CC BY
4
УДК 338.3
Даутова Г.И. студент магистратуры Набережночелнинский институт (филиал) ФГАОУВО «Казанский (Приволжский) федеральный университет» Россия, г. Набережные Челны
ИНТЕГРАЛЬНАЯ ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НЕФТЕПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НИЖНЕКАМСКА
Аннотация - основной целью настоящей статьи является проведение апробации методики интегральной оценки экономической эффективности предприятия на основе рангового рейтингования экономического потенциала. Методика предполагает оценку и анализ производственных, интеллектуальных и финансовых показателей деятельности предприятий. Апробация проведена на примере нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска. В результате проведенного исследования был выявлен уровень экономического потенциала анализируемых предприятий, а так же обозначены проблемные точки финансово-хозяйственной деятельности, требующие целенаправленной оптимизации.
Ключевые слова - интегральная оценка, экономический потенциал, производственный потенциал, финансовый потенциал,
нефтеперерабатывающие предприятия, оптимизация.
Dautova G.I. graduate student Naberezhnye Chelny Institute of Kazan Federal University Russia, Naberezhnye Chelny
INTEGRAL EVALUATION OF ECONOMIC EFFICIENCY OF OIL REFINING ENTERPRISES NIZHNEKAMSK
Annotation - the article is devoted to the development of a methodology for assessing the economic efficiency of an enterprise through ranking rating of an integral indicator - economic potential. It is proposed to evaluate the economic potential according to three components: industrial, intellectual and financial. For each component, a set of indicators is selected, their threshold values and rating scales are determined. An algorithm for assessing economic potential is presented, the result of which is the assignment of a high, medium or low rank to an integral indicator.
Key words - integral assessment, economic potential, production potential, financial potential, oil refineries, optimization.
Любое предприятие в условиях рыночной экономики должно ориентироваться на экстенсивное и интенсивное расширение производства и
на повышение экономической эффективности. Решение этих задач находится в компетенции системы управления предприятия. В то же время, менеджеры предприятия должны регулярно отслеживать динамику развития предприятия, идентифицировать проблемные точки и находить своевременные оптимизационные решения. Это осуществляется за счет анализа и оценки хозяйственной деятельности. По результатам аналитической работы разрабатываются прогнозы экономических показателей и направления совершенствования системы производства и управления.
Исходя из вышеупомянутого, следует обозначить актуальность совершенствования методологии экономического анализа. Исследовательские изыскания автора статьи затронули обозначенную проблему, в результате чего была разработана методика интегральной оценки экономической эффективности предприятия. Данная методика опирается на подходы различных исследователей [1-4, 7], занимающихся изучением теории и методологии оценки и анализа экономического потенциала. Экономический потенциал характеризует как обеспеченность предприятия всеми видами ресурсов, так и эффективность их применения. Именно из-за многогранности экономический потенциал был выбран в качестве целевого аналитического показателя.
Авторская методика предполагает выделение трех оценочных блоков экономического потенциала: производственный потенциал, финансовый потенциал и интеллектуальный потенциал. Для каждого блока были подобраны ключевые показатели. Для показателей определены пороговые значения, позволяющие оценить их по трехуровневой шкале и присвоить один из трех возможных рангов:
- А - высокий;
- В - средний;
- С - низкий.
Так же был разработан алгоритм определения ранга потенциала в зависимости от ранга показателей, а также предложена интерпретация рангов.
В настоящей статье изложены результаты апробации разработанной методики на примере оценки экономического потенциала нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска: АО «ТАИФ-НК»[5] и АО «ТАНЕКО» [6].
Согласно методике, первой оцениваемой составляющей экономического потенциала предприятия является производственный потенциал. В таблице 1 представлены показатели, исходя из темпов роста которых оценивается уровень производственного потенциала предприятия.
Таблица 1 - Показатели производственного потенциала анализируемых предприятий за 2015-2018 гг._
Наименование показателя Значение
АО «ТАНЕКО» АО «ТА ИФ-НК»
2015 2016 2017 2018 2015 2016 2017 2018
Фондоотдача 0,22 0,22 0,24 0,2403 2,92 1,71 1,51 2,04
Материалоотдача 14,55 9,37 8,93 10,69 18,98 12,61 17,44 25,91
Выработка на одного работника, тыс. руб. / чел. 12040 11088 10783 11741 41769 37284 42199 61904
В таблице 2 следует представить темпы роста показателей из таблицы 1 за 2016-2018 гг. для определения интенсивности производственного потенциала и оценки его рангового уровня.
Таблица 2 - Темпы роста показателей производственного потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.__
Наименование показателя Значения показателя Пороговое значение
АО «ТАНЕ КО» АО «ТАИФ-НК»
2016 2017 2018 2016 2017 2018 Уровень (А) Уровень (В) Уровень (С)
Темп роста фондоотдачи 101% 106% 00,1% 58% 9% 135% >120% 70% -120% < 70%
Темп роста материалоотдач и 64% 95% 20,2% 66% 138% 149% >120% 70% -120% < 70%
Темп роста выработки на одного рабочего 92% 97% 09% 89% 113% 147% >120% 70% -120% < 70%
Исходя из диапазонов значений показателей, соответствующих низкому, среднему и высокому уровню производственного потенциала, следует определить ранги показателей и свести результаты в таблицу 3.
Таблица 3 - Уровень производственного потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг._
Наименование показателя Уровень показателя по АО «ТАНЕКО» Уровень производственного потенциала АО «ТАНЕКО»
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Темп роста фондоотдачи В В В В В В
Темп роста материалоотдачи С В А
Темп роста выработки на одного рабочего В В В
Наименование показателя Уровень показ «АО» ТАИс ателя по Е>-НК Уровень производственно! «АО» ТАИФ-Н о потенциала К
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Темп роста фондоотдачи С В А С В А
Темп роста материалоотдачи С А А
Темп роста выработки на одного рабочего В В А
На рисунке 1 отражен общий уровень производственного потенциала предприятий за 2016-2018 гг.
2018
2017
2016
АО "ТАИФ-НК" ■ АО "ТАНЕКО"
Рис.1 - Уровень производственного потенциала нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска за 2016-2018 гг.
В 2016 году экспресс-оценка выявила средний уровень производственного потенциала АО «ТАНЕКО». В 2016 году уровень потенциала не изменился. По состоянию на 2018 год производственный потенциал также сохранил средний уровень, что обусловлено стабильностью значений материалоотдачи, фондоотдачи и выработки на одного работающего. Таким образом, на АО «ТАНЕКО» наблюдаются резервы развития производственного потенциала за счет повышения эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.
Производственный потенциал АО «ТАИФ-НК» был более динамичным. В 2016 году он находился на низком уровне, что обусловлено снижением значений фондоотдачи и материалоотдачи более чем на 30%. В 2017 году производственный потенциал вырос до среднего уровня за счет средних темпов роста фондоотдачи и выработки на одного работника и высоких темпов роста материалоотдачи. По состоянию на 2018 год производственный потенциал АО «ТАИФ-НК» можно охарактеризовать как высокий, поскольку все соответствующие показатели выросли более чем на 30%. Такие тенденции характеризуют интенсификацию производственной деятельности предприятия и повышение эффективности использования производственных ресурсов.
Следующей оцениваемой составляющей экономического потенциала предприятия является финансовый потенциал. В таблице 4 представлены показатели финансового потенциала.
Таблица 4 - Показатели финансового потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.__
Наименовани е показателя Значения показателей Пороговые значения
АО «ТАНЕКО» ОАО «ТАИФ-НК»
2016 2017 2018 2016 2017 2018 Уровень (А) Уровень (В) Низкий уровень (С)
Коэффициент финансовой независимост и 0,0106 0,0113 0,0105 0,2661 0,2350 0,2748 > 0.5 0.3 - 0.5 < 0.3
Коэффициент общей ликвидности 0,0787 0,0852 0,0750 0,9423 0,9501 0,7860 > 2 1 - 2 < 1
Рентабельнос ть активов 0,0028 0,0012 0,0015 0,0164 0,0024 -0,0101 > 0,15 0,1 - 0,15 < 0,1
Исходя из диапазонов значений показателей, соответствующих низкому, среднему и высокому уровню производственного потенциала, следует определить ранги показателей и свести результаты в таблицу 5.
Таблица 5 - Уровень финансового потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.___
Уровень показателя Уровень финансового
Наименование показателя по АО «ТАН 1ЕКО» потенциала АО «ТАН [ЕКО»
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Коэффициент финансовой С С С
независимости С С С
Коэффициент общей ликвидности С С С
Рентабельность активов С С С
Наименование показателя Уровень показателя по АО «ТАИФ-НК» Уровень финансового потенциала АО «ТАИФ-НК»
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Коэффициент финансовой С С С
независимости С С С
Коэффициент общей ликвидности С С С
Рентабельность активов С С С
На рисунке 2 отражен общий уровень финансового потенциала предприятий за 2016-2018 гг.
Рис.2 - Уровень финансового потенциала нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска за 2016-2018 гг.
Экспресс-оценка выявила, что финансовый потенциал АО «ТАНЕКО» на протяжении всего анализируемого периода соответствовал низкому уровню. Это обусловлено тем, что коэффициент финансовой независимости на протяжении периода был ниже 0,3, коэффициент общей ликвидности -ниже единицы, а рентабельность активов - ниже 0,1. Значения показателей свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников финансирования, низкой платежеспособности и прибыльности. Следует отметить, что АО «ТАНЕКО» является долгосрочным инвестиционным проектом и еще не закончило строительство основных производственных мощностей. В таких условиях низкий уровень финансового потенциала является закономерностью. Однако, это не исключает наличия резервов роста финансового потенциала за счет роста рентабельности.
Финансовый потенциал АО «ТАИФ-НК» также на протяжении всего анализируемого периода соответствовал низкому уровню. Это обусловлено тем, что коэффициент финансовой независимости на протяжении периода был ниже 0,3, коэффициент общей ликвидности - ниже единицы, а рентабельность активов - ниже 0,1. Значения показателей свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников финансирования, низкой платежеспособности и прибыльности. Такое положение дел обусловлено тем фактом, что в последние годы предприятие направляет большинство финансовых ресурсов на освоение производства в рамках Комплекса глубокой переработки тяжелых остатков. Данный комплекс является весьма капиталоемким и финансируется практически полностью за счет заемных источников, что влечет за собой низкие значения показателей финансовой независимости и общей ликвидности предприятия. В то же время, в условиях освоения производства расходы превышают доходы, что находит отражение в отрицательных значениях прибыли и рентабельности активов. Данная ситуация должна стабилизироваться в результате выхода проекта на полную производственную мощность, однако, сложившаяся финансовая ситуация требует разработки оптимизационных решений временного характера.
Заключительной оцениваемой составляющей экономического потенциала предприятия является интеллектуальный потенциал.
В таблице 6 представлены показатели, исходя из темпов роста которых оценивается уровень интеллектуального потенциала предприятия.
Таблица 6 - Показатели интеллектуального потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг._
Значение
Наименование АО «ТАНЕКО» АО «ТАИФ-НК»
показателя
2015 2016 2017 2018 2015 2016 2017 2018
Уровень
внутрипроизводствен ной отдачи 252365 281209 161818 54401 76173 74669 91905 197202
нематериальных
активов
Коэффициент интеллектуализации 0,05 0,04 0,07 0,22 0,55 0,50 0,46 0,31
труда, тыс. руб. / чел.
Рентабельность
нематериальных 1947 3867 939 79 3290 1415 253 -1608
активов
В таблице 7 следует представить темпы роста показателей из таблицы 6 за 2016-2018 гг. для определения интенсивности интеллектуального потенциала и оценки его рангового уровня.
Таблица 7 - Темпы роста показателей интеллектуального потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг._
Значения показателя Пороговое значение
АО «ТАНЕ] КО» АО «ТАИФ-НК»
Наименование показателя Высоки й уровень (А) Средний Низкий
2016 2017 2018 2016 2017 2018 уровень (В) уровень (С)
Темп роста
уровня
внутрипроизводс твенной отдачи 111% 58% 34% 98% 123% 215% >120% 70% -120% < 70%
нематериальных
активов
Темп роста коэффициента интеллектуализа 83% 169% 308% 91% 92% 68% >120% 70% -120% < 70%
ции труда
Темп роста рентабельности нематериальных 199% 24% 8% 43% 18% -635% >120% 70% -120% < 70%
активов
Исходя из диапазонов значений показателей, соответствующих низкому, среднему и высокому уровню интеллектуального потенциала, следует определить ранги показателей и свести результаты в таблицу 8.
Таблица 8 - Уровень интеллектуального потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.___
Уровень
Наименование показателя Уровень показателя по АО «ТАНЕКО» интеллектуального потенциала АО
«ТАНЕКО»
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Темп роста уровня
внутрипроизводственной отдачи В С С
нематериальных активов
Темп роста коэффициента В А А В С С
интеллектуализации труда
Темп роста рентабельности А С С
нематериальных активов
Уровень
Наименование показателя Уровень показателя по АО «ТАИФ-НК» интеллектуального потенциала АО «ТАИФ-
НК»
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Темп роста уровня
внутрипроизводственной отдачи В А А
нематериальных активов
Темп роста коэффициента В В С В В С
интеллектуализации труда
Темп роста рентабельности С С С
нематериальных активов
На рисунке 3 отражен общий уровень интеллектуального потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.
2018
2017
2016
АО "ТАИФ-НК"
АО "ТАНЕКО"
Рис.3 - Уровень интеллектуального потенциала нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска за 2016-2018 гг.
В 2016 году экспресс-оценка выявила средний уровень интеллектуального потенциала АО «ТАНЕКО». В 2017-2018 гг.
интеллектуальный потенциал предприятия соответствовал низкому уровню. Снижение уровня интеллектуального потенциала обусловлено существенным снижением уровня внутрипроизводственной отдачи и рентабельности нематериальных активов. Тенденции анализируемых показателей не могут однозначно характеризовать снижение эффективности управления нематериальными активами, поскольку их доля в суммарных активах предприятия ничтожно мала, и сложно оценить влияние внедренных НМА на сумму выручки и прибыли предприятия. Тем не менее, исключать возможное снижение эффективности использования НМА, выявленное на основании отрицательной динамики, нельзя, поэтому разработка оптимизационных мероприятий по данному направлению имеет определенный смысл.
Уровень интеллектуального потенциала АО «ТАИФ-НК» характеризовался средним уровнем в 2016-2017 гг. В 2018 году интегральный показатель снизился до низкого уровня, что, в первую очередь, обусловлено снижением коэффициент интеллектуализации труда более чем на 30%. В то же время, критерием низкого уровня интеллектуального потенциала предприятия является ежегодное существенное снижение рентабельности нематериальных активов, что обусловлено снижением прибыли до налогообложения за счет производственных факторов. Сложившаяся ситуация актуализирует разработку рекомендаций по повышению уровня интеллектуального потенциала предприятия.
Выявленные уровни производственной, финансовой и интеллектуальной составляющих экономического потенциала позволяют оценить уровень интегрального показателя.
На рисунке 4 отражен общий уровень экономического потенциала анализируемых предприятий за 2016-2018 гг.
2018
2017
2016
АО "ТАИФ-НК"
АО "ТАНЕКО"
Рис.4 - Уровень экономического потенциала нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска за 2016-2018 гг.
Интегральный уровень экономического потенциала АО «ТАНЕКО» в
2016 году соответствовал среднему уровню. В 2017 году показатель упал до низкого уровня, который сохранился вплоть до 2018 года. Низкий уровень экономического потенциала обусловлен следующей декомпозицией составляющих: средний уровень производственного потенциала, низкий уровень финансового потенциала, низкий уровень интеллектуального потенциала. Обозначенное говорит о наличии резервов роста экономического потенциала предприятия за счет повышения эффективности использования производственных, финансовых и интеллектуальных ресурсов.
Интегральная оценка экономической эффективности АО «ТАИФ-НК» позволила выявить следующие результаты. В 2016 году уровень экономического потенциала предприятия соответствовал низкому уровню. В
2017 году он вырос до среднего уровня, однако, в 2016 году снова упал до низкого. Низкий уровень экономического потенциала обусловлен значительным снижением эффективности использования финансовых и интеллектуальных ресурсов, что актуализирует разработку оптимизационных мероприятий.
Итак, интегральная оценка экономической эффективности нефтеперерабатывающих предприятий Нижнекамска по разработанной методике выявила наличие резервов роста экономического потенциала АО «ТАНЕКО» за счет повышения уровня производственного, финансового и интеллектуального потенциала, а также резервов повышения экономической эффективности АО «ТАИФ-НК» за счет увеличения эффективности использования финансовых и интеллектуальных ресурсов. Таким образом, была проведена апробация разработанной автором методики, которая может быть использована в качестве инструмента интегральной оценки экономической эффективности промышленных предприятий.
Использованные источники:
1. Валеева Ю.С., Исаева Н.С. Диагностика прозводственно-финансового потенциала промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №1. - С. 38-44.
2. Врублевский Е.А. Формирование и структура экономического потенциала промышленных предприятий // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2016. - №1. - С. 46-50.
3. Донец Ю.Ю. Эффективность использования производственного потенциала. Киев.: Знание, 2017. - 123 с.
4. Крассовский, В.П. Экономический потенциал: резервы и отдача. М.: Экономика,2014. - 150 с.
5. Официальный сайт АО «ТАИФ-НК» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.taifnk.ru/
6. Официальный сайт АО «ТАНЕКО» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.taneco.ru/
7. Фомин П.А., Старовойтов М.К. Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленного предприятия // Среднее профессиональное образование. - 2013. - № 11. - С. 24-37.
