CC BY
33
4. Рафикова, Л.И., Рафиков, Р.И. Финансирование банками инновационных проектов как способ повышения их кредитно-инвестиционного потенциала / Л.И. Рафикова, Р.И. Рафиков // Будущее науки - 2014: Сборник научных статей 2-ой Международной молодежной научной конференции (Курск, 2325 апреля 2014г.). - Курск: ЗАО «Университетская книга», 2014. - С. 257259.
5. Рафикова, Л.И., Рафиков, Р.И. Анализ и оценка кредитно-инвестиционного потенциала коммерческих банков Российской Федерации / Л.И. Рафикова, Р.И. Рафиков // Будущее науки - 2014: Сборник научных статей 2-ой Международной молодежной научной конференции (Курск, 2325 апреля 2014г.). - Курск: ЗАО «Университетская книга», 2014. - С. 259261.
УДК 336.7
Чихина О.В. магистрант 3- го курса экономический факультет Кошкина С.П., к.э.н.
доцент
кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
ФГБОУ ВО «Чувашская ГСХА» Россия, г. Чебоксары
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Аннотация. В статье рассмотрено информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка. Рассмотрены требования, предъявляемые к информационному обеспечению. Раскрыта информационная база финансового анализа коммерческого банка.
Ключевые слова: информационное обеспечение, цель и задачи анализа, источники анализа, деятельность коммерческого банка.
Chichina O. V., student of the 3rd course of the economic faculty Chuvash State Agricultural Academy Russia, Cheboksary
Koshkina S. P., candidate of economic Sciences, associate Professor associate Professor of the chair of accounting, analysis and audit
Chuvash State Agricultural Academy Russia, Cheboksary
Abstract. The article considers information support of the analysis of activity of commercial Bank. Considered the requirements for information security. Disclosed information base offinancial analysis of commercial Bank
Key words: information provision, goal and task analysis, sources analysis, activities of a commercial Bank.
В рыночной экономике важнейшим условием эффективного функционирования является наличие стабильно и активно работающий банковский сектор. Для эффективного управления банками следует проводить систематический анализ их деятельности, которая позволяет создать основу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления.
Целью анализа деятельности банковского сектора является выявление на ранних стадиях проблемы и причины их появления, для того чтобы дать обоснованную оценку экономического положения дел в коммерческом банке. Поэтому, им необходимо располагаться достаточной и реальной информацией о деятельности. Основными требованиями, предъявляемыми в настоящее время к анализируемой информации, в коммерческих банках являются - достоверность, полнота, непрерывность, сопоставляемость.
Непосредственно при проведении анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, выявление существующих тенденций его изменения и прогнозирование развития ситуации на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Говоря об информационных потоках, характеризующих деятельность банка, следует отметить, что в большинстве случаев анализ кредитного учреждения строится из разного рода отчетных данных, формируемых и направляемых банком в различные инстанции и разнообразным контрагентам. При этом субъектами анализа выступают сами банки, Центральный банк РФ, как основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры, рейтинговые агентства, налоговые органы статистики, средства массовой информации.
Основным источниками, получаемыми от высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, а также другие нормативные и законодательные акты.
В России использование информационной системы обеспечивает бухгалтерскую и операционную деятельность кредитной организации, но функциональность подобных систем в секторах бизнеса, таких как стратегическое управление, управление клиентскими отношениями, управление рисками, значительно задерживается, и это более узкий по сравнению с западной системы, даже если они дешевле.
Наиболее важным направлением развития банковского бизнеса, который является сегодня наиболее актуальным, и определяют выбор информационно - технологических решений.
Во-первых, это усиление конкуренции за клиентуру, особенно качественного клиента. Необходимо, чтобы банк имел достаточную информацию о рынках и клиентах, гибко и быстро реагировал на запросы
клиентов, предвидел меняющиеся потребности клиентов и разрабатывал новые продукты с учетом этих прогнозов. В этой ситуации применяется в основном для банков, которые начали развивать розничный бизнес, приватный банкинг и т.д.
Во-вторых, проявляется рост интереса в комплексные системы управления рисками, включая кредитный.
В-третьих, внедрение современных предприятий, информационной системы, охватывающий все аспекты большой кредитной, т. е. банком.
Четвертый, актуальность проблематики стратегического управления и планирования. Последние нормативные акты и рекомендации банка России о бизнес-планах кредитных организаций, стимулировать банки использовать современные информационные системы в области стратегического развития бизнеса.
Основным, главным, неисчерпаемым и довольно доступным источником получения информации для проведения финансового анализа в банках являются многочисленные публикации материалов проводимых финансовых исследований; докладов на международных конференциях, симпозиумах; рекомендации экспертов по вопросам экономического развития стран и регионов, валютно-финансовые положения России.
Данные аналитического учета, финансовой и бухгалтерской отчетности. являются источниками внутренней информации. В состав годовой бухгалтерской отчетности входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, расчеты экономических нормативов и капитала.
На основе баланса по счетам второго порядка более качественно можно оценить состояние любого банка, т.к. в этом документе содержится максимальный объем информации, и он может быть составлен на любое число. Одновременно, нельзя забывать, что баланс не свободен от ряда ограничений. В балансе до сих пор остаются регулирующие накопительные транзитные счета, которые завышают валюту баланса, что может привести к искажению некоторых коэффициентов. Ряд показателей не могут быть корректно посчитаны, описывающих текущие состояние банка, т.к. состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться. Отчасти данную проблему помогает решить применение средних значений за период, но они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка на конкретный день.
В бухгалтерской отчетности коммерческих банков любая содержащаяся информация, должна соответствовать пяти допущениям, которым относятся следующее:
1) существенность процессов или явлений;
2) сравнимость и постоянство информации;
3) полнота информации;
4) эффективность информации;
5) консерватизм.
Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в финансовом управлении. Формирование информационной базы финансового анализа должно происходить за счет внутренних и внешних источников информации.
Система внешней информации необходима для снабжения руководства банка сведениями о состоянии деловой и финансовой среды, в которой он действует. Сбор этой информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах), в законодательстве, в политике. Основную информацию можно получить из средств массовой информации, информационно-аналитических систем и агентств (РБК, Reuters), статистики, публикуемых отчетов.
Предоставление информации является инструментом для следующих операций:
1) четкое и экономичное представление информации в системе (на основе кодирования объектов);
2) организация процедур анализа и обработки информации в связи с характером отношений между объектами (на основе классификации интересов);
3) организация взаимодействия пользователей с системой (на основе дисплейных модулей ввода / вывода данных);
4) обеспечения эффективного использования информации в контуре управления имуществом, подлежащих автоматизации (на основе унифицированной системы документации).
В коммерческих банках к информационному обеспечению предъявляются следующие основные требования:
- для поддержания всех автоматизируемых функций для общественности информация должна быть достаточной;
- должны быть приняты у заказчика классификаторы для кодирования информации;
- обязательно должны быть использованы классификаторы для кодирования входных и выходных данных, которая используется на высшем уровне изученности;
- должна быть обеспечена совместимость с информационным системам программного обеспечения, которые взаимодействуют с развитием системы;
- должны отвечать требованиям корпоративных стандартов заказчика формы документов;
- должна соответствовать характеристикам терминалов на рабочих местах конечных пользователей структура документов и экранных форм;
- должны быть общеприняты в этой предметной области и согласованы с заказчиком графики формирования и содержание информационных сообщений, а также используемые аббревиатуры;
- должны быть предусмотрены средства контроля входной и результатной информации, обновления данных в массив информации,
контроль целостности основной информации для защиты ее от несанкционированного доступа в информационной системе.
Информационная поддержка может быть определена как набор из однородной системы классификации, система единицы документации и информационной базы.
Информационная поддержка включает в себя вне машинное и внутри машинное программного обеспечения, список входящих и исходящих, так как совокупность информационных потоков банка. Включает в себя информацию о работе, нормативно справочная информация (НСИ), классификаторы экономической информации и методы и системы документации (унифицированные и специальные), полный набор показателей, документов, файлов, баз данных, баз знаний, методов их использования в банковской деятельности, и режим питания, сбора, хранения, преобразования, передачи информации, принятые в конкретной системе для удовлетворения любых информационных потребностей всех категорий пользователей в нужном формате и в нужное время.
Вне машины и оборудование для информационной безопасности включает в себя системы: классификации и кодирования информации; управления документацией; организации, хранения, изменения в документации.
Основная информация вне машины - это совокупность сообщений, сигналов и документов в форме, воспринимаемой человеком непосредственно, без использования компьютерных технологий. В секторе машин в управления обменом информации был создан в циркуляции документов между контролируемой и систем контроля управления:
- органом контроля по объекту следуют документы, которые содержат сведения, план (приказы, инструкции, цели, планы, движения, и т. д.);
-обратная связь от объекта управления следуют документы, содержащие сведения бухгалтерского учета (информация о текущем или прошлом состоянии объекта управления).
Из машин только программное обеспечение позволяет провести идентификацию объекта управления, формализовать информацию, представить данные в виде документов.
Вне машинного только программного обеспечения содержит массив данных, который представляет информационную базу системы на машины поддержка, и систему программ, организации хранения, учета и доступа к информации этих матриц. Основным элементом оборудования для управления информацией является матрица, которая представляет собой совокупность однородных записей. Структура матрицы, состав, порядок записей в массиве не зависят от типа машины поддержки, то на логическом уровне оценивается структура информационной матрицы, и на физическом уровне является реализация базы данных информации с использованием современных технических средств.
Лидером направления организации внутри мотора предоставление
информации технологии баз и банков данных. Таким образом, внутри мотора предоставление информации включает в себя макет для ввода первичных данных в ЭВМ или в выходной, забив информации, структурирование информации базы: входных, выходных файлов, базы данных.
Наиболее важными требованиями для организации информации для обеспечения банковской деятельности являются:
- обеспечение многопользовательской работы с данными в режиме реального времени;
- возможность экспортировать/импортировать данные в различные форматы для обмена информацией между различными группами пользователей;
- безопасность хранения, обработки и передачи информации;
- поддержание целостности информации в случае выхода из строя оборудования.
В основе современных автоматизированных банковских систем междисциплинарных и многофилиальных банки с задачами анализа и прогнозирования, баз данных - это структура данных в базе данных, обеспечивая безопасное хранение и быстрый доступ в различные временные меры на множестве объектов (документам, счетам, клиентам, филиалам и группам). Это требует структуры многомерных данных.
Необходимо привлекать данные договоров, заключенных банком, данные управленческого бухгалтерского учета при анализе эффективности операций и подразделений. Эффективность отдельных активных операций можно определить, если знать ресурсы, фондирующие данную операцию, на базе реструктурированного баланса, фактическую стоимость ресурсов данного вида и фактическую доходность данной активной операции на основе информации управленческого учета и планируемый уровень доходности активной операции, используя сведения из договоров.
Использованные источники: 1. Чихина О.В., Кошкина С.П. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Международное научно-практическое периодическое сетевое издание «Форум молодых ученых» №1(5) Январь 2017.
