ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ: ОСНОВНЫЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

54

"" — — Jj Ставрополья

УДК ЗЗ6.71:ЗЗ0.1З1.7

Скребцова Т. В.

Skrebtsova T. V.

ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ: ОСНОВНЫЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ

FINANCIAL RISKS IN COMMERCIAL BANK:

THE MAIN METHODOLOGICAL ASPECTS OF MANAGEMENT

Рассмотрены вопросы, связанные с размещением кредитных ресурсов, основные методы по управлению рисками, права и обязанности подразделений в области управления риском ликвидности.

Ключевые слова: коммерческий банк, банковская система, банковские риски, экономический кризис, финансовая политика, кредитная организация.

In the article questions are considered related to placing of credit resources basic methods on a management by the risks of the right and duty of subdivisions in area of management the risk of liquidity.

Keywords: commercial bank, banking system, banking risks, economic crisis, financial policy, credit organization.

Скребцова Тамара Васильевна -

кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового менеджмента и банковского дела ФГБОУ ВО «Ставропольский государственный аграрный университет» Тел.: (8652) 61-89-14 Е-таИ: tvs3657@mail.ru

Skrebtsova Tamara Vasilyevna -

Candidate of economics, Associate Professor of the Department of Financing Management and Bank Affair

Stavropol State Agrarian University Tel.: (8652) 61-89-14 Е-mail: tvs3657@mail.ru

Оценка и управление финансовыми рисками в банковском законодательстве становятся более актуальными в виду своего огромного значения для всех участников банковской системы России.

Банковские риски находятся в системе экономических рисков. В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» банковский риск - это возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и(или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д.).

Снижение и предупреждение банковских рисков особенно актуальными стали с момента становления в России коммерческих банков.

Банк является важным и значимым проводником денежно - кредитной политики, поэтому знание и постоянный контроль за банковскими рисками представляет наибольшую ценность для многих заинтересованных сторон, таких как центрального банка, акционеров, клиентов и иных участников финансового рынка.

Банковский риск в финансово-кредитном словаре трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями» [3].

Значительная часть операций, прежде всего, связанных с размещением кредитных ресурсов, сопровождается тем или иным риском.

Деятельность на рынке ценных бумаг полностью пронизана рисками. Финансовые потери, снижение доходности, упущенная выгода - все это является финансовыми рисками для частников рынка. Любые решения, операции на этом рынке означают, что его участник (инвестор, эмитент, посредник т. д.) принимает на себя ту или иную величину рисков.

Для принятия взвешенных управленческих решений по предупреждению или смягчению риска необходимо в каждом конкретном случае принимать во внимание особенности каждого вида банковского финансового риска.

Понятие «риск» в научной литературе формируют по разному.

Риск - это осознанная возможность опасности возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, имущества, денег, в связи со случайными изменениями условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами.

Риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом -это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха).

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Риск - это неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь, недополучение доходов по сравнению с планируемыми, вероятность возникновения

в

естник АПК

Ставрополья

= № (4)20/1, 2015:

Актуальные вопросы

55

непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

Коммерческий риск - это вероятность потери вложенных средств или материальных средств независимо от вида деятельности.

Финансовый риск - это возможность потерять средства полностью или частично вследствие немного их размещения или манипуляций с ними, а также потерять альтернативную выгоду, которая может превышать реально полученную.

Риск - это вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка.

Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений.

В условиях, когда банки рискуют не только собственными, а в основном заемными ресурсами, последствия становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты - физические и юридические лица, разместившие в нем свои денежные средства. Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.

Тем неменее, требования и рекомендации Банка России оказывают существенное влияние на организацию системы управления банковскими рисками, которая определяется как необходимая часть корпоративного управления в банке.

Банк России в настоящее время расширил перечень рисков, которыми кредитные организации должны управлять самостоятельно. В общем случае к рискам по банковским операциям относят следующие:

- кредитный риск - возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты);

- рыночный риск - тесно связан с процентным, валютным рисками; означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности.

- риск ликвидности банка (риск несбалансированной ликвидности)- возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения в получении средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика;

- процентный риск - вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком;

- риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяй-

ственные расходы (риск текущих расходов) - возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения;

- валютный риск - опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций;

- риск неплатежеспособности банка -использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала.

Для регулирования финансовых рисков Банк России устанавливает обязательные нормативы. Кредитные организаций обязаны соблюдать установленные предельные значения расчетных коэффициентов, в противном случае регулятор взыскивает штраф, вводит запрет на осуществление ею некоторых банковских операций, а в исключительных случаях может отозвать у банка лицензию.

Расчет большинства нормативов основан на расчете показателя -«капитал банка». Капиталом банка является собственный капитал, включающий в себя, в частности, уставной капитал банка, сформированные фонды, нераспределённую прибыль. Капитал банка определяется в соответствии с Положением ЦБ Рф № 215-П. Капитал банка в обязательных нормативах рассматривается как амортизатор риска. В случае неблагоприятных событий собственных средств банка должно быть достаточно для покрытия убытков.

Обязательные нормативы информируют о достаточности капитала и ликвидности банка, ограничивают концентрацию активов и злоупотреблений со стороны собственников и инсайдеров банка.

Управление и оценка рисков банковской деятельности решается путем оценки достаточности капитала банка.

Для того чтобы управлять возможными потерями и определять резервы для страхования потерь необходима содержательная и квалифицированная работа в самом банке на основе разработанных и утвержденных внутренних методических разработок.

Например, кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. В современной российской экономике кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем, так как на его основе кредитная организация формиру-

56

,,„ „„„„, щ ^ Ставрополья

ет мотивированное суждение о величине и вероятности возникновения возможных потерь, устойчивости финансового состояния контрагентов банка.

Следует отметить, что для кредитных организаций Банк России не

регламентирует выбор определенных методов оценки рыночных рисков. Основным требованием является, то чтобы выбранные методы были закреплены в утвержденных внутренних нормативных документах банка и эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.

Банк России в Письме от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» рекомендует подход к анализу риска потери ликвидности кредитной организации.

Также кредитные организации вправе разрабатывать собственные методики оценки и управления риском ликвидности.

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами.

Современные методы оценки риска ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов кредитной организации - стресс-тестировании.

Под ликвидностью банка понимается способность банка своевременно обеспечивать:

- выполнение своих обязательств перед кредиторами и клиентами;

- проведение расчетов по собственным операциям банка и расчетов с акционерами [2].

Риск ликвидности на практике подразделяется на риск недостаточной ликвидности и риск избыточной ликвидности.

Риск недостаточной ликвидности - это риск, возникновения ситуации, при которой банк не в состоянии осуществлять платежи по своим обязательствам или текущие платежи по поручению клиентов, ввиду отсутствия ликвидных активов и (или) неспособности мобилизации необходимых средств для осуществления платежей. Под риском избыточной ликвидности понимается риск возникновения потерь или недополучения банком доходов вследствие избытка высоколиквидных и низкодоходных активов.

Следовательно, управление риском ликвидности может рассматриваться как комплекс мер по управлению активами и пассивами банка, направленных на поддержание текущей платежеспособности банка при обеспечении оптимального соотношения уровня ликвидных активов и рентабельности операций банка.

При этом составными частями управления риском ликвидности банка являются:

- выявление и анализ влияния внутренних и внешних факторов на ликвидность банка, прогноз их изменения;

- разработка, утверждение и применение методологии анализа риска ликвидности на основе комплекса количественных и

качественных показателей;

- установление и контроль за соблюдением нормативов и коэффициентов ликвидности, ограничивающих уровень принимаемого банком риска;

- своевременная подготовка отчетности, отражающей состояние текущей и перспективной ликвидности банка;

- принятие и реализация решений по управлению активами и пассивами банка, направленных на поддержание риска ликвидности на требуемом уровне;

- разработка детального плана действий по мобилизации банком ликвидных активов в случае недостатка ликвидности.

На наш взгляд методика оценки и управления риском ликвидности в коммерческом банке может иметь следующую структуру.

В рамках методики на первом этапе необходимо определить основные задачи по управлению риском ликвидности. Это:

- состав и расчет значений количественных показателей, необходимых для характеристики состояние ликвидности банка;

- анализ изменения состояния ликвидности банка;

- ограничение уровня принимаемого риска ликвидности организации, путем установления нормативных значений показателей ликвидности;

- принятие мер, направленных на поддержание соответствия фактических показателей ликвидности к нормативным значениям;

- контроль за соблюдением обязательных нормативов ликвидности, устанавливаемых Банком России, и создание механизма принятия решений, позволяющих устранить отклонения фактических пропорций от нормативных.

Объектами рассмотрения в рамках методики являются:

- активы и пассивы банка в разбивке по срокам (структура требований и обязательств);

- денежные поступления и платежи банка, распределенные по срокам (фактические и планируемые);

Результаты анализа риска ликвидности используются банком:

- при определении возможности фондирования кредитных операций в форме оценки достаточности ресурсов для исполнения обязательств банка по предоставлению новых кредитов;

- при планировании и анализе деятельности банка;

- в составе управленческой отчетности в форме оценки достаточности денежных средств для исполнения принятых обязательств банка;

- при оценке величины совокупного риска банка.

Важным компонентом методики оценки и управления риском ликвидности в коммерческом банке являются методы управления риском.

в

естник АПК

Ставрополья

= № (4)20/1, 2015:

Актуальные вопросы

57

К методам управления риском ликвидности следует отнести:

1. Установление и контроль за соблюдением нормативных значений следующих коэффициентов ликвидности:

- коэффициенты разрывов ликвидности по срокам, характеризующие сбалансированность активов и пассивов по срокам и представляющие собой отношение активов к обязательствам с соответствующими сроками погашения;

- коэффициент достаточности запаса высоколиквидных активов, характеризующий способность банка осуществлять текущие платежи по обязательствам перед клиентами (включая банки) за счет имеющихся запасов высоколиквидных активов и представляющий собой отношение высоколиквидных активов к текущим обязательствам перед клиентами (включая банки);

- коэффициент достаточности запаса ликвидных активов, характеризующий способность банка выполнять краткосрочные обязательства перед корпоративными клиентами и физическими лицами в полном объеме и представляющий собой отношение ликвидных активов, за вычетом привлеченных межбанковских депозитов, погашаемых в течение ближайшего месяца, к краткосрочным обязательствам перед корпоративными клиентами и физическими лицами.

2. Установление и контроль за соблюдением норматива запаса ликвидных активов, определяющего минимальный объем ликвидных активов (в абсолютном значении), необходимый для выполнения текущих обязательств банка и осуществления текущих платежей по поручениям клиентов.

3. Установление и контроль за соблюдением коэффициента концентрации депозитной базы, характеризующего зависимость банка от движения средств, привлеченных от крупных корпоративных клиентов.

4. Контроль за соблюдением обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России (Н2, Н3, Н4, Н5, Н14).

5. Контроль за денежным потоком банка по временным периодам с целью выявления диспропорций между объемом поступлений и платежей.

6. Осуществление прогноза и ситуационного моделирования состояния ликвидности банка, позволяющих наряду с анализом значений коэффициентов и нормативов определять возможности банка (достаточность ресурсов) по проведению активных операций.

Улучшения или ухудшение фактических значений коэффициентов ликвидности банка следует выявить сопоставлением значений данных коэффициентов за отчетный период и за предыдущие отчетные периоды.

Управление банковскими рисками на данный момент рассматривается как необходимый элемент системы корпоративного управления.

Рассматривая примеры на основе международной практики, Банк России рекомендует

повысить роль риск-менеджеров в организационной структуре банка.

В российской практике подходы применяемые риск-менеджментом некоторых кредитных организаций требуют серьезной модернизации. Проецирование нестабильности мировых финансовых рынков на российскую экономику, диспропорции в банковском секторе, недостатки в законодательстве, слабость менеджмента в стрессовых ситуациях, позволяет сделать вывод о необходимости рационального и эффективного управления банковскими рисками, прежде всего кредитным.

Система минимизации риска реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля риска при той или иной сложной операции.

Руководству кредитной организации в системе управления рисками необходимо выполнять эффективный регулярный анализ всех банковских рисков, разработать методологию для применения стресс-тестирования.

Ставится также вопрос о том, предусмотрена ли в уставе банка или других нормативных документах ответственность членов совета директоров и исполнительных органов кредитной организации за причинение кредитной организации убытка в результате неэффективного управления банковскими рисками.

Следовательно, в методике оценки и управления риском ликвидности должна быть определена организационная схема по управлению риском ликвидности, которая потребует закрепления определенных функций за структурными подразделениями банка, а также его коллегиальными органами. Управление ликвидностью является функцией следующих органов банка: комитета по управлению активами и пассивами, казначейства управления анализа рисков.

На наш взгляд, права и обязанности подразделений в области управления риском ликвидности, целесообразно определить следующим образом:

1. Вопросы, связанные с управлением ликвидностью банка, в установленном порядке могут быть вынесены на рассмотрение Правления банка.

2. Функции и обязанности структурных подразделений банка по управлению риском ликвидности могут быть следующими.

Комитет по управлению активами и пассивами:

- определяет политику банка в области управления риском ликвидности;

- утверждает методологию анализа риска ликвидности банка;

- устанавливает обязательные значения внутренних нормативов и коэффициентов ликвидности;

- принимает решения о мерах по управлению активами и пассивами банка, направленных на обеспечение требуемого уровня ликвидности;

- принимает решения о мерах по мобилизации ликвидных активов в случае воз-

58

'L

"" — — Jj Стапршшлья

никновения кризисной ситуации с ликвидностью.

Казначейство:

- в целях оперативного управления и контроля риска ликвидности ежедневно прогнозирует состояние ликвидности путем формирования платежного календаря по балансовым операциям банка, а также осуществляет ситуационное моделирование движения ликвидности с учетом планируемых, вероятных или рекомендуемых операций, а также пределов возможной мобилизации ликвидных средств;

- еженедельно информирует комитет по управлению активами и пассивами о текущем и перспективном состоянии ликвидности, последних изменениях ее размера в целом и в разрезе основных валют;

- осуществляет оперативное управление ликвидностью банка путем самостоятельного проведения межбанковских операций по привлечению и размещению денежных средств, а также инициации (в том числе и с предварительным утверждением коллегиальными органами банка) проведения таких операций другими структурными подразделениями банка, в компетенцию которых входит заключение сделок с межбанковскими инструментами, а также с инструментами рынка капиталов (репо, облигационные выпуски, синдикации и т.д.);

- определяет возможность с точки зрения наличия ликвидных ресурсов проведения структурными подразделениями банка активных срочных операций, включая кредитные операции, инвестиционные операции с ценными бумагами и.т.д.;

- регулирует деятельность структурных подразделений банка по проведению срочных операций путем участия в определении, в рамках установленных полномочий, размера трансфертных ставок для расчета финансового результата таких операций;

Литература

1. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций : письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т.

2. Белоглазова Г. Н. Деньги, кредит, банки. М. : Высшее образование, 2012.

3. Жукова Е. Ф. Деньги, кредит, банки. М. : Юнити-Дана, 2011.

4. Грюнинг X. Ванн, Брайович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском : пер. с англ. / вступ. сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова. М. : Весь Мир, 2012. 314 с.

5. Salova M., Ostapenko E. The role of liquidity risk in the russian economy and methods of liquidity risk management // Young Science. 2014. Т. 1. № 5. С. 57-60.

6. Банк России [Официальный сайт]. URL: http://www.cbr.ru.

- осуществляет ведение позиции по счетам «Ностро» банка в разрезе предстоящих платежей и поступлений по срокам валютирования, регулирование остатков по данным счетам.

Управление анализа рисков:

- разрабатывает методологию анализа риска ликвидности банка;

- разрабатывает совместно с Казначейством порядок мобилизации ликвидных активов в случае кризиса недостаточной ликвидности банка, а также дает предложения по его изменению;

- готовит предложения по установлению обязательных значений внутренних нормативов и коэффициентов ликвидности и контролирует их соблюдение;

- оценивает степень подверженности банка риску ликвидности в соответствии с разработанной банком методологией и проводит сценарный анализ изменения факторов риска и ликвидности банка;

- готовит и представляет коллегиальным органам банка отчетность, характеризующую текущее и прогнозное состояние ликвидности банка;

- готовит и предоставляет в Казначейство сводную информацию о прогнозном состоянии ликвидности для целей определения возможности фондирования активных операций;

- готовит совместно с Казначейством и представляет в комитет по управлению активами и пассивами предложения по оптимизации структуры активов и пассивов с учетом риска ликвидности.

Изменчивые условия, в которых работают российские коммерческие банки, открывают для них множество возможностей в расширении своего бизнеса, но одновременно подвергают сложным и многообразным рискам. Следовательно, банкам, чтобы выжить в рыночно ориентированной среде, необходимо на высоком профессиональном уровне уметь управлять рисками, в том числе риском ликвидности.

References

1. Letter Bank of Russia an 27 07 2000 № 139-T : credit organization.

2. Beloglazova G. N. Money, credit, banks. M., 2012.

3. Gukova E. F. Money, credit, banks. M. : Uniti-Dana, 2011.

4. Gruning X. Vann, Braiovich S. Analysis banking risks. Assessing financial risk. M. : «Ves Mir», 2012. 314 p.

5. Salova M., Ostapenko E. The role of liquidity risk in the russian economy and methods of liquidity risk management // Young Science. 2014. T. 1. № 5. С. 57-60.

6. The official site of the Bank of Russia. URL: http://www.cbr.ru.