CC BY
15
ИНДИКАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
А.В. Минаков, д-р экон. наук, профессор
Московский университет МВД России имени В.Я. Кикотя
(Россия, г. Москва)
DOI:10.24412/2411-0450-2024-2-1-42-46
Аннотация. Статья посвящена исследованию роли индикативного планирования в управлении финансовыми рисками малых предприятий. Определяется понятие и особенности индикативного планирования в современной экономике. Выделяются составляющие индикативного планирования в малом предприятии и специфические ограничения его реализации. Проводится SWOT-анализ индикативного планирования в управлении финансовыми рисками малых предприятий. Подчеркивается определяющая роль реализации индикативного планирования на основе современных инструментов цифровизации. По итогам исследования делаются выводы о перспективах и роли индикативного планирования в управлении финансовыми рисками малых предприятий.
Ключевые слова: финансовый риск, индикативное планирование, финансы, денежные потоки, управление финансовыми рисками, малое предприятие.
В условиях санкционного влияния на экономику Российской Федерации значительно увеличивается уровень издержек бизнеса, который сталкивается с повышенными инфляционными ожиданиями, влиянием изменений динамики национальной валюты, а также нестабильностью денежно-кредитной политики. Актуализируются вопросы управления финансовыми рисками, величина которых увеличивается под воздействием широкого комплекса системных и взаимообусловленных факторов. В тоже время, бизнес становится все более чувствительным к финансовым рискам, предъявляя повышенные требования к качеству управления ими и применению специальных инструментов.
Индикативное планирование в таких условиях рассматривается как перспективный инструмент управления финансовыми рисками в деятельности малых предприятий, обеспечивая реализацию объективно обусловленных планов, позволяющих принимать более рациональные и эффективные в контексте развития предприятия решения. Учитывая размерность, ключевая сложность управления финансовыми рисками малого предприятия обуславливается низкой и, как правило, недостаточной величиной доступного финансового капитала, что требует максимальной рационализации денежных потоков и применения
специальных методов управления ими. Отсутствие четких предпосылок к формированию системы финансового планирования соответствующим образом негативно сказывается на уровне финансовых рисков компании, выдвигая повышенные требования к планированию денежных потоков.
Цель исследования - охарактеризовать роль индикативного планирования в управлении финансовыми рисками малых предприятий.
Результаты исследования
Индикативное планирование как управленческая категория берет свои истоки из государственного управления и в особенности ярко прослеживается в функционировании советской экономической системы, о чем пишут Э.Н. Кузьбожоев, И.Ф. Рябцева и А.С. Некрасова. По мнению авторов, несмотря на концептуальную принадлежность индикативного планирования к плановой экономике и преимущественный отказ рыночных экономик от данного метода, как основополагающего, сегодня его значение сохраняется, несмотря на общие прикладные трансформации. Так, под индикативным планированием в современном представлении авторы понимают согласование деятельности и мероприятий на различных уровнях государственной власти и негосударственных
(частных) субъектов, предполагающее одновременное воспроизводство государственного регулирования с принципами рыночной экономики [1, с. 13]. Подход к определению индикативного планирования, представленный в исследовании авторов, позволяет говорить о сохранении актуальности индикативного планирования в современных реалиях, с его последующей трансформацией.
Сущность индикативного планирования сводится к составлению четких планов по достижению определенных целей и отражающих их показателей, на основании которых выстраиваются и воспроизводятся соответствующие мероприятия по развитию (основные, корректирующие, дополнительные и т.п.). В современной государственной экономической политике индикативное планирование проявляется на уровне формулирования ориентиров в достижении государственных целей и интересов, например, посредством стратегических политик, направленных на развитие территорий или отраслей, структурных политик по инвестированию или изменению условий налогового законодательства, а также в виде конъюнктурных политик, при которых принимаются краткосрочные меры по изменению текущего состояния экономики.
Тем не менее, представленные составляющие индикативного планирования входят в круг компетенций государственных органов власти, наглядно иллюстрируя соотношение краткосрочных программ, среднесрочных и долгосрочных прогнозов по экономическому развитию, стимулирующих государственное управление и принятие решений с упором на достижение конкретно сформулированных целей, отвечающих национальным интересам.
В деятельности малого предприятия содержание индикативного планирования имеет аналогичные черты, связанные с разработкой и утверждением политик развития в отношении отдельных составляющих хозяйствования (производство, финансы, управление, инновации и т.п.), при фокусе на конкретные цели и показатели. Индикативное планирование в таком случае сохраняет свою направленность на
кратко-, средне- и долгосрочные перспективы, однако отличается учетом рассматриваемой составляющей. В этом индикативное планирование тождественно концептуальной сущности планирования на предприятии, направленного на достижение стратегических целей.
Как отмечают Л.Ю. Филобокова, Ю.С. Персоцкий и О.В. Григорьева, индикативное планирование служит наиболее эффективным инструментом краткосрочного управления, для решения задач корректировки планов, изменения приоритетов и т.д. с использованием индикаторов, факторов и параметров. Стратегическое управление, напротив, имеет долгосрочную направленность и позволяет сформировать общие ориентиры предпринимаемых действий, определить принципы развития и уточнить примерные механизмы реализации. Индикативное планирование, по мнению авторов, позволяет реализовать ряд точных функций [2, с. 14]:
- сформировать индикаторы достижения поставленных целей;
- установить параметры дальнейших действий и реализуемых в управлении мероприятий;
- выделить связи между целями, мероприятиями, индикаторами и ресурсным обеспечением;
- уточнить реальную достижимость поставленных целей;
- обеспечить согласование принимаемых решений и поставленных целей и индикаторов их достижения.
Помимо перечисленного, считаем важным функцию учета состояния действующей государственной политики для реализации перспективных в её контексте шагов, которые способны оказать значительное стимулирующее воздействие на функционирование малого предприятия и обеспечить его развитие.
Достаточно схожее видение на индикативное планирование выделяет К.Е. Шишмакова, которая в структуре составляющих индикативного планирования определяет четыре направления:
1) планирование государственных заказов;
2) планирование получения налоговых льгот;
3) установление государственно-частного партнерства;
4) получение прямой финансовой поддержки от государства (дотации, субсидии).
Автор считает, что данные составляющие определяются спецификой деятельности конкретного предприятия и оказывают существенное влияние на достижение нормативных планов и показателей [3, с. 63].
Учитывая высокую значимость наличия конкретных индикаторов и выделенные особенности индикативного планирования, отметим, что в деятельности малого предприятия индикативное планирование связано с дополнительными факторами:
Во-первых, компетентности управленческого аппарата, определяющими его способность ставить точные прогнозы и индикаторы, объективно учитывающие состояние внешней и внутренней среды.
Во-вторых, ресурсной обеспеченности, связанными с необходимостью учета текущей ресурсной базы и её будущей динамикой. Особое внимание в таком случае уделяется именно финансам предприятия.
В-третьих, ограниченности ресурсов и, соответственно, действий, доступных малому предприятию, что связано с ограничением собственного капитала и недоступностью других видов капитала (инновационного, заемного) в колоссальных для малого предприятия объемах.
Названные факторы относятся сугубо к внутренним; однако на практике также
возникают и внешние факторы воздействия, которые многосторонне влияют на практику функционирования предприятий.
Перечисленный комплекс факторов определяет необходимость организации точного и эффективного индикативного планирования с фокусом не на всю многостороннюю деятельность малого предприятия в долгосрочной перспективе, а на отдельные составляющие его хозяйствования в текущих и близлежащих планах. Подобное, на наш взгляд, обеспечит:
- переход к приближенному к реальным условиям индикативному планированию;
- рационализацию усилий для индикативного планирования;
- соответствие индикаторов состоянию быстроизменяющейся внешней среды.
Отметим, что сегодня индикативное планирование может быть достаточно эффективно применено в условиях управления финансовой системой и финансовыми рисками малого предприятия. Об этом также пишут и М.С. Яндиева с Т.А. Юсуповой, которые рассматривают индикативное планирование как инструмент, позволяющий сконцентрировать усилия управленцев на рациональное использование располагаемых у них средств [4, с. 498].
Для более точного определения применимости индикативного планирования в вопросах управления финансовыми рисками, проведем SWOT-анализ (таблица):
Таблица. SWOT-анализ индикативного управления финансовыми рисками.
Сильные стороны Слабые стороны
- установление четких индикаторов достижения финансовых целей; - наличие связей между финансовыми планами, прогнозами, целями, мероприятиями, ресурсами и др.; - четкая измеримость финансов, как управленческой категории; - наличие утвержденных стандартов в определении финансовых показателей. - сложность установления точных индикаторов по финансам предприятия; - сложность учета внешней и внутренней среды в их динамике; - сложность прогнозирования финансовых показателей в условиях рыночной экономики.
Возможности Угрозы
- прогнозирование величины денежных потоков; - определения минимальных и максимальных показателей использования финансовых ресурсов; - установления индикаторов, свидетельствующих о различных стадиях финансового риска; - оперативного управления показателями. - несоответствия финансовых планов реальному состоянию на предприятии; - недостаточности выбранных индикаторов для идентификации финансовых рисков.
Исходя из таблицы, отметим, что индикативное планирование служит достаточно перспективным инструментом управления финансовыми рисками, поскольку позволяет устанавливать конкретные показатели финансового риска, связанные с величиной денежных потоков, обязательств и др. составляющими финансов предприятия. Объективным остается вопрос точности прогнозирования финансовых рисков при индикативном планировании на предприятии. В его контексте согласимся с позицией О.О. Смирновой, которая указывает на колоссальные перспективы применения инструментов цифровизации для организации согласованного, точного и системного индикативного планирования [5, с. 268]. Отметим, что искусственный интеллект, большие данные и программное обеспечение приобретают все большую популярность среди современных предприятий, ввиду общей доступности и наличия как бесплатных, так и относительно недорогостоящих решений. Подобное исключает проблемы с доступностью индикативного планирования и прогнозных инструментов для бизнеса, однако, когда речь идет о сложных системах пре-диктивной аналитики (и т.п.), малый бизнес сталкивается с ограничениями, обусловленными необходимостью разработки собственных систем. Несмотря на данный факт, за современными технологиями скрываются колоссальные возможности и преимущества в организации индикатив-
Заключение
Таким образом, результаты проведенного исследования роли индикативного планирования в управлении финансовыми рисками малых предприятий позволяют говорить о необходимости и высоком уровне целесообразности установления финансовых индикаторов в планировании предприятием. Как минимум, индикативное планирование служит перспективным краткосрочным инструментом для малого предприятия, обеспечивающим высокий уровень качества принимаемых решений, влияющих на финансовое состояние предприятия. Более того, перспективы индикативного планирования, связанные с более точной оценкой финансового состояния предприятия на основе финансовых сценариев, конкретных показателей и факторов, свидетельствуют о возможностях повышения эффективности управления финансовыми рисками. В таком случае предприятие оперирует внутренними данными о состоянии финансов и располагаемых ресурсах, а также учитывает внешние составляющие (курс национальной валюты, ключевую ставку, уровень инфляции, и т.п.). Перспективы дальнейших исследований автора связаны с уточнением места и роли современных технологий в индикативном планировании малых предприятий, что рассматривается как высокопотенциальное направление обеспечения точности индикативного планирования для реализации управленческих задач.
ного планирования.
Библиографический список
1. Кузьбожев Э.Н., Рябцева И.Ф., Некрасова А.С. Государственная экономическая политика и индикативное планирование на предприятии // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - №10 (313). - С. 11-23.
2. Филобокова Л.Ю., Песоцкий Ю.С., Григорьева О.В. Стратегическое и индикативное планирование в малом предпринимательстве // Стратегия развития. - 2016. - №1. - С. 1218.
3. Шишмакова К.Е. Индикативное планирование и его влияние на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта // Научные записки молодых исследователей. - 2021. - №2. - С. 61-67.
4. Яндиева М.С., Юсупова Т.А. Индикативное планирование как инструмент устойчивости финансовой системы // Вестник Академии знаний. - 2020. - №2 (37). - С. 496-499.
5. Смирнова О.О. Формирование отечественной модели индикативного планирования // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). - 2020. - №3. - С. 266-279.
INDICATIVE PLANNING IN FINANCIAL RISK MANAGEMENT OF SMALL
ENTERPRISES
A.V. Minakov, Doctor of Economic Sciences, Professor
Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikotya (Russia, Moscow)
Abstract. The article is devoted to the study of the role of indicative planning in managing the financial risks of small enterprises. The concept and features of indicative planning in the modern economy are defined. The components of indicative planning in a small enterprise and specific limitations of its implementation are highlighted. A SWOT analysis of indicative planning in managing financial risks of small enterprises is carried out. The decisive role of the implementation of indicative planning based on modern digitalization tools is emphasized. Based on the results of the study, conclusions are drawn about the prospects and role of indicative planning in managing the financial risks of small enterprises.
Keywords: financial risk, indicative planning, finance, cash flows, financial risk management, small enterprise.
