CC BY
140
Территория науки. 2015. № 2
ЭКОНОМИКА Алиев Р.Г.
ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
Воронежский экономико-правовой институт, г. Воронеж, Россия
Ключевые слова: финансовые ресурсы, страхование, Страховой фонд, страховой рынок.
Аннотация: В статье рассматриваются проблемы финансового механизма взаимного страхования.
Keywords: financial resources, insurance, Insurance Fund, insurance market.
Abstract: the article considers the problems of the financial mechanism of mutual insurance.
Общества взаимного страхования играют значительную роль на мировом страховом рынке. Им принадлежит значительная доля всей собираемой страховой премии, они являются свободными инвесторами и входят в число крупнейших активов страховщиков мира. Социальная роль обществ взаимного страхования более значима, чем коммерческих страховых организаций. Несмотря на большую роль, которую играют общества взаимного страхования на мировом страховом рынке, в России до последнего времени такая форма страхования не получала должного развития. Только при переходе к рыночной экономике с 1992 г. в России появились возможности и стимулы к началу процесса организации взаимного страхования. Применение взаимного страхования особенно актуально для новых предприятий, в том числе малого бизнеса, «которым для уменьшения рисков предпринимательской деятельности целесообразно объединить усилия - создать фонд, используемый для возмещения потерь и финансирования превентивных мероприятий». К использованию такого механизма в целях реального страхования могут проявлять интерес и крупные организации - в этом случае ОВС формируется за счет входящих в холдинги предприятий и их сотрудников. Финансовые проблемы учреждения и деятельности обществ взаимного страхования мало изучены.
Согласно ст. 25 п. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ, «собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включает в себя уставный капитал,
78
Территория науки. 2015. № 2
добавочный капитал, нераспределенную прибыль». Таким образом, отечественные ОВС функционируют без образования уставного капитала, и не имеется законодательных предписаний о его формировании. В связи с этим необходим анализ функционирования ОВС на отечественном и международном рынках и выявление условий, обеспечивающих финансовую устойчивость этих организаций. Такие исследования пока не проводились, их необходимость обусловлена тем, что, согласно статистическим данным, доля страховых премий, собираемых обществами взаимного страхования, на отдельных национальных страховых рынках достигает 50% и выше.
По способу формирования страхового фонда страховые организации можно разделить на три группы:
• страховой фонд формируется на базе предварительной раскладки ущерба, что характерно для коммерческих страховых компаний, т.е. предварительная раскладка предполагает уплату взноса в момент заключения договора;
• страховой фонд формируется на основе последующей раскладки ущерба, после того как он произошел, и стала известна его величина. Следовательно, не создаются специальные страховые резервы;
• смешанная система. В данной системе примерная величина страховых выплат определяется заранее, и в соответствии с ней устанавливается предварительная премия, а по истечению операционного года определяются фактические расходы. В случае если они превышают ожидаемые, страхователи уплачивают дополнительную премию для покрытия образовавшейся разницы.
Наиболее часто применяемым в ОВС способом является способ, когда фонд формируется на основе последующей раскладки ущерба.
В финансовом механизме взаимного страхования, как и в коммерческом, применяется принцип замкнутой раскладки ущерба между участниками страхования. Взносы участников взаимного страхования погашают убытки, произошедшие у членов общества в текущем году.
Самым спорным вопросом финансового обеспечения взаимного страхования является формирование резервов. В России обществам взаимного страхования не предписывается законодательно создание страховых резервов в обязательном порядке. Общества взаимного страхования вправе сами решать вопрос о целесообразности создания страховых резервов.
При создании страховых резервов следует исходить из видов страхования, проводимых обществом, сроков заключения договоров и
79
Территория науки. 2015. № 2
численности членов общества.
Многие крупные имущественные ОВС на Западе формируют технические резервы, что свойственно коммерческим страховщикам. Мелкие же ОВС ограничиваются сбором взносов на погашение убытков со всех членов, не создавая резервы совсем.
Законодательство других стран предусматривает существование обществ взаимного страхования с фиксированными или переменными взносами. Общества с переменными взносами не могут заниматься страхованием жизни. Этот вид страховых услуг могут оказывать только общества с фиксированными страховыми взносами.
К вопросам регулирования деятельности ОВС на Западе придается особое значение. Во всех Директивах указывается важность маржи платежеспособности для страховых организаций как средства защиты страхователей на едином рынке, обеспечивающего наличие у страховых организаций достаточного капитала с учетом характера принимаемых ими рисков. Особо подчеркивается, что именно ОВС обязаны формировать, помимо технических резервов, необходимых для выполнения принимаемых ими на себя страховых обязательств, маржу платежеспособности, которая играла бы роль дополнительного резерва на случай неблагоприятной экономической конъюнктуры. В конкретных ситуациях нарушения минимальных стандартов нормативных значений маржи платежеспособности, когда создается угроза обеспечения прав по выполнению договоров страхования, компетентные органы имеют полномочия вмешаться в деятельность ОВС на достаточно ранних этапах.
По данным В.Н. Дадькова, среди европейских стран особое внимание заслуживает немецкое законодательство,
предусматривающее создание в ОВС особого учредительного капитала. Однако среди ОВС выделяются малые общества, не предполагающие создание такого фонда. Размер и источники фонда определяются уставом фонда, притом данный фонд может пополняться не только членами общества, но и лицами, не являющимися членами общества, так называемые, гаранты. В греческих ОВС предусматривается создание гарантийного фонда. Французское законодательство посвящает регулированию взаимного страхования специальный Кодекс взаимного страхования, согласно которому ОВС должны иметь минимально необходимый уставный фонд.
Каждой системе раскладки ущерба присущи свои виды страховых взносов. ОВС с переменными страховыми взносами, при необходимости, имеют возможность пополнить страховой фонд
80
Территория науки. 2015. № 2
дополнительными платежами страхователей. Это означает, что члены общества изначально принимают во внимание риск несоответствия ожидаемых и фактических ущербов и в первые годы деятельности все усилия направлены на аккумулирование денежных средств, в виде одного «запасного фонда». В дальнейшем с развитием ОВС ситуация меняется, и у общества появляется возможность формирования резервов.
Те общества, которые практикуют взимание фиксированного страхового взноса, имеют возможность формирования страховых резервов, если страховые взносы установлены на уровне, превышающем убыточность страховой суммы.
В проекте закона о взаимном страховании предусматривается формирование страховых резервов для обеспечения платежеспособности общества по обязательствам перед своими членами. Страховые резервы образуются за счет страховых взносов и дохода от размещения страховых резервов. Страховые резервы должны создаваться по каждому виду страховых обязательств в размерах, достаточных для их покрытия.
Право выбора видов страховых резервов сохранится за обществами взаимного страхования. В качестве обязательного предусматривается резервный фонд, предназначенный для покрытия непредвиденных расходов и возможных убытков основного вида деятельности. Он формируется из средств вступительных и иных взносов и доходов общества от уставной деятельности. Размер резервного фонда должен быть определен решением общего собрания членов общества, и составлять не менее половины суммы вступительных взносов.
Многофункциональность уставного капитала страховой организации проявляется на всех этапах ее функционирования: на стадии создания организации - стартовая функция; при выполнении обязательств перед клиентами - гарантийная; при обеспечении финансовой устойчивости и платежеспособности - нормативная; при укреплении позиций на рынке за счет разработки и внедрения новых видов страхования, расширения ассортимента услуг - стратегическая.
По мнению В.Н. Дадькова, «в силу специфики взаимного страхования, определяемой солидарной ответственностью участников по обязательствам общества, эффективность взаимного страхования существенно ниже на этапе формирования общества взаимного страхования». Цитируемый автор справедливо, на наш взгляд, предлагает для повышения экономической эффективности взаимного страхования на этапе формирования ОВС увеличить количество участников. В его работе доказывается, что чем больше членов имеет в
81
Территория науки. 2015. № 2
своем составе ОВС, тем меньше величина вступительного взноса, тем выше экономическая эффективность взаимного страхования. Мы полагаем, что исходя из специфики ОВС и логики обеспечения финансово-экономической устойчивости деятельности ОВС, увеличение членов ОВС, влекущее увеличение объема собранных страховых взносов, аналогично стратегической функции уставного капитала страховой организации.
Таким образом, следует отметить, что специфическими особенностями организации финансов обществ взаимного страхования являются:
1) источник формирования финансовых ресурсов;
2) инвестиционный доход.
Устранение основных финансовых проблем, связанных с учреждением и деятельностью обществ взаимного страхования, может быть достигнуто лишь при условии оптимальной организации их финансов, позволяющей не только укрепить финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию страховой системы страны.
Список литературы
1. Федеральный закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании» // Российская газета. 2007. -№ 271.
2. Закон РФ от 27 ноября 1992г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 14 января 1993г. - №2. - Ст. 56.
3. Адамчук, Н.Г. Обзор страховых рынков ведущих стран мира / Н.Г. Адамчук., Р.Т. Юлдашев М.: Анкил, 2001. - 159с;
4. Дадьков, В. Н. Формирование отраслевых систем взаимного страхования и перспективы их развития: автореф. дис. д-ра. экон. наук / В. Н. Дадьков. - М., 2001.
5. Дадьков, В. Н. Взаимное страхование / В. Н. Дадьков, К. Е. Турбина. - М. : Анкил, 2007. - с. 254.
5. Григоренко, И. В. Многофункциональность уставного капитала страховой организации / И. В. Григоренко // Страховое дело. - 2010. -№ 1. - С. 43-48.
6. Скакун, С. Г. Взаимное страхование в системе современного мирового страхового хозяйства : автореф. дис. канд. экон. наук / С. Г. Скакун. М., 2009.
82
