказательственной базой обладает следователь, и какие задачи он ставит перед экспертом. Возможно назначение только технико-криминалистической экспертизы документов, если достаточно определить класс печатающего устройства или его конкретный экземпляр, а в документе есть яр ко выраженные индивидуальные признаки этого устройства. Исследование печатающего устройства также возможно в рамках судебно-технической экспертной деятельности, поскольку при этом изучаются именно технические свойства следообра-зующего объекта при воспроизведении изображения на бумажном носителе. Несмотря на хорошую осведомленность следователей о возможности проведения подобного рода экспертного исследования помощь специалиста на этапе ее назначения также необходима. Развитие новых способов изготовления документов, появление ранее не встречавшихся способов технической подделки в ряде случаев требуют обязательного проведения комплексных исследований. Указанное непосредственно касается установления факта наличия или отсутствия технической подделки кратких рукописных записей и подписей перед их дальнейшем почерко-ведческом исследовании, установление факта монтажа изображений рукописных реквизитов документов в электрофотографических копиях. В указанных случаях специалист может порекомендовать правильную последовательность производства отдельных экспертных исследований, сначала - выполнена ли подпись собственноручно или является ее изображением в рамках технико-криминалис-тической экспертизы документов, а затем - подлинность подписи
путем проведения почерковедческой экс-пертизы1.
Если следствие располагает только электронным носителем информации и требуется установить объективную связь копии информации, отобразившейся в документе, с образом документа, хранящегося на этих носителях, то возможно назначение компьютерно-технической экспертизы. Если же необходимо установить, на каком аппаратно-программном комплексе был изготовлен исследуемый документ, целесообразным представляется назначение комплексной экспертизы, включающей изучение программного обеспечения компьютера и следов, оставленных исполнительными элементами печатающего устройства.
При совершении криминальных банкротств преступниками используются такие способы совершения преступлений, как сокрытие сведений об имуществе, совершение экономически нецелесообразных сделок. Как правило, при совершении неправомерной сделки значительно занижается стоимость имущества, искажаются его потребительские свойства и качества, в связи с чем возникает необходимость назначения товароведческой и экономической экспертиз. Наиболее распространенными в данной ситуации являются вопросы об определении стоимости имущества и оборудования, а также степени его износа. Возможность использования специальных экономических знаний в ходе расследования основывается на следующем понятии: любое преступление в сфере экономики неизбежно вызывает экономические, учетные или документальное несоответствия, которые несоизмеримы с нормальным ходом этой деятельности2. Раскрытие криминальных банкротств с помощью специальных знаний в области экономики происходит с помощью механизма следообразования, который свидетельствует о способе совершения противозаконного
1 Гаврилин, С.А. Взаимодействие следователя с сотрудниками экспертно-криминалистических подразделений при назначении и производстве судебных экспертиз документов // Вестник Московского университета МВД России. - 2015. - С. 201.
2 Волкова, Т.В., Федорова, А.М. Экономические аспекты расследования криминальных банкротств органами внутренних дел // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2013. - С. 115.
деяния, субъективных аспектах и объективных условиях. Возможности использования специальных экономических знаний при расследовании уголовных дел экономической направленности в особенности преступлений в сфере банкротства следует рассматривать применительно к конкретным обстоятельствам, обусловленным криминалистической характеристикой преступления. Судебно-экономическая экспертиза помимо всего прочего может установить ущерб, причиненный недобросовестным руководством организации кредиторам и государству. В целях установления данного обстоятельства в ходе производства исследования выявляются заведомо ложные данные, отраженные в первичных документах, бухгалтерской отчетности организации, путем выявления в них сведений, которые не соответствуют действиям, совершенным руководством предприятия. Выявленные противоречия устраняются посредством производства следственных действий. Су-дебно-экономическая экспертиза является инструментом выявления фактов подлога документов, т.е. фактов, когда на бланке установленного образца при наличии всех реквизитов изложены данные, не соответствующие действительности.
Современная практика расследования преступлений в сфере банкротства показывает, что следователи зачастую не в состоянии провести грамотное расследование, установить виновное лицо и причинно-следственную связь между его действиями и наступившими преступными последствия без консультаций с лицами, обладающими специальными знаниями, а также без назначения и производства экспертных исследований для установления конкретных обстоятельств дела и получения доказательств.
Главной целью проведения экспертного исследования и подготовки заключения, доказывающего наличие в действиях руководителя или учредителя организации признаков преступлений, квалифицируемых как фиктивное или преднамеренное банкротство, является обоснование наличия противозаконных действий в отношении организации-должника и его кредиторов. Для того чтобы сделать такое заключение, необходи-
мо проанализировать достаточно большой массив разносторонней документации, отражающей финансово-хозяйственную деятельность должника. Очевидно, что следователь в большинстве случаев не обладает достаточными знаниями, необходимыми для анализа документов подобного рода. В связи с чем в ходе производства расследования у следователя возникает объективная необходимость в привлечении эксперта для установления существенных обстоятельств преступления и виновных лиц.
В качестве источников информации для проведения экспертизы и подготовки заключения могу использоваться:
а) документы, свидетельствующие об учреждении юридического лица, а также документы о внесении изменений и дополнений в учредительные документы;
б) бухгалтерский баланс предприятия с аналитической расшифровкой показателей, отраженных в бухгалтерском балансе;
в) договоры и иные документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества организации, изменение в структуре активов, увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности, а также документы, в которых зафиксированы сделки или действия, повлекшие изменение и ухудшение финансово-хозяйственного положения предприятия;
г) документы, в которых содержатся сведения о руководстве предприятия, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации-должника указания либо иным образом влиять на ее деятельность.
Также носителями сведений, необходимых для проведения экспертизы и подготовки заключения, могут выступать перечень имущества, находящегося в собственности предприятия или инвентаризационные описи на дату подачи заявления о признании должника банкротом, а также за период продолжительностью не менее одного года, предшествующий дате подачи заявления о признании организации банкротом, список дебиторов с указанием величины дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника банкротом, документы,
подтверждающие осуществление мероприятий по взысканию дебиторской задолженности; справка о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций; перечень кредиторов должника с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и сроков наступления их исполнения; отчет временного управляющего о проведении процедуры наблюдения и заключение временного управляющего о наличии (отсутствии) в действиях руководства организации признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. В ходе производства экспертизы вышеуказанные документы анализируются по состоянию на текущую дату, а также за период не менее одного года до даты подачи в суд заявления о признании юридического лица банкротом. Рассматриваемые документы несут в себе сведения об изменениях финансового положения организации и при должном анализе способны указать на причины его ухудшения и возникновения неплатежеспособности, а самое главное на лиц, виновных в банкротстве предприятия. Чаще всего вышеназванные документы являются объектом судебно-эконо-мических экспертиз, но нередко используются при проведении компьютерно-технических экспертных исследований.
Вышеизложенное можно проиллюстрировать на примере из судебной практики. Приговором Тамбовского районного суда Тамбовской области от 11.04.2012 г. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, был признан виновным гр. М.А.П., который совершил действия, направленные на незаконное отчуждение имущества, принадлежащего организации, в которой гр. М.А.П. являлся учредителем и генеральным директором. Данные действия были совершены при наличии признаков банкротства организации. В ходе расследования данного уголовного дела была проведена судебно-экономическая экспертиза, в ходе которой экспертом была проанализирована документация, отражающая хозяйст-
венную и экономическую деятельность организации. Согласно заключению эксперта № от 06 декабря 2011 года организация, учредителем и руководителем которой был М.А.П., была не способна удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам по состоянию на 3 и 4 кварталы 2007 года, что в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» является признаком банкротства. Данные обстоятельства возникли в результате совершения М.А.П. действий, направленных на отчуждение ликвидного имущества организации, которое могло бы быть использовано для удовлетворения требований кредиторов1. Однако, как было сказано ранее, помимо назначения и производства судебных экспертных исследований специальные знания могут быть использованы следователем в виде помощи специалиста при подготовке следственных действий, их проведении и оценке полученных результатов.
Источниками информации, которыми располагает эксперт и которые необходимы для проведения экспертизы помимо бухгалтерской отчетности, регистров, первичной документации, инвентаризационных описей, электронных носителей информации, устройств и оборудования могут служить материалы уголовного дела, протоколы опросов и допросов свидетелей, например работников предприятия, заключения других экспертов, и прочие информационные носители, которые отвечают критериям относи-мости и допустимости. В случае недостаточности документов и сведений для производства исследования эксперт может запросить недостающие материалы или при помощи следователя инициировать необходимые следственные действия, например допрос главного бухгалтера или руководителя контрагента, с которым совершало сделки предприятие-банкрот.
Итак, расследование криминальных банкротств может вызвать значительные трудности у следователя, не обладающего специфическими знаниями в данной сфере.
1 Приговор Тамбовского районного суда Тамбовской области от 11.04.2012 г. по делу № 1- 100/2012 г. // https://rospravosudie.com/. (дата обращения 30.04.2018г.).
Привлечение кого-либо к уголовной ответственности за названные преступления обязывает руководителя расследования разбираться на профессиональном уровне в положениях не только уголовного и уголовно-процессуального, но и многих отраслей права. Потребность следователя в консультативной и иной практической помощи специалистов разных профилей возникает при расследовании преступлений указанной категории не только на стадии процессуальной проверки материалов для возбуждения уголовного дела, но и при производстве отдельных следственных действий или подготовке к ним (терминологические и технологическое консультирование, составление вопросников, определение предмета допроса или иного следственного действия, установление обстоятельств, подлежащих доказыванию), что во многом обеспечивает их эффективность. Участие специалиста в оказании помощи и информировании следователя о современных возможностях судебных экспертиз, а также в постановке корректных вопросов перед экспертом, помогает более эффективно использовать специальные знания при раскрытии и расследовании уголовных дел. Увеличивающееся число преступлений, связанных с банкротствами, их растущая организованность и замас-кированность прямо указывают на правомерность данного утверждения. Специальные знания применяются, прежде всего, для достоверного установления экономически необоснованных решений и действий руководителя или учредителя организации, направленных на искусственное создание и увеличение задолженности предприятия перед кредиторами, а также на отчуждение ликвидных активов, которые были приняты и совершены вышеуказанными лицами, исходя из корыстной или иной личной заинтересованности. Поэтому основными объектами, поступающими эксперту для изучения, становятся документы и их реквизиты. При этом такие объекты, по нашему мнению, учитывая современные возможности экспертиз, должны подвергаться комплексному исследованию. Самые распространенные виды экспертиз, назначаемых по делам о криминальных банкротствах: бухгалтерская, финансово-аналити-ческая, судебно-
экономическая, технико-
криминалистическая экспертиза документов, почерковедческая, компьютерная.
Взаимодействие следователя с лицами, обладающими специальными знаниями, при расследовании преступлений рассматриваемой категории является гарантией обеспечения качества сбора, анализа и использования доказательств, получения объективной истины по уголовному делу и установления виновных лиц. К основным формам использования специальных познаний при расследовании преступлений данной кате-
гории, кроме названных выше, относится допрос вышеуказанных лиц. Участие специалиста является эффективным средством, способствующим устранению у следователя информационной неопределенности по вопросам и обстоятельствам, решение и разъяснение которых невозможно без применения глубоких практических знаний и наличия профессионального опыта в различных отраслях человеческой деятельности, а также преодоления противодействия, оказываемого следствию со стороны заинтересованных лиц.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Аксенов, Р.Г., Кинзин, В.Д. Изобличение лица, совершившего преступление в сфере предпринимательской деятельности: Монография. М.: Юрлитинформ, 2009. 168 с.
3. Бородкина, Т.Н. Реализация процессуального статуса специалиста на стадии предварительного расследования. - М.: Юрлитинформ, 2009. - 120 с.
4. Виницкий, Л.В. Экспертная инициатива в уголовном судопроизводстве / Л.В. Винницкий, С.Л. Мельник. - М.: Экзамен, 2009. - 382 с.
5. Волкова, Т.В., Федорова, А.М. Экономические аспекты расследования криминальных банкротств органами внутренних дел // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2013. - С. 115.
6. Гаврилин, С.А. Взаимодействие следователя с сотрудниками экспертно -криминалистических подразделений при назначении и производстве судебных экспертиз документов // Вестник Московского университета МВД России. - 2015. - С. 201.
7. Жижина, М.В. Судебно-почерковедческая экспертиза документов / Под ред. проф. Е.П. Ищенко. - М.: Юрлитинформ, 2006. - 496 с.
8. Журавлев, С.Ю. Расследование экономических преступлений. - М.: Юрлитинформ, 2005. - 496 с.
9. Журавлев, С.Ю., Муратов, Д.А. Расследование криминальных банкротств: Научно-практическое пособие. - М. : Юрлитинформ, 2006. - 208 с.
10. Зеленский, В.Д. К вопросу о понятии руководства расследованием преступлений // Сибирские уголовно-процессуальные и криминалистические чтения. - 2017. - С. 83.
11. Золотов, М.А., Морозов, Н.С. Реформа подзаконного регулирования использования результатов оперативно-розыскной деятельности субъектами уголовного процесса часть первая // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2016. -С. 283-289.
12. Каплунова, Г.Ю. Латентные экономические преступления (более 70 типовых способов использования служебного положения в личных целях): Практическое пособие по выявлению и предупреждению экономических преступлений. - М.: Экономическая газета, 2005. - 125 с.
13.Козлов, В.А. Борьба с преступностью в сфере экономики. - М.: Щит-М, 2005. - 608 с.
14. Козлов, В.А. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты. - М.: Юрлитинформ, 2005. - 472 с.
15. Комиссарова, Я.В. Криминалистическое изучение личности: Научно-практическое пособие для магистров. - М.: Проспект, 2016. - С. 117.
16. Лапшин, В.Ф. Финансовые преступления / Под науч. ред. д.ю.н., проф. Л.Л. Круг-ликова. - М.: Юрлитинформ, 2009. - 168 с.
17. Лопашенко, Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). - М.: Волтерс Клувер, 2006. - 720 с.
18. Махов, В.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: Монография. - М.: РУДН, 2000. - 296 с.
19. Мельникова, О.В. Актуальные аспекты производства судебных экспертиз при расследовании преступлений, связанных с неправомерными действиями при банкротстве организаций // Юристъ - Правоведъ. - 2016. - С. 71.
20. Мерецкий, Н. Е. Проведение судебных экспертиз: криминалистическое обеспечение: Учебное пособие / Н.Е. Мерецкий, М.М. Милованова, И.С. Федотов; Под ред. А.М. Кус-това. - М.: Издательство Московского психолого-социального института; Воронеж: НПО МОДЭК, 2004. - 232 с.
21. Мещеряков, А.В. Судебно-экономическая экспертиза по делам о криминальном банкротстве // Социально-экономические явления и процессы. - 2010. - С. 154.
22. Полещук, О.В., Саксин, С.В., Яровенко, В.В. Теория и практика применения специальных знаний в современном уголовном судопроизводстве. - М.: Юрлитинформ, 2007. - 232 с.
23. Поташник, Д.П. Технико-криминалистическая экспертиза документов и ее роль в судебном доказывании: Учебное пособие для судей, следователей, прокуроров, лиц, производящих дознание, защитников, экспертов, специалистов, студентов и аспирантов / Д.В. Поташник. - М.: ЛексЭст, 2004. - 144 с.
24. Приговор Тамбовского районного суда Тамбовской области от 11.04.2012 г. в отношении Миронова Александра Петровича по делу № 1- 100/2012 г. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://rospravosudie.co т/. (дата обращения 30.04.2018г.).
25. Россинская, Е.Р. Комментарий к Федеральному закону «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». - М.: Право и закон, Юрайт-Издат, 2002. - 384 с.
26. Россинская, Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе / Е.Р. Россинская. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. -688 с.
27. Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе. - М.: Юрлитинформ, 2003. - 176 с.
28. Шадрин, В.В., Шадрин, К.В., Мусин, Э.Ф. Ревизия по требованию правоохранительных органов при расследовании уголовных дел. - М.: Юрлитинформ, 2004. - 136 с.
29. Шапиро, Л.Г. Процессуальные и криминалистические аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. -М.: Юрлитинформ, 2007. - 320 с.
30. Щерба, С.П., Власов, П.Е. Расследование незаконных банкротств и неправомерных действий при банкротстве. - М.: Юрлитинформ, 2005. - 184 с.
