CC BY
65
УДК: 347.191.6 ГРНТИ: 10.27.21 DOI: 10.32415/jscientia.2019.06.05
К ВОПРОСУ О ВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С ПРЕКРАЩЕННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
И. Д. Карева
Адвокатское бюро Solomon
Россия, 630091 г. Новосибирск, Красный проспект, 82, офис 1а H Карева Ирина Дмитриевна - [email protected]
В данной статье автор рассматривает основные способы прекращения юридических лиц, делает анализ положений законодательства и правоприменительной практики о возможности взыскания задолженности с прекращенного юридического лица. Автор приходит к выводу о том, что универсальным способом взыскания задолженности с прекращенного юридического лица является процедура распределения обнаруженного имущества юридического лица. Законодательством предусмотрена также возможность оспаривания решения регистрирующего органа о прекращении деятельности юридического лица, с целью восстановления его правоспособности и перераспределения имущества юридического лица.
Ключевые слова: юридические лица, прекращение юридических лиц, принудительное прекращение юридических лиц, исключение юридических лиц из реестра.
TO THE QUESTION OF THE POSSIBILITY OF COLLECTING DEBT FROM THE LIQUIDATED LEGAL ENTITY
I. D. Kareva
Solomon Law Office
office 1a, 82 Krasniy Ave., 630091 Novosibirsk, Russia H Kareva Irina - [email protected]
In this article the author considers the main ways of the termination of legal entities and does the analysis of the legislation and law-enforcement practice about a possibility of collecting debt from the liquidated legal entity. The author decide that a universal way of collecting debt from the liquidated legal entity is the procedure of distribution of the found property of the legal entity. The legislation provided also a possibility of contest of the decision of registering body about termination of the legal entity, for the purpose of restoration of his legal capacity and redistribution of property of the legal entity.
Keywords: legal entities, liquidation, winding-up, striking off the Register.
Действующим законодательством предусмотрено прекращение юридического лица в следующих порядках:
1. Ликвидация:
1.1. В порядке банкротства (ст. 65 ГК РФ)
1.2. Вне связи с процедурами банкротства (ст. 61 ГК РФ)
1.2.1.В добровольном порядке;
1.2.2.В принудительном порядке.
2. Исключение из ЕГРЮЛ (ст. 64.2 ГК РФ);
3. Реорганизация.
Процедура прекращения считается завершенной, а юридическое лицо, прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц [1, п.9, ст. 63].
Вместе с тем законодательством предусмотрен ряд механизмов, позволяющих «повернуть» прекращение юридического лица. Целью реализации данных механизмов является защита прав кредиторов, которые не смогли получить удовлетворение своих требований до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности юридического лица.
1. Взыскание задолженности с юридического лица, ликвидированного вне процедур банкротства. С юридического лица, ликвидированного в добровольном порядке возможно взыскать задолженность в случае:
- обнаружения имущества ликвидированного юридического лица;
- при признании решения регистрирующего органа о
государственной регистрации прекращения юридического лица недействительным.
1.1. Распределение обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица регламентировано п. 5.2. ст. 64 ГК РФ [1]. Для реализации этой возможности необходимо обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества юридического лица. При этом заявление должно быть подано в течение 5 лет со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении юридического лица. Для удовлетворения заявления в суде необходимо доказать наличие у ликвидированного юридического лица обнаруженного имущества [2].
1.2. В случае, если при проведении ликвидации были допущены нарушения законодательства можно обратиться в суд с требованием о признании решения о государственной регистрации прекращения юридического лица недействительным и об аннулирование записи о прекращении юридического лица в ЕГРЮЛ.
Оспаривание осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 197- 201 АПК РФ [3]. При оспаривании решения регистрирующего органа необходимо обратиться с требованием об оспаривании в суд в течение трех месяцев, с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ [4].
В суде необходимо доказать, что принятое решения о ликвидации юридического лица нарушает права заявителя. Так, если на момент составления промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор знал о наличии задолжен-
ности перед конкретным кредитором, но не предпринял мер по его уведомлению о начале процедуры ликвидации, либо умышленно скрыл этот факт, то поданный в регистрирующий орган промежуточный ликвидационный баланс считается непредставленным (равно как и итоговый ликвидационный баланс) как содержащий недостоверные сведения [5, 6].
Следует учитывать, что при оспаривании ликвидации коммерческого юридического лица оспаривается решение территориального органа ФНС РФ, а при оспаривании ликвидации некоммерческого юридического лица решение территориального органа Министерства юстиции РФ.
Лицами, имеющими право инициировать обе процедуры являются, кредиторы ликвидированного юридического лица, однако при наличии задолженности перед бюджетом по уплате обязательных платежей регистрирующий орган откажет в государственной регистрации ликвидации юридического лица в связи с тем, что промежуточный ликвидационный баланс содержит недостоверные сведения. Соответственно инициация самим регистрирующим органом оспаривания решения о ликвидации юридического лица по мотивам наличия задолженности перед бюджетом невозможна [7, 8].
При наличии экономической целесообразности с целью возмещения убытков, причиненных ликвидацией юридического лица с соответствующим иском можно обратиться к ликвидатору (членам ликвидационной комиссии) юридического лица[1, п. 2. ст. 64.1].
Суды удовлетворяют требования кредиторов, по тем же мотивам, что и в случае признания решения о ликвидации юридического лица недействительным - внесение ликвидатором недостоверных сведений в промежуточный и итоговый ликвидационный баланс.
2. Взыскание задолженности с исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица. Взыскать задолженность с исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица [1, ст. 64.2] возможно в случае:
- обнаружения имущества исключенного юридического лица,
- при признании недействительным решения налогового органа об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица.
2.1. Условия распределения обнаруженного имущества исключенного юридического лица аналогичны условиям распределения имущества ликвидированного юридического лица.
2.2. Признание недействительным решения налогового органа об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица возможно, если исключение юридического лица из ЕГРЮЛ затрагивает права и законные интересы кредиторов или иных заинтересованных лиц. Они вправе обратиться в суд с требованием о признании решения регистрирующего органа недействительным и о восстановлении в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице как о действующем.
Для удовлетворения требования о признании решения об исключении юридического лица недействительным требуется соблюдение трех условий:
- подача заявления в установленный срок;
- нарушение фактом исключения прав заявителя;
- наличие нарушений со стороны налогового органа при проведении процедуры исключения юридического лица.
Заявление должно быть подано в суд в течение года со дня внесения записи об исключении юридического лица в ЕГРЮЛ [9].
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ должно затрагивать права и законные интересы кредиторов юридического лица или иных заинтересованных лиц. К заинтересованным лицам относятся кредиторы исключенного юридического лица, участники и учредители юридического лица. Обстоятельствами, свидетельствующими о нарушении прав заинтересованных лиц судебная практика признает:
- Фактическое осуществление деятельности юридическим лицом, что может подтверждаться:
- исполнением обязательств по действующим договорам;
- оплатой эксплуатационных и коммунальных платежей;
- получением лицензий и разрешений на осуществление отдельных видов деятельности;
- Ведение дел в судах;
- Наличие незавершенных исполнительных произ -водств [10, 11, 12].
Отношение судебной практики к наличию или отсутствию нарушений при проведении процедуры со стороны регистрирующего органа при оспаривании решения об исключении неоднозначно.
Нарушения процедуры регистрирующим органом могут являться безусловным основанием для признания недействительным решения об исключении юридического лица. К таким основаниям относятся:
- исключение юридического лица из ЕГРЮЛ несмотря на возражения кредитора, направленные в установленный законом срок,
- инициация процедуры исключения юридического лица повторно, до истечения 12 месяцев с момента направления кредитором возражения,
- отсутствие в сообщении о предстоящем исключении сведений о порядке и сроках направления заявлений кредиторов юридического лица, подлежащего исключению [13].
С другой стороны при формальном соблюдении процедуры исключения суды могут отказать в признании решения регистрирующего органа недействительным т.к. кредиторам юридического лица предоставлен комплекс гарантий их прав, например, опубликование сведений о предстоящем исключении в органах печати, возможность направления заявления, препятствующего принятию решения об исключении недействующего юридического лица) [14, 15].
Однако в судебной практике сформирован альтернативный подход, при котором приоритет отдается не формальным признакам соблюдения процедуры, а тому является ли юридическое лицо фактически действующим.
Суды указывают, что сам по себе факт отсутствия движения денежных средств по расчетным счетам и не представление налоговой отчетности, не может однозначно свидетельствовать о прекращении юридическим лицом деятельности. Наличие данных признаков императивно влечет исключение юридического лица из ЕГРЮЛ только в случае фактического прекращения организацией своей деятельности [16, 17].
К лицам, имеющим право оспорить исключение юридического лица из ЕГРЮЛ относятся кредиторы, однако из их числа следует исключать налоговые органы.
Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа допускается и в тех случаях, когда указанное лицо имеет задолженность
по налогам, сборам, пеням и санкциям перед бюджетами разных уровней. Решение вопроса о целесообразности обращения в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при условии наличия достаточной вероятности погашения в деле о банкротстве задолженности по обязательным платежам относится к компетенции уполномоченных органов в делах о банкротстве. Соответственно инициация самим регистрирующим органом оспаривания решения об исключении юридического лица по мотивам наличия задолженности перед бюджетом невозможна [18].
3. Взыскание задолженности с юридического лица, ликвидированного в рамках процедуры банкротства. Взыскать задолженность с ликвидированного в порядке
ЛИТЕРАТУРА
банкротства юридического лица возможно только в случае обнаружения имущества ликвидированного в порядке банкротства юридического лица. Условия распределения обнаруженного имущества ликвидированного в порядке банкротства юридического лица аналогичны условиям распределения имущества ликвидированного юридического лица (см. раздел 1., пункт 1.1).
После внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица взыскание задолженности с юридического лица иным способом, кроме распределения обнаруженного имущества, равно как и оспаривание определения суда о завершении конкурсного производства невозможно [1923].
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть четвертая): Федеральный закон: от 18 декабря 2006 № 230-Ф3: в ред. от 14.11.2017 // Официальный интернет-портал правовой информации. [Civil Code of the Russian Federation (Part Four): Federal Law: of December 18, 2006 No. 230-Ф3: as amended. dated 11/14/2017. Official Internet portal of legal information (in Russ).] URL: http://ips.pravo.gov.ru:8080/document/131.
2. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.01.2018 № Ф07-15818/2017 по делу № А56-19060/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the North-Western District of January 29, 2017 No. Ф07-15818/2017 on Case No. А56-19060/2017 // Card File of Arbitration Cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/601386b0-e054-47de-b9af-430155d1320f/90a57780-0e05-41ca-8517-2c6e2cccb14e/A56-19060-2017_20180129_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
3. Арбитражно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 № 95-ФЗ: в ред. от 28.12.2018 // Официальный интернет-портал правовой информации. [The Arbitration Procedure Code of the Russian Federation: Federal Law of July 24, 2002 No. 95-ФЗ: as amended. dated 12/28/2018. Official Internet portal of legal information (in Russ).] URL: http://ips.pravo.gov.ru:8080/document/452.
4. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.06.2018 № Ф01-1956/2018 по делу N А11-6303/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the Volga-Vyatka District of 07.06.2018 No. Ф01-1956/2018 in case No. A11-6303/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/57255352-987d-4089-a5d3-bd6b4e840a09/171f2c4c-e2da-4c3b-a964-90a59b9a8fc1/A11-6303-2017_20180607_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
5. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 № 7075/2011 // Официальный сайт Высшего арбитражного суда [Resolution of the Presidium of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation dated October 13, 2011 No. 7075/2011. Official website of the Supreme Arbitration Court (in Russ).] URL: http://www.arbitr.ru/bras.net/f.aspx?id_casedoc=1_1_a7dcb6e5-5cc5-4272-babc-eeea2ccfad2e.
6. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.10.2016 № Ф04-4754/2016 по делу № А45-696/2016 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the West-Siberian District dated 10.28.2016 No. Ф04-4754/2016 on case No. А45-696/2016 // Card file of arbitration cases (In Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/a8afe4af-7d5f-4fa6-a360-9067cb909182/c5a8d409-9356-4808-9fc5-003576c7466b/A45-696-2016_20161028_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
7. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.08.2018 № Ф05-13143/2018 по делу № А40-200246/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the Moscow District of August 29, 2018 No. F05-13143/2018 in case No. A40-200246/2017. Card file of arbitration cases (In Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/3ecc84ab-3a76-4ee1-b8c5-ac9d13d3ed0e/f49e2a16-5c27-4fb4-b150-e9f181a13c0d/A40-200246-2017_20180829_Reshenija_i_postanovlenija.pdf.
8. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.12.2016 № Ф01-5177/2016 по делу № А43-1597/2016 // Картотека арбитражных дел. [Decision of the Arbitration Court of the Volga-Vyatka District of 07.12.2016 No. Ф01-5177/ 2016 on Case No. А43-1597/2016. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/36408d2c-763f-4729-aace-ad2028220c2b/2399e4be-7b50-4dba-9d9a-ef252b5757ee/A43-1597-2016_20161207_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
9. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.01.2015 № Ф04-14347/2014 по делу № А27-9519/2014 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the West Siberian District of January 23, 2015 No. F04-14347/2014 in case No. A27-9519/2014. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/1b91adbd-86f5-4c6e-a030-a41779c549b1/b832f0cd-49b7-4952-8aac-300863c53c58/A27-9519-2014_20150123_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
10. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2018 № Ф07-5072/2018 по делу № А21-5287/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the North-West District of 06.06.2018 No. Ф07-5072/2018 in case No. А21-5287/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/764a5445-a7ae-4402-a6cf-36c747be22aa/f4e26eae-bb47-498b-8e66-d29093b47219/A21-5287-2017_20180606_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
11. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.10.2013 по делу № А78-1740/2013 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Federal Antimonopoly Service of the East-Siberian District dated October 11, 2013 on case No. А78-1740/2013. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c0e621c8-390b-4463-8738-5337cc16f9d8/f923f66d-049a-46bc-a31c-05ba7166e477/A78-1740-2013_20131011_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
12. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.11.2018 № Ф04-4971/2018 по делу № А03-6369/2018 // Картотека арбитражных дел [Resolution of the Arbitration Court of the West Siberian District of 19.11.2018 No. Ф04-4971/2018 in case No. A03-6369/2018. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/40da0437-75bc-4187-91e5-d0e60ec7a0a9/64884b4d-a2d5-4a74-922f-2df822abe786/A03-6369-2018_20181119_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf .
13. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.04.2018 № Ф07-1810/2018 по делу № А42-4748/2017 // Картотека арби-
тражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the North-West District of 09.04.2018 No. Ф07-1810/2018 in case No. A42-4748/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/6aeb09a0-1988-4c83-97a2-39eecd0246d1/36006d55-4661-418c-8575-d5960d3227b0/A42-4748-2017_20180409_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
14. Определение Конституционного суда Российской федерации от 17 января 2012 № 143-О-О // СПС Гарант. [Determination of the Constitutional Court of the Russian Federation of January 17, 2012 No. 143-O-O. Garant (in Russ).] URL: http://base.garant.ru/70139564.
15. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.06.2018 № Ф01-1956/2018 по делу № А11-6303/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the Volga-Vyatka District of 07.06.2018 No. Ф01-1956/2018 in case No. A11-6303/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/57255352-987d-4089-a5d3-bd6b4e840a09/171f2c4c-e2da-4c3b-a964-90a59b9a8fc1/A11-6303-2017_20180607_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
16. Определение ВС РФ от 28 ноября 2018 г. № 301-КГ18-8795 по делу № А28-730/2017 // Картотека арбитражных дел. [Determination of the Supreme Court of the Russian Federation of November 28, 2018 No. 301-КГ18-8795 in case No. A28-730/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/49ed6d33-f462-47a5-a6ec-417bd312e1de/bb0ce088-2cd0-4612-b63c-65a32757f858/A28-730-2017_20181226_0predelenie.pdf.
17. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.11.2017 № Ф04-4772/2017 по делу № А45-3554/2017 // Картотека арбитражных дел. [Resolution of the Arbitration Court of the West-Siberian District of November 17, 2017 No. Ф04-4772/2017 on case No. А45-3554/2017. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/46e3fa11-6d25-49a7-be02-12607d4281f1/64a06217-4ff0-40e3-a2fd-eb9464581996/A45-3554-2017_20171117_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
18. Постановление Пленума ВАС РФ от 20 декабря 2006 г. № 67 «О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юридических лиц» // СПС Консультант Плюс. [Resolution of the Plenum of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation dated December 20, 2006 No. 67 " O nekotorykh voprosakh praktiki primeneniya polozhenii zakonodatel'stva o bankrotstve otsutstvuyushchikh dolzhnikov i prekrashchenii nedeistvuyushchikh yuridicheskikh lits ". Consultant Plus (in Russ).] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65201.
19. Определение Верховного Суда РФ от 20.02.2018 № 304-ЭС15-20105(3) по делу № А02-1538/2014 // Официальный сайт Верховного Суда РФ. [Determination of the Supreme Court of the Russian Federation of 20.02.2018 No. 304-ЭС15-20105(3) in case No. А02-1538/2014. Official website of the Supreme Court of the Russian Federation (in Russ).] URL: http://www.supcourt.ru/stor_pdf_ec.php?id=1447128.
20. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.07.2017 № Ф01-3261/2017 по делу № А39-1237/2005 // Картотека арбитражных дел [Resolution of the Arbitration Court of the Volga-Vyatka District of 07/17/2017 No. Ф01-3261/2017 on Case No. А39-1237/2005. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/6cc0afcf-702d-4194-82bd-f6bf772fe8ff/4daa26c1-43ee-4cd4-a593-8b6041b44ddc/A39-1237-2005_20170717_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
21. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.08.2015 № Ф02-4165/2015 по делу № А19-8484/2013 // Картотека арбитражных дел [Resolution of the Arbitration Court of the East-Siberian District dated August 19, 2015 No. Ф02-4165/2015 in case No. А19-8484/2013. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/f369afa6-f126-41ff-a69d-9e8ff3773caf/510ed089-e3e3-4966-a5db-befc40c44500/A19-8484-2013_20150819_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
22. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18.07.2016 № Ф03-3498/2016 по делу № А73-9221/2013 // Картотека арбитражных дел [Resolution of the Arbitration Court of the Far Eastern District of July 18, 2016 No. Ф03-3498/2016 in case No. A73-9221/2013. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/0a67079a-0c89-41c2-9918-f994be82f508/07f2c78d-7f3f-4dc5-96b1-8888afeb00c4/A73-9221-2013_20160718_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
23. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.02.2016 № Ф04-8871/2010 по делу № А75-61/2010 // Картотека арбитражных дел [Resolution of the Arbitration Court of the West-Siberian District dated February 09, 2016 No. Ф04-8871/2010 in case No. A75-61/2010. Card file of arbitration cases (in Russ).] URL: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1f9c1a6f-a2fe-40ba-9396-0df944ae6649/e3cffad7-476c-45d5-9918-ac47262891bc/A75-61-2010_20160209_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf.
Поступила в редакцию 30.05.2019
