CC BY
41941 (296) - 2012
Анализ финансовой устойчивости
УДК 336.71
ИНДИКАТИВНЫЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
Е. В. ТРАВКИНА,
кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела Е-mail: travkina. elena74@mail. ru Cаратовский государственный социально-экономический университет
В статье исследован индикативный подход к оценке эффективности управления банковскими рисками в коммерческом банке, определены основные ключевые индикаторы по основным банковским рискам: кредитному, рыночному, ликвидности и операционному. Определены условия успешной реализации индикативного подхода при оценке банковских рисков.
Ключевые слова: индикатор, кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности, операционный риск
Одним из условий повышения эффективности управления банковскими рисками в коммерческом банке является создание системы индикативной оценки. Индикативный подход к оценке эффективности управления банковскими рисками предполагает наличие концепции прогноза развития банка. Центральным элементом индикативного подхода является индикатор -интегральный показатель, количественно определяющий качественные характеристики того или иного события, процесса, явления. По отношению к банковским рискам использование индикативного подхода требует разработки системы взаимосвязанных индикаторов, по которым будет проводиться мониторинг и на основании которых будет оцениваться устойчивость, надежность и стабильность банковской системы.
Как отмечает профессор Е. В. Самофалова [8, с. 114], под индикатором понимаются параметры границ, в пределах которых система, включающая организационные механизмы, технологические
связи, материальные и финансовые потоки, может устойчиво функционировать и развиваться.
В конечном итоге индикатор банковских рисков -это мерило оценки, позволяющее оценить различные аспекты банковской деятельности с учетом рисков. Данные индикаторы сообщают об активизации и инициации агрессивных факторов окружающей среды, а также о возможно формирующихся при этом и усиливающихся рисках. Спектр индикаторов банковских рисков широк, так как широк и спектр рисков, присущих деятельности банка.
Каждый банк выбирает свои виды рисков, которые он считает необходимым отслеживать, но согласно российскому банковскому законодательству в обязательном порядке отслеживаются кредитный, рыночный, операционный риски и риск ликвидности. По мнению автора, мониторинг необходимо осуществлять по ряду ключевых индикаторов основных банковских рисков.
Кредитный риск. Оценку и мониторинг кредитного риска необходимо проводить как на уровне кредитного продукта и заемщика, так и на уровне совокупного кредитного портфеля банка. Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора [5]. Основные ключевые индикаторы оценки кредитного риска представлены в табл. 1.
Таблица 1
Ключевые индикаторы по кредитному риску
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Риск кредитного продукта Процентная маржа по группам продуктов и услуг; соотношение кредитов и депозитов; степень диверсификации кредитных продуктов по видам ссуд и кредитным инструментам; соблюдение лимитов кредитования и лимитов на однородные кредитные операции
Риск заемщика Показатели кредитоспособности заемщика; лимиты на кредиты, представляемые одной группе заемщиков; степень диверсификации заемщиков по характеру деятельности, форме собственности, отраслевой и региональной принадлежности
Совокупный кредитный портфель банка Коэффициентный анализ: степень кредитного риска (количественная оценка степени кредитного риска, степень защиты банка от риска), доходность и ликвидность кредитного портфеля. Факторный анализ: высокая доля отдельных сегментов кредитного портфеля, агрегированный показатель качества кредитного портфеля, доля и длительность просроченных ссуд и процентных платежей, доля неплатежеспособных заемщиков и т. д.
Рыночный риск. Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов [5]. Данный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски.
Указанием Банка России от 03.11.2009 N° 2321-У внесены изменения в положение Банка России от 14.11.2007 № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» [2]. Теперь совокупная величина рыночного риска РР рассчитывается по формуле
РР = 10 (ПР + ФР) + ВР, где ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (валютный риск).
Замена в этой формуле ранее использовавшегося коэффициента 12,5 на 10 позволит сократить размер рыночного риска в расчете норматива Н1, но введение операционного риска с лихвой перекрывает положительный эффект замены. Основные индикаторы оценки рыночного риска представлены в табл. 2.
Риск ликвидности. Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств [5]. Основные индикаторы оценки риска ликвидности представлены в табл. 3.
Операционный риск. Одним из основных в инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [6] является норматив достаточности собственных средств капитала банка Н1, который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного,
Таблица 2
Ключевые индикаторы по рыночному риску
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Фондовый риск Рыночная стоимость финансовых инструментов из-за колебания цен на фондовом рынке; рыночная стоимость финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг
Процентный риск Изменение стоимости потоков требований и обязательств банка; изменение чистого процентного дохода, рассчитанное на годовую перспективу; оптимальное соотношение между активами и пассивами с точки зрения их чувствительности к изменению процентных ставок; уровень процентной маржи по основным банковским продуктам
Валютный риск Курсы иностранных валют и цен на драгоценные металлы по отношению к российскому рублю; мультивалютные условия сделок; наличие несовпадений общей суммы всех пассивных финансовых инструментов, номинированных в одной валюте, с общей суммой всех активных инструментов в той же валюте
Таблица 3
Ключевые индикаторы по риску ликвидности
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Мгновенная ликвидность Н2 Н2= Л / О , 2 а в' где Ла - высоколиквидные активы, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня; Ов - обязательства банка до востребования. Минимальный критериальный уровень норматива 15 %, т. е. более 15 %
Текущая ликвидность Н3 Н= Л / О , 3 а30 в30' где Ла30 - ликвидные активы, которые могут быть получены, востребованы или реализованы банком в течение 30 дней; Ов30 - обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дней. Минимальный критериальный уровень норматива 50 %, т. е. более 50 %
Долгосрочная ликвидность Н4 Н4= КТ / (К + ОД), где КТ - кредитные требования банка со сроком погашения свыше 1 года; К - капитал банка; ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года. Максимальный критериальный уровень норматива 120 %
операционного и рыночного рисков. Таким образом, Банк России с помощью норматива Н1 определяет совокупный риск банка, при этом установив и его минимальное значение на уровне 10 %. Российский орган надзора диверсифицировал активы банка по степени риска, распределив их в пять субпортфелей [4]. Стремясь к безусловному выполнению норматива Н1, каждый банк принимает собственное решение о том, какие портфели активов и в каком размере формировать.
Новая формула расчета норматива Н1 установлена указанием Банка России от 03.11.2009 № 2324-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [1]. В знаменателе данной формулы появился новый показатель - ОР. Это величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с требованиями положения Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета операционного риска кредитными организациями» [3].
Понятие «операционный риск» достаточно новое для России. Оно введено письмом Банка России от 24.05.2005 № 76-Т (которое в свою очередь
основано на рекомендациях Базеля II - документа Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы», содержащего методические рекомендации в области банковского регулирования) и определено в нем как «риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий» [7]. Основной целью управления операционным риском, согласно этому же письму, является своевременное выявление факторов и источников операционного риска, его минимизация путем улучшения бизнес-процессов. Цель введения операционного риска ясна -зафиксировать в цифровом выражении риск по капиталу, поскольку наращивание капитала производится в основном за счет текущей прибыли.
Банки достаточно эффективно управляют операционным риском, понимая целесообразность и важность этой работы. В связи с различиями в оценке операционного риска по региональным и иногородним банкам ключевые индикаторы будут различаться (табл. 4-6).
Таблица 4
Ключевые индикаторы по операционному
риску в региональном коммерческом банке «А»
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Синхронные индикаторы Количество случаев мошенничества с пластиковыми картами; количество уволенных (уволившихся) сотрудников; количество допущенных ошибок при проведении операций, выявленных банком; количество аварий, сбоев информационно-технологических систем; количество случаев восстановления информации с использованием резервных копий информации
Индикаторы эффективности контроля Частота жалоб клиентов
Таблица 5
Ключевые индикаторы по операционному риску в региональном коммерческом банке «Б»
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Операционные индикаторы Жалобы и претензии коммерческого банка в количественном выражении. Несвоевременность расчетов по поручениям клиентов в количественном и денежном выражений. Факты хищения и мошенничества в количественном и денежном выражений. Случаи нарушения внутренних документов и процедур в количественном выражении. Нарушение законодательства (штрафы, пени, неустойки) в денежном выражении. Потери извне (форс-мажор) в количественном и денежном выражении. Ошибки сотрудников в количественном и денежном выражении. Сбои в программном обеспечении в количественном выражении. Текучесть кадров в количественном выражении
Таблица 6
Ключевые индикаторы по операционному риску в иногороднем коммерческом банке «В»
Объект мониторинга Ключевой индикатор риска
Синхронные индикаторы Количество случаев мошенничества с пластиковыми картами; количество уволенных (уволившихся) сотрудников; количество допущенных ошибок при проведении операций, выявленных банком; количество аварий, сбоев информационно-технологических систем; количество случаев восстановления информации с использованием резервных копий информации
Индикаторы эффективности контроля Частота жалоб клиентов
Расчетное значение ключевого индикатора в региональном коммерческом банке сравнивается с пороговым значением ключевого индикатора. Данный мониторинг операционного риска оценивается также по частоте возникновения (несколько раз в месяц; один раз в месяц или реже; один раз в год или реже; один раз в три года и реже) и по сумме (незначительные убытки - до 1 тыс. руб.; умеренные убытки - от 1 до 10 тыс. руб.; значительные убытки - от 10 до 50 тыс. руб.; высокие убытки - от 50 до 100 тыс. руб.; чрезвычайно высокие убытки - от 100 тыс. руб.).
Расчетное значение ключевого индикатора в иногороднем коммерческом банке сравнивается с пороговым значением ключевого индикатора. Данный мониторинг операционного риска оценивается также по частоте возникновения (несколько раз в месяц; один раз в месяц или реже; один раз в год или реже; один раз в три года и реже) и по сумме (незначительные убытки - свыше 4 тыс. руб.; умеренные убытки - от 4 тыс. до 4 млн руб.; значительные убытки - свыше 4 млн руб.). Таким образом, наблюдаются значительные изменения в суммах по операционным рискам, которые могут нести крупные и региональные банки.
Рассмотренные расчетные ключевые индикаторы по выделенным рискам не только сравниваются с пороговыми значениями по каждому виду риска, но и анализируются в динамике. Данные индикаторы риска являются инструментом не только оценки, но и мониторинга (раннего предупреждения), поскольку наличие тенденции к ухудшению их значений может свидетельствовать о возрастающей уязвимости банка к данным рискам. Наличие тенденции ухудшения расчетных ключевых индикаторов свидетельствует о недостаточном контроле уровня рисков на определенном направлении и служит сигналом к разработке мероприятий по их минимизации.
Система ключевых индикаторов по кредитному, рыночному, операционному рискам и риску ликвидности определяет предельно допустимый масштаб потенциальных убытков, принимаемых банком. Пороговые значения ключевых индикаторов определяются банком самостоятельно. Эти значения должны пересматриваться не реже одного раза в год. Кроме рассмотренных рисков банки могут оценивать и другие виды рисков, которые они считают необходимым контролировать (репутационный, правовой и др.).
По мнению автора, приведенные ключевые индикаторы должны быть взаимосвязаны и адаптивны, т. е. регулярно корректироваться в процессе индикативной оценки банковских рисков.
Список литературы
1. О внесении изменений в инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»: указание Банка России от 03.11.2009 № 2324-У.
2. О внесении изменений в положение Банка России от 14 ноября 2007 года № 313-П «О поряд-
ке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»: указание Банка России от 03.11.2009 № 2321-У.
3. О порядке расчета операционного риска кредитными организациями: положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П.
4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П.
5. О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004. № 70-Т.
6. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.
7. Об организации управления операционным риском в кредитных организациях: письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т.
8. Самофалова Е. В. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие. М.: КноРус, 2005.
