CC BY
69
БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА
ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ МОНИТОРИНГА УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
Л.В. ДАВЫДОВА,
доктор экономических наук, профессор
С.В. КУЛЬКОВА,
старший преподаватель Орловский государственный технический университет
Известно, что по силе или слабости национальной банковской системы с высокой степенью достоверности можно судить о степени экономического развития той или иной страны, стабильности ее денежной сферы. От успешной работы банковской системы, представляющей исторически сложившуюся целостную совокупность учреждений с внутренними взаимосвязями между ними, зависит эффективность функционирования экономики в целом. Следовательно, необходима разработка мероприятий по совершенствованию банковской системы, укреплению российского банковского сектора. Весьма важным является повышение эффективности банковского регулирования в целях предупреждения системных кризисов, снижения риска неконтролируемой утери банковской ликвидности.
В результате проведения политики всемерной государственной поддержки в 60-70-е гг. XIX в. — принятия законодательных актов, детально и жестко регламентирующих деятельность коммерческих банков, осуществления для них прямой помощи правительством средствами Государственного банка, — коммерческие банки динамично развивались, несмотря на затяжные общеэкономические кризисы 1878—1884 гг. и 1899—1908 гг., остановившие развитие народного хозяйства страны. Однако следует отметить, что имели место и тревожные тенденции в банковской сфере: в 1875 г. стал банкротом Московский коммерческий ссудный банк, а в последующие три года — еще 7 банков. Наряду с инфляцией кредитного рубля, причинами бедственного положения банков были финансирование правительственных заказов, а также рисковые предпринимательские проекты.
Противоположная ситуация наблюдалась в первой половине 1990-х гг. Банковская система переживала бурный расцвет, необыкновенно высокая доходность в этой области объяснялась тремя причинами: дефицитом финансовых ресур-
сов, спекуляциями на валютном рынке, высоким уровнем инфляции. При этом контроль Банка России за кредитными организациями и финансовыми рынками не соответствовал потребностям времени, так как на это же время пришелся период становления самого Центрального банка РФ. В результате, в период перехода к рыночным отношениям произошли два крупных банковских кризиса. Первым был кризис рынка межбанковских кредитов в августе 1995 г., когда пострадали в основном мелкие и средние банки. Второй кризис банковской системы повторился спустя три года в августе 1998 г., когда вслед за девальвацией рубля и отказом правительства от выполнения обязательств по внутреннему государственному долгу произошел обвал банковского сектора, и трудности с выполнением обязательств испытывали почти половина всех банков, включая сбербанк.
исторические примеры наглядно демонстрируют, что, с одной стороны, излишняя опека коммерческих банков со стороны государства не способствует совершенствованию банками приемов и способов самостоятельного обеспечения своей ликвидности, улучшению их внутренней организации, повышению конкурентоспособности. с другой стороны, неспособность государства эффективно регулировать банковскую деятельность влечет за собой массовые банкротства банков, приводящие к разорению большого количества предприятий, резкому росту безработицы, к утрате многими гражданами своих сбережений и потере общественного доверия к банковской системе на многие годы.
Все изложенное свидетельствует об актуальности проблемы поиска наиболее эффективных форм регулирования деятельности коммерческих банков, при этом принцип ликвидности, наряду с принципом доходности банковской деятельности, является ключевым.
В попытках разрешить дилемму «ликвидность-доходность» обозначились три подхода к управлению активами, различающиеся тем, на что делается упор в самом процессе управления активами и до какой степени используется количественный анализ при оценке возможных альтернатив.
Простейшим, с точки зрения применения, является метод общего фонда средств. Появление второго метода—распределения активов или конверсии средств — связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Третий подход предполагает использование научных методов управления и анализа.
На рис. 1 представлено схематичное изображение сущности методов управления ликвидностью и доходностью коммерческого банка.
Достоинство метода общего фонда средств заключается в предоставлении руководству банка значительной свободы в выборе направлений вложения средств и видов проводимых банком активных операций (так как при формировании политики часть имеющихся средств выделяется на поддержание ликвидности банка, а остальные средства вкладываются в зависимости от приоритетов банка в операции, приносящие доход). Такой подход имеет ряд существенных недостатков:
- во-первых, не содержится четких критериев для распределения средств по категориям активов, поэтому определение структуры размещения средств для поддержания ликвидности и доходности руководством банка может быть достаточно субъективным, и, следовательно, привнести дополнительный риск в деятельность банка;
- во-вторых, с точки зрения поддержания ликвидности, данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидных активов: не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу, что является одной из причин сокращения доходности банка;
- в третьих, при размещении средств большое внимание уделяется ликвидности банка при изъятии вкладов, и меньшее внимание уделяется необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит, что негативно сказывается на доходности банка.
Преимуществом метода конверсии средств является то, что его использование позволяет банку уменьшить долю ликвидных активов и вложить
Метод общего фонда средств
I
Предполагает объединение всех ресурсов банка в общий фонд средств с последующим их распределением между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их доходности. Для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, но при этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы
Метод распределения активов (конверсии средств)
I
Учитывает зависимость ликвидных средств банка от источников привлеченных средств и устанавливает определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. Для этого определяется несколько «центров ликвидности-доходности» внутри банка, используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и доходности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого центра
Метод научного управления
I
Предполагает комплексный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов сложных систем и моделирования процессов их функционирования
ЗАДАЧА
Определить пути размещения всех доступных для инвестирования средств таким образом, чтобы обеспечить максимальную доходность коммерческого банка, осуществляя при этом финансовые операции в пределах его оптимальной ликвидности с учетом внутренних и внешних ограничений
Рис. 1. Схематичное изображение сущности методов управления ликвидностью и доходностью коммерческого банка
дополнительные средства в ссуды и инвестиции, что приведет к увеличению доходности. Однако данный подход также имеет ряд недостатков:
- во-первых, в основу выделения различных «центров ликвидности-доходности» положена скорость обращения различных типов вкладов, поэтому эффективность метода снижается при отсутствии тесной связи между скоростью вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов;
- во-вторых, учитывается средний, а не предельный уровень ликвидности банка;
- в третьих, при размещении средств в различные категории активов недостаточное внимание уделяется необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит, что негативно сказывается на доходности банка.
Таким образом, метод общего фонда средств, а также метод распределения активов (конверсии средств) позволяют в общих чертах определить возможные направления политики банка. В реальных условиях данные модели управления ликвидностью-доходностью требуют существенных дополнений с учетом накопленного опыта управления банком, внесения поправок, отражающих современную и прогнозируемую конъюнктуру рынка, а также действия факторов, оказывающих влияние на деятельность коммерческого банка. Очевидно, что данные модели должны быть существенно усложнены и дополнены.
Более сложный и углубленный подход к управлению ликвидностью и доходностью коммерческого банка дает использование метода научного управления. Этот подход требует определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.
Возможность широкого практического применения данного метода позволяет руководству банка принимать необходимые управленческие решения, прогнозировать последствия принятых решений, а также адаптировать эти решения к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. К достоинствам метода научного управления относится также способность быстрой обработки данных на ЭВМ для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных, с которыми приходится иметь дело при размещении средств в различные категории активов. Однако способность принимать правильные решения в
значительной степени зависит от адекватности модели, учета всех значимых факторов.
В настоящее время Банк России, используя метод научного управления, проводит работу по формированию системы мониторинга устойчивости банковского сектора, предварительные результаты которой отражены в «Отчете о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2004 году». Из отчета следует, что Банком России отобраны показатели для анализа российского банковского сектора из числа предлагаемых руководством по показателям финансовой устойчивости, разработанном МВФ, а также — используемых для оценки соответствия банков критериям допуска в систему страхования вкладов. кроме того, на основе данных мониторинга предприятий рассчитаны ряды показателей финансовой устойчивости предприятий-ссудозаемщиков.
В сферу анализа включена информация о состоянии финансовых рынков, а также макроэкономические показатели и показатели финансовой устойчивости по прочим финансовым посредникам и сектору домашних хозяйств.
Рассчитаны ряды на основе ежеквартальных данных за последние 5 лет, и проведен их анализ в целях выявления наиболее чувствительных индикаторов изменений в банковском секторе.
В настоящее время Банком России осуществляется работа по определению на основе экспертных оценок пределов (границ) накоплений неблагоприятных изменений в банковском секторе, а также по дальнейшему отбору и совершенствованию показателей.
Таким образом, на сегодня при всей актуальности проблемы отсутствуют теория и соответствующий аналитический инструментарий, которые позволили бы достаточно точно в качественном и количественном выражениях описывать процессы, происходящие в российских банках, а также использовать системы индикаторов для решения задачи управления ликвидностью и доходностью банка.
Для формирования системы мониторинга устойчивости банковского сектора можно предложить бесконечно большое количество показателей, однако важно выделить наиболее значимые из них. Выбранная система показателей должна отражать необходимые характеристики деятельности банка и определять значения рисков. Тогда посредством мониторинга устойчивости банковского сектора появляется возможность контролировать в каждый момент времени избыток или недостаток высоколиквидных активов, что позволяет своевременно перераспределять ресурсы и оптимизировать положение банка в пространстве ликвидность — доходность.
Авторы выделяют совокупность макроэкономических (экзогенных) и микроэкономических (эндогенных) факторов, оказывающих влияние на ликвидность и доходность банка (рис. 2). При этом воздействие внешней среды осуществляется через макроэкономические факторы, являющиеся общими для обоих показателей. К таким факторам относятся:
- экономическая и политическая обстановка в стране;
- эффективность государственного регулирования и контроля;
- развитие и эффективность сегментов финансового рынка;
- возможность привлечения поддержки со стороны государства;
- степень развития банковской системы. Микроэкономические факторы — действуют
на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внутренними факторами, оказывающими влияние на состояние ликвидности банков, являются следующие факторы: достаточность собственного капитала банка, качество и устойчивость ресурсной базы банка, качество активов, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам, степень зависимости от внешних источников, менеджмент и имидж банка.
Уровень доходности определяется такими ключевыми факторами внутреннего порядка, как:
взвешенное использование финансового рычага (т.е. соотношение банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала банка); доля фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли; оптимизация структуры расходов и доходов; степень рискованности банковских операций.
Следующим этапом построения модели управления ликвидностью и доходностью банка, является обоснование системы коэффициентов, эффективно характеризующих тот или иной фактор. Отметим, что среди таких коэффициентов определенное место должно отводиться системе обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком РФ, а также ряду показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
В первую очередь выявим показатели, характеризующие состояние банковской ликвидности через влияние эндогенных факторов. Эти коэффициенты отражают все стороны деятельности банка, которые в наибольшей мере определяют уровень его ликвидности (табл. 1).
К показателям оценки достаточности капитала отнесем: коэффициент достаточности собственных средств капитала и коэффициент общей достаточ-
Качество активов
Качество и устойчивости ресурсной базы банка
Достаточность собственного капитала
Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам
Ликвидность
I А К Р О Э К О Н О М И Ч Е С К И Е ( Э К З О Г Е
Эффективность государственного регулирования и контроля Развитие и эффективность сегментов финансового рынка
Степень зависимости от внешних источников
Менеджмент и имидж банка
Экономическая и политическая обстановка в стране
Н Н Ы Е) Ф А К Т О Р Ы
Возможность привлечения поддержки со стороны государства
Степень
развития банковской системы
М А К Р О Э К О Н О М И Ч Е С К И Е ( Э К З О ГЕ Н Н Ы Е) Ф А К Т О Р Ы
Взвешенное использование финансового рычага
Доходность
Доля фиксированных затрат, которые банк несет при
увеличении его операционной прибыли
Степень рискованности банковских операций
Оптимизация структуры расходов и доходов
Рис. 2. Факторы, оказывающие влияние на ликвидность и доходность коммерческого банка
ности капитала, которые характеризуют степень покрытия капиталом банка суммарного риска (потенциальных потерь) банковских активов.
Они показывают предельный уровень потерь, которые банк может нести без ущерба для средств своих кредиторов. Уменьшение значения показателей означает, что банковский капитал перестает выполнять функцию по защите средств вкладчиков от потерь, при этом финансовое положение
банка становится более уязвимым к возможным потерям вложенных средств.
Показателями оценки качества и устойчивости ресурсной базы банка являются: коэффициент оценки качества капитала; коэффициент структуры привлеченных средств; коэффициент оценки среднего срока хранения вкладного рубля; коэффициент оценки уровня оседания вкладов.
Фактор Формулы расчета коэффициентов
1. Достаточность собственного капитала банка 1. Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска (Ар): К КЛ1.1. =---. Ар КЛ1.1. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков (Инструкция ЦБР от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"). 2. Коэффициент общей достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (К) к активам банка (А), в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска (Ариск0): К КЛ1.2. =-------. А -Ариск0 Собственные средства (капитал) банка (К), рассчитываются в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». Активы (А) представляют собой показатель «Всего активов», определенный в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы «Бухгалтерский баланс». Активы, имеющие нулевой коэффициент риска (Ариск0), рассчитываются в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков
2. Качество и устойчивость ресурсной базы банка 1. Коэффициент оценки качества капитала определяется как отношение дополнительного капитала (Кдоп) к основному капиталу (Косн): Кдоп КЛ2.1. =----. Косн 2. Коэффициент структуры привлеченных средств определяется как отношение обязательств до востребования (Овм) к привлеченным средствам (ПС): Овм КЛ2.2. =----. ПС 3. Коэффициент оценки среднего срока хранения вкладного рубля определяется как отношение среднего остатка вкладов (Вср.ост.) к оборотам по выдаче вкладов (Об. выд.вкл.), умноженное на число дней в анализируемом периоде (1): Вср.ост. КЛ2.3. = t. Об. выд.вкл. 4. Коэффициент оценки уровня оседания вкладов определяется как отношение прироста вкладов за период (Вприр.) к оборотам по приходу вкладов (Об. прих.вкл.). Вприр. КЛ2.4. = . Об. прих.вкл. Основной и дополнительный капитал банка (Косн и Кдоп), рассчитываются в соответствии с положением Банка России № 215-П. Привлеченные средства (ПС) представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон", которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс". Обязательства (пассивы) до востребования (Овм), определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков
Система коэффициентов, эффективно характеризующих состояние банковской ликвидности
через влияние эндогенных факторов
Продолжение табл.
Фактор Формулы расчета коэффициентов
3. Качество активов 1. Коэффициент общей ликвидности банка регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов (Лат) к суммарным активам банка (А): Лат КЛ3.1. = . А КЛ3.1. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н52 "Норматив общей ликвидности" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. 2. Коэффициент качества ссуд показывает долю безнадежных ссуд (Сбн ) в общем объеме ссуд (С): Сбн КЛ3.2. =----. С Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (С), а также безнадежные ссуды (СЗбн), определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам. 3. Коэффициент качества активов определяется как отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20% (А^ _ РП20), к собственным средствам (капиталу) (К): А20 - РП20 КЛ3.3. = . к А20— активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и(или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20%; РП20 _ резервы, фактически сформированные под А^ в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам. 4. Коэффициент доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд (Спр) в общем объеме ссуд (С): Спр КЛ3.4. =----. С Спр _ просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС. 5. Коэффициент размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как отношение фактически сформированного РВПС (РВПСф) (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала) РВПСк) к общему объему ссуд (С): РВПСф _ РВПСк КЛ3.5. = - . С Фактически сформированный РВПС (РВПСк) включается в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с положением Банка России № 215-П. 6. Коэффициент концентрации кредитного риска в отношении одного заемщика или группы связанных: заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков (Крз) к собственным средствам (капиталу) банка (К): Крз КЛ3.6. =----. К КЛ3.6. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. 7. Коэффициент концентрации крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и размера собственных средств (капитала) банка (К): Е Кскр i КЛ3.7. =----. К КЛ3.7. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
Продолжение табл.
Фактор Формулы расчета коэффициентов
8. Коэффициент концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка (К). Е Кра i КЛ3.8. =-----. К КЛ3.8. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. 9. Коэффициент концентрации кредитных рисков на инсайдеров регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам (Крси) к собственным средствам (капиталу) банка (К). Е Крси i КЛ3.9. =-----. К КЛ3.9. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков
4. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам 1. Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как отношение высоколиквидных активов (Лам) к привлеченным средствам (ПС): Лам КЛ4.1. = . ПС 2. Коэффициент мгновенной ликвидности регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка (Лам) к сумме пассивов банка по счетам до востребования (Овм): Лам КЛ4.2. = . Овм КЛ4.2. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. 3. Коэффициент текущей ликвидности регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка (Лат) к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (Овт): Лат КЛ4.3. = . Овт КЛ4.3. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. 4. Коэффициент долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (Крд), к собственным средствам (капиталу) банка (К) и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (ОД): Крд КЛ4.4. = . К + ОД КЛ4.4. определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н4 "Норматив долгосрочной ликвидности банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков
5. Степень зависимости от внешних источников 1. Коэффициент зависимости от межбанковского рынка определяется как отношение разницы привлеченных (ПСбк) и размещенных (Сбк) межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств (ПС): ПСбк— Сбк ПЛ5 = . ПС Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (ПСбк), определены в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России. Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (Сбк), определены в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России
Окончание табл.
6. Менеджмент и имидж банка
1. Коэффициент качества управления определяется как отношение финансового результата (ФР) банка к привлеченным средствам (ПС):
ФР
КЛ6.1. =-----.
ПС
2. Коэффициент доверия определяется как отношение привлеченных средств (ПС) к собственным средствам (капиталу) банка (К):
ПС
КЛ6.2. =----.
К
3. Коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов определяется как отношение активов, приносящих доход (АД) к привлеченным средствам банка (ПС):
АД
КЛ6.3. =----.
ПС
4. Коэффициент левеража (мультипликатор капитала) определяется как отношение активов банка (А) к собственным средствам (капиталу) банка (К):
А
КЛ6.4. =-----.
К
5. Коэффициент общего качества управления определяется как отношение финансового результата (ФР) банка к среднесписочному составу работников (ЧР):
ФР
КЛ6.5. =-----
ЧР
Расчет величины коэффициента оценки качества капитала предполагает деление капитала на два уровня, учитывая, что составные части капитала подвержены изменениям в разной степени и имеют различные источники образования. Остальные показатели данной группы используются для оценки стабильности и рационального использования средств, привлекаемых во вклады.
Показателями оценки качества активов банка служат: коэффициент общей ликвидности банка; коэффициент качества ссуд; коэффициент качества активов; коэффициент доли просроченных ссуд; коэффициент размера резервов на потери по ссудам и иным активам; коэффициент концентрации кредитного риска в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков; коэффициент концентрации крупных кредитных рисков; коэффициент концентрации кредитных рисков на акционеров (участников); коэффициент концентрации кредитных рисков на инсайдеров. Названные показатели характеризуют и регулируют ликвидность активов и кредитный риск. В целом, чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, что в свою очередь отрицательно скажется и на его ликвидности.
Согласование сумм и сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики, является основой при формировании группы показателей сбалансированности активов и пассивов по суммам и срокам. В нее входят: коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств; коэффициент мгновенной ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности; коэффициент долгосрочной ликвидности банка.
Показателем оценки степени зависимости от внешних источников, к которым относятся межбанковские кредиты, является коэффициент зависимости от межбанковского рынка. Данный показатель определяет запас финансовой прочности банка как долю межбанковского кредита в привлеченных ресурсах.
Показателями оценки менеджмента и имиджа банка служат коэффициент качества управления и коэффициент доверия. Показатель оценки менеджмента путем определения величины привлеченных средств на 1 руб. прибыли позволяет судить об эффективности системы управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Коэффициент доверия предопределяет имидж банка, высокий уровень которого позволяет обеспечивать стабильность своей депозитной базы, иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и, таким образом, быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах.
Следующим шагом в формировании системы мониторинга устойчивости банковского сектора должна являться разработка и обоснование показателей, характеризующих состояние банковской ликвидности и доходности через влияние экзогенных факторов, а также коэффициентов, характеризующих доходность банка посредством влияния эндогенных факторов.
Для качественного управления банком и надежного прогнозирования результатов его деятельности необходимы в дальнейшем разработки моделей, позволяющих осуществить многокритериальную оптимизацию основных показателей финансовой устойчивости коммерческого банка.
