CC BY
76
привлечения денежных средств в основном из федерального и регионального бюджетов, а также частных инвесторов с обязательным созданием специальных фондов, предназначенных для этих целей (рис. 3).
При этом объем финансирования природоохранных работ в России должен возрасти в десятки раз.
Таким образом, в каждом субъекте РФ с учетом почвенно-климатиче-ских и эколого-экономических особенностей региона необходимо разработать свою конкретную систему стимулирующих положений, показателей и нормативов рационального и эффективного использования сельскохозяйственных земель.
Комплексное и систематическое применение их на практике совместно с корректировкой механизма финансирования позволит эффективно и в короткие сроки решать проблемы деградации сельскохозяйственных земель, а значит, и укреплять продовольственную безопасность страны.
Список литературы:
1. Югай А.М. Методические положения стимулирования рационального использования сельскохозяйственных земель: методические рекомендации / А.М. Югай; РАСХН ГНУ ВНИИЭСХ. - Тула: Гриф и К, 2009. - 152 с.
2. Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. N 99 «О федеральной целевой программе «Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 годы и на период до 2013 года» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.garant.ru/2160945, свободный.
3. Официальный сайт Министерства сельского хозяйства РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.mcx.ru, свободный.
4. Официальный сайт Департамента АПК Белгородской области [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://belapk.ru, свободный.
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА НЕФТЕПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
© Латровкина И.Ю.*
Национальный исследовательский Томский политехнический университет,
г. Томск
Денежные потоки, как один из элементов финансовых потоков, возникают в процессе реализации управленческих решений по образова-
* Магистрант Института природных ресурсов.
нию и использованию фондов денежных средств. Эффективное управление денежными потоками на предприятиях переработки нефти является основной проблемой, заключающейся в отсутствии полной, достоверной и своевременной информации о процессах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Ключевые слова управление, денежные потоки, казначейство, бюджетирование, 1С, нефть.
Управление денежными потоками является важным рычагом ускорения оборота капитала организации. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, которое достигается в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет рационального управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост генерируемой прибыли во времени [1].
Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно сказывается на уровне его платежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени [2].
В современных условиях руководства эффективность процесса достижения экономических и коммерческих целей любого предприятия основано на рациональном управлении денежными потоками как неотъемлемой частью финансовых ресурсов субъектов хозяйствования.
Подобный вывод следует из факта, что деньги - высоколиквидный тип активов, способных, легко быть преобразованным в абсолютно любой тип активов. Именно поэтому деньги могут использоваться не только как средство платежеспособности субъекта хозяйствования, но и для осуществления расходов по текущей деятельности. Также денежные средства могут быть привлечены для благоприятного краткосрочного инвестирования с целью получения дополнительной прибыли. Значение денежных средств в этих смыслах идентично для каждого предприятия [3].
Эффективно организованные денежные потоки выступают важнейшим звеном финансовой системы предприятия. Знание и практическое использование современных принципов и методов организации и эффективного управления денежными потоками позволяют осуществить самостоятельное финансирование деятельности предприятия и не привлекать сторонних кредитов, что обеспечивает его переход к новому качеству экономического развития [4].
Достичь оптимизации финансовых потоков помогают такие мероприятия, как оперативное планирование денежных средств, управление оборотным капиталом, бюджетный контроль заявок на расход денежных средств и план-фактный анализ.
Как правило, комплекс этих инструментов объединяют в систему и называют системой казначейства.
На многих предприятиях система казначейства уже существует, где-то присутствует в усеченном виде, а некоторые только задумываются о необходимости ее внедрения.
Тем не менее, каждый руководитель хочет, чтобы данная технология была эффективна и давала реальные результаты, например, помогала устранять кассовые разрывы и способствовала принятию правильных управленческих решений.
Чтобы будущая система была эффективной, необходимо заранее изучить типовые проблемы, с которыми сталкивается практически каждая компания, и возможные способы их решения. Следует отметить, что особенно сложно наладить процессы казначейства в крупных, многофилиальных структурах [5].
Как правило, на предприятии сложно держать под контролем более сотни платежей в день, даже если на предприятии четко регламентирована ответственность за планирование и исполнение по подразделениям - центрам финансовой ответственности. Без автоматизации управления денежными потоками на предприятии не обойтись. Это можно сделать сегодня без больших затрат, используя достаточно популярные решения на базе программ «1С:Предприятие 8». Все необходимые доработки для конкретного предприятия можно выполнить силами собственной ИТ-службы, которая в дальнейшем будет поддерживать функционирование программы [6].
Основной функцией казначейства является управление финансовыми потоками, т.е. расчет и планирование необходимого объема денежных средств в каждый момент времени и выявление периодов, когда ожидается их недостаток или избыток. Это позволяет избежать кризисных ситуаций и рационально использовать ресурсы компании.
Финансовый поток предприятия складывается из распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых в процессе деятельности предприятия.
Управление денежными средствами является важной составляющей финансового менеджмента, стратегическая цель которого заключается в постоянном увеличении рыночной стоимости компании, посредством направления всех управленческих решений на улучшение ключевых показателей, влияющих на стоимость.
Оперативные цели условно можно разделить на две составляющие - это обеспечение потребностей компании в денежных средствах и оптимизация денежных потоков.
Достижение этих целей обеспечивается за счет решения следующих основных задач:
- обеспечение потребности компании в денежных средствах: поддержание оптимального размера запаса денежных средств по центрам учета; устранение кассовых разрывов (отрицательное сальдо на конец периода); анализ доступности денежных средств;
- оптимизация денежных потоков: установка КР1; календарное (понедельное) планирование денежных средств; осуществление платежей в рамках бюджетных лимитов; контроль каждого платежа (согласование заявок на расход); управление договорными отношениями; управление дебиторской задолженностью; управление кредиторской задолженностью; план-фактный анализ календарного плана; контроль КР1.
Необходимо отметить, что задачи по управлению ликвидностью и планированию денежных средств также выполняются с помощью такого инструмента как «Бюджетирование» - данный инструмент очень тесно связан с казначейством.
Но бюджетирование в основном отвечает за долгосрочное планирование, в то время как казначейство решает задачи оперативного (краткосрочного) планирования, с детализацией до дня или до каждого конкретного платежа [5].
Построение автоматизированной системы оперативного управления денежными средствами возможно на базе существующих решений конфигураций 1С, при этом внедряемая система казначейства должна иметь широкий функционал и высокую гибкость (рис. 1).
В настоящее время казначейские структуры все чаще можно встретить в составе финансовых служб многих предприятиях (в том числе и в нефтегазовом секторе). Появление и развитие корпоративных казначейств возникло в первую очередь с резким ростом объемов адресных платежей и трудностями учета и планирования приходных и расходных финансовых потоков в условиях распределенной сети корпоративных финансовых агентов, поставщиков, потребителей.
Функции современных корпоративных казначейств включают полный контроль за поступлением и расходованием финансовых средств, а также поиск новых источников и размещение свободных финансовых ресурсов компании.
Одной из причин появления казначейств в крупных компаниях является стремление к эффективной системе разделения полномочий по учету и использованию денежных средств. Это способствует предотвращению неконтролируемой утечки финансовых ресурсов в результате смещения учетных и финансово-распорядительных структур предприятия. При значительном росте финансовых потоков такие потери становятся достаточно ощутимыми, а их обнаружение - затруднительными [7].
Формирование регулирующих воздействий
- корректировка платежного календаря;
-корректировка планов привлечения кредитных средств.
Анализ исполнения финансовых планов
- план-факт анализ возникновения и погашения обязательств;
- анализ абсолютной ликвидности предприятия.
ДС - денежные средства; ДДС - движение денежных средств
Рис. 1. Функциональные возможности систем оперативного управления денежными средствами
Внедрение систем управления денежными потоками позволяет систематизировать работу специалистов финансового управления и подразделений, имеющих непосредственное отношение к финансовым операциям, а также позволит получать оперативную точную информацию о платежах. Одно из главных преимуществ таких систем - это сбалансированные потоки денежных средств в результате планирования, что позволяет избежать непредсказуемости платежей и снизить зависимость от внешних источников финансирования.
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее стратегического развития, снижение риска неплатежеспособности организации, позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале.
Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен [1].
Список литературы:
1. Роль экономического анализа в управлении денежными потоками [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://controlcashflow.ru/publ/up-
ravlenie_denezhnymi_potokami/rol_ehkonomicheskogo_analiza_v_upravlenii_ denezhnymi_potokami/4-1-0-22 (дата обращения: 22.11.2013).
2. Шевчук В.А., Шевчук Д.А. Финансы и кредит: учебное пособие. -РИОР, 2006. - 288 с.
3. Старостин А.Ю. Методики регулирования денежных потоков // Молодой ученый. - 2012. - № 5.
4. Панюкова И.В. Управление денежными потоками // Вестник Таганрогского института управления и экономики. - 2011. - № 1.
5. Эффективное управление денежными средствами, миф или реальность? [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://consulting.1c.ru/artic-les-viewjsp?id=122 (дата обращения: 22.11.2013).
6. Логинов А.Р., Макаренко О.А. Управленческий учет для директора. Автоматизация управленческого учета в программе «1С: Управляющий». -СПб.: Питер, 2008. - 254 с.
7. Жданчиков П.А. Казначейство: автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками. - Государственный университет -высшая школа экономики, 2010. - 281 с.
ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАКУПОК КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ НЕФТЕСЕРВИСНОЙ КОМПАНИИ
© Маркина А.А.
Тюменский государственный университет, г. Тюмень
В статье обосновывается роль отдела закупок в современных условиях и эффективность оптимизации закупок с точки зрения снижения затрат предприятия на примере нефтесервисной сферы.
Ключевые слова: рынок нефтесервисных услуг России, нефть и газ, нефтегазосервисные услуги, конкурентоспособность, управление закупками, ориентация на внутреннего клиента, отдел закупок, Purchasing, Procurement, Sourcing бережливое производство, CI-Lean, потери (waste), SMART, SIPOC, Swimlane diagram, Spagetti diagram, RACI chart, Fishbone diagram, VSM, tact time, lead time, VMI, стандартизация спецификации, консолидация закупок, оптимизация базы поставщиков.
Нефтегазовая промышленность является одной из наиболее важных составных частей экономики Российской Федерации. Нефтегазовый комплекс кроме нефтепереработки включает в себя такие компоненты как добыча нефти, газа и нефтегазовый сервис. Все компоненты являются необъемлемыми элементами единого технологического цикла нефтегазовой промышленности. Компании, оказывающие нефтегазосервисные услуги, обеспечивают необходимый уровень добычи и транспорта нефти и газа. Основными направления-
