CC BY
163
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
Алиева З.Р. — старший преподаватель кафедры экономики Дагестанского государственного университета народного хозяйства Aliyeva Z. R. — senior teacher of department of economy of the Dagestan state university of the national economy
ФОРМЫ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В БАНКОВСКОЙ
ПРАКТИКЕ
FORMS AND RISK MANAGEMENT METHODS IN BANKING
PRACTICE
Управление рисками является основным в банковском деле. Риски возникают в связи с движением финансовых потоков и проявляются на рынках финансовых ресурсах в виде процентного, валютного, кредитного, коммерческого (бизнес-риск), инвестиционного рисков. В статье проанализирована теория банковских рисков, определен процесс управления рисками в современных условиях и рассмотрены проблемы управления рисками.
Ключевые слова: кредитные организации, инвестор, депозиты, уровень процентной ставки, банковские риски, риск-менеджмент, опционы, фьючерсные операции.
Risk management is fundamental in banking. Risks arising from financial flows and appear in the markets of financial resources in the form of interest rate, currency, credit, commercial (business risk), investment risks. The article analyzes the theory of banking risk, defined risk management process in modern conditions and the problems of risk management.
Keywords: credit organizations, investors, deposits, interest rate, bank risk, risk management, options, futures transactions.
Коммерческие банки являются неотъемлемой частью финансовой системы, одной из важнейших функций которых является обеспечение финансовыми ресурсами воспроизводственного процесса. Банковская система является своеобразным посредником между собственниками временно свободных финансовых ресурсов и экономическими субъектами, испытующими нехватку в них, а значит, особенностью банковской деятельности является работа в основном с привлеченными средствами клиентов, которые включают в себя средства юридических и физических лиц, а также заимствования на межбанковских финансовых рынках. Данная деятельность сопряжена как с возможностью их потери, так и приумножением, в конечном счете, с рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций).
В экономической литературе самое распространенное представление о финансовых рисках в банках — это их отождествление с возможными убытками банка в результате деятельности.[14, с.107]. Другой подход связывает финансовые риски с вероятностью отклонения от необходимого (желаемого) результата. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска
минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности [14, с. 174].
В банках риски возникают в трех крупных подразделениях: Кредитное, Казначейство и Операционное. В кредитном подразделении в основном сталкиваются с кредитными рисками. Казначейство при проведении активных операций принимает на себя, валютный риск, риск процентной ставки, портфельный, риск ликвидности, кредитный и другие. Операционное управление в основном связано с операционными рисками и рисками трансферта.
В Положении «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» приводятся 15 типичных банковских рисков.
кредитный
страновои
Рис.1. — Классификация банковских рисков
Примечание - Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерческих банков. // Коммерсант, №12 - 2014.
Финансовый риск — вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе может привести к возникновению потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.
Процентный риск возникает из-за колебаний процентных ставок, что приводит к изменению затрат на выплату процентов или доходов на инвестиции, а значит к изменению величины прибыли (или потере) по сравнению с ожидаемой. С этим видом рисков сталкиваются банки, страховые и инвестиционные компании, а так же нефинансовые предприятия, которые занимают средства или вкладывают их в активы, приносящие проценты (государственные ценные бумаги, облигации предприятий и т.д.).
Методы управления процентным риском - опционы, фьючерсные операции и т.д. Изменения процентных ставок влекут за собой несколько разновидностей риска:
1. Риск увеличения расходов по уплате процентов или снижения дохода от инвестиций до уровня ниже ожидаемого из-за колебаний общего уровня процентных ставок.
2. Риск, связанный с таким изменением процентных ставок после принятия решения о взятии кредита, которое не обеспечивает наиболее низких расходов по уплате процентов.
3. Риск принятия такого решения о предоставлении кредита или осуществлении вложений, которое в результате не приведет к получению наибольшего дохода из-за изменений процентных ставок, произошедших после принятия решения.
4. Риск того, что сумма расходов по уплате процентов по кредиту, взятому под фиксированный процент, окажется более высокой, чем в случае кредита под плавающий процент, или наоборот.
Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и размеры), тем больше процентный риск.
Валютный риск. Для оценки валютного риска можно использовать три показателя. Два из них назовем коэффициентами валютной позиции и один - долей валютных активов в валюте баланса. Первый коэффициент валютной позиции банка рассчитывается как отношение разницы валютных активов и пассивов к капиталу банка, второй - как отношение валютных активов к валютным пассивам банка. Следует отметить, что между этими показателями есть зависимость, что нужно учитывать в том случае, если они будут использоваться для автоматизации расчета рейтинга банка. Расчет третьего коэффициента следует из самого его названия. По нашему мнению, чрезмерное увлечение банка операциями в валюте не всегда для него хорошо. Поэтому если коэффициент не превышает 50%, это нормальное значение. Однако данный уровень необходимо проверить.
Ценовой риск. Ценовой риск также входит в состав рыночного риска. На сегодняшний день у нас нет способа его оценки, поскольку он напрямую зависит от структуры портфеля ценных бумаг - информации не только закрытой, но и быстро меняющейся, а также от волатильности рынка. Совокупность этих двух показателей, возможно, даст косвенную оценку ценового риска банка.
Оценка кредитного риска. Оценивая кредитный риск, которому подвержен банк, определяем качество активов. Поэтому оценка кредитного риска - оценка качества активов. Данное направление анализа тесно переплетается с другими направлениями, такими как оценка ликвидности, операционного риска, и является ключевым для оценки финансовой устойчивости банка [15, с.14]
Риск для заемщика имеет двойственную природу. Получая займ по фиксированной ставке, он подвергается риску из-за падения ставок, а в случае займа по свободно колеблющейся ставке он подвергается риску из-за их увеличения. Риск можно снизить, если предугадать, в каком направлении станут изменяться процентные ставки в течение срока займа, но это сделать достаточно сложно.
Риск для кредитора - это зеркальное отображение риска для заемщика. Чтобы получить максимальную прибыль, банк должен предоставлять кредиты по фиксированной ставке, когда ожидается падение процентных ставок, и по плавающей ставке, когда ожидается их повышение.
Инвестор может помещать средства на краткосрочные депозиты или депозиты с колеблющейся процентной ставкой и получать процентный доход. Инвестор должен предпочесть фиксированную процентную ставку, когда предполагается падение процентных ставок, и колеблющуюся, когда ожидается их рост.
Коммерческие банки по своей природе являются предпринимательскими структурами, и их отношение к риску диктуется законами рынка. Управление рисками осуществляется ими с целью поддержания баланса между текущей прибыльностью и устойчивостью, т. е. для долговременного доходного функционирования. Коммерческий банк при управлении рисками преследует только свои микроэкономические цели. Позиции руководства банка в таких условиях могут быть как консервативными (брать на себя минимум риска), так и агрессивными (предпочитать более высокий риск в надежде на повышенный доход) в зависимости от того, какая цель является основополагающей - устойчивость или прибыльность. В идеале должен поддерживаться паритет этих целей. Только тогда деятельность банка будет успешной.
Рис 2. Процесс управления банковскими рисками
Примечание -http://eos.ibi.spb.ru. Харитонов М.П. Банковский финансовый менеджмент// Электронное учебное пособие, 2015г.
Управление рисками - очень важный момент в банковской деятельности, от которого зависит ее эффективность, особенно в современных условиях нестабильности финансовой среды. На наш взгляд, управление банковскими рисками должно заключаться в в постоянной непрерывной реализации управленческих функций. Целесообразно использовать следующий перечень функций: планирование, организация, оценка, регулирование и контроль.
Процесс управления в коммерческом банке включает постоянную реализацию всех перечисленных функций. Планирование можно подразделить на стратегическое и оперативное.
Одной из важнейших задач планирования является разработка лимитной политики в отношении рисков. Кроме того, особое место занимает первоначальное построение системы управления рисками. Планирование на начальной стадии развития банка является отправной точкой для всего процесса управления. На данном этапе ситуация осложняется тем, что менеджмент банка не обладает достаточной материально-технической базой и интеллектуальными ресурсами для принятия решений. Главная же преграда действенному управлению состоит в отсутствии внутренней информации, в связи с чем управление рисками на начальной стадии развития банка строится в основном на интуиции и субъективном мнении руководства и персонала банка, внедрение экономико-математических моделей очень ограничено и не отражает специфику деятельности конкретного банка.
Немаловажное значение в управлении рисками имеет правильная организация. В настоящее время спорным является вопрос, должно ли в банке существовать отдельное подразделение, занимающееся управлением рисками, или полномочия в этой области эффективнее распределить по различным бизнес-единицам, деятельность которых собственно и подвергается тем или иным рискам. Аккумулирование управления рисками в рамках специального подразделения (департамента управления рисками, отдела анализа и оценки рисков и т. п.) не всегда эффективно по ряду причин: во-первых, практически невозможно учесть нюансы управления отдельных рисков в работе ограниченного числа специалистов, входящих в штат подобного отдела банка; во-вторых, данное подразделение часто является дублирующим, выполняющим функции других отделов, что приводит к росту непроизводительных расходов; в-третьих, из-за дистанционного разрыва между таким подразделением и отделами, непосредственно проводящими рискованные операции, существует вероятность противодействия «на местах». При этом служба внутреннего контроля, созданная в каждом российском банке в соответствии с Положением ЦБ РФ № 242-П и призванная наряду с прочими полномочиями и обязанностями организовать управление рисками, зачастую выполняет только функции внутреннего аудита, а работу в интересующей нас области проводит формально. Такая ситуация объясняется тем обстоятельством, что эта служба была внедрена в обязательном порядке по инициативе ЦБ РФ без учета индивидуальных особенностей отдельных банков (многие из них уже решали задачи внутреннего контроля на базе других отделов, а другие были не готовы за короткий промежуток времени организовать эффективную систему внутреннего контроля). В итоге в ряде банков действительной целью этой службы является соответствие требованиям ЦБ, а не реальный контроль над рисками, которым подвергается банк.
В Рекомендациях Базельского комитета «Взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами банков» (Базель, январь 2002 г.) также отмечается, что с учетом исторического опыта понесения убытков к наиболее высоким банковским рискам относится риск неполного выполнения клиентом или контрагентом своего обязательства в срок либо в любое время после его истечения. В обязанности надзорных органов не входит контроль за кредитной и депозитной политикой банков, но они должны быть уверены в том, что банки используют надежную систему управления этим риском.
Стоимость риска партнерства в каждый конкретный момент определяется рядом факторов: вероятностью несостоятельности или банкротства заемщика, величиной невыполненных обязательств, долей
погашения долга и суммой полученных кредитором гарантий. Эту зависимость можно выразить следующей формулой:
где: Сй — стоимость риска партнерства для заемщика i на момент t Р^ — вероятность банкротства заемщика ^ рассчитанная на момент N — сумма обязательств заемщика г па момент ^ Т — доля погашенных обязательств заемщика i, оцененная па
сумма гарантий, полученных кредитором от заемщика i.
Риск партнерства связан с активами банка (в этом случае он выступает как кредитный риск), с его пассивами, а также с забалансовыми операциями. Он может затрагивать интересы любого экономического субъекта - кредитора, заемщика и финансового посредника. Наиболее серьезным является риск потери капитала (активов). Риск, связанный с пассивами, заставляя экономических субъектов диверсифицировать источники финансовых ресурсов, создает угрозу их удорожания.
Как показывает зарубежный опыт управления рисками партнерства, его организация и методы зависят от двух главных факторов: природы банковских продуктов или услуг и жизненного цикла финансового контракта [12, 122].
Можно выделить четыре основных типа банковских продуктов или услуг:
- займы и кредиты физическим лицам и индивидуальным предприятиям. Как правило, они многочисленны, но каждый из них невелик по объему;
- финансирование инвестиций предприятий и местных органов власти. Количество инвестиционных займов обычно небольшое, но сумма каждого займа значительна;
- казначейские займы и краткосрочные кредиты для погашения денежных обязательств предприятий и органов власти. Их объемы могут быть различными, а сроки, как правило, меньше, чем инвестиционных займов;
- межбанковские кредиты, предоставляемые на короткие сроки, но на очень большие суммы.
На стадии подготовки и заключения контракта осуществляется так называемый отбор рисков, в ходе которого анализируются не только надежность и качество партнера, но и вероятные их изменения в процессе реализации контракта. Оценка вероятности несостоятельности партнера, полученные от него гарантии и доля обязательств, которая может быть погашена в случае его банкротства, и определяют уровень процентной ставки по кредитам данному партнеру, то есть стоимость заемного капитала.
После заключения контрактов банки должны постоянно отслеживать риски, связанные с возможными изменениями отношений с партнерами. Хотя каждый банк организует эту работу индивидуально, все они, так или иначе, осуществляют следующие операции: 1. Идентификация партнеров. Она означает разделение партнеров по категориям: физические лица; малые и средние предприятия; местные органы власти; крупные предприятия; другие банки. При этом обращается внимание на связи партнеров с иными экономическими субъектами (в том числе банками), на их участие в промышленных или финансовых группах и т.д., поскольку в данном случае вероятность банкротства может зависеть от банкротства одного из членов группы.
момент ^
2. Определение границы риска для каждого партнера. Здесь учитываются как объективные (внешний или внутренний рейтинг партнера, наличие гарантий или поручительств со стороны третьих лиц и др.), так и субъективные факторы — качество отношений с партнером, результаты реализации прошлых контрактов с ним, наличие у партнера контрактов с другими банками и т.д.
3. Постоянное отслеживание соблюдения лимитов обязательств, сроков платежей и т.д., установленных для каждого партнера.
4. Разработка правил и процедур измерения рисков. Сегодня чаще всего используются два метода исчисления суммы риска:
а) в процентах от номинальной суммы кредита;
б) на основе статистических методов, учитывающих рыночную стоимость кредита в данный момент и перспектив ее эволюции.
5. Отделение служб банка, занимающихся расчетом и контролем рисков партнерства, от функциональных служб. Органы контроля определяют общую политику в отношении рисков партнерства, правила создания страховых резервов, структуру распределения рисков. Коммерческие службы, выполняющие обязательства банка и действующие в соответствии с четко разработанными инструкциями, следят за тем, чтобы заранее установленные лимиты рисков не были превышены [16, 141].
Большое значение для будущего банковской системы имеет обеспечение условий для конкурентоспособности. Действия в части совершенствования банковского регулирования и надзора следует направить на развитие содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора, то есть на определение его режима и применение при необходимости мер надзорного реагирования исходя прежде всего из характера рисков, принятых банком, и качества управления рисками. Решение данной задачи предполагает, в частности:
- продолжение работы, направленной на улучшение качественных параметров банковского капитала, корректировку капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации и предотвращение использования таких схем;
- завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику;
- совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами.
Требования о досрочном исполнении кредитной организацией обязательств перед кредиторами — юридическими лицами подлежат удовлетворению, если такое право было предусмотрено условиями договора между банком и кредитором — юридическим лицом.
Тем самым роль банковского сектора в экономике существенно повысится, постепенно приближаясь к показателям банковских систем стран с развитой экономикой, наиболее преуспевших в построении современных рыночных отношений.
Список литературы:
1. Конституция Российской Федерации. — М., 1993.
2. Гражданский кодекс РФ. — Консультант - Плюс
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»от 02.12.1990 N 395-1. (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 Ш6-ФЗ).
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»от 10.12.2003 N 173-Ф3. - действующая редакция.
5. Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации» N86^3 от 10.07.2002г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 Ш-ФЗ).
6. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 N 218-ФЗ.
7. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №187-Ф3 от 29.11.2001.
8. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
9. Инструкция ЦБ РФ от 16.01. 2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
10. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» N2-n от 03.10.2002г.
11. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» N222-n от 01.04.2003г.
12. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник. - М.: Юнити. Банки и биржи, 2008.
13. Аленичев Д.В. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. - М.: Издательство «Ист-Сервис».- М.:2012.
14. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит, 2012.
15. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. -2-е изд. перераб. и доп. - М. :Финансы и статистика, 2013.
16. Беляков А.П. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: «БДЦ-пресс», 2014.
17. http://www.banki.ru.-2016.
18. http://www.expert.ru. - 2016.
19. http://www.bankru.info/analitycs/123-kreditovanie-biznesa-problemy-i-perspektivy.html
